BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI PHẦN I : CƠ SƠ LÝ LUẬN I/ Phương pháp nhập xuất tồn kho nguyên liệu, vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên và các nghiệp vụ chủ yếu: 1.Phương pháp kê khai thường xuyên:  Là phương pháp theo dõi và phản ánh thường xuyên, liên tục, tình hình nhập xuất tồn kho luôn được xác định ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán. TCK= TĐK + N - X 2.Các nghiệp vụ chủ yếu xuất nhập tồn kho:  Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu kế toán định khoản như sau: Nợ TK 152: Giá chưa thuế Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào Có TK 331: Tổng giá thanh toán  Xuất nguyên liệu, vật liệu cho sản xuất kế toán định khoản như sau: Nợ TK 621 Nợ TK 623 Nợ TK 627 Nợ TK 641 Nợ TK 642 Có TK 152  Xuất thành phẩm đi bán kế toán định khoản như sau: Nợ TK 632 Có TK 155 HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI II/ KẾ TOÁN CHI TIẾT NHẬP _ XUẤT KHO NL, VL 1.Thủ tục nhập - xuất kho NL, VL và các chứng từ sử dụng kế toán có liên quan: a. Thủ tục nhập kho: - Khi có nhu cầu nhập kho nguyên vật liệu, kế toán gửi giấy đề nghị nhập vật tư, căn cứ vào dự toán mà phòng kế hoạch duyệt cho. Công ty cử nhân viên cung ứng đi mua về nhập kho. Đối với vật tư mua ngoài kế toán căn cứ vào hoá đơn mua hàng mà tiến hành làm phiếu nhập kho. b. Chứng từ sử dụng:  Hóa đơn GTGT  Biên bản nghiệm thu  Giấy đề nghị nhập  Phiếu nhập  Liệt kê hàng hoá nhập  Chứng từ ghi sổ  Sổ kho  Bảng báo cáo tồn kho vật tư 2. Thủ tục xuất kho NL,VL và các chừng từ sử dụng: a.Thủ tục xuất kho: - Để thuận tiện cho việc kiểm soát vì vậy khi cần sử dụng nguyên vật liệu, trưởng bộ phận kỹ thuật viết giấy đề nghị cấp vật tư gởi đến giám đốc hoặc phòng kế hoạch ký duyệt. b. Chứng từ sử dụng:  Giấy đề nghị cấp vật tư  Phiếu xuất vật tư  Liệt kê vật tư xuất  Kết hợp có tài khoản 152  Chứng từ ghi sổ  Sổ đăng ký chứng từ HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI  Sổ cái tài khoản 152  Sổ chi tiết tài khoản 152 III/ Phưong pháp kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu:  Phương pháp ghi thẻ song song Nguyên tắc hạch toán: - Ở kho: Ghi chép về mặt số lượng - Ở phòng kế toán ghi chép cả số lương và giá trị từng loại vật liệu. Trình tự ghi chép: - Ở kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất ghi số lương thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Thẻ kho được thủ kho sắp xếp trong thẻ kho theo loại, nhóm vật liệu để tiện cho việc kiểm tra và đối chiếu. Thủ kho phải thường xuyên đối chiếu số tồn ghi trên sổ kho với số tồn kho vật liệu thực tế. Hàng ngày sau khi ghi sổ xong, thủ kho phải chuyển những chứng từ nhập, xuất kho cho phòng kế toán, kèm theo giấy giao nhận chứng từ do thủ kho lập. - Ở phòng kế toán: Mở sổ chi tiết vật liệu cho từng thứ vật liệu cho đúng với sổ kho của từng kho để theo dõi về mặt số lượng và giá trị. Hàng ngày hoặc định kỳ khi nhận chứng từ nhập, xuất kế toán phải kiểm tra chứng từ ghi đơn giá, tính thành tiền, phân loại chứng từ sau đó ghi vào sổ kho, sổ chi tiết vật liệu. Mặt khác, kế toán còn phải tập hợp số liệu đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp vật liệu. - Dùng phưong pháp này giản đơn, dễ thực hiện mặc dù công ty có quy mô sản xuất khá lớn có nhiều chủng loại vật tư, các nghiệp vụ nhập- xuất diễn ra thường xuyên do công tác kế toán sử dụng phần mềm kế toán vật tư trên máy vi tính nên khối lượng công việc không trùng lắp, chính xác, dễ theo dõi. - Số tồn kho trên các sổ chi tiết phải khớp với số tồn trên thẻ kho. HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI SƠ ĐỒ THẺ PHƯƠNG PHÁP SONG SONG Chứng từ nhập Sổ kho Sổ chi tiết Bảng tổng hợp N - X - T Chứng từ xuất IV/ Kế toán nguyên vật liệu: 1.Xử lý chứng từ, lập chứng từ, luân chuyển chứng từ và lưu trữ chứng từ: - Xử lý chứng từ khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh như mua bán thường có chứng từ gốc kèm theo hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT, … kế toán xem xét nội dung của chứng từ gốc có hợp lệ, hợp pháp không. - Lập chứng từ: theo nguyên tắc, kế toán phải dựa vào chứng từ gốc có hợp lệ, hợp pháp không thì mới được tiến hành lập. - Luân chyển chứng từ: chứng từ phải được luân chuyển theo tình tự qua sự ký duyệt của từng người có trách nhiệm như: Giám đốc, kế toán trưởng, … - Lưu trữ chứng từ: chứng từ kế toán được lưu vào hồ sơ chứng từ gốc đầy đủ ngăn nắp. 2. Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:  Nếu mua nguyên vật liệu nhập kho nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế kế toán tiến hành định khoản như sau: Nợ TK152: giá không có thuế Nợ TK133: thuế GTGT đầu vào Có TK331: tổng giá thanh toán  Nếu mua nguyên vật liệu nhập kho nộp thuế theo phương pháp trực tiếp kế toán tiến hành định khoản như sau: HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI Nợ TK152: CóTK331: giá đã có thuế  Nếu xuất nguyên vật liệu dùng cho sản xuất trực tiếp kế toán định khoản như sau: Nợ TK621: Có TK152:  Nếu xuất nguyên vật liệu dùng cho bộ phận bán hàng kế toán định khoản như sau: Nợ TK 641: Có TK: 152  Nếu xuất nguyên vật liệu dùng cho bộ phận quản lý phân xưởng kế toán định khoản như sau: Nợ TK 642: Có TK 152:  Nếu xuất nguyên vật liệu nhằm mục đích sản xuất chung kế toán định khoản như sau: Nơ TK627: Có TK152: 3.Kế toán tổng hợp nhập kho nguyên liệu, vật liệu: 1. Tính giá nguyên vật liệu: - Tính giá nguyên vật liệu có ý nghĩa quan trọng trong việc hạch toán đúng tình hình tài sản cũng như chi phí sản xuất kinh doanh. - Tính giá nguyên vật liệu phụ thuộc vào phương pháp quản lý và hạch toán vật liệu. 2. Tính giá nguyên vật liệu nhập kho: - Mua sắm NVL ở bên ngoài: Giá trị NVL NK= giá mua ghi trên hoá đơn + chi phí thu mua + các khoản thuế không hoàn lại - NVL do doanh nghiệp sx: HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 5 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI Giá trị NVL NK= giá thành sx NVL - NVL gia công bên ngoài: Giá trị NVL NK= giá trị NVL mang đi gia công + chi phí thuê gia công - NVL do cấp vốn, nhận vốn, biếu tặng: Giá trị NVL NK= giá trị hợp lý do hội đồng định giá + khoản chi phí liên quan 4.Kế toán tổng hợp xuất kho nguyên liệu, vật liệu: - Đối với nguyên vật liệu xuất kho, công ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền. Phần lớn nguyên vật liệu mua về được nhập kho sau đó xuất cho sản xuất. Sử dụng phương pháp này giúp cho công ty tiện lợi cho việc tính toán giá thành từng lần xuất, vừa chính xác vừa phù hợp với tình hình thực tế của công ty. 5. Phương pháp hạch toán: -Vật liệu của công ty được tính theo thực tế, áp dụng phương pháp kê khai thương xuyên. -Phương pháp kê khai thường xuyên là phương được áp dụng phổ biến hiện nay. Đặc điểm của phương pháp này là mọi nghiệp vụ nhập, xuất vật liệu đều được kế toán theo dõi, tính toán và ghi chép một cách thường xuyên theo quá trình phát sinh. HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TK111,112 TK 152 TK138,334 Nhập kho NV,VL TK133 TK151 TK111,112 Hàng đi trên đường kỳ TK133 trước đã nhập kho TK333.3 TK621,623 Thuế NK, NVL tính vào NVL xuất dùng cho Giá thuế NVL nhập kho CP SX TT TK621,627 TK627,641,642 NVL dùng không hết NVL xuất dùng cho nhập kho CPSX khác HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 7 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI PHẦN II: GIỚI THIỆU CHUNG VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG _ TICCO A. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY I/Quá trình hình thành và phát triển 1. Giới thiệu sơ lược về công ty: Tên cơ sở kinh doanh :CTY TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO Tên giao dịch : CTY TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO Loại hình công ty : CTY TNHHN MTV  Địa chỉ : Lô 1,2,3,4,5,6- KCN Mỹ Tho- TG  Điện thoại : (073) 251018  Fax : (073)853661 Email : Ticco @ yahoo.com Mã số thuế : 1200656249 Tài khoản ngân hàng : 71010000103199 Tại ngân hàng : Ngân hàng Đầu tư và phát triển TG Giấy phép kinh doanh số : 5304000013 Ngày 07/03/2007 Quyết định thành lập số: 94/QĐ. TICCO Kinh doanh : BT tươi, BT đúc sẳn,nền móng công trình 2. Quá trình hình thành và phát triển a Quá trình hình thành: - Quyết định số 5017/QĐ – UB ngày 05/12/05 của UBND Tỉnh TGvề việc chuyển DNNN thành công ty xây dựng Thuỷ lợi TG thành công ty cổ phần đầu tư và xây dựng TG - Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của chủ tịch hội đồng quản trị công ty Cổ Phần và Xây Dựng Tiền Giang. - Căn cứ nghị quyết của Hội Đồng Quản Trị về việc thành lập công ty TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 8 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI - Căn cứ điểm B khoản 4 điều 20 điều lệ công ty Cổ Phần và Xây Dựng Tiền Giang qui định về quyền hạn và nhiệm vụ của Hội Đồng Quản Trị. - Căn cứ yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty. - Hội Đồng Quản Trị công ty quyết định: (1) Thành lập công ty TNHH Một Thành Viên Bê Tông Ticco Trụ sở tại: Lô 1- 6 KCN Mỹ Tho- Xã Trung An- Mỹ Tho- Tiền Giang. (2) Phê chuẩn công ty TNHH Một Thành Viên Bê Tông Ticco. (3) Vốn điều lệ: công ty CPĐT và XD giao vốn là 10.000.000.000 đồng để hình thành vốn điều lệ của công ty TNHH một thành viên Bê Tông TICCO. (4) Hình thức hoạt động: Công ty TNHH mộy thành viên Bê Tông TICCO là công ty con có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập và chịu trách nhiệm hữu hạn về vốn kinh doanh theo qui định của pháp luật. (5) Chủ sở hữu (công ty mẹ) : Công ty CPĐT và XD Tiền Giang. (6) Cơ cấu tổ chức quản lý: + Chủ tịch công ty + kiểm soát viên công ty + Giám đốc điều hành công ty (7) Bổ nhiệm các ông có tên sau trong bộ máy quản lý công ty. + Ông Đoàn Thành Đạt- Chủ tịch công ty + Ông Nguyễn Văn Hiếu- Kiểm soát viên + Ông Trần Hoàng Huân- Giám đốc điều hành b Quá trình phát triển: • Công ty TNHH một thành viên Bê Tông TICCO được thành lập ngày 23/01/2007 và chính thức đi vào hoạt động vào ngày 01/06/2007 • Là một DNNN hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước trong những ngày đầu mới thành lập công ty gặp không ít khó khăn trong sx kinh doanh • Được sự định hướng đúng đắn của ban lãnh đạo công ty, được sự giúp đỡ, ủng hộ của ban ngành các cấp, công ty đã từng bước đi lên, luôn mở rộng qui HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 9 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI mô sản xuất kinh doanh, khắc phục khó khăn, tìm biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành,tăng sức cạnh tranh, giúp cho uy tín thương hiệu ngày càng đứng vững trên thị trường. II. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty: - Cơ cấu tổ chức:  Chủ tịch  Giám đốc  Các phó giám đốc  Khối chuyên môn nghiệp vụ: • Phòng tổ chức hành chính • Phòng kế toán tài vụ • Phòng Kế hoạch Kinh doanh • Phòng sản xuất vật tư • Phòng Kỹ thuật KCS • Phòng công nghệ  Khối sản xuất: • Xưởng sản xuất cọc • Xưởng sản xuất ống cống • Xưởng sản xuất bê tông tươi • Xưởng cơ điện. HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 10 [...]... chứng từ kế toán, ghi sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết cho đến lập báo cáo kế toán - Quan hệ cấp phát vốn và thanh toán giữa phòng kế toán công ty với công ty mẹ được thông qua tài khoản 136 và tài khoản 336 Phòng kế toán của công ty có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra công việc kế toán của các xưởng và cuối cùng tập hợp báo các chung SƠ ĐỒ: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG ` Kế Toán Tổng... Trang 17 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI - Tham gia ký hợp đồng của công ty - Phân tích báo cáo tài chính - Tổ chức điều hành công tác kế toán tại công ty - Phụ trách chế độ công tác tài chính, kiểm tra thực tế so với kế hoạch và phân tích các hoạt động tài chính của công ty - Kiểm tra phân tích tình hình thực hiện kế hoạch và định mức sản xuất kết quả kinh doanh  Kế toán vật tư, công nợ:... HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 19 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI B.THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG -TICCO I /Kế toán chi tiết nguyên vật liệu: 1.Chứng từ sử dụng: - Chứng từ gốc:  Hoá đơn GTGT  Biên bản nghiệm thu  Phiếu nhập vật tư  Phiếu xuất vật tư  Giấy đề nghị nhập vật tư  Giấy đề nghị cấp vật tư  Phiếu xuất kho  Phiếu nhập kho ... ty: Trang 11 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI a.Chức năng: - Sản xuất kinh doanh bê tông tươi và các sản phẩm bê tông đúc sẳn b Nhiệm vụ: - Nhiệm vụ chính của công ty là sản xuất và cung ứng bê tông thương phẩm, phục vụ công trình xây đúc theo yêu cầu của những xí nghiệp thành viên công ty - Ngoài công ty bê tông còn thực hiện hnững dịch vụ cung ứng bê tông thương phẩm bên ngoài, đáp ứng... DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 16 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI - Thực hiện đầy đủ mọi nghĩa vụ tài chính của công ty đối với người lao động và nhà nước  Công tác quản lý chuyên môn: - Triển khai các chế độ, chính sách 2 Đặc điểm của công tác kế toán: - Hình thức tổ chức bộ máy kế toán ở đơn vị là hình thức kế toán tập trung tán, công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán tài vụ từ việc lập... vực kinh doanh chủ yếu của công ty: Sản xuất bê tông tươi, bê tông đúc sẳn, nến móng công trình, kinh doanh vật liệu xây dựng, thi công công trình công nghiệp và dân dụng Do yêu cầu kỹ thuật từ các công trình xây dựng công nghiệp, dân dụng ngày càng cao tháng 06 năm 2007 công ty Bê Tông Ticco chính thức ra đời các sản phẩm bê tông đúc sẵn nhằm phục vụ khách hang ngày càng tốt và chu đáo hơn V Thuận... TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG ` Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Vật Tư, TSCĐ Kế Toán Công Nợ Kế Toán Thanh toán Thủ Quỹ Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:  Kế toán trưởng: - Giúp giám đốc công ty trong việc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê - Xem xét, kiểm tra việc ghi chứng từ sổ sách để thực hiện điều chỉnh các thiếu sót kịp thời trong hạch toán - Tính toán, trích nộp các khoản nộp ngân... 211.525.091, Có TK 331: 211.525.091, - Tại phòng kế toán của công ty cuối tháng kế toán tập hợp và lập chứng từ ghi sổ theo mẫu công ty đang sử dụng như sau: CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN Số:006 BÊ TÔNG TICCO CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 04 năm 2008 HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C Trang 27 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chứng từ Số GVHD: ĐỖ KIM CHI Tài khoản Ngày 30/04 TRÍCH YẾU Nhập vật tư, phụ tùng Tháng 04/2008... nhập vật tư là chứng từ gốc được lập thành 1 liên Bộ phận kết toán chịu trách nhiệm lập chứng từ này, khi thực hiện các yêu cầu về vật tư CÔNG TY TNHH MTV HSTT: NGUYỄN THỊ THUỲ DƯƠNG LỚP:11K3C BM 01/ QT 7.5.5 Trang 23 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ĐỖ KIM CHI BÊ TÔNG TICCO Lần ban hành: 2 Ngày ban hành: 27/08/2004 BIÊN BẢNG NGHIỆM THU Hôm nay, ngày 30 tháng 04 năm 2008 Địa điểm giao nhận: Công ty TNHH. .. kho nguyên liệu, vật tư nhiên liệu - Theo dõi quyết toán sử dụng vật tư, tình hình nhập xuất kho nguyên vật liệu - Chịu trách nhiệm lập báo cáo theo dõi chi tiết số phát sinh và thực hiện tốt một số công việc có liên quan - Theo dõi tình hình công nợ các khoản thu, phải trả  Kế toán tổng hợp; - Tổ chức hạch toán và phân bổ chính xác đầy đủ chi phí sản xuất theo từng đối tượng, theo dõi công nợ lập báo