BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi LỜI MỞ ĐẦU Trước ngưởng cửa hội nhập với sự ra đời ồ ạt của các Công ty hiện nay, để tồn tại và phát triển thì các công ty phải tạo cho mình ưu thế vững chắc, nếu không sẽ bò đào thải ra khỏi nền kinh tế đang trên đà phát triển. Để tiến hành sản xuất kinh doanh cần hội đủ 03 yếu tố: Lao động, đối tượng lao động (vật liệu) và tư liệu lao động (máy móc, thiết bò). Trong đó lao động đóng vai trò quan trọng và hiệu quả nhất, là nhân tố quyết đònh sự tồn tài và phát triển của Công ty và vốn bằng tiền là một yếu tố quan trọng trong vấn đề tài chính của công ty. Đối với công ty thì tiền là một vấn đề sống còn và ảnh hưởng tới sự phát triển của công ty Ngược lại nếu Công ty không chú ý đến vấn đề “vốn bằng tiền” thì sẽ dẫn đến sự mất lòng tin của khách hàng. Họ không ký hợp đồng và hợp tác với công ty,như vậy sẻ gây thiệt hại về vấn đề tài chính. Từ nhận thức trên em quyết đònh chọn chuyên đề “ kế toán vốn bằng tiền”.tại công ty TNHH MTV Bê Tông TICCO làm đề tài thực tập tốt nghiệp cho mình Với những kiến thức đã học, em sẽ vân dụng vào thực tế, và tin rằng em sẽ hoàn thành tốt chuyên đề mình chọn. HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi LỜI CẢM ƠN Từ những kiến thức đã học trên ghế nhà trường cùng với sự nhiệt tình giúp đỡ của Cô, và anh chòù tại Phòng kế toán tài vụ của Công Ty TNHH MTV Bê tông TICCO đã nhiệt tình chỉ dẫn và tạo điều kiện để em hoàn thành tốt bài báo cáo của mình. Hôm nay với lòng biết ơn sâu sắc em xin chân thành cảm ơn: Ban Giám hiệu Trường cao đẳng nông nghiệp Nam Bộ. Đặc biệt là Thầy Đỗ Kim Chi đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn em hoàn thành tốt bài báo cáo này. Cô Huỳnh Thi Ngọc Nga và chò Nguyễn Thò Hồng Ngọc đã tạo điều kiện tốt để em hoàn thành tốt chuyên đề mình chọn. Đồng thời cũng xin chân thành cám ơn Cô và các anh chò tại các phòng ban đã sắp xếp cho em làm quen với các tài liệu thực tế nhằm củng cố và nâng cao kiến thức của mình. Do kiến thức chuyên môn còn hạn chế và thời gian thực tập có hạn nên Em không khỏi những sai sót, rất mong được sự góp ý nhiệt tình của Cô, chú và các anh chò trong Công Ty, cùng Q thầy cô chỉ dẫn thêm để em làm tốt bài báo cáo này. Kính chúc Q Công ty dồi dào sức khỏe thành công và ngày càng lớn mạnh trên thương trường. HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN   Mỹ tho, ngày ……… tháng ………….năm HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi LỜI NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  Mỹ Tho,ngày…tháng…năm 2008 HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 4 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I/- KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - Tài Khoản công ty sử dụng: Cấp I: TK 111, 112, 131, 133, 136, 138, 139, 141, 142, 144, 152, 153, 154. Cấp II: TK 111.1, 111.2, 111.3, 112.1, 112.2, 112.3, … II/- VỐN THỦ TỤC QUẢN LÝ VỀ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẰNG TIỀN: 1. nguyên tắc hoạch toán: Việc hạch toán vốn bằng tiền phải theo một đơn vò tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam có thể ký hiệu là (VNĐ). Đối với các loại ngoại tệ thì phải quy đổi sang tiền VN để ghi rõ, việc quy đổi ngọi tệ áp dụng tỷ giá thực tế trên thò trường ngoại tệ liên ngân do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh ngoại tệ. 2. kế toán chi tiết:  Chứng từ:  Uỷ nhiệm thu:  Uỷ nhiệm chi:  Phiếu thu:  Phiếu chi:  Biên lai thu tiền:  Bảng kiểm kê quỹ  VNĐ: C 26a H  Ngoại tệ: C 26b H  Sổ kế toán chi tiết  Sổ quỹ theo mẫu 3 – 11H  Sổ theo dõi vốn bằng tiền 3/- Kế toán tổng hợp 3.1. kế toán tổng hợp tiền mặt Để hoạch toán tổng hợp quỹ tiền mặt kế toán sử dụng TK 111 “tiền mặt”. Tk 111 phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt tại quỹ của công ty. Tk 111 có 3 TK cấp 2: _TK 111.1: tiền việt nam _TK 111.2: ngoại tệ _TK 111.3: vàng bạc đá quý, kim khí quý Nội dung, kết cấu TK 111 Bên nợ: _ các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, VBĐQ nhập quỹ HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 5 Thu nhập hoạt động khác Thu tiền bán SPHH và dòch vụ Thừa quỹ chưa rõ nguyên nhân Nhận ký cược, ký quỹ Thu hồi các khoản ký cược, ký quỹ Thu hồi các khoản nợ Rút tiền gửi ngân hàng Thanh toán các khoản nợ phải trả Trả lương, thưởng, BHXH, tiền ăn ca Mua TSCĐ, chi đầu tư XDCB Mua chứng khoán cho vay vốn, góp vốn, liên doanh Mua VT, HH (theo PP KKĐK) Thế chấp, ký cược, ký quỹ Mua VT, HH (theo PP KKTX) Gửi tiền vào TK tại ngân hàng BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi _ số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê Bên có: _ các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, VBĐQ xuất quỹ _ số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê Dư nợ:các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, VBĐQ còn tồn cuối kì Sơ đồ kế toán tiền mặt TK: 511, 512 TK: 111 TK: 112 TK: 333 TK: 144, 244 TK: 711, 721 TK: 151, 152, 153 TK: 112 TK: 133 TK: 131, 136, 141 TK: 611 TK: 144 TK: 211, 213, 241 TK: 338, 344 TK: 333 TK: 338.1 TK: 121, 221, 128, 228 TK: 334 TK: 311, 315, 331 X 3.2/ kế toán tổng hợp Tiền gửi ngân hàng HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 6 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi Để hoạch toántổng hợp TGNH kế toán sử dụng TK 112 “tiền gửi ngân hàng” Tk 112 có 2 TK cấp 2: _TK 112.1: tiền việt nam _TK 112.2: ngoại tệ Nội dung, kết cấu TK 112 Bên nợ: _các khoản tiền gửi vào ngân hàng _chênh lệch thừa chưa rõ nguyên nhân Bên có: _các khoản tiền rút ra từ ngân hàng _chênh kệch thiếu chưa rõ nguyên nhân Dư nợ:số tiền hiện còn gửi ngân hàng HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 7 Thu tiền bán hàng Xuất quỹ TM gửi vào NH Số tiền gốc Thu tiền ký cược, ký quỹ Thu được các khoản nợ phải thu Góp vốn, liên doanh, đầu tư tài chính khác Thanh toán các khoản nợ phải trả Chi SXKD, chi hoạt động khác Tiền đang chuyển đã vào TK doanh nghiệp Số tiền lãi Nhận vốn góp liên doanh Lợi tức tiền gửi Thanh toán chứng khoán Mua TSCĐ, chi đầu tư XDCB Mua chứng khoán Mua VT, HH (theo PP KKĐK) Mua VT, HH (theo PP KKTX) BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng TK: 111 TK: 112 TK: 151, 152, 153, 156 TK: 511 TK: 133 TK: 333 TK: 611 TK: 131, 136, 138 TK: 211, 213, 241 TK: 144 TK: 133 TK: 121, 221 TK: 627, 641, 642, 811, 821 TK: 711 TK: 121, 221 TK: 411, 441 TK: 128, 228, 222 TK: 311, 315, 331 TK: 311, 315, 331, 333, 336, 338 X HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 8 Thu nợ, khách hàng ứng trước tiền nộp thẳng vào NH Làm thủ tục chuyển tiền trả nợ Thu tiền bán hàng nộp thẳng vào ngân hàng Tiền đã chuyển tới trả nợ cho người bán Tiền đang chuyển đã vào TK của DN Xuất quỹ gửi vào NH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi 3.3/ Tiền đang chuyển TK: 113 Có 02 tài khoản cấp 2 TK: 113.1 “ Tiền Việt Nam” TK: 113.2 “ Ngoại tệ” TK: 511 TK: 113 TK: 112 TK: 131 TK: 111 TK: 331 TK: 112 X III/- KẾ TOÁN THANH TOÁN N 1. Kế toán các khoản phải thu và tạm ứng 1.1. nguyên tắc của kế toán nợ phải thu - Nợ phải thu của khách hàng cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải thu và từng khoản nợ - Kế toán phải theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ phải thu và thường xuyên kiểm tra, đối chiếu, đôn đốc thu hồi nợ. Đối với nợ có dư nợ lớn có thể yêu cầu đối tượng đó xác nhận số nợ bằng văn bản. 12. Kế toán chi tiết nợ phải thu a. Chứng từ - Hợp đồng kinh te, hợp đồng mua bán - Hoá đơn giá trò gia tăng, hoá đơn bán hàng HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 9 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi - Biên bản giao nhận tài sản, cấp phát vốn, điều chuyển tài sản giữa các đơn vò cùng nội bộ - Giấy nhận nợ, thoả thuận vay, vay mượn tạm thời tài sản, vật tư… - Biên bản kiểm kê tài sản - Biên bản xử lý tài sản mất, thiếu - Giấy đề nghò thanh toán - Phiếu chi b. Sổ sách - Sổ chi tiết các khoản phải thu của khách hàng - Sổ chi tiết các khoản phải thu nội bộ - Sổ chi tiết các khoản phải thu - Sổ chi tiết các khoản tạm ứng c. Nguyên tắc xử lý các khoản nợ phải thu - Kế toán phải căn cứ vào chứng từ có liên quan, phải ghi nhận khoản phải thu của khách hàng vào sổ chi tiết phải thu của khách hàng, theo dõi nợ phải thu số nợ phải thanh toán từ đó lập dự phòng phải thu khó đòi - Thời hạn sẽ thanh toán đưa cho bộ phận ký, thủ trưởng ký duyệt, kế toán trưởng kiểm tra số tiền xin tạm ứng nếu được sẽ ký cho tạm ứng, kế toán vốn bằng tiền viết phiếu chi, chuyển sang thủ quỹ, thực chi, sau khi hoàn thành nhân viên phải thanh toán tạm ứng, lần tạm ứng và thanh toán trên sổ chi tiết. 1.3. Kế toán tổng hợp các khoản nợ phải thu Tài khoản sử dụng: TK 131, TK 136, TK 138, TK 141 Các sơ đồ hoạch toán kế toán tổng hợp Sơ đồ hoạch toán tạm ứng TK: 111 TK: 141 TK: 142, 151, 152, HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 10 [...]... cược ký quỹ bằng tiền TK: 421 Số tạm chia lãi phải trả cho bên tham gia liên doanh CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO GIỚI THIỆU TỔNG QT VỀ CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TƠNG TICCO Tên cơ sở kinh doanh : CTY TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Tên giao dịch : CTY TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Loại hình cơng ty : TNHH MTV  Địa chỉ : Lơ 1, 2, 3, 4, 5, 6 - KCN Mỹ Tho - TG  Điện... doanh của cơng ty - Hội Đồng Quản Trị cơng ty quyết định: (1) Thành lập Cơng ty TNHH một thành viên Bê tơng TICCO Trụ sở tại: Lơ số 1 - 6 - KCN Mỹ Tho - Xã Trung An - Mỹ Tho - Tiền Giang (2) Phê chuẩn điều lệ Cơng ty TNHH một thành viên Bê tơng TICCO (3) Vốn điều lệ: Cơng ty CPĐT và XD giao vốn là 10.000.000.000 đồng để hình thành vốn điều lệ của Cơng ty TNHH một thành viên Bê tơng TICCO (4) Hình thức... theo:…1…chứng từ gốc Ngày 29 tháng 10 năm 200 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ người nộp tiền Người lập phiếu (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Kế toán tiến hành đònh khoản Nợ TK 111: 696.100 HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 27 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi Có TK 131: 696.100 CTY TNHH MTV BÊTÔNG TICCO SỐ TT: 09 LỘ 1-6-KHU CÔNG NGHIỆP- MỸ THO- TG SỐ PT: SỐ HĐ: CỘNG HOÀ XÃ HỘI... tiền : 17.050.000 đồng (bằng số) Bằng chữ: Mười bảy triệu không trăm năm mươi ngàn đồng Chẳn Kèm theo …………01……………… chứng từ gốc Ngày31 tháng 10 năm 2008 Thủ trưởng kế toán trưởng Thủ quỹ người nhận tiền lập phiếu (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 28 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi Cty TNHH MTV – B Tông Ticco Khu công nghiệp Mỹ tho – Tiền... Hoà hoàn tạm ứng bằng tiền mặt Doanh số phát sinh năm Số dư cuối kỳ 338.4 141.0 1.711.422 60.000.000 537.504.782 155.631.477 381.873.305 _ Sổ này có…………… trang đánh số từ 01 đến trang………… _ Ngày mở sổ………………………………… Kế toán tiến hành lập phiếu thu HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 29 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi CÔNG TY TNHH MTV BÊTÔNG TICCO LỘ 1-6- KHU CÔNG NGHIỆP-MỸ THO-TG... 3.148.456.447 Trang 31 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi Cty TNHH MTV – B Tông Ticco Khu công nghiệp Mỹ tho – Tiền Giang SBTN Chứng từ KC số ngày 89 00BC005 15/10 284 PC00065 16/10 92 00BC008 17/10 170 181 0UNC009 0UNC011 93 SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Từ đầu năm đến cuối tháng 12 năm 2008 Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng = VNĐ số hiệu tài khoản: 112.1 Diễn giải T/K đối Số tiền ứng Nợ Cty CPXD và ĐT Phú... sổ…………………………………… VD: Phiếu chi số 062, ngày 17/11/08 xuất quỹ tiền gửi ngân hàng với số tiền là 227.680.000, kế toán tiến hành đònh khoản Nợ TK 112: 227.680.000 Có TK 111: 227.680.000 CÔNG TY TNHH MTV BÊTÔNG TICCO HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 35 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi LỘ 1-6- KHU CÔNG NGHIỆP-MỸ THO-TG PHIẾU THU Số : 36/11 MẪU SỐ 5 _CT Đònh khoản Nợ :111 Có : 112 Số tiền : 250.000.000... Sơ đồ 2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN TỔNG HỢP THANH TỐN GIÁ THÀNH KẾ TỐN KẾ TỐN VẬT TƯ CƠNG NỢ THỦ QUỸ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 2) Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế tốn:  Kế tốn trưởng: HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 21 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi - Tham mưu cho giám đốc cơng ty trong việc chỉ đạo thực hiện cơng tác kế tốn tài chính - Xem xét, kiểm... đơn vò (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 34 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi Cty TNHH MTV – B Tông Ticco Khu công nghiệp Mỹ tho – Tiền Giang SBTN Chứng từ KC số ngày 119 UNC0007 11/11 632 BC00021 11/11 SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Từ đầu năm đến cuối tháng 12 năm 2008 Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng = VNĐ số hiệu tài khoản: 112.1... động: Cơng ty TNHH một thành viên Bê tơng TICCO là cơng ty con có tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập và chịu trách nhiệm hữu hạn về vốn kinh doanh theo qui định của pháp luật (5) Chủ sở hữu (cơng ty mẹ): Cơng ty CPĐT và XD Tiền Giang (6) Cơ cấu tổ chức quản lý: + Chủ tịch cơng ty HSTH: Huỳnh thò thu Hồng Lớp: 11 k 3 A Trang 16 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: Đỗ kim chi + Kiểm sốt viên cơng ty + Giám