Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt…………………………………… 3 Danh mục bảng biểu, sơ đồ………………………………….4 Lời nói đầu………………………………………………… 5 CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SXKD, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH TRUNG……………………………………………………7 1.1-Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thành Trung…………………………………………………………………………. 7 1.2-Tổ chức hoạt động SXKD, tổ chức công tác quản lý tại công ty TNHH Thành Trung…………………………………………………………7 1.3-Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thành Trung 13 1.3.1- Tổ chức bộ máy kế toán…………………………………… 13 1.3.2- Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán…………………………15 1.3.3- Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản……………………… 18 1.3.4- Tổ chức vận dụng hình thức kế toán……………………… 19 CHƯƠNG 2: CÁC VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT VÀ TỔ CHỨC VẬN DỤNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH TRUNG………………………………………………………… 22 2.1- Các văn bản quy phạm pháp luật vận dụng và hạch toán tại công ty TNHH Thành Trung……………………………………………….22 2.1.1-Hoạt động thu, chi, thanh toán……………………………… 22 2.1.2-Hoạt động đầu tư, sử dụng , thanh lý, nhượng bán TSCĐ……23 Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 1 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.1.3-Hoạt động mua bán, sử dụng dự trữ vật tư hàng hoá…………32 2.1.4-Hoạt động quản lý lao động,tiền lương và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BH thất nghiệp) trong công ty…………… 33 2.1.5-Kế toán và quản lý chi phí giá thành trong công ty………… 34 2.1.6-Kế toán và quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ………………34 2.1.7-Kế toán và quản lý tài chính trong công ty………………… 35 2.1.8-Kế toán thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước 35 2.2 Kế toán lao động, tiền lương và các khoản trích theo lương(BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN)…………………………………… 37 2.2.1- Chứng từ sử dụng……………………………………………37 2.2.2- TK sử dụng………………………………………………… 37 2.2.3- Phương pháp kế toán……………………………………… 38 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH TRUNG…………………………………………………………………… 57 3.1- Ưu điểm…………………………………………………….57 3.1.1- Về bộ máy kế toán……………………………………………57 3.1.2- Về TK kế toán……………………………………………… 58 3.1.3- Về hệ thống chứng từ kế toán……………………………… 58 3.1.4- Về hệ thống sổ sách kế toán………………………………….59 3.2- Hạn chế cần khắc phục…………………………………….59 3.2.1- Về bộ máy kế toán……………………………………………59 3.2.2- Về hệ thống chứng từ……………………………………… 60 3.2.2- Về công tác tiền lương của Công ty………………………….60 3.3- Giải pháp…………………………………………………… 60 Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 2 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán 3.3.1- Về bộ máy kế toán……………………………………………60 3.3.2- Về hệ thống chứng từ……………………………………… 61 3.3.3- Về công tác tiền lương của Công ty………………………….61 Kết luận…………………………………………………… 62 Danh mục tài liệu tham khảo……………………………… 63 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ: Kinh phí công đoàn TSCĐ: Tài sản cố định TK: Tài khoản KT: Kế toán SXKD: Sản xuất kinh doanh TNHH: Trách nhiệm hữu hạn Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 3 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH Thành Trung……10 Sơ đồ 2: Sơ đồ mô hình kế toán tại Công ty TNHH Thành Trung……… 13 Sơ đồ 3: Trình tự KT theo hình thức ghi sổ Nhật ký chung……………….20 Bảng số 1: Danh mục chứng từ KT sử dụng tại Công ty 15 Bảng số 2: Khung thời gian sử dụng các loại TSCĐ 29 Bảng số 3: Bảng chấm công tháng 2/2010 40 Bảng số 4: Phiếu nghỉ hưởng BHXH 46 Bảng số 5: Bảng tỷ lệ phân bổ tiền lương các phòng ban 47 Bảng số 6: Bảng số LĐ các phòng ban 47 Bảng số 7: Bảng quỹ lương được phép chi 2010 48 Bảng số 8: Bảng phân bổ lương và BHXH 49 Bảng sô 9: Phiếu chi tiền mặt 50 Bảng số 10: Nhật ký chung 51 Bảng số 11: Sổ cái TK 334 52 Bảng số 12: Sổ cái TK 338 53 Bảng sô 13: Sổ cái TK 3383 54 Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 4 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Bảng số 14: Sổ cái TK 3382 55 Bảng sô 15: Sổ cái TK 642 56 LỜI NÓI ĐẦU Chúng ta đang ở giai đoạn chuyển mình mạnh mẽ của xã hội. Xã hội ngày càng phát triển, tri thức của con người ngày càng được nâng cao. Thời đại hiện nay chính là thời đại của tri thức khoa học và sự phát triển không ngừng của công nghệ…Vì thế các công ty không ngừng chạy đua để khẳng định vai trò, vị thế của mình. Công ty TNHH Thành Trung cũng không nằm ngoài xu thế đó. Được thành lập từ năm 1996, là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực Tư vấn và Xây dựng, trải qua 15 năm, công ty luôn nỗ lực phấn đấu không ngừng để ngày càng phát triển doanh số, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng. Cũng như các doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thị trường, công ty luôn quan tâm đến việc phát triển và tạo được một nền tảng tài chính vững chắc. Để đạt được yêu cầu ấy thì vai trò của bộ máy kế toán trong công ty là vô cùng quan trọng. Không những nó giúp cho bộ máy lãnh đạo nắm được tình hình tài chính của công ty mà còn cung cấp những lời tư vấn vô cùng qaun trọng cho lãnh đạo để quản lý nguồn tài chính trong công ty vốn là một công việc mà đòi hỏi có một sự thấu hiểu nhất định về tài chính Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán – kế toán. Nhận thấy lĩnh vực tư vấn và xây dựng ngày càng phát triển tại Việt Nam đồng thời muốn tìm hiểu về tổ chức công tác kế toán tại một doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng nên em đã xin kiến tập tại công ty TNHH Thành Trung. Qua sự căn dặn và hướng dẫn vô cùng tận tình của cô giáo TS. Nguyễn Thị Hồng Nga cùng với những kiến thức học được ở trường và quá trình tìm hiểu tại công ty, em đã thu lượm được khá nhiều kiến thức hay và bổ ích phục vụ cho việc viết báo cáo cũng như bổ sung kiến thức thực tế cho em để em có thêm những hiểu biết sâu sắc hơn về những gì đã được học ở trường. Bài viết của em gồm 3 phần: Chương 1: Khái quát chung về tình hình tổ chức quản lý SXKD, tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thành Trung. Chương 2: Các văn bản quy phạm pháp luật và tổ chức vận dụng chứng từ kế toán tại công ty TNHH Thành Trung. Chương 3: Các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Thành Trung. Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC QUẢN LÝ SXKD, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HƯŨ HẠN THÀNH TRUNG. 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty trách nhiệm hữu hạn Thành Trung. Tên công ty (tiếng Việt): CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HƯŨ HẠN THÀNH TRUNG. Tên công ty (tiếng Anh): THANH TRUNG COMPANY LIMITED. Tên công ty (viết tắt): THANH TRUNG CO., LTD. Điện thoại: 031.3874234 Fax: 031.3973726 Email: congtythanhtrunghp@yahoo.com Mã số thuế: 0200158499 Tài khoản: 102010000203924 tại ngân hàng Công thương Tô Hiệu – Hải Phòng. Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 7 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Địa chỉ trụ sở chính: 40 Phố Mới – Thủy Sơn – Thủy Nguyên – Hải Phòng. Tổng số vốn kinh doanh: 30.500.000.000Đ Trong đó vốn cố định : 20.000.000.000Đ Vốn lưu động : 10.500.000.000Đ Thành lập theo giấy phép số 052246 ngày 09 tháng 02 năm 1996. 1.2 Tổ chức hoạt động SXKD,tổ chức công tác quản lý tại công ty trách nhiệm hữu hạn Thành Trung. 1.2.1. Ngành nghề kinh doanh: * Xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi. * Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, sản xuất cấu kiện bê tông đúc sẵn, cấp thoát nước, thiết kế phụ tùng máy * Kinh doanh bất động sản, dịch vụ vận tải hàng hóa thủy bộ * Kinh doanh dịch vụ thương mại: Tư vấn thiết kế 1.2.2. Một số chỉ tiêu kinh tế của đơn vị đã đạt đuợc trong vòng 3 năm kể từ 2008 đến 2010: STT CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010 1 Tổng số cán bộ công nhân viên 65 83 92 2 Tổng vốn cố định tại thời điểm 31/12 58.461.200.00 0 63.905.900.00 0 70.152.364.000 3 Tài sản có lưu động 49.961.259.000 54.405.999.00 0 56.255.415.800 4 Tài sản nợ lưu động 53.500.142.00 0 65.989.000.00 0 69.789.000.000 5 Vốn lưu động 12.035.985.00 0 18.962.800.00 0 21.584.666.000 6 Doanh thu 32.121.000.00 0 38.000.150.20 1 42.000.000.000 7 Lợi nhuận 10.456.345.00 12.253.567.00 15.476.000.000 Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 8 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán 0 0 8 Thu nhập bình quân người lao động 2.256.000 2.478.000 2.543.000 * Tổng giá trị công trình công ty đã thi công trong 5 năm, từ 2006-2010: Năm 2006 18.850.000.000 (VNĐ) Năm 2007 23.050.000.000 (VNĐ) Năm 2008 28.000.000.000 (VNĐ) Năm 2009 31.200.000.000 (VNĐ) Năm 2010 37.000.200.000 (VNĐ) * Một số công trình tiêu biểu công ty đã tham gia thi công: TÊN CÔNG TRÌNH THỜI GIAN GTHĐ (TỈ ĐỒNG) TÊN CƠ QUAN KÝ HĐ Thi công xây dựng nhà máy đóng tàu Phà Rừng, TN, HP 2000 3,28 Tổng công ty CNTT Phà Rừng Thi công tuyến đường liên xã Minh Tân 2001 2,92 UBND xã Minh Tân Hạ tầng khu thể thao TN 2002 2,81 UBND huyện TN Thi công xây dựng cầu Bính Hải Phòng 2003 5,75 Tổng công ty cầu Thăng Long Thi công xây dựng nhà máy đóng tàu TN - HP 2004 6, 15 Tổng công ty CNTT Nam Triệu Thi công xây dựng nhà máy xi măng HP 2004 6,53 Công ty Vinashin Thi công xây dựng hội chợ thương mại TN 2005 3,52 Ban QLDA huyện Thủy Nguyên Nhà điều dưỡng khu A Đồ Sơn 2006 5,12 Ban QLDA thị xã Đồ Sơn Thi công xây dựng nhà máy 2007 6,72 Công ty TNHH một thành Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 9 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán nhiệt điện Hải Phòng viên Điện Lực HP Thi công XD hệ thống cấp thoát nước TP Hạ Long 2008 10,61 Sở Tài nguyên môi trường TP Hạ Long Khu tái định cư Lưu Kiếm 2009 6,24 Công ty Amco – Mibek Thi công xây dựng hạ tầng sân golf Lưu Kiếm 2009 9,68 CTC Hải Phòng Nhà điều hành trung tâm thương mại huyện TN và các hạng mục phụ trợ 2010 7,85 Ban quản lý chợ Núi Đèo 1.2.2. Định hướng phát triển giai đoạn 2010 - 2011: - Xây dựng công ty thành một doanh nghiệp xây dựng mạnh. Lấy xây lắp các công trình giao thông, công nghiệp là hướng phát triển chính và hiệu quả làm nền tảng cho sự phát triển bền vững của công ty, đồng thời phát triển một số ngành có lợi thế cạnh tranh như: tư vấn thiết kế công trình giao thông. Xây dựng đội ngũ cán bộ - công nhân chuyên nghiệp, có trình độ tay nghề cao, có tinh thần lao động sáng tạo; không ngừng nâng cao đời sống người lao động, - Tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm trên 10%. 1.2.3 Mô hình tổ chức quản lý tại đơn vị: 1.2.3.1 Sơ đồ cơ cấu nhân sự: Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 10 [...]... về phòng kế toán trung tâm -Phòng kế toán trung tâm thực hiện cả kế toán quản trị và kế toán tài chính, đáp ứng yêu cầu quản trị kinh doanh ở đơn vị 1.3.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán tại công ty Công ty TNHH Thành Trung Công ty TNHH Thành Trung tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán theo quyết định 48/2006/ QĐ – BTC Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại học Công nghiệp... Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 14 toán Khoa Kế toán – Kiểm Bộ máy kế toán tại công ty hoạt động theo mô hình kế toán tập trung. Toàn doanh nghiệp chỉ có bộ máy kế toán tập trung tại doanh nghiệp Phòng kế toán tập trung thực hiện toàn bộ công tác kế toán ở doanh nghiệp, chịu trách nhiệm thu thập, xử lý, hệ thống hoá toàn bộ thông tin kế toán phục vụ cho quản lý... thi công của Công ty; - Phối hợp với phòng ban nghiệp vụ kiểm tra, bồi dưỡng nâng cao tay nghề và tổ chức thi nâng bậc hàng cho công nhân kỹ thuật; - Xây dựng và tổ chức thực hiện công tác an toàn lao động, các biện pháp an toàn lao động, vệ sinh công nghiệp 1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thành Trung 1.3.1- Tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH Thành Trung Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực. .. lý doanh nghiệp) và xác định kết quả kinh doanh, thực hiện kế toán quản trị thu nhập, chi phí và kết quả -Kế toán tổng hợp và kiểm tra : Thực hiện phần kế toán còn lại và các công viêc liên quan đến lập báo cáo KT định kỳ, kiểm kê kế toán đối với tất cả các phần hành công việc kế toán ở bộ phận kế toán trong doanh nghiệp - Nhân viên kế toán ở đơn vị phụ thuộc: Thu nhận, kiểm tra chứng từ ban đầu để... phí nhân công Thực hiện ghi chép kế toán tập hợp chi phí sản xuất trực tiếp và tính giá thành của từng công trường, thực hiện kế toán quản trị chi phí và giá thành - Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành, xác định kết quả : tập hợp tất cả chi phí của từng công trình, xác định giá vốn của từng công trình Ghi chép kế toán doanh thu và thu nhập khác, các chi phí liên quan đến giá thành toàn bộ công trình... KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 22 toán Khoa Kế toán – Kiểm CHƯƠNG 2: CÁC VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT VÀ TỔ CHỨC VẬN DỤNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THÀNH TRUNG 2.1- Các văn bản quy phạm pháp luật vận dụng và hạch toán tại công ty TNHH Thành Trung 2.1.1-Hoạt động thu, chi, thanh toán + Một số văn bản về chế độ quản lý thu chi và thanh toán -... kinh tế tài chính tại doanh nghiệp Ở các công trình sản xuất, phòng kế toán trung tâm bố trí nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hứớng dẫn hạch toán ban đầu, thu nhận và kiểm tra chứng từ ban đầu để định kỳ chuyển chứng từ về phòng kế toán trung tâm * Sơ đồ mô hình kế toán tại công ty : KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG TRƯỞNG K.T TSCĐ, KT K.T TSCĐ, KT CF nhân công CF nhân công và các khoản và các khoản trích theo... của công trình - Tham gia lập kế hoạch kinh doanh hàng năm, kế hoạch sản lượng, doanh thu, kế hoạch nộp ngân sách nhà nước Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 13 toán Khoa Kế toán – Kiểm - Làm các thủ tục tài chính, kế toán, kiểm toán, xuất nhập vật tư, vật liệu - Giúp giám đốc 1 số công tác sau: + Xây dựng mô hình tổ chức, công tác tổ chức cán bộ + Công. .. vị kế toán có thể bổ sung thêm chỉ tiêu hoặc thay đổi hình thức mẫu biểu cho phù hợp với việc ghi chép và yêu cầu quản lý của đơn vị 1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản tại công ty: Công ty TNHH Thành Trung tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC * Những tài khoản kế toán sử dụng ở công ty TNHH Thành Trung là: + TK 111: Tiền mặt Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo. .. Sổ, thẻ kế Sổ, thẻ kế toán chi tiết toán chi tiết Bảng tổng Bảng tổng hợp chi tiết hợp chi tiết Bảng cân Bảng cân đối đối số phát số phát sinh sinh BÁO CÁO BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 21 toán Khoa Kế toán – Kiểm Quan hệ đối chiếu, kiểm tra * Trình tự ghi sổ kế toán theo . lao động, vệ sinh công nghiệp. 1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thành Trung 1.3.1- Tổ chức bộ máy kế toán công ty TNHH Thành Trung Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành. học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Bộ máy kế toán tại công ty hoạt động theo mô hình kế toán tập trung. Toàn doanh nghiệp chỉ có bộ máy kế toán tập trung tại doanh nghiệp. Phòng kế. nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Thành Trung. Đinh Ngọc Mai KT1- K3 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG I: KHÁI