BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI oOo TRỊNH ðÌNH HÀO QUẢN LÝ VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC LƯƠNG TÀI, TỈNH BẮC NINH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 60.34.01.02 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS. NGÔ THỊ THUẬN HÀ NỘI, NĂM 2013 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tế…… ……………………… i LỜI CAM ðOAN Tôi xin cam ñoan ñây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu sử dụng trong luận văn là trung thực và các kết quả nghiên cứu trong luận văn chưa từng ñược ai công bố trong bất kỳ luận văn nào. Tác giả TRỊNH ðÌNH HÀO Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tế…… ……………………… ii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu, ñiều tra, phân tích số liệu và hoàn thành luận văn tôi ñã nhận ñược sự quan tâm, ñộng viên, giúp ñỡ tận tình của nhiều tập thể và cá nhân trong và ngoài trường. Trước tiên, tôi xin chân thành cảm ơn cô PGS TS. Ngô Thị Thuận là cô giáo hướng dẫn khoa học ñã tận tâm giúp ñỡ tôi về kiến thức khoa học trong quá trình thực hiện luận văn này. Xin chân thành cảm ơn sự giúp ñỡ Ban giám hiệu nhà trường và các thầy giáo, cô giáo trong bộ môn quản trị kinh doanh. Xin chân thành cảm ơn sự giúp ñỡ của Ban lãnh ñạo Kho bạc Nhà nước huyện Lương Tài ñã nhiệt tình tạo ñiều kiện thuận lợi cho tôi nghiên cứu hoàn thành luận văn. Tôi xin biết ơn sâu sắc tới người thân trong gia ñình tôi, bạn bè và ñồng nghiệp ñã quan tâm, ñộng viên, ñóng góp ý kiến quý báu trong quá trình hoàn thành luận văn. Tuy có rất nhiều cố gắng, nhưng luận văn này không tránh khỏi những thiếu sót. Do vậy tôi mong nhận ñược góp ý, chỉ dẫn của quý Thầy, Cô giáo và tất cả bạn bè, ñồng nghiệp. Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 08 năm 2013 Tác giả TRỊNH ðÌNH HÀO Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tế…… ……………………… iii MỤC LỤC Lời cam ñoan…………………………………………………………………… i Lời cảm ơn……………………………………………………………………… ii Mục lục………………………………………………………………………… iii Danh mục bảng………………………………………………………………… vi Danh mục ñồ thị…………………………………………………………………vii Danh mục viết tắt……………………………………………………………….viii PHẦN I MỞ ðẦU 48 1.1. Tính cấp thiết của ñề tài 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 2 1.2.1. Mục tiêu chung 2 1.2.2. Mục tiêu cụ thể 2 1.3. ðối tượng và phạm vi nghiên cứu 2 1.3.1. ðối tượng nghiên cứu 2 1.3.2. Phạm vi nghiên cứu 3 1.3.3. Câu hỏi nghiên cứu 3 PHẦN II CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 4 2.1. Lý luận về quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 4 2.1.1. Lý luận về vốn ñầu tư xây dựng cơ bản 4 2.1.2. Quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước 10 2.1.3. Nội dung quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước 14 2.1.4. Những yêu cầu ñối với quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước ở Kho bạc Nhà nước 26 2.1.5. Các nhân tố ảnh hưởng ñến quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 27 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tế…… ……………………… iv 2.2. Kinh nghiệm quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước ở Việt Nam 31 2.2.1. Kho bạc Nhà nước Hà Nội 31 2.2.2. Kho bạc Nhà nước Hải Dương 33 2.2.3. Bài học kinh nghiệm cho Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Ninh và Kho bạc Nhà nước Lương Tài trong kiểm soát thanh toán vốn ñầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 35 2.3. Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan ñến ñề tài 36 PHẦN III ðẶC ðIỂM ðỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 38 3.1. ðặc ñiểm ñịa bàn nghiên cứu 38 3.1.1. ðặc ñiểm tự nhiên, kinh tế, xã hội của huyện Lương Tài 38 3.1.2. Khái quát về Kho bạc Nhà nước Lương Tài 48 3.2. Phương pháp nghiên cứu 53 3.2.1. Phương pháp tiếp cận 53 3.2.2. Phương pháp thu thập dữ liệu 54 3.2.3. Phương pháp xử lý dữ liệu 54 3.2.4. Phương pháp phân tích thông tin 55 3.2.5. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu 55 PHẦN IV KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 57 4.1. Thực trạng quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài giai ñoạn 2010 - 2012 57 4.1.1. Hệ thống tổ chức quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài 57 4.1.2. Thực trạng thực hiện các chức năng quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài 64 4.2. Các yếu tố ảnh hưởng ñến quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài 78 4.2.1. Hệ thống văn bản pháp lý chưa ñồng bộ và mang tính ổn ñịnh 78 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tế…… ……………………… v 4.2.2. Chất lượng cán bộ quản lý, chủ ñầu tư, của các Ban quản lý dự án còn yếu do không có trình ñộ nghiệp vụ về XDCB mà chủ yếu vẫn là kiêm nhiệm 79 4.2.3. Sự phối hợp giữa các cơ quan quản lý chưa hiệu quả 79 4.2.4. Công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm ñịnh chưa ñược tiến hành thường xuyên nhằm phát hiện và ngăn chặn tiêu cực, lãng phí, thất thoát từ khi chúng còn là những biểu hiện tiềm ẩn 80 4.2.5. Nhận thức của các cán bộ chuyên môn còn yếu kém 80 4.3. ðánh giá chung về công tác quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài 80 4.3.1. ðánh giá ñiểm mạnh, ñiểm yếu, cơ hội và thách thức trong quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương tài 80 4.3.2. Những vấn ñề ñặt ra cần hoàn thiện quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài 85 4.4. ðịnh hướng và giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản ở Kho bạc Nhà nước Lương Tài 85 4.4.1. Căn cứ ñề xuất 85 4.4.2. ðịnh hướng quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài 88 4.4.3. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản ở kho bạc nhà nước Lương Tài 90 PHẦN V KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 104 5.1. Kết luận 104 5.2. Kiến nghị 105 5.2.1. Kiến nghị ñối với Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước 105 5.2.2. Kiến nghị ñối với Bộ, ngành, ñịa phương 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tế…… ……………………… vi DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 3.1 Tình hình phân bổ và sử dụng ñất huyện Lương Tài 43 Bảng 3.2 Tình hình dân số và lao ñộng của huyện qua 3 năm (2010-2012) 45 Bảng 3.3. Giá trị sản xuất các ngành kinh tế huyện Lương Tài (2010 – 2012) 47 Bảng 4.1. Số lượng cán bộ tham gia quản lý vốn ñầu tư XDCB tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài 61 Bảng 4.2. Kết quả tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ các công trình XDCB tại KBNN Lương Tài giai ñoạn 2010-2012 68 Bảng 4.3: Kết quả mở tài khoản thanh toán cho các dự án XDCB giai ñoạn 2010-2012 70 Bảng 4.4: Tình hình tạm ứng vốn ñầu tư XDCB từ NSNN ở KBNN Lương Tài giai ñoạn 2010 - 2012 71 Bảng 4.5: Tình hình kiểm soát thanh toán vốn ñầu tư ở KBNN Lương Tài giai ñoạn 2010-2012 74 Bảng 4.6: Kết quả kiểm soát quyết toán vốn ñầu tư XDCB từ NSNN tại KBNN Lương Tài 77 Bảng 4.7: Phân tích ma trận SWOT 86 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tế…… ……………………… vii DANH MỤC SƠ ðỒ STT Tên sơ ñồ Trang Sơ ñồ 3.1. Cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước Lương Tài 50 Sơ ñồ 4.1. Hệ thống tổ chức quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài 57 Sơ ñồ 4.2. Quy trình tiếp nhận hồ sơ chi vốn ñầu tư XDCB KBNN Lương Tài 65 Sơ ñồ 4.3. Mô hình tác ñộng qua lại trong quy trình quản lý vốn ñầu tư XDCB 96 Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tế…… ……………………… 1 PHẦN I MỞ ðẦU 1.1. Tính cấp thiết của ñề tài Vốn ñầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) từ ngân sách nhà nước (NSNN) là một nguồn lực tài chính hết sức quan trọng ñối với sự phát triển kinh tế - xã hội của cả nước cũng như từng ñịa phương. Nguồn vốn này không những góp phần quan trọng tạo lập cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế, mà còn có tính ñịnh hướng ñầu tư, góp phần quan trọng vào việc thực hiện những vấn ñề xã hội, bảo vệ môi trường. Với vai trò quan trọng như vậy nên từ lâu, quản lý vốn ñầu tư XDCB từ NSNN ñã ñược chú trọng ñặc biệt. Nhiều nội dung quản lý nguồn vốn này ñã ñược hình thành: từ việc ban hành pháp luật, xây dựng và thực hiện cơ chế, chính sách quản lý ñến việc xây dựng quy trình, thủ tục cấp phát và quản lý sử dụng vốn. Cũng như các ñịa phương khác, việc quản lý vốn ñầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Lương Tài – Bắc Ninh cũng ñược chú trọng. Các cấp chính quyền tỉnh và ñặc biệt là hệ thống Kho bạc Nhà nước trên ñịa bàn ñã có nhiều nỗ lực trong việc triển khai thực hiện cơ chế chính sách chung, cải tiến quy trình, thủ tục cấp phát và quản lý sử dụng, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra. Quá trình hoàn thiện liên tục ñã góp phần quan trọng vào việc sử dụng nguồn vốn này ñúng mục ñích, ñúng luật và có hiệu quả cao; kịp thời phát hiện những khoản chi ñầu tư XDCB sai mục ñích, sai nguyên tắc, vi phạm quy trình, sai ñịnh mức chi tiêu, góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ñầu từ XDCB từ NSNN theo nhiệm vụ ñược giao. Tuy vậy, cũng như tình hình chung trong cả nước, công tác quản lý vốn ñầu tư XDCB từ nguồn NSNN qua KBNN của huyện Lương Tài – Bắc Ninh còn nhiều bất cập trong một số nội dung và ở tất cả các khâu từ cấp phát, sử dụng và thanh toán vốn ñầu tư. Vì vậy, hiệu quả sử dụng vốn ñầu tư XDCB từ NSNN còn hạn chế, tình trạng thất thoát, lãng phí vốn ñầu tư XDCB từ NSNN vẫn còn diễn ra thường xuyên. Trường ðại học Nông nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tế…… ……………………… 2 Trong ñiều kiện cả nước ñang ñẩy mạnh cải cách hành chính, ñổi mới quản lý chi tiêu công, thực hành tiết kiệm và chống thất thoát, lãng phí thì việc hoàn thiện quản lý chi tiêu công nói chung và quản lý vốn ñầu tư XDCB từ NSNN tại KBNN là một ñòi hỏi bức xúc. Việc tìm kiếm những giải pháp hoàn thiện quản lý vốn ñầu tư XDCB từ NSNN tại KBNN là vấn ñề rất cấp thiết. Từ các lí do trên, chúng tôi lựa chọn nghiên cứu ñề tài: Quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài, tỉnh Bắc Ninh. 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1. Mục tiêu chung Trên cơ sở ñánh giá thực trạng công tác quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài mà ñề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ñầu tư XDCB trên ñịa bàn huyện Lương Tài, tỉnh Bắc Ninh. 1.2.2. Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hoá lý luận và thực tiễn về quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước. - ðánh giá thực trạng công tác quản lý vốn ñầu tư XDCB tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài những năm qua. - Phân tích các yếu tố ảnh hưởng ñến quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài. - ðề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài trong những năm tiếp theo. 1.3. ðối tượng và phạm vi nghiên cứu 1.3.1. ðối tượng nghiên cứu ðối tượng nghiên cứu của luận văn là các hoạt ñộng quản lý vốn ñầu tư XDCB từ nguồn NSNN phân cấp cho KBNN Lương Tài, tỉnh Bắc Ninh, thông qua các ñối tượng khảo sát sau: - Các nguồn vốn ñầu tư: Ngân sách Trung ương và Ngân sách ñịa phương. - Các khoản chi ñầu tư xây dựng cơ bản. - Các công trình xây dựng cơ bản. - Các cơ quan tổ chức có liên quan. [...]... ð U TƯ XÂY D NG CƠ B N T I KHO B C NHÀ NƯ C 2.1 Lý lu n v qu n lý v n ñ u tư xây d ng cơ b n t ngân sách nhà nư c 2.1.1 Lý lu n v v n ñ u tư xây d ng cơ b n 2.1.1.1 Các khái ni m cơ b n a V n ñ u tư V n ñ u tư XDCB t NSNN là m t b ph n quan tr ng c a v n ñ u tư trong n n kinh t qu c dân, ñ ng th i là m t ngu n l c tài chính công r t quan tr ng c a qu c gia Theo cách hi u ph bi n hi n nay thì ñ u tư. .. i s v n mà ch ñ u tư s d ng sai m c ñích, s d ng không ñúng ñ i tư ng ho c s d ng trái v i ch ñ qu n lý tài chính c a Nhà nư c Trên cơ s d li u ki m tra KBNN báo cáo B Tài chính xem xét, x lý 2.1.3 N i dung qu n lý v n ñ u tư xây d ng cơ b n t i Kho b c Nhà nư c N i dung qu n lý v n ñ u tư XDCB t NSNN ph thu c vào ch th qu n lý và c p qu n lý c p ñ a phương (t nh), qu n lý v n ñ u tư XDCB bao g m Trư... Lương Tài, t nh B c Ninh ra sao? 3/ Nh ng nguyên nhân nào nh hư ng ñ n công tác qu n lý v n ñ u tư XDCB t i KBNN Lương Tài, t nh B c Ninh? 4/ C n nh ng gi i pháp nào nh m ti p t c hoàn thi n qu n lý v n ñ u tư XDCB t ngu n NSNN qua KBNN Lương Tài, t nh B c Ninh trong các năm t i? Trư ng ð i h c Nông nghi p Hà N i – Lu n văn th c s khoa h c Kinh t …… ……………………… 3 PH N II CƠ S LÝ LU N VÀ TH C TI N V QU N LÝ... tác ñ ng ñ n qu n lý v n ñ u tư XDCB t NSNN t i KBNN, bao g m t ch trương, chi n lư c ñ u tư; các ch th qu n lý ñ u tư; cơ ch , chính sách qu n lý v n ñ u tư; h th ng ki m tra, ki m soát v n ñ u tư C th như sau: M t là, ch trương và chi n lư c, quy ho ch ñ u tư xây d ng cơ b n Ch trương, chi n lư c và quy ho ch ñ u tư có vai trò ñ nh hư ng ñ u tư r t quan tr ng, tác ñ ng ñ n ñ u tư c a qu c gia, t... Lu t NSNN, Lu t ð u tư, Lu t Xây d ng, Lu t ð u th u, Lu t Doanh nghi p, Lu t ð t ñai, các Lu t thu v.v Ngoài ra, cơ ch , chính sách còn ñư c th hi n trong các văn b n dư i lu t v qu n lý v n XDCB, các chính sách ñ u tư và các quy ch , quy trình, thông tư v qu n lý ñ u tư và qu n lý v n ñ u tư Cơ ch qu n lý v n ñ u tư XDCB t NSNN t i KBNN là m t b ph n h p thành c a cơ ch qu n lý kinh t , tài chính... u tư và có gi i pháp khai thác s d ng d án, công trình sau ngày hoàn thành 2.1.4 Nh ng yêu c u ñ i v i qu n lý v n ñ u tư xây d ng cơ b n t ngân sách nhà nư c Kho b c Nhà nư c Qu n lý v n ñ u tư XDCB t NSNN qua Kho b c Nhà nư c ph i g n li n v i chi n lư c ñ u tư XDCB, n m trong quy ho ch t ng th phát tri n kinh t xã h i c a t ng vùng, ñ a phương ð ng th i ph i g n v i vi c ñ i m i k ho ch hoá ñ u tư. .. u tư phát tri n k t c u h t ng, các cơ s s n xu t - kinh doanh và các công trình văn hoá, xã h i góp ph n quan tr ng vào vi c gi i quy t vi c làm, tăng thu nh p, c i thi n và nâng cao ñ i s ng v t ch t và tinh th n c a nhân dân nông thôn, vùng sâu, vùng xa 2.1.2 Qu n lý v n ñ u tư xây d ng cơ b n t ngân sách nhà nư c t i Kho b c Nhà nư c 2.1.2.1 Khái ni m v qu n lý v n ñ u tư xây d ng cơ b n t i Kho. .. lo i ñ u tư như ñ u tư chuy n d ch, ñ u tư cho d phòng, ñ u tư mua s m công v.v., ñ u tư XDCB là ho t ñ ng ñ u tư vào máy móc, thi t b , nhà xư ng, k t c u h t ng ðây là ho t ñ ng ñ u tư phát tri n, ñ u tư cơ b n và ch y u có tính dài h n G n v i ho t ñ ng NSNN: v n ñ u tư XDCB t NSNN ñư c qu n lý và s d ng ñúng lu t, theo các quy trình r t ch t ch Khác v i ñ u tư trong kinh doanh, ñ u tư t NSNN... Lu n văn th c s khoa h c Kinh t …… ……………………… 14 các n i dung ch y u như: l p k ho ch v n ñ u tư, c p phát và qu n lý s d ng v n ñ u tư; thanh toán và quy t toán v n ñ u tư 2.1.3.1 L p và giao k ho ch v n ñ u tư xây d ng cơ b n t ngân sách nhà nư c Như ph n trên ñã phân tích, v n ñ u tư XDCB t NSNN luôn ñ ng hành v i các d án ñ u tư Do v y, vi c xây d ng k ho ch v n cũng ñư c g n v i xây d ng d án và... lên cơ quan có th m quy n cao hơn và báo cáo cơ quan tài chính ñ xem xét, x Trư ng ð i h c Nông nghi p Hà N i – Lu n văn th c s khoa h c Kinh t …… ……………………… 13 lý Thông qua các nghi p v như v y, KBNN ñã h tr các cơ quan qu n lý nhà nư c tuân th pháp lu t và ph n nào góp ph n hoàn ch nh lu t pháp qu n lý tài chính công Thông qua qu n lý v n ñ u tư XDCB, KBNN cung c p thông tin cho các cơ quan qu n lý nhà . BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 4 2.1. Lý luận về quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 4 2.1.1. Lý luận về vốn ñầu tư xây dựng cơ bản 4 2.1.2. Quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản. TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 2.1. Lý luận về quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 2.1.1. Lý luận về vốn ñầu tư xây dựng cơ bản 2.1.1.1 2.1.2. Quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước 2.1.2.1. Khái niệm về quản lý vốn ñầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước ðầu tư XDCB là một dạng ñầu tư