một số giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn chi nhánh nam hà nội

117 362 0
một số giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn chi nhánh nam hà nội

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC THNG LONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: MT S GII PHÁP HN CH RI RO TRONG THANH TOÁN QUC T THEO PHNG THC TÍN DNG CHNG T TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN CHI NHÁNH NAM HÀ NI Giáo viên hng dn : Th.s Phan Hu Minh Sinh viên thc hin : Nguyn Th Lan Hng Mã sinh viên : A11390 Chuyên ngành : Tài chính – Ngân hàng HÀ NI – 2011 MC LC LI NÓI U CHNG 1. LÝ LUN CHUNG V TÍN DNG CHNG T VÀ RI RO TIM N TRONG PHNG THC THANH TOÁN TÍN DNG CHNG T TI CÁC NGÂN HÀNG THNG MI 1 1.1. Hot đng thanh toán quc t ca các ngân hàng thng mi. 1 1.1.1. Khái nim, chc nng, vai trò ca ngân hàng thng mi trong nn kinh t 1 1.1.1.1. Khái nim ngân hàng thng mi. 1 1.1.1.2. Chc nng c bn ca ngân hàng thng mi. 1 1.1.1.3. Vai trò ca ngân hàng thng mi. 1 1.1.2. Hot đng thanh toán quc t ca các ngân hàng thng mi. 2 1.1.2.1. Khái nim thanh toán quc t. 2 1.1.2.2. Vai trò ca hot đng thanh toán quc t. 3 1.1.2.3. Các phng thc thanh toán quc t ch yu. 3 1.2. Phng thc thanh toán tín dng chng t. 9 1.2.1. Khái nim ca phng thc thanh toán tín dng chng t. 9 1.2.2. C s pháp lý ca phng thc thanh toán tín dng chng t. 10 1.2.2.1. Quy tc và thc hành thng nht v tín dng chng t (Bn sa đi 2006, s xut bn 600 - Phòng thng mi quc t Paris). 10 1.2.2.2. Mt s quy đnh và chính sách khác. 11 1.2.3. c đim ca phng thc tín dng chng t. 13 1.2.3.1. Phng thc tín dng chng t đc thc hin theo UCP 600 13 1.2.3.2. Tín dng chng t là mt s tha thun. 13 1.2.3.3. Tín dng chng t da trên chng t. 13 1.2.4. Ni dung ca phng thc thanh toán tín dng chng t. 14 1.2.4.1. Ni dung ch yu ca th tín dng. 14 1.2.4.2. Quy trình tin hành thanh toán tín dng chng t. 16 Quy trình nghip v thanh toán bng L/C. 18 1.2.4.3. Phân loi tín dng th 20 1.2.5. Thun li và khó khn đi vi các bên tham gia. 24 1.2.5.1. i vi ngi nhp khu. 25 1.2.5.2. i vi ngi xut khu. 25 1.2.5.3. i vi ngân hàng. 26 1.3. Ri ro trong thanh toán quc t theo phng thc tín dng chng t. 27 1.3.1. Khái nim ri ro. 27 1.3.2. Các ri ro đc thù thng gp trong phng thc thanh toán TDCT. 28 1.3.2.1. Ri ro tín dng. 28 Thang Long University Library 1.3.2.2. Ri ro k thut. 29 1.3.2.3. Ri ro đo đc. 34 1.3.2.4. Ri ro ngoi hi. 35 1.3.2.5. Ri ro chính tr 36 1.3.2.6. Ri ro pháp lý. 36 1.3.3. Nguyên nhân dn đn ri ro trong thanh toán quc t theo phng thc tín dng chng t 37 1.3.3.1. i vi ri ro tín dng. 37 1.3.3.2. i vi ri ro k thut. 37 1.3.3.3. i vi ri ro đo đc. 37 1.3.3.4. i vi ri ro ngoi hi. 38 1.3.3.5. i vi ri ro chính tr. 38 1.3.3.6. i vi ri ro pháp lý 39 1.3.4. Ch tiêu phn ánh ri ro trong thanh toán tín dng chng t. 39 1.3.4.1. Ch tiêu v đnh mc ký qu. 40 1.3.4.2. Ch tiêu v cho vay bt buc. 40 1.3.4.3. Ch tiêu v n quá hn. 41 1.3.5. Nhân t nh hng ti vic hn ch ri ro trong thanh toán quc t theo phng tín dng chng t. 42 CHNG 2. THC TRNG RI RO TRONG THANH TOÁN QUC T THEO PHNG THC TÍN DNG CHNG T TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH NAM HÀ NI. 43 2.1. S lc v quá trình hình thành và phát trin ca Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn - Chi nhánh Nam Hà Ni. 43 2.1.1. S ra đi và quá trình phát trin. 43 2.1.2. Mô hình, b máy t chc qun lý. 44 2.1.3. Tình hình hot đng ca NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni qua các nm (2008-2010). 48 2.1.1.1. Huy đng vn. 48 2.1.1.2. D n cho vay. 52 2.1.1.3. ánh giá v cht lng tín dng. 55 2.2. Khái quát v hot đng thanh toán quc t ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni. 56 2.2.1. Quy trình nghip v thanh toán th tín dng nhp khu. 59 2.2.1.1. Quy trình thanh toán L/C nhp khu tr ngay. 60 2.2.1.2. Quy trình thanh toán L/C nhp khu tr chm. 62 2.2.2. Quy trình nghip v thanh toán th tín dng xut khu. 63 2.2.3. Kt qu thc hin hot đng TTQT theo phng thc TDCT ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni (2008 - 2010). 66 2.3. Thc trng v ri ro trong thanh toán theo phng thc tín dng chng t ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni (2008– 2010). 68 2.3.1. Ri ro tín dng. 69 2.3.2. Ri ro k thut. 74 2.3.3. Ri ro đo đc 78 2.3.4. Ri ro ngoi hi. 79 2.3.5. Ri ro kinh t, chính tr, pháp lý. 80 2.4. ánh giá v thc trng ri ro trong phng thc tín dng chng t ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni (2008 – 2010). 81 2.4.1. Kt qu đt đc. 81 2.4.2. Hn ch. 82 CHNG 3. GII PHÁP HN CH RI RO TRONG THANH TOÁN QUC T THEO PHNG THC TÍN DNG CHNG T TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN-CHI NHÁNH NAM HÀ NI. 84 3.1. nh hng phát trin hot đng thanh toán quc t ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni. 84 3.1.1. nh hng phát trin hot đng kinh doanh ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni 84 3.1.1.1. Mc tiêu kinh doanh. 84 3.1.1.2. Nhim v kinh doanh 84 3.1.3. nh hng phát trin hot đng TTQT theo phng thc TDCT ca NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni. 87 3.2. Gii pháp hn ch ri ro trong thanh toán quc t theo phng thc tín dng chng t ti NHNo&PTNT – Chi nhánh Nam Hà Ni 88 3.2.1. Gii pháp hn ch ri ro khách quan. 89 3.2.1.1. y mnh công tác t vn cho khách hàng. 89 3.2.1.2. M rng quan h đi lý vi các ngân hàng nc ngoài. 90 3.2.1.3. Tng cng công tác đào to nghip v cho các cán b TTQT. 91 3.2.2. Gii pháp hn ch ri ro ch quan. 92 3.2.2.1. Nâng cao cht lng công tác thm đnh, đánh giá, phân loi khách hàng. 92 3.2.2.2. Tng cng giám sát các khon cho vay, bo lãnh cho khách hàng. 93 3.2.2.3. Hoàn thin, chun hóa quy trình thanh toán TDCT. 93 3.2.2.4. Thành lp b phn qun lý và phòng nga ri ro. 96 3.2.2.5. Hin đi hóa công ngh thanh toán qua ngân hàng 97 3.2.2.6. Xây dng các chin lc Marketing phù hp. 97 Thang Long University Library 3.3. Mt s kin ngh nhm hn ch ri ro trong thanh toán tín dng chng t ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni. 99 3.3.1. Kin ngh đi vi Nhà nc, Chính ph và các b nghành liên quan. 99 3.3.1.1. Xây dng và hoàn thin hành lang pháp lý đng b. 99 3.3.1.2. Tng cng vai trò trong vic thc hin chính sách qun lý ngoi hi. 100 3.3.1.3. Ci thin cán cân thanh toán quc t. 100 3.3.1.4. Hoàn thin chính sách thng mi. 100 3.3.1.5. M rng và nâng cao hiu qu quan h kinh t đi ngoi. 101 3.3.2. Kin ngh đi vi Ngân hàng Nhà nc. 101 3.3.2.1. Hoàn thin và phát trin th trng ngoi t liên ngân hàng. 101 3.3.2.2. Xây dng ch đ t giá linh hot, phù hp vi tng thi k c th. 102 3.3.2.3. Nâng cao cht lng công tác thanh tra ngân hàng. 102 3.3.3. Kin ngh đi vi các doanh nghip xut nhp khu. 103 3.3.3.1. Thn trng trong vic la chn đi tác. 103 3.3.3.2. ào to đi ng cán b chuyên trách v xut nhp khu. 103 3.3.3.3. Gi uy tín trong hot đng kinh doanh. 103 3.3.3.4. Mt s kinh nghim rút ra t thc t 104 KT LUN 105 DANH MC TÀI LIU THAM KHO LI NÓI U Xu hng quc t hoá nn kinh t đã m ra cho nhân loi cánh ca giao lu đy trin vng. Lch s đã chng minh rng không mt quc gia nào có th phát trin trong s tách bit vi th gii bên ngoài, các nc đang xích li gn nhau thông qua chic cu ni thng mi quc t. Nhng lung chu chuyn hàng hoá, dch v và tin t đã to ra s gn kt vng bn gia cung và cu  nhng nc có trình đ kinh t khác nhau và ngày càng tr nên phong phú, đa dng kéo theo s phc tp ngày càng ln trong mt xích cui cùng ca quá trình trao đi - thanh toán quc t. c xem là mt nhân t quan trng thúc đy s phát trin ca thng mi quc t, hot đng thanh toán quc t đã không ngng đc đi mi và hoàn thin nhm đáp ng yêu cu an toàn, thun tin và nhanh chóng ca các giao dch thng mi. Công tác thanh toán là khâu cui cùng ca mt quá trình sn xut và lu thông hàng hoá. Thanh toán làm đc tt thì giá tr hàng hoá mi đc thc hin. Công tác thanh toán quc t đc hình thành và phát trin trên c s phát trin ngoi thng ca mt nc. n nay, thanh toán quc t đã tr thành mt trong nhng chc nng quan trng nht ca các ngân hàng thng mi. Nu đc làm tt, nó s góp phn thúc đy ngoi thng phát trin, ngc li s làm kìm hãm s phát trin ca thng mi quc t. Cùng vi xu hng hi nhp ngày càng tng, các mi giao lu thng mi cng ngày càng đc m rng. iu đó đt ra cho các ngân hàng thng mi phi phát trin các dch v kinh t đi ngoi mt cách tng ng, trong đó không th không k đn hot đng thanh toán quc t vi nhiu phng thc thanh toán đa dng và phong phú. Trong các phng thc thanh toán này, tín dng chng t là phng thc thanh toán đc s dng ph bin nht do nhng u vit ca nó, do cân bng đc li ích ca hai bên xut khu và nhp khu. Thanh toán bng phng thc tín dng chng t đem li s thành công cho các hp đng ngoi thng, to điu kin cho hot đng XNK phát trin. Song tín dng chng t không phi là nghip v đn gin, trong thc t công tác này đã gp phi không ít nhng ri ro gây thit hi c v tài chính ln uy tín cho các Ngân hàng thng mi cng nh các doanh nghip Vit Nam. Thm chí nhng đn v, t chc này đã phi nhn ly nhng bài hc kinh nghim đt giá. Thc trng trên cho thy vic phát hin, phòng nga nhng ri ro trong thanh toán quc t đc bit là thanh toán bng phng thc tín dng chng t là mt vic làm cn thit mà các ngân hàng thng mi cng nh các doanh nghip Vit Nam cn quan tâm chú trng. Thang Long University Library Vi mong mun góp phn nh bé ca mình vào công tác phòng nga ri ro tín dng chng t, nên em đã chn đ tài: “Mt s gii pháp hn ch ri ro trong thanh toán quc t theo phng thc tín dng chng t ti Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn - Chi nhánh Nam Hà Ni” làm ni dung nghiên cu ca khóa lun tt nghip. Trên c s kin thc lý lun và thc tin cùng nhng phân tích, dn chng c th, ngi vit hy vng khóa lun va đm bo tính xác thc, va mang tính hu ích kh thi. Ngoài phn m đu và phn kt lun, kt cu ca khóa lun gm 3 chng sau: Chng 1: Lý lun chung v tín dng chng t và ri ro tim n trong phng thc thanh toán tín dng chng t. Chng 2: Thc trng ri ro trong thanh toán quc t theo phng thc tín dng chng t ti NHNNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni. Chng 3: Mt s kin ngh, gii pháp hn ch ri ro trong thanh toán quc t theo phng thc tín dng chng t ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni. Phm vi đ tài: Ch yu tìm hiu tình hình, kinh nghim thc t, nhng vn đ thc trng còn tn ti trong công tác thanh toán quc t theo phng thc tín dng chng t ti NHNNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni. T thc t đó, nêu ra mt s ý kin đóng góp nhm hn ch và phòng nga ri ro trong thanh toán toán quc t theo phng thc tín dng chng t ca các ngân hàng thng mi Vit Nam nói chung. Ri ro trong trong thanh toán quc t theo phng thc tín dng chng t mang tính cht tim n và ht sc phc tp. Vi thi gian nghiên cu và tìm hiu thc t không nhiu, trình đ ngi vit còn hn ch nên khóa lun chc chn không tránh khi nhng thiu sót và cha đáp ng đc ht yêu cu ca ngi đc. Ngi vit rt mong nhn đc s góp ý ca các thy cô giáo, bn đc và nhng ngi có cùng mi quan tâm ti vn đ này. Em xin bày t lòng cm n chân thành ti cô giáo Th.S Phan Hu Minh đã tn tình ch bo, hng dn em trong quá trình hoàn thành khóa lun. Cm n các anh, ch làm vic ti phòng Thanh toán Quc t, NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni đã giúp đ em trong quá trình thc tp. Em xin cm n các thy cô giáo trong khoa Qun lý - trng i hc Thng Long đã ging dy và giúp đ em trong thi gian hc tp ti trng. DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt Tên đy đ C.L Chênh lch L/C Letter of credit - Th tín dng NH Ngân hàng NHđC Ngân hàng đc ch đnh NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn NHPH Ngân hàng phát hành NHTB Ngân hàng thông báo NHTM Ngân hàng thng mi NHXN Ngân hàng xác nhn NK Nhp khu TDCT Tín dng chng t TTQT Thanh toán quc t UCP Uniform customs and pratice for documentary – Qui tc và thc hành thng nht v tín dng th. USD ô la M VND Vit Nam đng XK Xut khu XNK Xut nhp khu Thang Long University Library DANH MC CÁC S  S đ 1.1. Quy trình thanh toán chuyn tin. 5 S đ 1.2. Quy trình thanh toán nh thu phiu trn. 7 S đ 1.3. Quy trình thanh toán nh thu kèm chng t. 7 S đ 1.4. Quy trình nghip v L/C 18 (Trng hp L/C có giá tr thanh toán ti NHPH) 18 S đ 1.5. Quy trình nghip v L/C 19 (Trng hp L/C có giá tr thanh toán ti NHđC) 19 DANH MC CÁC BIU  Biu đ 2.1. Ngun vn huy đng c cu theo thành phn kinh t. 49 Biu đ 2.2. Ngun vn huy đng theo c cu đng tin huy đng. 50 Biu đ 2.3. Ngun vn huy đng c cu theo k hn. 51 Biu đ 2.4. D n cho vay c cu theo thành phn kinh t. 53 Biu đ 2.5. D n cho vay c cu theo đng tin cho vay. 54 Biu đ 2.6. D n cho vay c cu theo k hn. 54 Bng 2.3. T l n quá hn ca NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni. 56 Biu đ 2.7. Doanh s thanh toán XNK (2008 - 2010). 58 Biu đ 2.8. T trng L/C trong thanh toán quc t ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni (2008 – 2010). 68 Biu đ 2.9. Doanh s L/C cha thanh toán ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni (2008 - 2010). 71 Biu đ 2.10. N quá hn và Cho vay bt buc trong thanh toán L/C nhp ti NHNo&PTNT - Chi nhánh Nam Hà Ni (2008 - 2010). 73 Thang Long University Library [...]... nhi trình kinh doanh qu nên XNK phát tri à vai trò h t s à còn àm ngân hàng, b àh ngân hàng thu hút thêm ngân hàng phát tr àm không th cho các ho khách hàng có nhu c tri tr càng l ên c uy tín và t ài ngân hàng ngày ngân hàng nâng cao à các d ngân hàng Tóm l à trong xu th òh thu nh à kh àn c hóa an tr ngân hàng à vi ngo toán là cách th ình tr àng trong giao d òn ng Trong buôn bán qu Tuy v uc 3 Thang... B ình hình huy - Chi nhánh Nam Hà N 49 B ình hình d - Chi nhánh Nam Hà N 52 B - Chi nhánh Nam Hà N B - 2010) t B 56 57 - Chi nhánh Nam Hà N -2010) 59 B - Chi nhánh Nam Hà N - 2010) 66 B - 2010) 67 B - Chi nhánh Nam Hà N (2008 - 2010) 69 B ình hình n Nam Hà N B -2010) 71 ình hình cho vay b nhánh Nam Hà N B - Chi nhánh l - Chi -2010) ... LÝ LU ÀR TI T NGÂN HÀNG 1.1 Ho ngân hàng 1.1.1 Khái ni òc 1.1.1.1 Khái ni L n phát tri n n ình thành và phát tri ngân hàng g àng hóa Quá trình phát tri n Ngân hàng là m có th trong n Theo Lu các t 47/2010/QH12): “ ình, s ình t ngân hàng l ài chính quan tr N ò mà chúng th à lo ình ngân các ho N ình d Ngân hàng là các t ài chính cung c d à tín d àd ch ài chính nh 1.1.1.2 Ch à êu l à ngân hàng cung c... àng m õ trong UCP 600 là: tín d ng ch àm à các h ày có th n c tín d mua bán ho d các h các h vào ch các ch ào nh ên ình thành tín àng bu ào tín d , các ngân hàng ch vào hàng hóa, d à/ho các th ” à ngân hàng à không s à không c ã à không s ì ngân hàng v ì khi xu 9 Thang Long University Library trình b ùh NHPH v Nói m Thanh toán b ngân hàng (ngân hàng m yêu c s vi s h ì àm êu c thu ày ký phát trong ph... nts Qu y trình thanh toán: + Các bên tham gia thanh toán: Ng i có yêu c u y nhi m thu: Ngân hàng nh n y thác thu : là ngân hàng ph Ngân hàng xu t trình: là ngân hàng thu h nhánh c ngân hàng nh nhi Ng i tr ti n: ành 6 ên xu ên xu àn nh ên nh ) ) ) 2 Quy trình thanh toán nh phi (3) NH nh Ngân hàng thu h (6) (2) (7) (5) (4) (0) êu c nhi (1) B c 0: Ký k B c 1: êu c àng hóa và b B c 2: Nhà xu h à nh B... ác t à ình thành và phát tri ên à quy à phi kinh t ác, hay gi ho , thông qua quan h ngân hàng c TTQT thành hai l ên quan v õ ràng là: Thanh toán qu c t trong ngo i th ng (thanh toán m u d ch): là vi àng hóa XNK và các d ngoài theo giá c ành mua bán và thanh toán cho nhau là h Thanh toán phi ngo i th ng (thanh toán phi m u d ch): là vi àng hóa XNK, thanh toán cho các ho TTQT là s TTQT trong quan h quy... Khái ni Ho toàn c toán thì ph th tri à phù h à th ành th à UCP 600) c The tín d nào, d m n toàn trong khâu thanh Vi tín d 0, b òng th 2, UCP 600, thu Tín d òng” (letter of credit hay L/C) có ngh êu c tín d à ch ình: ” (documentary credit) và àb th thu ngân hàng (Ngân hàng phát êu c - Ph ph i th à tr - Ho : ành quy ngân hàng khác th nh - Hay: quy ngân hàng khác chi Tín d hình thành trên c c thi c... Khái ni : Thanh toán b êu c cho m chuy ình chuy àng yêu c Có hai h ình th c chu y n ti n: + Chuy l ti – M/T): Là hình th ngân hàng chuy + Chuy b – T/T): Là hình th c ngân hàng chuy ngân hàng tr 4 àng - c i m: ành thanh toán tr + Ngân hàng ch ò trung gian thanh toán theo h à không b àng bu ì + Vi à ào thi ên mua bán có uy tín và tin c - Quy trình thanh toán chuy n ti n + Các bên tham gia thanh toán: Ng... ch m g ên v NH m nhi àm nhi à ch ình ã c Ngân hàng xác nh n (Confirming Ban k) Là ngân hàng b ình vào L/C theo yêu c quy Ngân hàng c ch nh (Nominated Bank) à NH mà t ì b chi hanh toán ho ành à gi à NH xác nh Bank), NH chi (Deferred undertaking Bank) 17 Thang Long University Library Quy trình nghi 1.4 Quy trình nghi v L/C ( ) (3) Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo (6’) (7) (9) (8) (2) (7’) (4)... cách thông báo lý c àg -S êu c ã - Ki v òi l g à không mâu thu ìt 16 ùh ì tr ình công, n N ào d ã có nh òng -M l kho thu phí t ình, NH m ành L/C và các kho Ngân hàng thông báo th tín d ng (Advising Ban k) d àng thông báo có trách nhi Ngân hàng thông báo có quy - Khi nh b à ngh àng này s ã nh àn ình th - Ngân hàng thông báo ch không ch các t ên môn ra ti - Ngân hàng ph ã nh - Khi nh à nguyên v - Ngân hàng . - Th tín dng NH Ngân hàng NHđC Ngân hàng đc ch đnh NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn NHPH Ngân hàng phát hành NHTB Ngân hàng thông báo NHTM Ngân hàng thng. nga ri ro trong thanh toán toán quc t theo phng thc tín dng chng t ca các ngân hàng thng mi Vit Nam nói chung. Ri ro trong trong thanh toán quc t theo phng thc tín dng chng. NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH NAM HÀ NI. 43 2.1. S lc v quá trình hình thành và phát trin ca Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn - Chi nhánh Nam Hà Ni. 43 2.1.1.

Ngày đăng: 07/02/2015, 11:39

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan