B GIÁO DCăÀOăTO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH HIU QU S DNG VN TI CÔNG TY TNHH PHÁT TRINăTHNGăMI VÀ DCH V HOÀNG ANH SINH VIÊN THC HIN : LNGăMINHăNGC MÃ SINH VIÊN : A14921 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG HÀ NI ậ 2014 B GIÁO DCăÀOăTO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH HIU QU S DNG VN TI CÔNG TY TNHH PHÁT TRINăTHNGăMI VÀ DCH V HOÀNG ANH Giáoăviênăhng dn : Ths. Trnăình Toàn Sinh Viên Thc Hin : LngăMinhăNgc Mã Sinh Viên : A14921 Chuyên Ngành : Tài Chính ậ Ngân Hàng HÀ NI ậ 2014 Thang Long University Library LI CMăN  có th hoàn thành bài khóa lun này, em xin chân thành gi li cm n sâu sc ti các thy giáo, cô giáo trng đi hc Thng Long, đc bit là thy giáo Trn ình ToƠn đư nhit tình hng dn em trong sut quá trình thc hin. Em cng xin cám n các thy, cô giáo trong nhƠ trng đư truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khóa lun vƠ cng nh có hƠnh trang vng chc cho s nghip tng lai. Do thi gian nghiên cu vƠ trình đ bn thân còn nhiu hn ch nên đ tài ca em còn nhiu thiu sót. Vì vy, em mong nhn đc s góp ý t phía các thy cô giáo đ khóa lun ca em ngày càng đc hoàn chnh hn. Hà Ni, ngày… tháng… nm 2014 Sinh viên LngăMinhăNgc LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip nƠy lƠ do t bn thơn thc hin có s h tr t giáo viên hng dn vƠ không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun lƠ có ngun gc vƠ đc trích dn rõ rƠng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan nƠy! Sinh viên LngăMinhăNgc Thang Long University Library MC LC Trang LI M U 1 CHNGă1:ăCăS LÝ LUN CHUNG V VN VÀ HIU QU S DNG VN TRONG DOANH NGHIP 1 1.1 Ngun vn 1 1.1.1. Khái nim v vn 1 1.1.2. Vai trò ca vn trong hot đng sn xut kinh doanh 2 1.1.3. Phân loi vn: 2 1.1.3.1.Vn c đnh: 3 1.1.3.2. Vn lu đng: 5 1.2. Ni dung qun lý vn và hiu qu s dng vn trong doanh nghip 6 1.2.1. Qun lý tài sn lu đng 6 1.2.1.1. Qun lý tin và các khon tng đng tin 6 1.2.1.2. Qun lý phi thu khách hàng 8 1.2.1.3. Qun lý hàng tn kho 10 1.2.1.4. Qun lý phi tr ngi bán 14 1.2.2. Qun vn c đnh 14 1.3. Chính sách qun lý ngun vn 15 1.3.1. Qun lý ngun vn ngn hn 15 1.3.1.1. Khái nim: 15 1.3.1.2. Chính sách qun lý n ngn hn 15 1.3.1.3. Các phng thc vay n ngn hn: 16 1.3.2. Vay dài hn 17 1.4. Hiu qu s dng vn trong doanh nghip: 18 1.4.1. Khái nim hiu qu s dng vn trong doanh nghip 18 1.4.2. Các ch tiêu phn ánh hiu qu s dng vn ca doanh nghip: 18 1.4.2.1 Nhóm ch tiêu đánh giá tng hp 18 1.4.2.2. Ch tiêu phân tích hiu qu s dng vn c đnh 20 1.4.2.3. Ch tiêu đánh giá hiu qu qun lý vn lu đng 23 1.4.2.4. Ch tiêu v kh nng qun lý n: 24 1.4.2.5. Ch tiêu qun lý Vn ch s hu 25 CHNGă 2: THC TRNG HIU QU S DNG VN TI CÔNG TY TNHH PHÁT TRINăTHNGăMI VÀ DCH V HOÀNG ANH 26 2.1 căđim kinh doanh ca công ty 26 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin 26 2.1.2 C cu b máy t chc và nhim v tng phòng ban 27 2.2 Thc trng chung v tình hình s dng vn ti công ty TNHH Phát trin Thngămi và Dch v HoƠngăAnhătrongăgiaiăđon 2011 - 2013 29 2.2.1 Thc trng hot đng sn xut kinh doanh 29 2.2.1.1. Tình hình doanh thu – chi phí – li nhun 31 2.2.2. Tình hình Tài sn – Ngun vn 34 2.2.2.1. Tình hình Tài sn: 34 2.2.2.2. Tình hình ngun vn 36 2.2.2.3. Mô hình chính sách qun lý Tài sn – Ngun vn 38 2.2.3. ánh giá chung hiu qu sn xut kinh doanh ca Công ty 39 2.2.3.1. Các ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 39 2.3.2.2. Các ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 41 2.3. Phân tích thc trng qun lý Tài snăluăđng ti Công ty 43 2.3.1. Qun lý dòng tin ngn hn 43 2.3.2. Qun lý hàng tn kho 44 2.3.3. Qun lý khon phi thu: 46 2.3.4. Ch tiêu đánh giá chung tình hình s dng vn lu đng 47 2.3.4.1. Tình hình s dng vn lu đng: 47 2.3.4.2. Tc đ luân chuyn vn lu đng 49 2.4. Phân tích thc trng qun lý vn c đnh ti Công ty: 50 2.4.1. Qun lý vn c đnh: 50 2.4.1.1. Kh nng đm bo vn c đnh 50 2.4.1.2. Hiu qu s dng vn c đnh 51 2.4.1.3. Hàm lng vn c đnh và sut hao phí vn c đnh 54 2.4.1.4. H s hao mòn tài sn c đnh 55 2.5. Phân tích thc trng qun lý ngun vn ti Công ty 56 Thang Long University Library 2.5.1. Phân tích tình hình n phi tr 56 2.5.1.1. Qun lý các khon phi tr nhà cung cp 57 2.5.1.2. Qun lý khon mc khách hàng ng trc 58 2.5.1.3. Các ch tiêu đánh giá kh nng qun lý n phi tr 59 2.5.2. Qun lý vn ch s hu: 61 2.6.ăánhăgiáăv hiu qu s dng vn ti công ty TNHH Phát trinăThngămi và dch v Hoàng Anh 63 2.6.1. Nhng mt đã đt đc 63 2.6.2. Nhng mt hn ch: 64 CHNGă3:ăMT S GII PHÁP NHM NÂNG CAO HIU QU S DNG VN TI CÔNG TY C TNHH PHÁT TRINăTHNGăMI VÀ DCH V HOÀNG ANH 66 3.1.ănhăhng, mc tiêu phát trin ca Công ty trong thi gian ti 66 3.1.1. Mc tiêu: 66 3.1.2. Phng hng: 66 3.2. Mt s bin pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn c đnh 67 3.2.1. Các gii pháp nâng cao hiu qu qun lý vn c đnh 67 3.2.1.1. ánh giá li tài sn c đnh và thanh lý mt s tài sn đã quá c hoc không còn phù hp vi yêu cu ca quá trình kinh doanh 67 3.2.1.2. Cân nhc hn na vic đi thuê thay cho mua TSC 67 3.2.2 Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn lu đng 67 3.2.2.1. Qun lý vic d tr tin mt ti qu sao cho hp lý 67 3.2.2.1. Qun lý cht ch khon phi thu 68 3.2.2.2. Qun lý hàng tn kho 69 3.3. Hoàn thin chính sách tín dngăthngămi 69 3.3.1. Chính sách tín dng 69 3.3.2. Thi hn tín dng 69 3.3.3. Chit khu tín dng 70 KT LUN 71 TÀI LIU THAM KHO 72 DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt Tênăđyăđ CSH Ch s hu GVGB Giá vn hàng bán HTK Hàng tn kho TS Tài sn TSC Tài sn c đnh TSL Tài sn lu đng TSNH Tài sn ngn hn VL Vn lu đng Thang Long University Library DANH MC BNG BIU, S  Bng 2.1. Báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty TNHH Thng mi vƠ Dch v HoƠng Anh 30 Bng 2.2.Bng t trng chi phí ca công ty TNHH Phát trin Thng mi vƠ Dch v HoƠng Anh nm 2011-2013 32 Bng 2.3.Bng c cu tƠi sn ca Công ty TNHH Phát trin Thng mi vƠ Dch v HoƠng Anh nm 2011-2013 34 Bng 2.4.Bng c cu tƠi sn ca Công ty TNHH Phát trin Thng mi vƠ Dch v HoƠng Anh nm 2011-2013 37 Bng 2.5.Các ch tiêu phn ánh kh nng sinh li 39 Bng 2.6. Các ch tiêu phn ánh kh nng thanh toán ca công ty 41 Bng 2.7. Bng phơn tích tin luơn chuyn thun nm 2011-2013 43 Bng 2.8: Bng phơn tích hƠng tn kho 44 Bng 2.9: Bng phơn tích khon phi thu 46 Bng 2.10: Bng phơn tích đánh giá tình hình s dng vn lu đng 47 Bng 2.11: Bng phơn tích tc đ luơn chuyn vn lu đng 49 Bng 2.12: Bng đánh giá kh nng đm bo ngun vn c đnh 50 Bng 2.13: Bng phơn tích hiu qu s dng vn c đnh 51 Bng 2.14: H s hƠm lng vn c đnh vƠ sut hao phí vn c đnh 54 Bng 2.15: H s hao mòn tƠi sn c đnh 55 Bng 2.16. Chi tit n phi tr 56 Bng 2.17.Bng ch tiêu đánh giá kh nng qun lý n phi tr 59 Bng 2.18. Ch tiêu đánh giá kh nng qun lý vn ch s hu 61 Bng 2.19. Ch tiêu đánh giá kh nng qun lý vn ch s hu 62 Biu đ 2.1. Biu đ doanh thu trong giai đon 2011-2013 31 Biu đ 2.2: Li nhun sau thu ca doanh nghip 33 Biu đ 2.3. Chênh lch khon phi tr vƠ ng trc cho ngi bán 57 Biu đ 2.4. Chênh lch khon phi thu vƠ ng trc ca khách hƠng 58 S đ 1.1. Mô hình A-B-C ( The ABC Inventory Menthod) 11 S đ 1.2. Mô hình EOQ 13 S đ2.1.Mô hình t chc ca Công ty TNHH Thng mi vƠ Dch v HoƠng Anh 27 LIăMăU 1. Lý do chnăđ tài Trong nn kinh t th trng hin nay, các doanh nghip đc coi nh nhng t bào ca xã hi, mƠ trong đó s tn ti và phát trin đóng vai trò vô cùng quan trng trong nn kinh t quc dơn. i vi các doanh nghip nói chung, Công ty TNHH Phát trin Thng mi và Dch v Hoàng Anh nói riêng thì vic duy trì s phát trin ph thuc rt nhiu yu t tuy nhiên vic quan tơm đn hot đng s dng vn ca bn thân doanh nghip lƠ điu ht sc cn thit. Bi doanh nghip s dng vn đ mua sm các trang thit b, dây chuyn sn xut, nguyên vt liu đ to ra sn phm, phân phi sn phm đn khách hàng. Trong chu k sn xut kinh doanh, lng vn đư thu hi tip tc đc s dng đ tái đu t, to nên vòng tun hoàn din ra liên tc trong sut quá trình hot đng ca doanh nghip. Bivy, đ đm bo quyn t ch vƠ đc lp v mt tƠi chính, đòi hi tt c các doanh nghip đu có các bin pháp s dng ngun vn ca mình mt cách có hiu qu nht. Hiu qu s dng vn cao hay thp là yu t quan trng quyt đnh đn s thành công hay tht bi ca doanh nghip trong môi trng cnh tranh quyt lit nh hin nay. Xut phát t nhn thc ca bn thơn v tm quan trng ca ngun vn đi vi hot đng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. ng thi, em rt mun đi sơu vƠo khai thác vn đ nƠy ca doanh nghip cho nên em đư chn đ tƠi: ắ Phơnătíchăhiuă quăsădngăvnătiăCôngătyăTNHHă PhátătrinăThngămiăvƠăDchăvăHoƠngă AnhẰ đ lƠm ni dung nghiên cu khóa lun tt nghip ca mình. Mc đích ca đ tƠi nƠy lƠ nêu lên thc trng v tình hình s dng vn ca Công ty TNHH Phát trin Thng mi vƠ Dch v HoƠng Anh vƠ tìm ra nhng vn đ còn tn ti trong công tác qun lý vƠ s dng vn. T đó, đa ra mt s ý kin đóng góp nhm nơng cao hiu qu s dng vn cho Công ty. Trong thi gian thc tp ti Công ty TNHH Phát trin Thng mi vƠ Dch v Hoàng Anh, bng nhng kin thc đư đc trang b  trng, đng thi xut phát t nhng kin thc thc t hc hi đc  Công ty TNHH Phát trin Thng mi vƠ Dch v HoƠng Anh, cùng vi s giúp đ ca thy giáo hng dn vƠ tp th cán b công nhơn viên ca Công ty, em đư có c hi đc hoƠn thƠnh đ tƠi nƠy. Thang Long University Library [...]... t u th c tr ng s d ng v n, phân tích hi u qu s d ng v n c a Công ty TNHH Phát tri n 2011-2013, t i và D ch v Hoàng Anh trong giai c Công ty và tìm ra Công ty ng nghiên c u: uc tài là: ngu n v n c a Công ty TNHH Phát tri n i và D ch v Hoàng Anh 2 Ph m vi nghiên c u: Ph m vi nghiên c u c tài là : nh ng v v n c a Công ty TNHH Phát tri 3 thu lý lu n c a ngu n i và D ch v Hoàng Anh u: Lu y us d c u th c... ng kê, k th a và phân tích s li u, thu th p thông tin 4 K t c u khóa lu n Ngoài ph n m u, danh m c tham kh o, k t lu n, khóa lu c chia làm 3 ph n: n và hi u qu s d ng v n c tr ng s d ng v n t i Công ty TNHH Phát tri i và D ch v Hoàng Anh i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n t i Công ty TNHH Phát tri i và D ch v Hoàng Anh 1.1 1.1.1 B t k m t doanh nghi p nào mu n tham gia s n xu t kinh doanh trên th u... : K toán công n có nhi m v th c hi n ki m tra trên h th u ki n th c hi n công n hay không, giao d ch ng vay n công n hay không c hi toán công n nh ch ng t , theo dõi công n trên h th ng Thu ti n: K toán công n th c hi n l p giao d ch thu ti n trên h th ng, xác nh n công n , th c hi n in phi u thu và l y các xác nh c hi n thu h i công n công ty Bù tr công n : K toán công n ki m tra gi y t công n , th... hi n và uy tín c a doanh nghi p gi t khác khi các kho n ph i tr c a doanh nghi p quá h n chi m t tr ng l n thì n u doanh nghi p không có kh n thì n d x y ra Do v y vi c phân tích tình hình các kho n ph i tr c a doanh nghi u h t s c quan tr ng Qua vi c phân tích s cho th y tình hình thanh toán công n c a doanh nghi nhu c u thanh toán góp ph n 1.2.2 v V n c nh các gi ho ng nh tình hình tài chính doanh... kho n thanh toán u ki n mua hàng V i mua ch u, công ty nên quy nh thanh toán s nh n chi t kh u n u chi phí i s d ng v n c a công ty th l chi t kh ng, th m chí công ty có th nh vay th thanh toán s l chi t kh ng V toán h p lý sao cho không tr không tr quá s m làm gi ng chi t kh u n u t l lãi su quan tr ng là xây d ng quy trình thanh nh ng ti n s và chi phí c a t t c gi v ng uy tín, ng th công ty còn th... quy mô c a doanh nghi p Tài s n c hay không ch ng v ng, s d ng có hi u qu nh doanh nh nhi u hay ít, ch u ng ng tr c ti n ng c a doanh nghi p Vi c phân c p qu n lý v n c nghi p s d ng v n c nh trong doanh nghi p nh các doanh nh ph c v s n xu t kinh doanh hi u qu , b o toàn và phát tri n v n trong doanh nghi p thông qua vi u tài s n và các lo i v n ph c v cho vi c phát tri n v Có th cho doanh nghi p khác... giúp các công ty phân lo n c c khách hành d a trên m r i ro th r i v i nh ng kho n ng xuyên thanh toán n n, công ty c n có thông báo nh c nh ho c th c hi n m t cu c g i cho khách hàng qua h 9 Thang Long University Library th ng tr l n tho n u này s giúp ti t ki c thông tin v vi c thanh toán c nhi u th i gian và nhân l các nhân viên có th t p trung vào nh ng kho n n có r Ghi nh n và thông báo công n :... tr v ng luân chuy n nhanh hay ch m còn ph n ánh s d ng ti t ki m hay không và th i gian n m ng v n ph m có h p lý hay không Tóm l i: V u ki u tiên có tính ch t quy ns t n t i và phát tri n c a doanh nghi p Vì v y, vi c b o toàn và phát tri n v n kinh doanh là v nh c nh chi i các nhà qu c thì m T mb , kinh nghi m và t m nhìn c v ng ch c c a doanh nghi p mv c chuy n d ch giá tr và v i các nhà qu n lý... a doanh nghi c chia thành: + V n ch s h u: là v n do ch doanh nghi p t b ph n, l i nhu l i c a doanh nghi doanh nghi cv nc các c nv sung t l i nhu l i v i các c c p, ngu n v n b p m t ph c, v n c ph n c phát hành c phi u, v n liên doanh liên k t + V n vay: Ngoài v n ch s h u các doanh nghi p còn có th s d ng v n t các ngu n ch c tín d ng, vay c a cán b công nhân viên, phát hành trái phi u (Công ty c... n nghi nào N u t l l T ng n VCSH u v n trong doanh p s d ng nhi u v n vay tài tr 24 cho tài s y doanh nghi không t m b o ngu n t tài tr cho b n thân và r i ro s T s kh thu c vào các kho lãi và v n vay Kh EBIT = Lãi vay H s kh tr tm l i nhu m b o kh nào N u công ty quá y u v m t này, các ch n có th n gây s c ép lên công ty, th m chí d n t i phá s n công ty Kh Giá v n hàng bán + Kh u hao+ EBIT n = T s . dng vn ti Công ty TNHH Phát trin Thng mi và Dch v Hoàng Anh Chng 3: Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn ti Công ty TNHH Phát trin Thng mi và Dch v Hoàng Anh 1. VN TI CÔNG TY TNHH PHÁT TRINăTHNGăMI VÀ DCH V HOÀNG ANH 26 2.1 căđim kinh doanh ca công ty 26 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin 26 2.1.2 C cu b máy t chc và nhim. dng vn, phân tích hiu qu s dng vn ca Công ty TNHH Phát trin Thng mi và Dch v Hoàng Anh trong giai đon 2011-2013, t đó cho thy đc tình hình s dng vn ca Công ty và tìm ra