Trường Đại học Thương mại GVHD: ThS Đặng Thị Thư PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu - Về góc độ lý thuyết: Trong kinh tế thị trường nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng thiết bao giờ hết doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động kinh tế thị trường, cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước nên đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh tăng thêm sức cạnh tranh Để làm việc doanh nghiệp cần phải xác định lượng vốn cần thiết, lựa chọn phương án đầu tư có hiệu quả, lựa chọn hình thức thu hồi vốn tối ưu Tuy nhiên yếu tố vốn khởi đầu, vấn đề quản lý sử dụng vốn cho có hiệu không phần quan trọng, vấn đề cốt yếu doanh nghiệp đồng vốn sinh lời tăng trưởng Do nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu việc tăng cường cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp cần thiết Bất kỳ doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh điều kiện cần thiết để định sống cịn doanh nghiệp Do việc bảo tồn sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu coi vấn đề cấp thiết, mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp - Về góc độ thực tế: Qua q trình khảo sát thực tế tại Công ty TNHH thương mại phát triển công nghệ Khai Quốc, em nhận thấy vốn kinh doanh điều kiện tiên cần thiết với trình hoạt động kinh doanh Sử dụng vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, trang trải chi phí…Do đó, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty, cấp lãnh đạo quan tâm, cố gắng để tạo 1 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Trường Đại học Thương mại GVHD: ThS Đặng Thị Thư hiệu sử dụng vốn tốt nhất, đề giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh kì Ngồi ra, dựa kết điều tra vấn em nhận thấy công ty chưa có đội ngũ phân tích riêng, tình hình phân tích hiệu sử dụng vốn tại cơng ty cịn nhiều vấn đề yếu như: Cơng ty có phân tích tương đối cụ thể, báo cáo phân tích trình duyệt lên ban giám đốc dừng lại mức phân tích điểm mạnh hạn chế mà chưa đưa biện pháp phát huy điểm mạnh hạn chế điểm yếu Việc phân tích dừng lại việc dựa vào kinh nghiệm, tình hình thị trường nhận định diễn biến, để tìm phương án kinh doanh cho phù hợp Hơn dù cơng ty có nhiều sinh viên đến thực tập chưa có làm đề tài phân tích hiệu sử dụng vốn nên em xin mạnh dạn chọn đề tài để nghiên cứu Trong thời gian thực tập dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn ban lãnh đạo công ty em bước khảo sát tình hình thực tế kết hợp với vấn đề lí luận học Em sâu nghiên cứu định chọn đề tài “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Khai Quốc” làm đề tài khóa luận Mục tiêu nghiên cứu đề tài Hệ thống hoá vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Nâng cao trình độ chun mơn hơn, đặc biệt nghiệp vụ phân tích kinh tế Bởi phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng việc địi hỏi phải tổng hợp nhiều tiêu, vận dụng nhiều phương pháp phân tích phương pháp so sánh, ty suất…Nhờ qua việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại công ty em bổ sung nhiều kiến thức hiểu thêm vấn đề cơng tác phân tích qua hồn thành tốt khóa luận 2 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Trường Đại học Thương mại GVHD: ThS Đặng Thị Thư Những số liệu từ kết phân tích hiệu sử dụng vốn coi sở đáng tin cho lãnh đạo ban giám đốc công ty định việc sử dụng vốn kinh doanh kì Qua phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, thấy công ty sử dụng hiệu hay không hiệu nguồn vốn kinh doanh từ đánh giá chất lượng công tác quản lý hoạt động kinh doanh công ty, khả khai thác nguồn vốn sẵn có khả sử dụng nguồn lực huy động từ bên vay, nợ… Từ cơng ty biết ưu, nhược điểm để phát huy hoặc tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn hơn, cụ thể tìm cách sử dụng tiết kiệm hiệu nguồn lực để đạt kết cao nhất… - Phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Phân tích hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty - TNHH thương mại phát triển công nghệ Khai Quốc Về không gian: Đề tài khảo sát, nghiên cứu tại công ty TNHH thương mại - phát triển công nghệ Khai Quốc Về thời gian: Nghiên cứu liệu năm gần từ Báo cáo tài số liệu có liên quan, đặc biệt năm 2011 2012 Số liệu thể đề tài đơn vị cung cấp nguồn số liệu thực tế tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm qua Phương pháp thực hiện đề tài - Phương pháp thu thập số liệu: • Thu thập liệu sơ cấp: thông qua phiếu điều tra dạng câu hỏi trắc nghiệm Chuẩn bị mẫu phiếu điều tra gồm số câu hỏi điều tra phát 10 phiếu cho ban lãnh đạo công ty kế toán trưởng nhân viên kế toán khác Các câu hỏi mẫu phiếu điều tra câu hỏi có liên quan đến cơng tác sử dụng vốn mặt mặt hạn chế Cách thức tiến hành: Hẹn gặp ban lãnh đạo nhân viên kế tốn tại cơng ty, phát phiếu điều tra hẹn ngày thu thập lại 3 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Trường Đại học Thương mại GVHD: ThS Đặng Thị Thư Ưu điểm phương pháp: Lấy số lượng thông tin lớn từ nhiều đối tượng khác nhau, không tốn chi phí, nói lên ý kiến cá nhân đối tượng Nhược điểm: Mất thời gian liên lạc với đối tượng, ý kiến mang nặng ý kiến cá nhân đối tượng mà thông tin chưa mang tính xác • Thu thập liệu thứ cấp: thu thập liệu sẵn có từ BCTC năm 2011 2012 công ty, thông tin website thức cơng ty… - Phương pháp phân tích liệu: • Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp nghiên cứu để nhận thức vật, tượng thông qua quan hệ đối chiếu tương hỗ vật tượng với vật tượng khác Mục đích việc so sánh thấy giống nhau, khác vật tượng, thấy mức biến động xu biến động tiêu kinh tế Trong phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH thương mại phát triển cơng nghệ Khai Qc phương pháp so sánh phương pháp sử dụng chủ yếu thể thông qua việc so sánh doanh thu, lợi nhuận với nguồn vốn để xác định hiệu sử dụng vốn công ty mặt : hiệu sử dụng vốn cố định, hiệu sử dụng lưu động… • Phương pháp tỷ suất, hệ số: sử dụng phân tích vốn kinh doanh nói chung, ngồi cịn sử dụng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động, vốn cố định… • Phương pháp lập biểu: sử dụng tất nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại phát triển công nghệ Khai Quốc Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, danh mục viết tắt, tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung khóa luận có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về vốn kinh doanh và phân tích hiệu quả sư dụng vốn kinh doanh 4 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Trường Đại học Thương mại GVHD: ThS Đặng Thị Thư Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình và hiệu quả sư dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Khai Quốc Chương 3: Các kết luận và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sư dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Khai Quốc CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỚN KINH DOANH Mợt sớ lý luận bản về vốn kinh doanh và hiệu quả sư dụng vốn kinh 1.1 doanh 1.1.1 Vốn kinh doanh Khái niệm 1.1.1.1 Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố cần thiết cửa hàng, văn phòng, nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện, vật tư, hàng hố…Muốn có tài sản này, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định để đầu tư, mua sắm, thuê mướn…Do hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu điều mà doanh nghiệp quan tâm nghĩ đến để có đủ vốn phải sử dụng để đem lại hiệu cao Vậy vốn kinh doanh gì? - Theo quan điểm Mark – nhìn giác độ yếu tố sản xuất “Vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất” Tuy nhiên Mark quan niệm có khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Đây hạn chế quan điểm Mark Cách hiểu phù hợp với kinh tế sơ khai – giai đoạn kinh tế học xuất - phát triển Theo “Kinh tế học” David Begg cho rằng: Vốn loại hàng hoá sử dụng tiếp tục vào trình sản xuất kinh doanh Có hai loại vốn vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ loại hàng hoá 5 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Trường Đại học Thương mại GVHD: ThS Đặng Thị Thư sản xuất hàng hoá dịch vụ khác Vốn tài tiền mặt, hay tiền - gửi ngân hàng…Đất đai không coi vốn Theo giáo trình Tài Doanh nghiệp trường đại học Thương mại: Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn lượng tiền cần thiết để bắt đầu trì hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, vốn kinh doanh doanh nghiệp loại quỹ tiền tệ đặc biệt phục vụ cho hoạt động kinh doanh, sản xuất doanh nghiệp Theo cách tiếp cận vốn kinh doanh phải có trước diễn hoạt động kinh doanh Nói cách khác, vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền đầu tư ứng trước cho kinh doanh doanh nghiệp Với yêu cầu mục tiêu hiệu hoạt động, số vốn ứng trước ban đầu cho kinh doanh phải thường xuyên vận động chuyển hố hình thái biểu từ tiền tệ sang tài sản khác ngược lại Do đó, xét tại thời điểm định vốn kinh doanh khơng vốn tiền mà cịn hình thái tài sản khác Cho nên, hiểu Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời 1.1.1.2 - Phân loại vốn kinh doanh  Phân loại vốn theo nguồn hình thành Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu số vốn góp chủ sở hữu, nhà đầu tư đóng góp Số vốn khơng phải khoản nợ, doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn, khơng phải trả lãi suất Tuy nhiên, lợi nhuận thu kinh doanh có lãi doanh nghiệp chia cho cổ đông theo tỷ lệ phần vốn góp cho Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu hình thành theo cách thức khác Thông thường nguồn vốn bao gồm vốn góp lãi chưa phân phối - Nợ phải trả Nợ phải trả nguồn vốn kinh doanh vốn pháp định hình thành từ nguồn vay, chiếm dụng tổ chức, đơn vị, cá nhân sau thời gian định, doanh nghiệp phải hoàn trả cho người cho vay lãi gốc Phần 6 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Trường Đại học Thương mại GVHD: ThS Đặng Thị Thư vốn doanh nghiệp sử dụng với điều kiện định (như thời gian sử dụng, lãi suất, chấp…) không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Vốn vay có hai loại vốn vay ngắn hạn vốn vay dài hạn  Phân loại dựa tốc độ chu chuyển vốn - Vốn cố định: Là tiêu phản ánh giá trị tiền tài sản cố định, bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định th tài tài sản cố định vơ hình TSCĐ dùng kinh doanh tham gia hồn tồn vào q trình kinh doanh mặt giá trị thu hồi dần sau nhiều chu kỳ kinh doanh Vốn cố định biểu hai hình thái: Hình thái vật: toàn tài sản cố định dùng kinh doanh doanh nghiệp Nó bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, cơng cụ… Hình thái tiền tệ: Đó tồn TSCĐ chưa khấu hao vốn khấu hao chưa sử dụng để sản xuất TSCĐ, phận vốn cố định hoàn thành vịng ln chuyển trở hình thái tiền tệ ban đầu - Vốn lưu động : Là biểu tiền tài sản ngắn hạn sử dụng kinh doanh Vốn lưu động tham gia hoàn toàn vào q trình kinh doanh giá trị trở lại hình thái ban đầu sau vịng chu chuyển hàng hố Nó phận vốn sản xuất, bao gồm giá trị nguyên liệu, vật liệu phụ, tiền lương…Những giá trị hoàn lại hoàn toàn cho chủ doanh nghiệp sau bán hàng hoá Trong trình sản xuất, phận giá trị sức lao động biểu hình thức tiền lương bị người lao động hao phí tái giá trị sản phẩm, giá trị nguyên nhiên vật liệu chuyển toàn vào sản phẩm chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn lưu động ứng với doanh nghiệp khác khác Không tỷ trọng, thành phần cấu loại vốn doanh nghiệp khác Trong doanh nghiệp thương mại tỷ trọng vốn lưu động chiếm chủ yếu nguồn vốn kinh doanh, doanh nghiệp sản xuất tỷ trọng vốn cố định lại chiếm chủ 7 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Trường Đại học Thương mại GVHD: ThS Đặng Thị Thư yếu Trong hai loại vốn này, vốn cố định có đặc điểm chu chuyển chậm vốn lưu động Trong vốn cố định chu chuyển vịng vốn lưu động chu chuyển nhiều vòng Việc phân chia theo cách giúp doanh nghiệp thấy tỷ trọng, cấu loại vốn Từ doanh nghiệp chọn cho cấu vốn phù hợp  Phân loại theo phạm vi huy động và sử dụng vốn - Nguồn vốn doanh nghiệp: Là nguồn vốn huy động từ hoạt động thân doanh nghiệp như: Tiền khấu hao TSCĐ, lợi nhuận giữ lại, - khoản dự trữ, dự phòng, khoản thu từ nhượng bán, lý TSCĐ… Nguồn vốn doanh nghiệp: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh như: Vay ngân hàng, vay tổ chức kinh tế khác, vay nhân viên cơng ty, vay cá nhân… Ngồi ra, doanh nghiệp cịn có nguồn vốn khác như: nguồn vốn FDI, ODA…thông qua việc thu hút nguồn vốn này, doanh nghiệp tăng vốn đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp  Phân loại theo thời gian huy động và sử dụng vốn - Vốn thường xuyên: Vốn thường xun nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư vào tài sản cố định phận tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động doanh ngiệp Nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu vốn vay doanh nghiệp - Vốn tạm thời: Vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh số sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn khoản chiếm dụng bạn hàng  Phân loại theo hình thái biểu - Vốn kinh doanh biểu hình thái giá trị vật 8 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Trường Đại học Thương mại GVHD: ThS Đặng Thị Thư Biểu hình thái giá trị vật Ví dụ như: ngun vật liệu, cơng cụ, hàng gửi bán… - Vốn biểu hình thái giá trị Biểu hình thái giá trị Ví dụ như: tiền (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng…), khoản nợ phải thu, đầu tư tài Như vậy, phân loại vốn giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính, hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn tương lai sở xác định quy mơ số vốn cần thiết, lựa chọn thích hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu sử dụng vốn cao 1.1.1.3 - Vai trị vốn Về mặt pháp lý: Vốn đóng vai trò quan trọng doanh nghiệp Nó sở, tiền đề cho doanh nghiệp bắt đầu khởi hoạt động kinh doanh Muốn đăng ký kinh doanh, theo quy định nhà nước, doanh nghiệp phải có đủ số vốn pháp định theo ngành nghề kinh doanh Trong trường hợp trình hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn doanh nghiệp không đạt điều kiện mà luật pháp quy định hoạt động kinh doanh bị chấm dứt như: phá sản hoặc sát nhập doanh nghiệp Như xem vốn sở quan trọng để đảm bảo tồn tại tư cách pháp nhân doanh nghiệp trước pháp luật - Về mặt kinh tế: Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải thuê nhà xưởng, mua máy móc thiết bị, cơng nghệ, ngun vật liệu, thuê lao động…Tất điều kiện cần có để doanh nghiệp tiến hành trì hoạt động nhằm đạt mục tiêu đặt Những loại hình doanh nghiệp khác tầm quan trọng vốn thể khác Ngồi ra, q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, vốn điều kiện để doanh nghiệp mở rộng sản xuất chiều rộng chiều sâu, đổi 9 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Trường Đại học Thương mại 10 GVHD: ThS Đặng Thị Thư máy móc thiết bị, ứng dụng thành tựu khoa học sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động…Từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng cường khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường… 1.1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Khái niệm 1.1.2.1 Hiệu sử dụng vốn phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác sử dụng vốn doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời tối đa với chi phí thấp Hiệu sử dụng vốn vấn đề phức tạp có liên quan tới tất yếu tố trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nâng cao hiệu sở sử dụng yếu tố q trình kinh doanh có hiệu Để đạt hiệu cao trình kinh doanh doanh nghiệp phải giải vấn đề như: đảm bảo tiết kiệm, huy động thêm để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải đạt mục tiêu đề trình sử dụng vốn Phương pháp xác định hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.2.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thương mại thể thông qua việc đánh giá tiêu thức cụ thể sau: - Một là: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh yếu tố quan trọng hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh phải đảm bảo cho việc thúc đẩy trình bán ra, tăng tốc độ lưu chuyển, tăng doanh thu bán hàng doanh thu bán hàng tiêu kinh tế tổng hợp quan trọng đánh giá kết kinh - doanh doanh nghiệp kỳ Hai là: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh phải góp phần vào việc thực tốt tiêu kế hoạch lợi nhuận kinh doanh lợi nhuận kinh doanh tiêu kinh tế đánh giá kết tài đạt từ hoạt động kinh doanh Để đạt mục tiêu lợi nhuận, đòi hỏi doanh nghiệp phải tiết kiệm, giảm chi phí kinh doanh có chi phí vốn kinh doanh - Hiệu sử dụng vốn kinh doanh xác định công thức : 10 10 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 210 III.03.04 19.870.129.04 17.847.280.540 18.940.201.362 17.488.363.275 Nguyên giá 211 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (1.175.329.008) (906.250.020) Chi phí xây dựng dở dang 213 2.105.256.690 1.265.167.285 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài chính dài 230 2.678.546.321 2.057.703.903 2.678.546.321 2.057.703.903 35.651.796.34 32.453.608.764 (III.05) hạn Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 239 dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 249 (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ 300 19.072.842.10 (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn 17.421.378.614 310 17.960.897.72 16.563.458.290 Vay ngắn hạn 311 12.929.936.580 10.488.607.276 Phải trả cho người bán 312 2.988.898.510 3.567.085.345 Người mua trả tiền trước 313 82.125.485 123.392.293 Thuế khoản phải nộp Nhà 314 789.245.621 698.362.665 138.561.881 325.226.365 III.06 nước Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 1.032.129.651 1.360.784.346 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 1.111.944.374 857.920.324 Vay nợ dài hạn 321 1.026.320.245 808.202.465 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả Phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 85.624.129 49.717.859 400 16.578.954.24 15.032.230.150 B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 16.578.954.24 15.032.230.150 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II Quỹ khen thưởng Phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 16.000.000.000 578.954.243 32.230.150 35.651.796.34 440 15.000.000.000 32.453.608.764 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 (440 = 300 + 400 ) Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) Đơn vị: CTY TNHH TM & PTCN Khai Quốc Mẫu số B 02 – DNN Địa chỉ: Cầu Giấy – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã sớ TM Năm Năm trước A B C 1, Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2, Các khoản giảm trừ doanh thu 3, Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4, Giá vốn hàng bán 5, Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6, Doanh thu hoạt động tài 7, Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8, Chi phí quản lý kinh doanh 9, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 10, Thu nhập khác 11, Chi phí khác IV.08 12,018,958,76 11,730,684,975 12,018,958,76 11,730,684,975 11 20 7,999,419,062 4,035,599,57 7,854,549,028 3,876,135,947 21 22 23 24 30 76,324,598 365,487,621 105,623,110 248,924,300 2,392,816,782 1,353,619,765 1,886,130,220 1,846,704,537 31 32 870,698,736 189,184,338 40 50 870,698,736 2.224.318.501 189,184,338 2.035.888.875 556.079.625 1.668.238.876 508.972.219 1.526.916.656 12, Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 10 51 60 IV.09 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 TĨM LƯỢC Trong kinh tế thị trường gặp nhiều khó khăn nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng thiết bao giờ hết, việc sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh tăng khả cạnh tranh mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị doanh nghiệp Để đánh giá cách trung thực, khách quan tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp địi hỏi cơng tác phân tích phải tiến hành thường xuyên, liên tục kịp thời Từ cho thấy phần tầm quan trọng cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng Là doanh nghiệp thương mại kinh doanh lĩnh vực thiết bị trình chiếu tích hợp hệ thống số sản phẩm khác, công ty TNHH thương mại phát triển công nghệ Khai Quốc ngày phát triển, khẳng định vị trí thị trường Tuy nhiên, cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty nhiều hạn chế tồn tại cần khắc phục Trên sở tính cấp thiết đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Khai Quốc”, khóa luận hệ thống số vấn đề lý luận chung Vốn, Hiệu sử dụng vốn, tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn, làm sở cho việc phân tích, đánh giá thực trạng, tình hình sử dụng vốn kinh doanh cơng ty từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tại công ty 61 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 LỜI CẢM ƠN Cùng với phát triển giới xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, đất nước ta đổi bước vào thời kỳ Công nghiêp hóa – đại hóa; đời sống vật chất, tinh thầng người dân ngày nâng cao, tạo điều kiện cho doanh nghiệp thương mại phát triển Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH thương mại phát triển công nghệ Khai Quốc, em rút nhiều kinh nghiệm thực tế mà ngồi ghế nhà trường em chưa biết, qua tạo điều kiện cho em áp dụng kiến thức học trường vào công việc thực tế Để có kiến thức kết thực tế ngày hơm nay, trước hết em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Khoa Kế tốn – Kiểm tốn trường Đại học Thương mại giảng dạy trang bị cho em kiến thức bản, đồng thời hướng dẫn định hướng cho em trình học tập tại trường Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo tồn thể cơng nhân viên Cơng ty TNHH thương mại phát triển công nghệ Khai Quốc giúp đỡ tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt trình thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ThS Đặng Thị Thư tận tình hướng dẫn củng cố kiến thức cho em q trình em thực tập tại cơng ty Cuối cùng, em xin gửi lời tri ân đến gia đình, bạn bè động viên giúp đỡ, chỗ dựa tinh thần tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa học thời gian thực tập vừa qua Trong q trình thực tập làm khóa luận, mặc dù em có nhiều cố gắng hồn thiện tất nhiệt tình lực mình, kiến thức hạn chế thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi sai sót Em kính mong thầy giáo tạo điều kiện bảo thêm, giúp em hoàn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, Ngày 03 tháng 05 năm 2013 62 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Sinh viên Lê Thanh Nhàn 63 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 MỤC LỤC TÓM LƯỢC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VE DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 64 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 Tên biểu Trang Biểu 2.1: Kết quả kinh doanh của công ty TNHH thương mại & PTCN Khai Quốc năm 2011, 2012 23 Biểu 2.2: Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp 27 Biểu 2.3: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Khai Quốc 30 Biểu 2.4: Phân tích tình hình và cấu vốn lưu động 31 Biểu 2.5: Phân tích tình hình và cấu vốn cố định 33 Biểu 2.6: Phân tích tổng hợp hiệu quả sư dụng vốn kinh doanh 34 Biểu 2.7: Phân tích hiệu quả sư dụng vốn lưu động 36 Biểu 2.8: Phân tích hiệu quả sư dụng vốn cố định 38 65 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VE Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH thương mại và phát triển công nghệ Khai Quốc 21 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty 22 66 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa DT Doanh thu LN Lợi nhuận VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động VKD Vốn kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định NG Nguyên giá ĐK Đầu kỳ 10 CK Cuối kỳ 11 NPT Nợ phải trả 12 CBNV Cán bộ nhân viên 13 DN Doanh nghiệp 14 HQSD Hiệu quả sư dụng 67 SVTH: Lê Thanh Nhàn K45D1 ... VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ KHAI QUỐC Các kết luận qua phân tích thực trạng sư dụng vốn công ty TNHH 3.1 thương mại và phát triển công nghệ. .. cao hiệu kinh doanh công ty Sử dụng hiệu nguồn vốn kinh doanh, xây dựng cấu vốn kinh doanh phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty KẾT LUẬN Qua phân tích tình hình thực tế sử dụng vốn kinh doanh. .. nguồn vốn để xác định hiệu sử dụng vốn công ty mặt : hiệu sử dụng vốn cố định, hiệu sử dụng lưu động… • Phương pháp ty? ? suất, hệ số: sử dụng phân tích vốn kinh doanh nói chung, ngồi cịn sử dụng