MỤC LỤC A MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Nhiệm vụ phạm vi nghiên cứu Phương pháp phân tích tình hình tài Cấu trúc đề cương B NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo 1.2 Vai trò hệ thống báo cáo tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 1.4 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 1.5 Nội dung phân tích báo cáo tài CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2009-2011.14 2.1 Giới thiệu tổng qt tình hình cơng ty 14 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty 14 2.1.1.1 Qúa trình hình thành cơng ty 14 2.1.1.2 Qúa trình phát triển cơng ty 14 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 14 2.1.2 Đặc điểm sản xuất, quản lý công ty 15 2.1.2.1 Đặc điểm sản xuất công ty 15 2.1.2.2 Đặc điểm quản lý công ty 16 2.2 Mơ tả tình hình tài 18 2.3 Phân tích tình hình thực tế 18 2.3.1 Phân tích cấu trúc cân tài .18 2.3.1.1 Phân tích cấu trúc tài 18 2.3.1.2 Phân tích cân tài 25 2.3.1.2 Phân tích đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 26 2.3.1.3 Phân tích đánh giá mức độ độc lập tài 28 2.3.1.4 Phân tích khả toán 29 2.3.1.5 Phân tích đánh giá khả sinh lợi 31 2.3.2 Nhận xét đánh giá tình hình thực tế cơng ty 32 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 34 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới 34 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao tài Cơng ty .34 C KẾT LUẬN 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 A MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thách thức cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp ln phải quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn, anh chị Cơng ty tơi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Thanh Hoa Sơng Đà” Mục đích nghiên cứu Mục đích việc phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thông tin cần thiết giúp đối tượng sử dụng thông tin đánh giá khách quan sức mạnh tài doanh nghiệp, khả sinh lời triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều đối tượng sử dụng thông tin khác nhau, như: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, chủ nợ, cổ đông tương lai khách hàng, nhà quản lý cấp trên, nhà bảo hiểm, người lao động… Mỗi đối tượng sử dụng thông tin doanh nghiệp có nhu cầu loại thông tin khác Bởi vậy, đối tượng sử dụng thơng tin có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu phân tích báo cáo tài hệ thống thơng tin kế tốn trình bày báo cáo tài doanh nghiệp, nhằm cung cấp cho đối tượng sử dụng thông tin luồng vào tiền kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích thơng tin trình bày báo cáo tài nhằm phản ánh biến động (tăng hay giảm) quy mô, cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Phân tích tình hình biến động quy mơ kết sản xuất kinh doanh, tình hình dịch chuyển luồng tiền vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, so sánh hiệu sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp đầy đủ toàn diện thông tin-cơ sở đánh giá thực trạng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Đồng thời, để nắm cách đầy đủ thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tình hình sử dụng tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp cần thiết phải sâu phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản, mục báo cáo tài báo cáo tài với Có vậy, đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhiệm vụ phạm vi nghiên cứu Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ thông tin, thể qua khía cạnh sau đây: Cung cấp kịp thời, đầy đủ trung thực khách hàng, nhà cung cấp… Cung cấp thơng tin tình hình sử dụng vốn ,khả huy động vốn, khả sinh lợi hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cung cấp thơng tin tình hình cơng nợ, khả thu hồi khoản phải thu, khả toán khoản phải trả nhân tố khác ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, Phương pháp phân tích tình hình tài Các cơng cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích theo chiều ngang: Phản ánh biến động khác tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo So sánh Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sánh Điều kiện so sánh: Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian nhau: Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính toán Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự Tiêu chuẩn so sánh: tiêu chọn làm so sánh (kỳ gốc) Các phương pháp so sánh thường sử dụng So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lượng, quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc So sánh bình quân: Cho biết khả biến động phận, tiêu nhóm tiêu Phương pháp chi tiết hố tiêu phân tích: Để phân tích cách sâu sắc đối tượng nghiên cứu, dựa vào tiêu tổng hợp, mà cần phải đánh giá theo tiêu cấu thành tiêu phân tích Thơng thường phân tích việc chi tiết tiêu phân tích tiến hành theo hướng sau Chi tiết theo phận cấu thành tiêu: Chi tiết theo thời gian chi tiết: theo thời gian giúp cho việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh xác, tìm giải pháp có hiệu cho công việc sản xuất kinh doanh, tuỳ theo đặc tính q trình kinh doanh, tuỳ theo nội dung kinh tế tiêu phân tích, tuỳ mục đích phân tích khác lựa chọn khoảng thời gian cân chi tiết khác tiêu chi tiết khác Chi tiết theo địa điểm: xác định tiêu phân tích theo địa điểm thực tiêu Cấu trúc đề cương Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty giai đoạn 20092011 Chương 3: Các giải pháp khắc phục hồn thiện tình hình tài cơng ty B NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo Phân tích báo cáo tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiêú so sánh số liệu tài kỳ với kỳ kinh doanh qua Thơng qua việc phân tích báo cáo tài cung cấp cho sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tài tương lai doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thơng tin hữu ích khơng cho quản trị doanh nghiệp mà cịn cung cấp thơng tin kinh tế -tài chủ yếu cho đối tượng sử dụng thơng tin ngồi doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài khơng phải phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm định, mà cịn cung cấp thơng tin kết đạt kỳ định 1.2 Vai trị hệ thống báo cáo tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Hệ thống báo cáo tài giữ vai trị đặc biệt quan trọng phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Đồng thời, có ý nghĩa quan trọng cơng tác quản lý doanh nghiệp Điều thể vấn đề mấu chốt sau Báo cáo tài cung cấp thông tin tổng quát kinh tế tài chính, giúp cho việc phân tích tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích thực trạng doanh nghiệp kì Những thơng tin báo cáo tài quan trọng việc phân tích, phát khả tiềm tàng kinh tế Trên sở đó, dự đốn tình hình sản xuất kinh doanh xu hướng phát triển doanh nghiệp Báo cáo tài cung cấp thơng tin giúp cho việc phân tích tình hình tài sản, tình hình nguồn vốn, tình hình kết sản xuất kinh doanh thời kì định, phân tích tình hình thực trạng doanh nghiệp Các tiêu, số liệu báo cáo tài sở quan trọng để tính tiêu kinh tế khác, giúp cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Như nói hệ thống báo cáo tài “bức tranh sinh động nhất”, đầy đủ nhất, cung cấp tồn thơng tin kế tốn hữu ích, giúp cho việc phân tích tình trạng tài doanh nghiệp Đồng thời, phản ánh khả huy động nguồn vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời gian tới 1.3 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do đó, việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài cung cấp thông tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá tồn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đoán đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn buộc phải đóng cửa Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền tài khoản chuyển nhanh thành tiền, từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng nhà vay tín dụng quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro Đối với nhà cung ứng vật tư, hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng hay không, họ cần phải biết khả toán doanh nghiệp tại, thời gian tới Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, rủi ro Vì họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngồi ra, quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản, nhà phân tích tài hoạch định sách người lao động quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Như vậy, nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp 1.4 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài Phân tích báo cáo tài phải cug cấp đầy đủ thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin tài khác để giúp họ có định đắn định đầu tư, định cho vay Phân tích báo cáo tài phải cug cấp đầy đủ cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin khác việc đánh giá khả tính chắn dịng tiền mặt vào, tình hình sử dụng có hiệu tài sản, tình hình khả tốn doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài phải cug cấp thông tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình hoạt động sản xuất kinh doanh, kiện tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp 1.5 Nội dung phân tích báo cáo tài Hoạt động tài doanh nghiệp nội dung hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp biểu hình thái tiền tệ Hay nói cách khác, tài doanh nghiệp lả quan hệ tiền tệ gắn liền với việc tổ chức, huy động, phân phối, quản lý sử dụng vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, trước hết đòi hỏi doanh nghiệp có lượng vốn định, bao gồm: vốn chủ sở hữu, quỹ xí nghiệp, vốn vay loại vốn khác Quản trị doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức huy động nguồn vốn cần thiết, đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Đồng thời, tổ chức phân phối, quản lý sử dụng vốn có cho hợp lý để đạt hiệu cao sở chấp hành chế độ, sách, quản lý kinh tế-tài kỷ luật toán nhà nước Bởi vậy, việc thường xuyên phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thơng tin cho đối tượng sử dụng, giúp họ đánh giá xác thực trạng tài chính, xác định rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình hoạt động tài chính-khâu trung tâm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vấn đề có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý kinh tế Trên sở đó, giúp nhà quản trị doanh nghiệp đề giải pháp hữu hiệu nhằm không ngừng nâng cao sức mạnh tài chính,góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích hệ thống tiêu thơng tin kế tốn trình bày báo cáo tài doanh nghiệp như: Phân tích bảng cân đối kế tốn Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích thuyết minh b cáo tài BẢNG 6: BẢNG ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN (Nguồn :Bảng cân đối kế toán, đvt : TL:+/-, TT: %) Chỉ tiêu Cuối năm Cuối năm 2011 so với cuối năm… 2011 2011 2012 2013 1.Hệ số khả toán tổng quát (lần) 2,34 2,386 2.Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (lần) 1,29 1,232 1,977 3.Hệ số khả toán nhanh(lần) 0,539 4.Hệ số khả toán tức thời(lần) 5.Hệ số khả toán nợ dài hạn (lần ) 2012 +/- % +/- % 0,046 1,96 -0,37 -15,5 -0.058 -4,49 0,745 60,4 0,465 -0,074 -13,7 0,077 0,095 0,018 23,3 43,57 2,058 41,512 -95,2 2,016 Hệ số khả toán tổng quát năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ 0,05 lần tương ứng giảm 1,96 % so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -0,73 lần tương ứng giảm -15,5 % Qua năm hệ số >1, chứng tỏ với tổng số tài sản có cơng ty trang trải khoản nợ Hệ số khả toán nợ ngắn hạn năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ -0,058 tương ứng giảm -4,49 % so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ 0,75 tương ứng giảm 60,4 % Qua năm hệ số >1 ,chứng tỏ với tổng số tài sản có cơng ty trang trải khoản nợ ngắn hạn tình hình tài bình thường khả quan Hệ số khả toán nhanh năm 2013 so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -0,074 tương ứng giảm -13,7% Qua năm hệ số