Đang tải... (xem toàn văn)
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện TS. LÊ PHƯỚC HƯƠNG NGUYỄN THỊ NGỌC HIỀN MSSV: C1200292 LỚP: KT1220L2 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP MỤC TIÊU & PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Thông qua công tác kế toán & phân tích hiệu quả sử dụng VBT – các khoản phải thu tại Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nhật từ đó đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán & nâng cao hiệu quả sử dụng VBT – các khoản phải thu cho công ty. Thực hiện công tác kế toán VBT và các khoản phải thu tại Công ty cổ phần cơ điện lạnh Việt Nhật. Phân tích kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán này và nâng cao hiệu quả sử dụng VBT & các khoản phải thu của công ty. + Phương pháp lưu đồ + Phương pháp kế toán + Phương pháp tổng hợp và cân đối kế toán + Phương pháp lưu đồ + Phương pháp kế toán + Phương pháp tổng hợp và cân đối kế toán + Phương pháp thống kê + Phương pháp so sánh + Phương pháp thống kê + Phương pháp so sánh So sánh công tác kế toán tại công ty với chuẩn mực kế toán. So sánh công tác kế toán tại công ty với chuẩn mực kế toán. THỜI GIAN NGHIÊN CỨU • Số liệu về KQKD: sử dụng số liệu 3 năm (2011-2013) và 6 tháng đầu năm 2013, 2014. • Số liệu để thực hiện công tác kế toán: quý 4/2013. GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY 1. Ngành nghề kinh doanh chính: tư vấn, thiết kế lắp đặt, bảo trì các thiết bị điện lạnh, mua bán thiết bị điện lạnh, điện dân dụng, điện công nghiệp, hệ thống lạnh … 2. Chế độ kế toán: - Theo quyết định số: 48/2006/QĐ - BTC - Hình thức kế toán: Nhật ký chung. - Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Tính giá xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh. SƠ LƯỢC KẾT QUẢ KINH DOANH Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 Giá trị % Giá trị % A. Tổng doanh thu 12.258 10.329 11.308 -1.929 -15,74 979,067 9,48 1. Doanh thu thuần 12.257 10.318 11.297 -1.938 -15,82 978,407 9,48 2. Doanh thu tài chính 1,404 2,74 2,4 1,336 95,20 -0,34 -12,41 3. Thu nhập khác 0 8,101 9,101 8,101 0 0,999 12,34 B. Tổng chi phí 12.195 10.224 11.146 -1.971 -16,16 922,434 9,02 1. Giá vốn hàng bán 9.260 8.176 9.083 -1.083 -11,69 906,277 11,08 2. Chi phí QLKD 2.793 1.981 2.021 -812,032 -29,07 39,895 2,01 3. Chi phí tài chính 139,664 51,371 41,071 -88,292 -63,20 -10,3 -20,05 4. Chi phí khác 1,513 14,242 0,804 12,728 840,70 -3,437 -81,04 - Lợi nhuận trước thuế 63,455 105,336 161,969 41,881 66,00 56,632 53,76 - Thuế TNDN 15,863 26,334 40,492 10,47 66,00 14,158 53,76 - Lợi nhuận sau thuế 47,591 79,002 121,477 31,41 66,00 42,474 53,76 ĐVT: Triệu đồng Nguồn: BC KQHĐKD Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nhật 2011 - 2013 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1. Kế toán tiền mặt tại quỹ CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT 88 đường 30/4, P.An Phú, Q.NK, TPCT PHIẾU CHI Số: PC/455 Ngày 01 tháng 10 năm 2013 Nợ: 11211 Có: 1111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thu Hương Địa chỉ: Phòng kế toán Lý do chi: Chi tiền mặt nhập TGNH. Số tiền: 25.000.000 VND Viết bằng chữ: Hai mươi lăm triệu đồng chẵn. Kèm theo: NTTK/179 Ngày 01 tháng 10 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Người chi (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng chẵn. SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 1111 Quý 4 năm 2013 ĐVT: Đồng CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Số 88, Đ. 30/4, P. An Phú, Q. NK, TPCT Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng CT Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 SDĐK 540.824.956 01/10 PC/ 455 01/10 Chi tiền mặt nhập tiền gửi. 11211 25.000.000 456.977.371 … … … … … … … … … 31/12 PC/ 566 31/12 Chi trả nợ vay – Nguyễn Bá Duy 311 530.000.000 115.011.200 Cộng số PS 2.421.744.926 2.847.558.682 SDCK 115.011.200 SỔ NHẬT KÝ CHUNG ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E F G 1 2 01/10 PC/ 455 01/10 Chi tiền mặt nhập tiền gửi. x 1111 25.000.000 01/10 NTTK /179 01/10 Chi tiền mặt nhập tiền gửi. x 11211 25.000.000 … … … … … … … … … 31/12 PC/ 575 31/12 Chi trả nợ vay – Nguyễn Bá Duy x 311 530.000.000 31/12 PC/ 575 31/12 Chi trả nợ vay – Nguyễn Bá Duy x 1111 530.000.000 … … … … … … … … … Cộng chuyển sang trang sau 28.889.449.342 28.889.449.342 CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Số 88, Đ. 30/4, P. An Phú, Q. NK, TPCT Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: 1111 Loại quỹ: Tiền mặt Quý 4 năm 2013 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Sổ NKC Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng CT Trang số STT dòng Nợ Có Nợ Có A B C D E F G 1 2 3 4 SDĐK 540.824.956 01/10 PC/ 455 01/10 Chi tiền mặt nhập tiền gửi. 11211 25.000.000 456.977.371 … … … … … … … … … … … 31/12 PC/ 575 31/12 Chi trả nợ vay – Nguyễn Bá Duy 311 530.000.000 115.011.200 Cộng số phát sinh 2.421.744.926 2.847.558.682 SDCK 115.011.200 CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Số 88, Đ. 30/4, P. An Phú, Q. NK, TPCT Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) 2.Kế toán tiền gửi ngân hàng CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT 88 đường 30/4, P.An Phú, Q.Ninh Kiều, TPCT GIẤY BÁO CÓ Người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Hương Số: NTTK/179 Địa chỉ: Phòng kế toán Ngày: 01/10/2013 Lý do thanh toán: Chi tiền mặt nhập TGNH Tài khoản: 112 Số tiền: 25.000.000 Loại tiền: VND Số tiền bằng chữ: Hai mươi lăm triệu đồng chẵn. Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VND) Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có Chi tiền mặt nhập TGNH 25.000.000 25.000.000 11211 1111 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) [...]... mực và thực tế tại công ty • Mở các loại sổ phù hợp với hình thức kế toán mà công ty đã chọn và đúng với chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC • Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu của công ty được theo dõi chi tiết Nhược điểm HẠN CHẾ - Chưa ghi đầy đủ nội dung, thông tin trong chứng từ - Một số chứng từ còn chưa đủ chữ ký NGUYÊN NHÂN - Do không phải thông tin bắt buộc nên kế toán. .. … NTTK 11/10 Thu nợ kỳ trước /218 HĐ/ 1297 HĐ/ 1297 … Số dư 4.259.750 11211 4.259.750 04/11 Bán hàng chưa thu tiền 5111 1.090.909 04/11 Thu GTGT 33311 109.091 … … Cộng số PS … … 2.100.000 … 6.359.750 … … CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Số 88, Đ 30/4, P An Phú, Q NK, TPCT TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU Quý 4 năm 2013 Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng ĐVT: Đồng Tên Mã khách KH hàng A B Cty TNHH KH TM... hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH TM – DV Hạnh Phúc MST: Địa chỉ: 16 Phạm Ngọc Thạch, P Cái Khế, Q Ninh Kiều Hình thức thanh toán: Chưa thu tiền Số tài khoản: Số STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT lượng A B C 1 1 Gas Kg 30 Thu suất thu GTGT: 10% Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AB/11T Số: 1267 Đơn giá Thành tiền 2 3=1x2 1.090.909 Cộng tiền hàng: Tiền thu GTGT: Tổng cộng tiền thanh toán Số tiền viết bằng chữ: Một... (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn) 1.090.909 1.090.909 109.091 1.200.000 CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Số 88, Đ 30/4, P An Phú, Q NK, TPCT Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tài khoản: 131 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ HẠNH PHÚC Quý 4 năm 2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày, tháng Ngày,... Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 SDĐK 01/10 … 31/12 20.945.316 NTTK Chi tiền mặt nhập tiền 01/10 1111 /179 gửi … … … UNC 31/12 Phí chuyển tiền /238 Cộng số PS SDCK … 635 25.000.000 … … … 206.060 1.471.748.603 1.297.417.564 195.276.355 … CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Số 88, Đ 30/4, P An Phú, Q NK, TPCT TỔNG HỢP TIỀN GỬI Quý 4 năm 2013 Tài khoản: 112 – Tiền gửi ngân hàng ĐVT: Đồng Mã ngân hàng A MB 003 HD 992... 1.297.417.564 195.276.355 - Ngân hàng thương mại cổ phần phát triển nhà TPHCM – Chi nhánh CT 36.654.276 - 1.644.202.981 1.470.965.248 209.892.009 - Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt – Chi nhánh CT 52.090.987 - 2.524.715.224 2.142.469.557 434.336.654 - 109.690.579 - 5.640.666.808 4.910.852.369 839.505.018 - Tổng CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Số 88, Đ 30/4, P An Phú, Q NK, TPCT Mẫu số... người ký đi công tác & sau đó kế toán đã quên bổ sung chữ ký GIẢI PHÁP - Cần bổ sung đầy đủ nội dung, thông tin nhằm tăng độ chính xác của chứng từ - Cần bổ sung cho đầy đủ chữ ký Nhược điểm HẠN CHẾ - Số dư quỹ tiền mặt âm NGUYÊN NHÂN - Hạch toán phiếu chi trước phiếu thu GIẢI PHÁP - Cần hạch toán đúng trình tự nhập xuất quỹ KẾT LUẬN • Đảm bảo được khả năng thanh toán • Lượng tiền thu vào luôn lớn... ĐVT: Đồng Số dư Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 109.690.564 SDĐK 01/10 … 31/12 NTTK /179 … UNC /239 01/10 … 31/12 Chi tiền mặt 1111 nhập TGNH … … Phí chuyển tiền 635 Cộng số PS SDCK 25.000.000 … … … … … 206.060 5.640.666.80 4.910.852.369 8 839.505.003 … CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT 88, Đường 30/4, P An Phú, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ ĐT: 0710.3817810 - 0710.3736972 - Fax: 0710.3736971 Email: dienlanhvietnhat@vnn.vn... SDĐK NTTK 11/10 Thu nợ kỳ trước 11211 /218 HĐ/ Bán hàng chưa 04/11 04/11 5111 thu tiền 1297 HĐ/ 04/11 04/11 Thu GTGT 33311 1297 … … … … … 4.259.750 11/10 Cộng số PS SDCK 1.090.909 109.091 … … … 2.100.000 … 6.359.750 - - Các tỷ số về khả năng thanh toán trong 3 năm 2011 - 2013 Chỉ tiêu Hệ số khả năng thanh toán nợ lưu động Hệ số khả năng thanh toán nhanh Hệ số thu hồi nợ (vòng) Số ngày thu hồi nợ 2011...CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Số 88, Đ 30/4, P An Phú, Q NK, TPCT Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT MB003 – Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Cần Thơ Tài khoản: 11211 Quý 4 năm 2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày Ngày tháng Số tháng ghi sổ hiệu CT . – các khoản phải thu cho công ty. Thực hiện công tác kế toán VBT và các khoản phải thu tại Công ty cổ phần cơ điện lạnh Việt Nhật. Phân tích kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại. 53,76 ĐVT: Triệu đồng Nguồn: BC KQHĐKD Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nhật 2011 - 2013 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1. Kế toán tiền mặt tại quỹ CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT 88 đường 30/4, P.An Phú, Q.NK,. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NHẬT Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện TS. LÊ PHƯỚC