Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG 1.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG: Công ty TNHH thiết bị điện Thái Dương được thành lập vào ngày 02/03/2006 do phòng đăng kí kinh doanh kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp phép số 0900 245 940. Tên công ty: Công ty TNHH thiết bị điện Thái Dương. Tên giao dịch: THAI DUONG DEFICIEN TRADING COMPANY LIMIED. Tên công ty viết tắt: THAI DUONGD DEF TRACO.,LTD. Địa chỉ trụ sở chính: Số 2-B5,ngõ 6,Kim Đồng,Quận Hoàng Mai,thành phố Hà Nội. Điện thoại: 0435578276 Tài khoản: 2405211000320091 Fax: 043 985 333 MST: 0900 245 940 *Chức năng và nhiệm vụ của công ty: * Chức năng: Công ty TNHH thiết bị điện Thái Dương thực hiện chức năng thuộc 2 lĩnh vực sản xuất và kinh doanh thiết bị điện. Trong đó,kinh doanh là chủ yếu. Cụ thể là: - Chế tạo,lắp ráp,sửa chữa các loại thiết bị điện tử 110KV trở xuống và thiết bị điện lạnh, điện tử động hóa. - Xây dựng các công trình đường dây và trạm biến áp đến 42KV, các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, trang trí, ngoại thất công trình. - Sản xuất, buôn bán máy móc, thiết bị, vật tư, vật liệu nghành điện, nghành xây dựng,nghành khai thác, đồ gia dụng, đồ trang trí nội, ngoại thất. - Đại lý dịch vụ bưu chính viễn thông. - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa. - Dịch vụ ủy thác xuất, nhập khẩu. *Nhiệm vụ: Công ty TNHH thiết bị điện Thái Dương đặt ra những nhiệm vụ để thực hiện: Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập 1 Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán - Thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với nhà nước, tuân thủ pháp luật về quản lý tài chính, nghiêm chỉnh thực hiện cam kết trong hợp đồng của công ty. - Chăm lo đời sống công nhân viên, nâng cao chất lượng sản phẩm, các ngành nghề kinh doanh. - Thực hiện mục tiêu trong năm kế hoạch: Doanh thu cao hơn năm trước, chi phí giảm xuống mức tối thiểu. 1.2.ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG: Quy trình công nghệ của công ty được thực hiện theo hình thức mua bán qua kho, bán buôn và bán lẻ qua các cửa hàng và đại lý. Công ty tiến hành mua hàng hoá từ nhà cung cấp sau khi đã khảo sát xong về mẫu mã, chất lượng sản phẩm, hàng hoá; thoả thuận giá cả phù hợp và hoàn tất thủ tục giấy tờ cần thiết giữa 2 bên. Hàng hoá được công ty nhập về kho và được kiểm kê tại kho. Sau đó tiến hành xuất hàng hoá từ kho cho các cửa hàng và đại lý bán buôn, bán lẻ. Đáp ứng nhu cầu các công ty khách hàng và người tiêu dùng cho từng loại sản phẩm, hàng hoá. Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập 2 Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán SƠ ĐỒ QUY TRÌNH KINH DOANH TẠI CÔNG TY Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập 3 Xuất kho hàng hoá Cửa hàng Đại lý Hợp đồng mua hàng tại nhà cung cấp Nhập kho hàng hoá Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán 1.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HĐKD VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG Công ty TNHH thiết bị điện Thái Dương là một doanh nghiệp tư nhân có kết cấu đơn giản. Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty được xây dựng theo mô hình: -Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, có vai trò quan sát lãnh đạo toàn bộ hoạt động của công ty bằng cách thông qua nhân viên cấp dưới như phó giám đốc, giám đốc nhà máy. Phụ trách kí kết các hợp đồn kinh tế, chịu trách nhiệm trước pháp luật về công ty. Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập 4 Giám đốc Phó giám đốc Giám đốc nhà máy Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng hành chính Bộ phận kho Bộ phận vận tải Phòng kỹ thuật Nhà máy sản xuất Xưởng đúc Xưởng mạ Xưởng khuôn Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán -Phó giám đốc: Nhận nhiệm vụ từ giám đốc, phụ trách công việc chung ( của phòng kinh doanh, kế toán) và chịu trách nhiệm về kết quả của phòng kinh doanh, kế toán. Báo cáo thường xuyên với giám đốc về công việc được giao. Đôn đốc thực hiện của các phòng ban trong công ty. -Giám đốc nhà máy: Tiếp nhận và triển khai thực hiện các kế hoạch sản xuất ngắn hạn và dài hạn của công ty. Điều hành, giám sát, kiểm tra và chịu trách nhiệm trước công ty về mọi hoạt động của nhà máy. -Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm nghiên cứu và khai thác thị trường, tìm hiểu nhu cầu thị trường, mở rộng thị phần, lập kế hoạch sản xuất. -Phòng kế toán: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cung cấp thông tin tài chính nhanh chóng, kịp thời cho ban giám đốc khi có yêu cầu. -Phòng hành chính: Chịu trách nhiệm về quản lý tài chính của công ty. -Bộ phận kho: Có nhiệm vụ kiểm kê, lưu trữ số lượng, giá trị hàng hoá, nguyên vật liệu nhập hay xuất kho. -Bộ phận vận tải: Đóng vai trò vận chuyển hàng hoá, vật tư theo yêu cầu của quản lý. -Phòng kỹ thuật: Quản lý, sửa chữa thiết bị máy móc trong toàn nhà máy, đề xuất các phương án nhằm cải tiến, nâng cao thiết bị để tăng năng xuất lao động, giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm. -Các phân xưởng: Mỗi phân xưởng toàn bộ máy móc thiết bị, nhân lực của phân xưởng mình, nhận kế hoạch sản xuất và phối hợp với các phòng ban, phân xưởng khác để thực hiện tốt công việc được giao. Mỗi phòng ban đều có nhiệm vụ khác nhau nhưng đều nhằm mục đích làm cho công ty phát triển. Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập 5 Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán 1.4.TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG: Đơn vị: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch(+/-) 1 2 3 Tuyệt đối % 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp DV 405.166.750.600 401495985625 -3.670.765.000 -0,9 2 Các khoản giảm trừ DT 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp DV405.166.750.600 401.495.985.625 -3.670.765.000 -0,9 4 Giá vốn hàng bán 394.515.002.003 389.065.953.071 -5.449.049.000 -1,4 5 LN gộp về bán hàng và cung cấp DV 10.651.748.597 12.418.002.554 1.766.253.960 16 6 Doanh thu HĐTC 5.857.229.177 4.462.580.413 -1.394.648.765 -24 7 Chi phí tài chính 8.243.646.399 4.576.416.784 -3.667.229.615 -44 Trong đó: Chi phí lãi vay 8.243.646.399 4.576.416.784 -3.667.229.615 -44 8 Chi phí bán hàng 6.248.037.854 9.999.067.477 3.751.029.623 60 9 Chi phí QLDN 660.311.756 776.968.031 116.656.275 18 10 LN thuần từ HĐKD 1.356.981.765 1.528.130.675 171.148.910 13 11 Thu nhập khác 2.181.818 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 2.181.818 14 Tổng LN kế toán trước thuế 1.356.163.583 1.528.130.675 168.967.092 12 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 380.565.803 382.032.346 1.466.543 39 16 Chi phí thuế TND hoãn lại 17 LN sau thuế TNDN 828.283.104 897.108.837 68.825.733 8 Thông qua bảng số liệu, ta thấy được sự thay đổi về tình hình hoạt động SXKD của công ty TNHH thiết bị điện Thái Dương ở 2 năm 2009 và 2010. Cụ thể là: Doanh thu bán hàng và cung cấp DV năm 2010 so với năm 2009 giảm 3.670.765.000đ, tỷ lệ giảm tương ứng là 0,9%. Giá vốn hàng bán năm 2010 so với năm 2009 giảm 5.449.049.000đ, tỷ lệ giảm tương ứng là 1,4%. Giá vốn giảm nhiều hơn so với doanh thu bán hàng và cung cấp DV giảm. Vì vậy nên lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp DV năm 2010 so với năm 2009 tăng 1.766.253.960đ tỷ lệ tăng tương ứng là 16%. Bên cạnh đó chi phí tài chính năm 2010 so với năm 2009 giảm 3.667.229.615đ, tỷ lệ giảm tương ứng là 44 %. Chi phí bán hàng năm 2010 so với năm 2009 tăng 3.751.029.623đ, tỷ lệ tăng tương ứng là 60% và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng 116.656.275đ, tỷ lệ tăng tương ứng 18%. Tổng lợi nhuận sau thuế Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập 6 Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán TNDN công ty đạt được năm 2010 so với năm 2009 tăng 68.825.733đ, tỷ lệ tăng tương ứng 8%. Điều đó chứng tỏ rằng năm 2010 công ty đã hoạt động hiệu quả. Cho thấy khả năng hoạt động SXKD còn tốt hơn trong những năm tiếp theo. PHẦN II: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG. 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Hình thức kế toán công ty đang sử dụng là hình thức tập trung. Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được hạch toán và phản ánh kịp thời trong kỳ đều được tập trung tại phòng kế toán tài chính. Theo sơ đồ trên, các bộ phận công việc trong phòng kế toán của công ty được tổ chức như sau: -Kế toán trưởng: Là người có trách nhiệm, quyền hạn cao nhất trong phòng tài vụ. Chịu trách nhiệm báo cáo tình hình sổ sách kinh doanh lên giám đốc vào thời điểm (tháng, quý, Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập 7 Kế toán trưởng KT tổng hợp KT mua bán hàng hoá KT vật tư hàng hoá KT sản xuất và tính giá thành Thủ quỹ KT tiền lương KT thuế Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán năm) và là người tổng kết, tổng hợp BCTC, báo cáo thuế vào cuối niên độ. Điều hành hoạt động của bộ phận tài chính kế toán, tổ chức công tác tài chính kế toán tại công ty, quản lý bằng tiền về vốn và tài sản của công ty. -Kế toán tổng hợp: Phụ trách nhận thông tin từ các kế toán trong phòng tổng hợp, phân loại, thống kê, báo cáo kế toán trưởng hàng ngày. Theo dõi khấu hao thiết bị và TSCĐ. -Kế toán mua, bán hàng hoá: *Kế toán bán hàng: Báo giá cho khách hàng và theo dõi, quản lý, đòi nợ khách hàng. *Kế toán mua hàng: Đảm nhận việc quyết toán thuế nhập khẩu, thanh toán với người bán,mua. Kế hoạch hàng tồn kho, xuất nhập kho hàng hoá. -Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành: Kiểm tra thực hiện kế hoạch tính giá thành, phản ánh đầy đủ, kịp thời toàn bộ chi phí kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp và tính giá thành sản phẩm. -Thủ quỹ: Thu chi tiền mặt hàng ngày, tổng hợp và thanh toán lương. Cuối ngày báo cáo lên kế toán trưởng mức độ thu chi trong ngày của công ty. -Kế toán tiền lương: Căn cứ vào phiếu giao việc của công nhân ghi chép các công việc đã thực hiện trong ngày để tổng hợp lương. Căn cứ vào các nội quy, quy chế và các văn bản khác của công ty để tính lương. -Kế toán thuế: Có nhiệm vụ theo dõi, báo cáo thuế cho giám đốc, cơ quan chức năng của nhà nước. Đồng thời có nhiệm vụ theo dõi chi tiết thu chi trong quỹ và tại ngân hàng. 2.2. CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN HIỆN ĐANG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG: Các chính sách, chế độ của nhà nước và kế toán mà công ty dang áp dụng đó là: Hình thức kế toán: Hình thức “nhật ký chung” và được thực hiện trên phần mềm kế toán Fast Accounting. Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập 8 Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÍ CHUNG Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập Chứng từ kế toán Sổ nhật kí chung Sổ cái Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ nhật kí đặc biệt 9 Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán-kiểm toán HÌNH THỨC GHI SỔ KÉ TOÁN THEO HÌNH THỨC KÉ TOÁN MÁY Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 Báo cáo thực tập 1 Chứng từ kế toán Sổ kế toán • Sổ tổng hợp • Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán • Báo cáo tài chính • Báo cáo kế toán quản trị Phần mềm kế toán MÁY VI TÍNH [...]... Trường đại học công nghiệp Hà Nội 1 Khoa kế toán- kiểm toán 2.3.1.3 .Kế toán ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá ngoại tệ a.Nguyên tắc hạch toán thu chi ngoại tệ -Việc hạch toán ngoại tệ quy đổi ra đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức được sử dụng trong kế toán. Doanh nghiệp phải căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế do ngân hàng công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán - Đối với... 2.3.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG: 2.3.1 .Kế toán vốn bằng tiền: * Tiền là một bộ phận quan trọng của tài sản ngắn hạn tồn tại dưới hình thái tiền tệ, là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất, là chỉ tiêu quan trọng đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp Để quản lý hiệu quả vốn bằng tiền, các doanh nghiệp thườn phân loại... tế của vật liệu ,công cụ dụng cụ xuất dùng sẽ tính theo giá của vật liệu ,công cụ dụng cụ nhập kho sau cùng * Phương pháp giá hạch toán: Giá hạch toán là giá do doanh nghiệp tự quy định và được sử dụng thống nhất trong thời gian dài tại doanh nghiệp - Giá hạch toán không có nghĩa trong thanh toán và trong hoạch toán tổng hợp vật liệu ,công cụ dụng cụ - Hàng ngày ,kế toán sử dụng giá hạch toán để ghi sổ... chi tiết máy móc thiết bị hỏng, phương tiện vận tải, như: vòng bi, vòng đệm, săm lốp - Vật kết cấu và thiết bị xây dựng cơ bản: Thiết bị xây dựng cơ bản:Là những thiết bị được sử dụng cho công việc xây dựng cơ bản,như thiết bị vệ sinh ,thiết bị thông gió mà doanh nghiệp mua về nhằm mục đích đầu tư cho xây dựng cơ bản Vật kết cấu: Là những bộ phận của sản phẩm xây dựng cơ bản mà doanh nghiệp xây dựng... đổi…………………………………………………… Căn cứ theo phiếu thu này ,kế toán ghi: Nợ TK 111: 15.000.000đ Có TK 131: 15.000.000đ Trần Thị Huyền Trang – KT10-K11 tập Báo cáo thực 15 Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- kiểm toán VD2: Ngày 29/03/2010 công ty trả tiền hàng mua chịu tháng trước cho người bán, số tền 50 triệu đồng Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị điện Thái Dương Địa chỉ: Kim Đồng, Hoàng Mai, Hà Nội PHIẾU... thực Trường đại học công nghiệp Hà Nội 1 Khoa kế toán- kiểm toán VD1: Ngày 20/03/2010 nhận tiền ứng trước của công ty cổ phần phát triển Hoa Mai bằng tền mặt, số tiền 15 triệu đồng Căn cứ vào phiếu thu số 01: Đơnvị :Công ty TNHH thiết bị điện Thái Dương Địa chỉ: Kim Đồng, Hoàng Mai, Hà Nội PHIẾU THU Quyển số: Ngày 20 tháng 03 năm 2010 Số: Nợ: 111 Có: 131 Họ tên người nhận tiền: Công ty cổ phần phát triển... ghi chép của kế toán do chỉ ghi một kỳ vào cuối tháng Nhược điểm là việc ghi sổ vẫn còn trùng lặp (ở phòng kế toán vẫn theo dõi cả chỉ tiêu hiện vật và giá trị) công việc kế toán dồn vào cuối tháng, việc kiểm tra đối chiếu giữa kho và phòng kế toán chi tiến hành được vào cuối tháng do trong tháng kế toán không ghi sổ Tác dụng của kế toán trong công tác quản lý bị hạn chế Với những doanh nghiệp, ưu nhược... phòng kế toán đã hình thành nên phương pháp hạch toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ giữa kho và phòng kế toán Hiện nay trong các doanh nghiệp sản xuất, việc hạch toán vật liệu giữa kho và phòng kế toán có thể thực hiện theo các phương pháp sau: - Phương pháp thẻ song song - Phương pháp sổ đối chiếu lưu chuyển - Phương pháp sổ số dư Mọi phương pháp đều có những nhược điểm riêng Trong việc hạch toán. .. nhiệm chi, séc chuyển khoản * Nguyên tắc hạch toán: - Theo quy định,mọi khoản tiền nhàn rỗi của doanh nghiệp đều phải gửi vào ngân hàng để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt .Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi theo từng loại tiền gửi,từng ngân hàng,kho bạc ,công ty tài chính để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu - Chứng từ của hạch toán kế toán trên tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng”... Báo cáo thực 3 Trường đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- kiểm toán Thẻ kho Phiếu nhập Phiếu xuất Sổ số dư Bảng kê nhập Bảng kê xuất Bảng luỹ kế xuất Bảng luỹ kế nhập Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp sổ số dư Ưu điểm: Tránh được sự ghi chép trùng lặp giữa kho và phòng kế toán, giảm bớt được khối lượng công việc ghi sổ kế toán do chỉ tiêu ghi sổ theo . theo. PHẦN II: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG. 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Hình. TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HĐKD VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG Công ty TNHH thiết bị điện Thái Dương là một doanh nghiệp tư nhân có kết. học công nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- kiểm toán PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG 1.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN THÁI DƯƠNG: