Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Sau năm chuyển đổi kinh tế, với áp dụng chế quản lý kinh tế mới, thay cho chế quản lý kinh tế kế hoạch hóa tập trung, hệ thống sở hạ tầng nước ta có phát triển vượt bậc Đóng góp đáng kể cho phát triển đất nước ngành xây dựng bản…Một nghành mũi nhọn thu hút vốn đầu tư cho nước Thành công nghành xây dựng năm qua tạo tiền đề khơng nhỏ thúc đẩy q trình cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước Đối với sinh viên chuyên ngành kế tốn, ngồi việc nắm vững kiến thức có từ giảng đường việc nghiên cứu thực trạng tổ chức kế toán doanh nghiệp cơng việc cần thiết Do đó, em chủ động đến thực tập Công ty cổ phần Sơng Đà 25 với mục đích biến kiến thức chuyên ngành thành kinh nghiệm thực tiễn bổ ích Sau gần tháng thực tập Cơng Ty Cổ Phần Sông Đà 25, với kiến thực học trường Đại học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, em có thêm nhiều kiến thực thực tế em có thêm hiểu biết ý nghĩa quan trọng công tác kế tốn nghành xây dựng nói riêng nghành kinh tế nói chung Việc thực tập cơng tác kế tốn giúp cho sinh viên chúng em có kiến thức thực tế kinh nghiệm để tự tin thực cơng việc kế tốn sau trường Được hướng dẫn cô Lê Thị Hồng Hà giúp đỡ anh chị Phịng Tài kế tốn Cơng Ty Cổ phần sơng Đà 25 chúng em tìm hiểu viết Báo cáo thực tập tổng hợp này.Tuy cố gắng hoàn thành báo cáo khả với kiến thức cịn hạn chế chắn khơng thể tránh sai sót định Vậy nhóm chúng em mong thầy nhận xét, đánh giá, bổ sung để báo cáo hoàn thiện! Chúng em chân thành cảm ơn! GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Tên công ty - Tên tiếng việt: Công ty cổ phần Sông Đà 25 - Tên tiếng anh: Song Da 25 Join stock company - Trụ sở : 100 Trường Thi- P.Trường Thi- TP.Thanh Hóa - Điện thoại : 0373.385 248 - Fax : 037.754 720 - Web site : Songda25.com.vn - Số tài khoản : 501.10.00.000007.4 Ngân Hàng Đầu Tư Phát Triển Thanh Hóa 1.1.2 Quyết định thành lập Ngày 13/12/2005 Bộ Trưởng Bộ Xây Dựng có định số 2284/QĐ-BXD chuyển công ty Sông Đà 25 thành công ty cổ phần, đổi tên công ty CP Sông Đà 25 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2603000367 Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Thanh Hóa cấp, thay đổi lần ngày 29/09/2007 1.1.3 Vốn điều lệ - Vốn điều lệ : 36.768.000.000 đồng - Số lượng cổ phần: 1.838.400 cổ phần 1.1.4.Tình hình tài công ty Sông Đà 25 GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp TT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Tổng Tài Sản 270.696.152.170 314.104.417.004 Tài Sản Ngắn Hạn 238.074.262.944 286.614.643.205 Tài Sản Dài Hạn 32.621.889.226 27.489.773.799 Nợ Ngắn Hạn 210.669.206.800 244.846.085.613 Nợ Dài Hạn 3.486.296.141 3.331.053.134 Tổng Nợ Phải Trả 214.155.502.941 248.177.138.747 Chi phí bán hàng 480.000.000 378.000.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.163.000.000 7.632.000.000 216.215.000.000 207.425.000.000 kinh doanh 7.237.000.000 8.094.000.000 Tổng lợi nhuận trước thuế 7.016.000.000 8.083.000.000 nghiệp 1.402.000.000 1.115.000 Lợi nhuận sau thuế 5.615.000.000 6.968.000.000 10 11 12 13 Tổng doanh thu Bán hàng CC dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động Chi phí thuế thu nhập doanh Qua bảng ta nhận thấy: GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp - Tài sản năm 2010 tăng 43.408.264.834đ so với năm 2009, tương ứng tăng 13,82% - Nợ ngắn hạn năm 2010 tăng 34.176.878.813đ so với năm 2009, tương ứng tăng 13,96% - Nợ dài hạn năm 2010 tăng 155.243.007đ so với năm 2009, tương ứng tăng 4,66% - Doanh thu năm 2010 tăng 8.790.000.000đ so với năm 2009, tương ứng tăng 4,24%.so với năm 2009 - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 857.000.000đ , tương ứng tăng 11,84% - Lợi nhuận trước thuế năm 2010 tăng 1.067.000.000đ so với năm 2009, tương ứng tăng 15,21% - Lợi nhuận sau thuế năm 2010 tăng 1.353.000.000đ so với năm 2009, tương ứng tăng 24,09% 1.1.5 Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển công ty 1.1.5.1 Mục tiêu + Duy trì phát triển sở vât chất, kỹ thuật bước đại hóa trang thiết bị Khơng ngừng nâng cao hiệu kinh doanh + Khai thác, tận dụng triệt để trang thiết bị nguồn nhân lực cách hiệu để phục vụ tốt cho q trình kinh doanh cơng ty Đáp ứng nhu cầu khách hàng + Đảm bảo thực chiến lược kinh doanh lâu dài, giữ uy tín với KH Việc tiêu thụ sản phẩm thu hồi vốn phải tiến hành song song + Tạo điều kiện cho nhân viên làm việc cơng ty có hội phát triển than nâng cao lực quản lý GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp + Tập thể cán bộ, CNV làm việc động nhiệt tình khơng ngừng sang tạo nỗ lực xây dựng phát triển công ty 1.1.5.2 Nhiệm vụ: + Các kế hoạch mục tiêu cơng ty vạch đảm bảo hồn thành thời gian đạt hiệu cao + Luôn tuân thủ nghiêm chỉnh sách kinh tế pháp luật, thực đầy đủ nghĩa vụ đất nước Giữ vững định hướng đảng nhà nước mặt đường lối, tuân thủ luật pháp kinh doanh, đảm bảo đầy đủ quyền lợi cho người lao động, trung thành tuyệt quyền lợi tập thể + Luôn cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vạt chất lẫn tinh thần, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, khoa học kỹ thuật, chun mơn nghiệp vụ cho cán bộ, CNV biện pháp cao để phát huy lực sáng tạo tối đa tài đơn vị + Đảm bảo vệ sinh mơi trường, giữ gìn an ninh trính trị, trật tự an toàn xã hội, tạo mối quan hệ tốt quyền nhân dân địa phương nơi đơn vị kinh doanh 1.1.5.3 Định hướng phát triển: + Dựa dự báo tiềm phát triển kinh tế nói chung nghành xây dựng nói riêng năm tới, định hướng phát triển nghành xây dựng với đánh giá điểm mạnh, điểm yếu vị mình, cơng ty CP Sông Đà 25 xây dựng phương hướng, nhiệm vụ cụ thể năm tới xây DOWNGJ phát triển công ty trở thành doanh nghiệp xây lắp hàng đầu việt nam, làm chủ công nghệ xây dựng tiên tiến, kỹ thuật phức tạp, song song với trì chiến lược đầu tư đa dạng hàng hóa sản phẩm + Tích cực đổi mới, tăng cường đồn kết xây dựng đội ngũ cán CNV có tri thức vững tay nghề, có đời sống vật chất ổn định đời sống tinh thần phong phú GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 1.1.6 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.6.1.Lĩnh vực kinh doanh - Xây dựng công trình cơng nghiệp, giao thơng, thủy lơi, hạ tầng kỹ thuật - Thi công xây lắp đường dây tải điện trạm biến - Sản xuất kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng - Đầu tư xây dựng, quản lý vận hành khai thác kinh doanh điện nhà máy thủy điện vừa nhỏ - Đầu tư kinh doanh phát triển nhà Bảng 1.1: Tình hình lao động công ty Yếu tố Số lượng Số lượng nhân viên 585 Mức lương bình quân 1.403.000đ Phân loại theo trình độ chun mơn -Đaị học đại học 104 -Cao đẳng, trung học chuyên nghiệp 62 -Công nhân kỹ thuật 419 Phân loại theo thời hạn hợp đồng -Khơng xác định 166 -Có thời hạn 41 1.1.6.2 Nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu công ty Với đặc thù doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng với công trình xây lắp dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi, thủy điện nên sản phẩm sản xuất công ty cơng trình lớn, có giá trị đầu tư cao, thời giant hi cơng tốn kéo dài, thị trường tiêu thụ phụ thuộc lớn vào địa chất, thời tiết chế sách đầu tư cấp có thẩm quyền định địa phương GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Địa bàn kinh doanh công ty rộng, thị trường xây lắp khắp tỉnh hóa nằm rải rác tỉnh khác có dự án lớn cơng trình thủy điên Cửa Đạt, thủy điện Sơn La, khu chung cư Mỹ Đình, Pháp Vân- Hà Nội, thủy điện Bản Vẽ- Nghệ An, thủy điện Sê San 3A, 4A… Chính từ đặc điểm đó, Cơng ty CP Sông Đà 25 xác định mở rộng thị trường nâng cao chất lượng sản phẩm nhiêm vụ hàng đầu giai đoạn tương lai 1.1.6.3 Danh mục máy móc thiết bị Cơng ty cổ phần Sông Đà 25 doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp Vì địi hỏi phải trang bị máy móc, thiết bị đại có trình độ cơng nghệ cao Với máy móc thiết bị đại công ty đẵ thi cơng cơng trình lớn khó khăn miền tổ quốc Trong năm vừa qua công ty không ngừng đổi trang thiết bị nhằm trang bị cho điều kiện tốt để tham gia thi cơng cơng trình địi hỏi u cầu kỹ thuật cao, đến công ty sỡ hữu thiết bị đại ví dụ như: Bảng 1.2: BẢNG KÊ TÀI SẢN, MÁY MÓC TRANG THIẾT BỊ STT Tài sản STT Tài sản Máy móc thiết bị Máy hút chân không Cần cẩu tháp SCJC QTZ 5015D Băng tải cao su Máy trộn bê tông Tời cử lò Máy xúc đào bánh lốp KOMTSU Thiết bị PCCC Máy lu bánh sắt Trạm biến áp Máy xúc CATERPILAR E300-1kg Kích thủy lực Máy ủi Komatsu D80A-12 Ray hồi lu xe phà Máy trộn bê tông động mổ Máy nghiền than Máy đầm MIKASA Cột chống đơn Giàn giáo Máy trắc địa 10 Giàn giáo thép Cầu cẩu tháp GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 11 Máy trộn bê tông Cần trục tháp 12 Máy vận thăng lồng VPV 200/200 Lò nung hầm sấy 13 Máy sàng cát sỏi Xe goong 14 Máy trộn bê tong 350 lít Máy mài cám 15 Máy nén khí Máy cắt gạch 16 Máy đầm cóc Nhào đùn ép chân không 17 Máy cắt sắt Máy cấp liệu thùng 18 Máy phát điện Máy cán thô+ mịn 19 Máy kinh vĩ Máy toàn đạc điện tử 20 Máy bơm Máy lu rĩnh 21 Máy photo copy Hệ thống quạt gió 22 Giáo chống tổ họp Phương tiện vận tải, truyền dẫn 23 Giáo xây 1,53m Các Loại xe ô tô: FORD, KIA… 24 Cột chống đơn Xe máy AN PHA 25 Cốt pha thép loại Thiết bị dụng cụ quản lý 26 Máy lu rung Máy vi tính 40 27 Máy thủy bình Các loại TSCĐ khác 28 Máy vận thăng trục Máy chiếu đứng 29 Máy tồn đạc Máy điều hịa 30 Máy đào bánh xích Máy phát điện - Đầu tư xây dựng, quản lý vận hành khai thác kinh doanh điện nhà máy thủy điện vừa nhỏ - Đầu tư kinh doanh phát triển nhà 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY 1.2.1 Cơ cấu chung GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Để tạo điều kiện cho sản xuất quản lý, công ty đẵ tổ chức máy quản lý theo mơ hình trực tuyến tham mưu Với mơ hình đơn vị chức có nhiệm vụ tham mưu cho định tổng giám đốc cấp bậc có người định cao để giải công việc phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh lĩnh vực trị-xă hội Cơ cấu tổ chức cơng ty khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty CP Sông Đà 25 Hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Ban giám đốc P Tổ chức P.Tài P.Tài P.Quản lý hành Kế hoạch Kế tốn Kỹ thuật NM gạch tuynel Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp Quảng Yên Cầu 25.1 25… 25.9 Chú thích: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ phịng ban cơng ty - Đại hội đồng cổ đông: Là quan thẩm quyền cao cơng ty, Bao gồm tất cổ đơng có quyền biểu người cổ đơng có quyền biểu ủy quyền - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty, từ vấn đề thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đông Số thành viên hội đồng quản trị công ty bao gồm 05 thành viên - Ban kiểm sốt: Ban kiểm sốt đại hội đồng cổ đơng bầu gồm 03 thành viên để kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp quản lý, điều hanh hoạt động kinh doanh, ghi chép sổ sách kế toán báo cáo tài Thẩm định báo cáo tài hàng năm cơng ty, điều hành hoạt động công ty xét thấy cần thiết định đại hội đồng cổ đông, theo yêu cầu cổ đơng, nhóm cổ đơng - Ban giám đốc: Tổng giám đốc Hội đồng quản trị bổ nhiệm chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị đại hội đồng cổ đông điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - phịng ban: + Phịng tổ chức- Hành chính: Có nhiệm vụ bố trí, tuyển dụng lao động theo dõi, xếp lại đội ngũ cán công nhân viên cơng ty để phù hợp với trình độ nghiệp vụ, kỹ thuật nhu cầu sản xuất kinh doanh Triển khai, hướng dẫn thực chủ trương sách đảng nhà nước công tác tổ chức lao động đến người lao động Đồng thời quản lý hồ sơ, văn thư lưu trữ… + Phòng tài – Kế tốn: Có chức tập hợp thông tin kinh tế quản lý tham mưu cho giám đốc tồn cơng tác tài cơng ty Lập kế hoạch tài chính, tổ chưc đạo, thực cơng tác hạch tốn kế tốn, quản lý thu hồi vốn, huy động vốn, tập hợp khoản chi phí sản xuất, xác định kết kinh doanh công ty theo niên độ quý, năm Đồng thời theo dõi khoản nộp ngân sách nhà nước thuế, phí, lệ phí phù hợp theo quy định pháp luật, nhà nước + Phòng tài chính- Kế hoạch: Có nhiệm vụ tham mưu cho tổng giám đốc quản lý công tác kế hoạch sản xuất, cung cấp thông tin kinh tế, tham gia công tác đấu thầu công GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 10 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SỔ CÁI QUÝ IV/2011 TÀI KHOẢN:CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP SỐ HIỆU : 642 Ngày tháng ghi sổ A 30/10 Chứng ghi sổ Số hiệu B từ Diễn giải Số hiêu TK đối ứng E Ngày tháng C 30/10 D - Số dư đầu quý - Chi tiền mặt mua 111 Số tiền Nợ Có 12.750.000 máy sử dụng văn phòng 30/12 30/12 - Tổng hợp tiền 334 40.000.000 214 2.010.000 lương phải trả thuộc phận quản lí doanh nghiệp 31/12 31/12 - Trích khấu hao TSCĐ tháng 12 …………………… - Kết chuyển + Cộng số phát sinh + Số dư cuối quý GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ 911 X 2.412.866.778 2.412.866.778 2.412.866.778 X TRANG 167 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.32 KẾ TOÁN THU NHẬP KHÁC 2.32.1 Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT - Biên vi phạm hợp đồng - Biên lý 2.32.2 Tài khoản sử dụng TK sử dụng 711- thu nhập khác 2.32.3 Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ ghi sổ - Sổ 2.32.4.Tóm tắt quy trình kế tốn thu nhập khác Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ TK711 Sơ đồ 2.35: Quy trình ghi sổ kế tốn thu nhập khác 2.33.5.Trích nghiệp vụ phát sinh ghi sổ NV1 : Ngày 31/10 công ty lý TSCĐ thu hồi số phế liệu nhập kho theo giá 300.000đ Nợ TK152 : 300.000 Có TK 711 : 300.000 GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 168 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:69 Ngày 31 tháng 10 năn 2011 Đơn vị tính:VNĐ Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C - Công ty lý TSCĐ thu hồi 152 711 Số tiền 300.000 Ghi D số phế liệu nhập kho Cộng X X 300.000 SỔ CÁI QUÝ IV/2011 TÊN TÀI KHOẢN:THU NHẬP KHÁC SỐ HIỆU : 711 Ngày Chứng từ tháng ghi sổ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng A B Diễn giải C D -Số dư đầu quý: Số hiệu TK đối ứng E Số tiền Nợ có - Công ty lý 31/10 31/10 TSCĐ thu hồi 152 300.000 số phế liệu nhập kho ……………………… - GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ Kết chuyển + Cộng số phát sinh + Số dư cuối quý 911 X X 879.742.193 879.742.193 879.742.193 TRANG 169 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.33 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 2.33.1.Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT - Biên lai nộp thuế, nộp phạt - Hợp đồng bảo hiểm 2.33.2 Tài khoản sử dụng TK sử dụng 811- chi phí khác 2.33.3 Sổ kế tốn sử dụng - Chứng từ ghi sổ - Sổ 2.33.4.Tóm tắt quy trình kế tốn chi phí khác Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ TK811 Sơ đồ 2.36: Quy trình kế tốn chi phí khác 2.33.5.Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh vầ ghi sổ NV1 :Ngày 29/11 cơng ty nhượng bán máy đầm cóc , nguyên giá 15.000.000đ, giá trị hao mòn 25.000.000đ Nợ TK 214 : 5.000.000 Nợ TK 811 : 10.000.000 Có TK 211 : 15.000.000 GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 170 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:70 Ngày 29 tháng 11 năn 2011 Đơn vị tính:VNĐ Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C - Công ty nhượng bán 214 211 TSCĐ 811 X Cộng Số tiền Ghi D 5.000.000 211 X 10.000.000 15.000.000 SỔ CÁI QUÝ IV/2011 TÊN TÀI KHOẢN: CHI PHÍ KHÁC SỐ HIỆU : 811 Ngày Chứng từ tháng ghi sổ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng A 29/11 B C 29/11 Diễn giải D -Số dư đầu quý: - Công ty nhượng bán TSCĐ Số hiệu TK đối ứng E Số tiền 211 15.000.000 Nợ có ……………………… Kết chuyển +Cộng số phát sinh +Số dư cuối quý GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ 911 X X 476.621.766 476.621.766 476.621.766 TRANG 171 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.34 KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Thuế thu nhập doanh nghiệp thể tổng giá trị số thuế phải trả số thuế hoãn lại Số thuế phải trả tính dựa thu nhập chịu thuế năm Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận trình bày Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh khơng bao gồm khoản thu nhập hay chi phí tính thuế khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) ngồi khơng bao gồm tiêu không chịu thuế không khấu trừ Công ty hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28 tháng 02 năm 2011 Bộ Tài Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 Chính phủ, quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp: thuế suất ưu đãi 25% 2.34.1 Chứng từ sử dụng  Các tờ khai tốn thuế TNDN hàng năm  Thơng báo thuế biên lai nộp thuế  Báo cáo tài năm  Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh  Phụ lục ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp  Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp  Tờ khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2.34.2 Tài khoản sử dụng: Số hiệu 821 8211 GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ Tên tài khoản Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành TRANG 172 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.34.3.Tóm tắt quy trình thuế thu nhập doanh nghiệp Chứng từ gốc Sổ TK 821 Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.37:Quy trình ghi sổ thuế thu nhập doanh nghiệp 2.34.4.Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ NV1 Ngày 31/12 Kế toán xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Phải nộp năm số tiền 1.401.547.708 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 821 : 1.401.547.708 Có TK 3334: 1.401.547.708 Sổ chứng từ ghi sổ: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 72 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính :VNĐ Trích yếu A - Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Phải nộp năm Cộng GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ Số hiệu TK Nợ Có B C Số tiền D 821 3334 X E 1.401.547.708 X Ghi 1.401.547.708 TRANG 173 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp SỔ CÁI QUÝ IV/2011 TÀI KHOẢN: CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP SỐ HIỆU: 821 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số Ngày hiệu tháng B C D -Số dư đầu quý: E Số tiền Nợ có - Xác định thuế thu 29/11 29/11 nhập doanh nghiệp 333 1.401.547.708 phải nộp năm Kết chuyển +Cộng số phát sinh +Số dư cuối quý 911 X X 1.401.547.708 1.401.547.708 1.401.547.708 2.35 XÁC ĐỊNH SẢN XUẤT KINH DOANH Xác định kết kinh doanh phản ánh kết hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp, số chênh lệch doanh thu với giá thành toàn sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ thuế phải nộp theo quy định nhà nước (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) kỳ kế toán 2.35.1 Chứng từ sử dụng: - Bảng kết chuyển doanh thu thuần, thu nhập HĐTC, HĐ khác - Bảng kết chuyển giá vốn hàng bán - Bảng kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp - Bảng kết chuyển chi phí HĐTC, HĐ khác - Bảng xác định kết kinh doanh GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 174 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.35.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản 911: Xác định kết kinh doanh 2.35.3 Hạch toán Tài khoản xác định kết kinh doanh Ngày 31/12 cơng ty sơng Đà: NV1 Kế tốn lập bảng kết chuyển giá vốn hàng bán định khoản (phụ lục 01-065) Nợ TK 911 : 196.241.352.781 Có TK 632: 196.241.352.781 NV2.Kế toán lập bảng kết chuyển doanh thu năm định khoản: (phụ lục 01-066) Nợ TK 511 : 216.214.655.538 Có TK 911: 216.214.655.538 Sổ chứng từ ghi sổ: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 73 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ Trích yếu Số hiệu TK Nợ B A Số tiền Có C Ghi D E - Xác định kết kinh doanh 911 632 196.241.352.781 X X 196.241.352.781 năm Cộng GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 175 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 74 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có B C A - Xác định kết kinh doanh năm 511 Cộng Số tiền Ghi D E 911 216.214.655.538 X 216.214.655.538 X SỔ CÁI QUÝ IV/2011 TÀI KHOẢN: XÁC ĐỊNH SẢN XUẤT KINH DOANH SỐ HIỆU:911 Ngày tháng ghi sổ A 31/12 Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số Ngày hiệu tháng B C 31/12 D -Số dư đầu quý: E - Kết chuyển giá 632 Số tiền Nợ có 196.241.352.781 vốn hàng bán 31/12 31/12 Kết doanh chuyển 511 thu 216.214.655.538 bán hàng cung cấp dịch vụ ……………… +Cộng số phát sinh +Số dư cuối quý GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ X 221.141.496.111 221.141.496.111 X TRANG 176 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 2.36 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT Mẫu số 01/GTGT- Tờ khai thuế GTGT, thời hạn nộp chậm ngày thứ 20 tháng 2.36.1 Bảng kê hóa đơn dịch vụ mua vào (phụ lục 03) Căn hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán kì tính thuế, NNT kê khai theo hợp đồng chứng từ hàng hóa dịch vụ tương ứng với cột bảng kê tương ứng, loại hóa đơn kê khai vào này, trừ trường hợp hóa đơn bất hợp pháp hóa đơn khơng khấu trừ (HĐ hết hạn kê khai tháng) 2.36.2 Bảng kê hóa đơn dịch vụ bán (phụ lục 03) Tương tự hóa đơn dịch vụ mua vào 2.36.3 Tờ khai tốn thuế GTGT A Khơng phát sinh hoạt động mua bán kì Nếu khơng phát sinh đánh dấu “x” vào mã số (10) B Thuế GTGT khấu trừ từ kì trước chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách nhà nước Lấy số liệu bảng kê đưa vào tờ khai thuế GTGT GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 177 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Trong thời gian thực tập Công ty Sơng Đà 25, tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn nghiên cứu q trình hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011, nhìn chung cơng tác kế tốn Cơng ty linh hoạt đáp ứng yêu cầu quản lý Để đạt trình độ quản lý kết sản xuất kinh doanh trình phấn đấu liên tụccủa ban lãnh đạo tập thể nhân viên cơng ty Thành có phần cơng sức tài lực, trí lực cán kế tốn thực vai trị quản lý Bên cạnh ưu điểm nhược điểm, tồn cần phải khắc phục Cụ thể: 3.1 Nhận xét tổ chức máy kế tốn 3.1.1 Ưu điểm Cơng ty đă xây dựng mơ hình kế tốn khoa học hợp lý, phù hợp với yêu cầu thị trường, sách kinh tế hoạt động nhà nước đem lại hiệu cao Tổ chức máy kế toán công ty gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty thời kỳ công nghệ thơng tin phát triển, cơng tác kế tốn đảm bảo chất lượng, hoạt động có hiệu quả, đáp ứng yêu cầu quản lý công ty Với đội ngũ kế tốn có trình độ nghiệp vụ, chun mơn vững đồng thời nhanh nhạy với công nghệ mới, nhiệt tình cơng tác đẵ ln hồn thành tốt nhiệm vụ, cung cấp thơng tin kế tốn xác, kịp thời giúp cho ngà quản lý nắm tình hình cơng việc điều chỉnh đề chiến lược kinh doanh hợp lý 3.1.2 Hạn chế: Bên cạnh ưu điểm đạt tổ chức máy kế tốn cịn số hạn chế định: Hiện nay, công ty áp dụng phần mềm kế toán SAS, nhân viên kế toán giao máy tính để làm việc song số nhân viên không cài đặt mật mã sử dụng dễ bị đối tượng xấu xâm nhập, lợi dụng đánh cắp thơng tin, khơng đảm bảo tính an tồn, bảo mật cho thơng tin kế tốn, Vì vấn đề cài đặt mật mã sử dụng cho máy cần quan tâm 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần sông đà 25 3.2.1 Ưu điểm: Hệ thống sổ sách kế toán mở theo quy định nhà nước, loại tài khoản sử dụng hợp lý, xác, phù hợp với nghiệp vụ kế tốn đáp ứng nhu cầu tổng hợp số liệu việc cung cấp thông tin.Việc lập luân GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 178 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp chuyển chứng từ với quy định đồng thời với đặc thù kinh doanh mình, cơng việc cơng ty tổ chức hạch tốn, tập hợp chi phí cơng trình, hạng mục cơng trình theo q hồn tồn phù hợp Nhìn chung hệ thống chứng từ phương pháp kế toán công ty tổ chức hợp pháp, hợp lệ đầy đủ 3.2.2 Hạn chế: Trình độ cơng nghệ thơng tin cán kế tốn chưa cao nên việc ứng dụng công nghệ, kỹ thuật đại, đặc biệt máy vi tính chưa hiệu quả; thu thập, xử lý, tổng hợp cung cấp lưu trữ thông tin nhiều hạn chế, gây chồng chéo, phức tạp 3.3 Kiến nghị Hiện nay, với cạnh tranh ngày gay gắt thị trường nên cơng ty cần có tổ chức công tác kinh doanh linh hoạt hơn, định hướng cho q trình sản xuất để có cố gắng nỗ lực ban quản lý công ty để giúp cơng ty tồn tại, đứng vững phát triển Trong điều kiện nay, để đạt hiệu kinh tế cao điều dễ dàng công ty Muốn giữ vững thị trường cơng ty cần có sách thu hút khách hàng đảm bảo chất lượng cơng trình, phù hợp với nhu cầu sử dụng… Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu kinh tế cao, cơng ty cần phải có đầu tư nhiều nữa, đồng thời cơng ty nên có sách chiến lược phù hợp Kịp thời nhập máy móc đại làm tăng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với những máy móc cũ hư hỏng cần sữa chữa nâng cấp kịp thời nhằm hạ thấp mức độ rủi hoạt động Cần có đội ngũ CNV có trình độ cao lĩnh vực Cũng có tổ chức, xếp bố trí cơng việc hợp lý nhằm nâng cao lực quản lý tính sang tạo cơng việc tạo mơi trường làm việc giũa ban giám đốc với toàn thể cán CNV công ty, phát động phong trào thi đua tăng xuất hoàn thành sớm kế hoạch BGĐ công ty cần phối hợp với ban lãnh đạo công đoàn việc tổ chức, xếp thật phù hợp vợ phòng ban làm việc phận riêng biệt, đặc biệt phận kế toán –tài nhằm bảo mật thơng tin q trình thực hoàn thành nhiệm vụ nhân viên Đồng thời phải quan tâm đến hoạt động phúc lợi ,nguyện vọng , nhu cầu cán CNV Tìm hiểu nhu cầu nguyện vọng khách hàng nhằm phát huy khả thực sáng kiền tiến trình sản xuất kinh doanh cơng ty Đồng thời giúp cho việc lập báo cáo tài đảm bảo GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 179 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp xác để nhà quản lý hoạch định, quản lý tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Sau số kiến nghị mảng kế toán cụ thể : 3.3.1 Đối với kế toán tiền mặt Tiền mặt khoản nhạy cảm, dễ xảy gian lận, thất nhiều ngun nhân Vì cơng ty cần nâng cấp kiểm soát Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ chặt chẽ sử dụng phương pháp bất kiêm nhiệm vai trị kế tốn riêng, sử dụng thiết bị phát gian lận, sai sót kịp thời 3.3.1 Đối với Kế Tốn Tài Sản Cố Định: Cơng ty ngồi hai cách phân loại theo nguồn vốn hình thành đặc trưng kỹ thuật, công ty nên phân loại tài sản theo cơng dụng tình hình sử dụng nguồn vốn tạo điều kiện cho kế tốn phân bổ xác số khấu hao đối tượng sử dụng Qua cơng ty biết số lượng tài sản cố định không cần dùng , tài sản cố định cần lý để có phương hướng giải kịp thời 3.3.2 Kế toán Tiền Lương Vấn đề quan trọng trước mắt cần giải cán ,tổ chức cần phải định mức khối lượng cần hoàn thành chức danh Đồng thời định hướng thái độ lao động theo hướng xã hội chũ nghĩa lao động có kỹ thuật, có xuất,có chất lượng hiệu Vì muốn nâng cao thu nhập cơng nhân phải sức học tập văn hóa khoa học kỹ thuật nâng cao tay nghề phải có thái độ lao động tốt , chấp hành nghiêm chỉnh kỹ luật lao động Bên cạnh cần tăng cường công tác kiểm tra giám sát cơng tác hạch tốn ban đầu đơn vị trực thuộc Công ty phải trả lương thời gian cho cơng nhân có chế độ khen thưởng thích hợp nhân viên, giúp họ có điều kiện phát huy khả lĩnh vực chuyên mơn, để khơng tạo thu nhập cho mà cịn mang lại lợi ích thiết thực cho cơng ty Mặt khác công ty nên cập nhật số liệu chi nhánh để khắc phục hậu cách nhanh chóng 3.3.3 Kế tốn phải thu phải trả Tài khoản phải thu phải trả tài khoản lưỡng tính, dễ xảy sai sót Kế tốn cần nâng cao chun mơn việc xử lý nghiệp vụ phải thu phải trả, tránh sai sót việc định khoản loại tài khoản Tại công ty sông Đà 25, nhân viên kế toán xử lý tài khoản chi tiết 131 331 gồm khoản người mua trả tiền trước (1311) ứng trước cho người bán (3311) sai quy tắc kế toán Cụ thể tài khoản 1311 Kế tốn sơng Đà xử lý cân đối phát sinh có số dư bên nợ 3311 có số dư bên có, theo quy tắc kế tốn Tài khoản 1311 có số dư bên có 3311 có số dư bên nợ GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 180 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường, kế toán nhiều nhà kinh tế, nhà quản lý kinh doanh, chủ yếu doanh nghiệp coi ngôn ngữ kinh doanh, nghệ thuật để ghi chép, phân loại tổng hợp nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh chủ yếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, cung cấp thông tin cần thiết phục vụ việc định phù hợp với mục đích đối tượng sử dụng thông tin Trong thời gian thực tập, chúng em đẵ tìm hiểu nghiên cứu, mạnh dạn đưa nhận xét đánh giá tổ chức máy kế tốn, tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Nhưng trình độ thân cịn hạn chế nên báo cáo tổng hợp không tránh khỏi sai sót định Vì em mong góp ý bảo giáo LÊ THỊ HỒNG HÀ cô chú, anh chị cơng ty để báo cáo hồn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn tập thể công ty CP Sơng Đà 25 đặc biệt phịng Kế Tốn cơng ty giáo viên hướng dẫn LÊ THỊ HỒNG HÀ giúp đỡ chúng em hoàn thành báo cáo tổng hợp Chúng em xin chân thành cảm ơn! GVHD: LÊ THỊ HỒNG HÀ TRANG 181 .. .Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Tên công ty - Tên tiếng việt: Công ty cổ phần Sông Đà 25 - Tên tiếng... thi công nội công ty cách thống với xí nghiệp, đội trực thuộc sổ hợp đồng xây dựng 1.2.3 Cơ cấu phòng kế toán Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán cơng ty cổ phần Sơng Đà 25 Kế tốn trưởng Kế Thủ Kế Kế... Dựng có định số 2284/QĐ-BXD chuyển công ty Sông Đà 25 thành công ty cổ phần, đổi tên công ty CP Sông Đà 25 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2603000367 Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Thanh Hóa cấp,