B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: NỂNGăCAOăHIUăQUăQUNăLụă DọNGăTINăNGNăHNăTIăCỌNGăTYă TRÁCHăNHIMăHUăHNăMTăTHÀNHăVIểNă UăTăVÀăXỂYăDNGăVNăTNG SINHăVIểNăTHCăHIN : PHMăTHăHU MÃ SINH VIÊN : A14882 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG HÀăNIă- 2012 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: NỂNGăCAOăHIUăQUăQUNăLụă DọNGăTINăNGNăHNăTIăCỌNGăTYă TRÁCHăNHIMăHUăHNăMTăTHÀNHăVIểN UăTăVÀăXỂYăDNGăVNăTNG Giáoăviênăhngădn : Th.s NgôăThăQuyên Sinhăviênăthcăhin :ăPhmăThăHu Mã sinh viên : A14882 Chuyên ngành : Tài chính ậ Ngân hàng HÀăNIă- 2012 Thang Long University Library LI CMăN  hoàn thành khóa lun này, em xin trân trng cám n ti các thy giáo, cô giáo trng i hc Thng Long, đc bit là cô giáo Thc s Ngô Th Quyên đư nhit tình hng dn em trong quá trình thc hin. Em cng xin cám n các thy cô giáo trong nhà trng đư truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khoá lun và cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Do thi gian nghiên cu và trình đ bn thân còn nhiu hn ch nên đ tài không tránh khi nhiu sai sót. Vì vy em mong nhn đc s góp ý t các thy cô giáo và bn bè đ khóa lun đc hoàn chnh hn. Hà Ni, ngày 15 tháng 10 nm 2012 Sinh viên Phm Th Hu MC LC LI M U CHNGă1.ăCăS LÝ LUN CHUNG V DÒNG TIN VÀ QUN TR DÒNG TIN TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Khái nim và phân loi dòng tin 1 1.1.1. Khái nim dòng tin 1 1.1.2. Phân loi dòng tin 2 1.2. Qun tr dòng tin 3 1.2.1. Khái nim qun tr dòng tin 3 1.2.2. Nguyên tc qun tr dòng tin 3 1.2.3. McăđíchăvƠăvaiătròăqun tr dòng tin 4 1.2.3.1. Mc đích qun tr dòng tin 4 1.2.3.2. Vai trò qun tr dòng tin 5 1.3. Ni dung qun tr dòng tin ngn hn trong doanh nghip 6 1.3.1. To ngun tin và s dng dòng tin trong doanh nghip 6 1.3.2. Qun tr dòng tin hotăđng sn xut kinh doanh 7 1.3.2.1. Qun lý doanh thu 7 1.3.2.2. Qun lý chi phí 9 1.3.2.3. Qun lý tin và các khon tng đng tin 11 1.3.2.3.1. Qun lý thu, chi tin mt 11 1.3.2.3.2. Quyt đnh mc d tr tin ti u 13 1.3.2.4. Qun lý hàng tn kho 20 1.3.2.5. Qun lý phi thu khách hàng 16 1.3.2.6. Qun lý phi tr ngi bán 24 1.3.2.7. Mi quan h phi thu, phi tr 25 1.3.3. Qun tr dòng tin hotăđng tài chính 27 1.3.3.1. N ngn hn 27 1.3.3.2. Tr lãi 28 1.4.ăTiêuăchíăđánhăgiáăhiu qu qun tr dòng tin 29 1.4.1. Các ch tiêu chung 29 1.4.1.1. Nhóm ch s kh nng thanh toán 29 1.4.1.2. Ch tiêu v kh nng sinh li 29 1.4.2. Ch tiêu hotăđng sn xut kinh doanh 30 Thang Long University Library 1.4.3. Ch tiêu hotăđng tài chính 31 1.5. Các nhân t tácăđngăđn qun tr dòng tin 32 1.5.1.ăcăđim kinh t k thut ca ngành 32 1.5.2.ăMôiătrng kinh doanh 32 CHNGă2.ăTHC TRNG QUN TR DÒNG TIN NGN HN TI CÔNG TY VNăTNG 34 2.1.ăcăđim kinh doanh ca công ty 34 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin 34 2.1.2.ăCăcu b máy t chc và nhim v tng phòng ban 35 2.1.3.ăcăđim hotăđng sn xut kinh doanh 36 2.2. Tình hình kt qu hotăđng sn xut kinh doanh công ty trong nhngănmă gnăđơyă(t nmă2009ăđnănmă2011) 38 2.2.1. Tình hình tài sn - ngun vnăcôngătyănmă2009ăậ 2011 38 2.2.2. Kt qu đng sn xut kinh doanh t nmă2009ăđnănmă2011 46 2.2.3. Các ch tiêu tài chính tng hp 50 2.3. Phân tích thc trng qun tr dòng tin ngn hn ti công ty VnăTng . 53 2.3.1. Phân tích tình hình to vn và s dng vn trong công ty 53 2.3.2. Phân tích chung v luăchuyn thun trong công ty 55 2.3.3. Qun lý tin và các khonătngăđngătin 63 2.3.3.1. Phân tích chung 63 2.3.3.2. Hiu qu k luân chuyn tin mt t hot đng SXKD 65 2.3.4. Qun tr dòng tin trong hotăđng sn xut kinh doanh 67 2.3.4.1. Qun lý doanh thu 67 2.3.4.2. Qun lý chi phí 68 2.3.4.3. Qun lý phi thu khách hàng 70 2.3.4.4. Qun lý hàng tn kho 72 2.3.4.5. Phân tích tình hình phi tr ngi bán 74 2.3.4.6. Mi quan h gia các khon phi thu, phi tr 76 2.3.4.7. Các ch tiêu đánh giá hiu qu qun tr dòng tin 77 2.3.5. Qun tr dòng tin ngn hn hotăđng tài chính 79 2.4.ăánhăgiáăv qun tr dòng tin ti Công ty 82 2.4.1.ăuăđim 82 2.4.2. Nhng hn ch và nguyên nhân 83 2.4.2.1. Hn ch 83 2.4.2.2. Nguyên nhân 85 CHNGă3. GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN TR DÒNG TIN NGN HN CHO CÔNG TY VNăTNG 87 3.1.ăPhngăhng phát trin ca công ty trong nhngănmăti 87 3.1.1. Vai trò ca vicăxácăđnhăphngăánăphátătrin 87 3.1.2.ănhăhng phát trin 88 3.1.3. Mc tiêu chinălc c th 90 3.2. Gii pháp nâng cao hiu qu qun tr dòng tin  công ty 91 3.2.1. D báo tin mt 91 3.2.2. Mt s giiăphápăđi vi tài sn ngn hn 96 3.3. Gii pháp nhmăđm bo kh nngăthanhătoánăca công ty 99 3.4. Mt s giiăphápăkhácăđi vi công ty. 100 Thang Long University Library DANH MC BNG BIU Bng 1.1. Mi quan h gia tin mt vi các tài sn khác, n phi tr và vn CSH 7 Bng 1.2. Phân nhóm khách hàng ri ro 18 Bng 2.1. Bng cân đi k toán – Tài sn ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 39 Bng 2.2.Bng t trng c cu tài sn công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 40 Bng 2.3. Bng t trng c cu tài sn ngn hn công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 41 Bng 2.4. Bng cân đi k toán – Ngun vn ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 43 Bng 2.5. Bng t trng c cu ngun vn công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 44 Bng 2.6. Bng t trng c cu n ngn hn công ty Vn Tng trong giai đon 2009 - 2011 45 Bng 2.7. Báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 47 Bng 2.8. Bng t trng chi phí ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 48 Bng 2.9. Các ch tiêu phn ánh kh nng thanh toán ca công ty Vn Tng t nm 2009 – 2011 51 Bng 2.10. Các ch tiêu phn ánh kh nng sinh li ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 52 Bng 2.11. Bng tài tr ca công ty Vn Tng qua 2 nm 2010 – 2011 53 Bng 2.12. Bng tóm tt báo cáo lu chuyn tin t ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011. 56 Bng 2.13. C cu lu chuyn tin thun t các hot đng ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011. 56 Bng 2.14. Dòng tin ra và dòng tin vào công ty t hot đng SXKD giai đon 2009 – 2011 57 Bng 2.15. C cu ngun ngân qu ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 63 Bng 2.16. C cu tin mt ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 63 Bng 2.17. C cu tin gi ngân hàng ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 64 Bng 2.18. Ch tiêu ngân lu ròng ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 65 Bng 2.19. C cu doanh thu ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 67 Bng 2.20. Tình hình thc hin chi phí sn xut kinh doanh ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 68 Bng 2.21. Bng ch tiêu phân tích mt s chi phí ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 70 Bng 2.22. Bng ch tiêu phi thu khách hàng ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 71 Bng 2.23. Bng tài khon phi thu khách hàng ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 71 Bng 2.24. C cu hàng tn kho ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 72 Bng 2.25. Ch tiêu hàng tn kho ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 73 Bng 2.26. Bng tài khon phi tr ngi bán ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 74 Bng 2.27. Bng ch tiêu phi tr ngi bán ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 75 Bng 2.28. Bng ch tiêu th hin gia các khon phi thu khách hàng, phi tr ngi bán ca công ty Vn Tng trng giai đon 2009 – 2011 76 Bng 2.29. K luân chuyn tin mt ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 . 77 Bng 2.30. T sut sinh li ca doanh nghip trên dòng tin thun t hot đng SXKD ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 78 Bng 2.31. Bng so sánh t sut sinh li tính trên li nhun ròng và tính trên lu chuyn thun t hot đng SXKD ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 78 Bng 2.32. Lu chuyn thun t hot đng tài chính ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 79 Bng 2.33. Bng tài khon phát sinh vay n ngn hn và tr lãi vay ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 81 Bng 2.34. Bng hiu qu s dng vn vay ngn hn ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 81 Bng 3.1. Bng cân đi k toán d trù ca công ty Vn Tng 6 tháng cui nm 2012 94 Bng 3.2. Bng chi tit doanh thu và ngân lu ròng hàng tháng ca công ty Vn Tng trong nm 2011 95 Bng 3.3. Xác xut thi gian thanh toán ca công ty Vn Tng trong nm 2011 97 Bng 3.4. Bng tham s 98 Bng 3.5. Bng c tính giá tr hin ti ròng ca công ty Vn Tng 6 tháng cui nm 2012 98 Thang Long University Library DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt Tênăđyăđ DN Doanh nghip SXKD Sn xut kinh doanh TS Tài sn TSC Tài sn c đnh TSL Tài sn lu đng TSNH Tài sn ngn hn TNHH MTV Trách nhim hu hn mt thành viên DANH MC BIU  Biu đ 2.1. Biu đ t trng c cu tài sn công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 40 Biu đ 2.2. C cu tài sn ngn hn bình quân trong ba nm 2009 – 2011 ca công ty Vn Tng 41 Biu đ 2.3. Biu đ c cu ngun vn công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 44 Biu đ 2.4. Biu đ t trng n ngn hn 46 Biu đ 2.5. Biu đ doanh thu trong giai đon 2009 – 2011 48 Biu đ 2.6. Biu đ t trng chi phí 49 Biu đ 2.7. Li nhun ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 50 Biu đ 2.8. Biu đ dòng tin ra và dòng tin vào ca công ty Vn Tng t hot đng SXKD giai đon 2009 - 2011 58 Biu đ 2.9. Biu đ mi quan h gia doanh thu và dòng tin vào trong hot đng SXKD ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 59 Biu đ 2.10. Biu đ mi quan h gia chi phí doanh nghip và dòng tin ra trong hot đng SXKD ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 61 Biu đ 2.11. Xu hng t l ca 2 ch tiêu t sut li nhun và hiu qu k luân chuyn tin ca công ty Vn Tng giai đon 2009 – 2011 66 Biu đ 2.12. Biu đ dòng tin ra và dòng tin vào ngn hn ca công ty Vn Tng t hot đng tài chính giai đon 2009 – 2011 80 Biu đ 3.1.  th xu hng ca t l ngân lu ròng so vi doanh thu 96 DANH MC S  S đ 1.1. Mô hình Baumol 13 S đ 1.2. Mô hình Miller-Orr 15 S đ 1.3. Mô hình ABC 21 S đ 1.4. Mô hình EOQ 23 S đ 2.1. Mô hình t chc ca công tyVn Tng 35 S đ 2.2. Quy trình sn xut kinh doanh chung 37 Thang Long University Library [...]... o, khóa lu c chia làm lý lu n chung v dòng ti n và qu n tr dòng ti n trong doanh nghi p n 2009 - c tr ng qu n tr dòng ti n ng n h n t i công ty V 2011 ng giai i pháp nâng cao hi u qu qu n tr dòng ti n ng n h n cho công ty V ng Hà N Sinh viên Ph m Th Hu Thang Long University Library LÝ LU N CHUNG V DÒNG TI N VÀ QU N TR DÒNG TI N TRONG DOANH NGHI P 1.1 Khái ni m và phân lo i dòng ti n 1.1.1 Khái ni m dòng. .. vi c qu n lý dòng ti n ng n h n c a công ty, th c tr ng n h n Em th y r d ng dòng ti n ng n h trong vi c nâng cao qu n lý dòng ti n p m t s h n ch trong quá trình qu n lý và s n kho còn nhi u, tài s n ng n h n b ng ti n trong công ty còn chi m t tr ng th p, các kho n ph i thu c i nhi dòng ti n ng n h n c a công ty doanh thu bán hàng và hi u qu qu n lý 2 M c tiêu nghiên c u T nh ng lý lu n và th c ti... n t cho khóa lu n t t nghi p c a mình tài: ng V u qu qu n lý dòng ng tài ng nghiên c u: dòng ti n ng n h n và hi u qu qu n lý dòng ti n ng n h nc ng V ng M c tiêu nghiên c u: Khóa lu u th c tr ng, phân tích hi u qu qu n lý dòng ti n ng n h n c a công ty V n 2009 2011 T ra nh ra các gi i pháp nh m nâng cao hi u qu qu n lý dòng ti n ng n h n cho công ty 3 K t c u lu Ngoài ph n m 3 ph n: - u và k t lu... c nh, tr g c và lãi vay, tr thu 1 1.1.2 Phân lo i dòng ti n Trong th c t ho ng tài chính, có r t nhi u tiêu th c phân lo i dòng ti n tùy vào m n lý c a doanh nghi p, c th : Th nh t, d a vào m i quan h gi a dòng ti n và dòng v t ch t v ng trong doanh nghi p, dòng ti n có th chia thành hai lo i là dòng ti i tr ng và dòng ti i l p: Dòng ti i tr ng: là dòng ti ng v i dòng v t ch t v ng ra vào trong doanh... ph m và d ch v l c bán cho khách hàng, doanh nghi c ti n và ti p t nl cm y chu k m i c a dòng ti n l i ti p t c Có th th y r ng trong chu k c a dòng ti n xu t hi n dòng ti n vào và dòng ti n ra trong doanh nghi p Dòng ti n vào trong doanh nghi p g m: dòng ti n nh c t bán hàng hóa và d ch v , dòng ti n vào t các kho n vay, l i t c nh c t các kho dòng ti n nh c t vi a ch s h u vào doanh nghi p Dòng ti... p Tùy vào th m mà dòng ti i tr Dòng ti i tr ng tr c ti p: dòng ti n ra ho c vào s ch t vào ho c ra t i cùng th m Dòng ti n này ch c chia thành: ng v i dòng v t ng h p doanh nghi p mua bán tr ngay Dòng ti i tr ng có k h n: dòng ti n ra ho c vào doanh nghi v i dòng v t ch t vào ho c ra t i m t th ch ng h p mua bán ch ho ng n này ng h p ph bi n nh t trong ng c a doanh nghi p) Dòng ti i tr ng: là dòng ti... vào doanh nghi p phát sinh n nhi u ch th , ít nh t là t ba ch th tr lên Dòng ti n này ch phát sinh ng h p doanh nghi p mua bán n Dòng ti i l p: là dòng ti n ra ho ng h p doanh nghi p kinh doanh ngo i t ho c mua bán ch ng khoán (dòng ti n và dòng v t ch t n nhau) Th hai, phân lo i dòng ti n theo th i gian c a ti n: dòng ti thànhdòng ti n ng n h n và dòng ti n dài h n c chia Dòng ti n ng n h n: là dòng. .. ti t nh và t n nhi u th i gian cho nh ng vi c không m y quan tr ng N u qu n tr dòng ti n t t, doanh nghi p s mb c kh cho các ho ng hàng ngày c a doanh nghi p N y, qu n tr dòng ti n là quá ti n là vi u ch nh dòng ti n trong doanh nghi p hay qu n tr dòng i gi a dòng ti n vào và dòng ti n ra trong doanh nghi p Qu n tr dòng ti n ng n h n là vi u ch nh dòng ti n ra vào trong doanh nghi p có th n tr dòng ti... tra trên h th d n u ki n th c hi n công n hay không, giao ng n c hi k toán công n nh ch ng t , theo dõi công n trên h th ng Thu ti n: K toán công n th c hi n l p giao d ch thu ti n trên h th ng, xác nh n công n , th c hi n in phi u thu và l y các xác nh c hi n thu h i công n cho công ty 19 Bù tr công n : K toán công n ki m tra gi y t công n , th c hi n giao d ch bù tr công n trên h th ng cho khách hàng,... u v n và chi phí sao cho ti t ki m, hi u qu nh t Qu n lý chi phí bao g m: ti u chi phí và ngu n v ng t ng th i k ; thi t l p m t chính sách phân chia chi phí cùng các m c l i nhu n m t cách h quy n l i c a ch công ty và các c i v i công ty, v a b o v c mb c l i ích h p pháp, h p lý ng; ki m soát vi c s d ng c các tài s n trong công ty, tránh tình tr ng s d ng lãng phí, sai m M t s ch u qu qu n lý chi . qun lý dòng tin ngn hn ca công ty, thc trng công ty đang gp khó khn trong vic nâng cao qun lý dòng tin ngn hn. Em thy rng công ty đang gp mt s hn ch trong quá trình qun lý. k doanh thu bán hàng và hiu qu qun lý dòng tin ngn hn ca công ty. 2. Mc tiêu nghiên cu T nhng lý lun và thc tin tìm hiu ti công ty TNHH MTV u t và Xây dng Vn Tng đc. Nâng cao hiu qu qun lý dòng tin ngn hn ti công ty TNHH MTV u t và Xây dng Vn Tng” làm đ tài cho khóa lun tt nghip ca mình. i tng nghiên cu: dòng tin ngn hn và