Chuyªn §Ò Thùc TËp Tèt NghiÖp GVHD: Ph¹m ThÞ Xu©n Thuyªn LỜI MỞ ĐẦU Với nhịp độ phát triển kinh tế khoa học - kỹ thuật cùng xu thế cạnh tranh gay gắt thì việc trao đổi mua bán ngày càng trở nên phong phú và đa dạng. Chính vì vậy một cá nhân hay tổ chức nào khi muốn tham gia vào hoạt động kinh doanh, đòi hỏi phải có một lượng tài sản cố định để thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình. Do đó, vốn kinh doanh là một trong những yếu tố quan tâm hàng đầu của doanh nghiệp, và cũng là một trong những yếu tố quan trọng cấu thành nên vốn kinh doanh lại là vốn bằng tiền. Tài sản bằng tiền là mạch máu lưu thông của toàn doanh nghiệp là phương tiện gọn nhẹ, sắc bén và linh hoạt. Nếu trong kinh doanh ta sử dụng tiền có hiệu quả thì hoạt động mua bán diễn ra liên tục đảm bảo sinh lời và không thất thoát. Là cơ sở đảm bảo quyền chủ động trong kinh doanh và tự chủ về tài chính của mình. Ngoài ra, nó còn góp phần giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước tạo niềm tin và sự quan tâm của các đối tác khi tham gia kinh doanh với các doanh nghiệp. Như vậy, hạch toán vốn bằng tiền có vai trò quan trọng trong việc điều hành và kiểm soát thông tin giúp cho nhà quản trị đưa ra quyết định đúng đắn tạo cho doanh nghiệp thế đứng vững chắc trong hoạt động kinh doanh. Với ý nghĩa nêu trên em quyết định chọn đề tài “Vốn bằng tiền” tại Công ty TNHH LamDa để đi sâu và tìm hiểu. Chuyên đề thực hiện với sự cố gắng nỗ lực của bản thân trong suốt quá trình thực tập. Song do kiến thức còn hạn chế nên việc thực hiện báo cáo không tránh khỏi khiếm khuyết, kính mong sự góp ý chân tình của thầy cô giáo trong bộ môn kế toán và ban lãnh đạo Công ty, cùng các anh chị trong phòng kế toán quan tâm, giúp đỡ để chuyên đề của em được hoàn thiện. Đà Nẵng., tháng 01 năm 2010 Sinh viên thực hiện Vũ Thị Nhớ HSTH: Vò ThÞ Nhí Trang 1 Chuyªn §Ị Thùc TËp Tèt NghiƯp GVHD: Ph¹m ThÞ Xu©n Thuyªn PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN I. TÄØNG QUAN VÃƯ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN 1. Cạc khại niãûm: Väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn ti sn lỉu âäüng ca doanh nghiãûp, âỉåüc sỉí dủng linh hoảt nháút v nọ âỉåüc tênh vo kh nàng thanh toạn tỉïc thåìi ca doanh nghiãûp. Väún bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp bao gäưm: Tiãưn màût tải qu, tiãưn gỉíi cạc Ngán hng, cạc cäng ty ti chênh v cạc khon tiãưn âang chuøn. 1.1. Khại niãûm tiãưn màût tải qu. Tiãưn màût tải qu ca doanh nghiãûp bao gäưm: Tiãưn Viãût Nam (kãø c ngán phiãúu), ngoải tãû, vng, bảc, kim khê qu, âạ qu do th qu bo qun. 1.2. Khại niãûm tiãưn gỉíi Ngán hng: Tiãưn gỉíi Ngán hng ca doanh nghiãûp l giạ trë cạc loải väún, bàòng tiãưn m doanh nghiãûp âang gỉíi tải ngán hng, kho bảc nh nỉåïc hồûc tải cạc Cäng ty ti chênh (nãúu cọ). 1.3. Khại niãûm tiãưn âang chuøn: Tiãưn âang chuøn l mäüt bäü pháûn väún bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp â näüp vo Ngán hng, kho bảc nh nỉåïc hồûc â gỉíi vo bỉu âiãûn âãø chuøn vo Ngán hng hay â lm th tủc chuøn tiãưn tỉì ti khong tải Ngán hng âãø tr cho âån vë khạc nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo hay bn sao kã khai ca Ngán hng. Tiãưn âang chuøn bao gäưm tiãưn Viãût Nam v ngoải tãû âang chuøn nhỉ: - Thu tiãưn màût hồûc sẹc näüp thàóng vo Ngán hng. - Chuøn tiãn qua bỉu âiãûn tr cho âån vë khạc. - Thu tiãưn bạn hng näüp thú ngay cho kho bảc. 2. nghéa väún bàòng tiãưn : Väún bàòng tiãưn l ti sn lỉu âäüng âỉåüc coi nhỉ l mảch mạu lỉu thäng ca doanh nghiãûp, cọ tiãưn, doanh nghiãûp s mua ngun, nhiãn, váût liãûu, tr lỉång cho cäng nhán viãn Tiãúp tủc quạ trçnh tại sn xút måí räüng ca mçnh. HSTH: Vò ThÞ Nhí Trang 2 Chuyªn §Ị Thùc TËp Tèt NghiƯp GVHD: Ph¹m ThÞ Xu©n Thuyªn 3. Vai tr ca väún bàòng tiãưn: Hảch toạn väún bàòng tiãưn l nghãû thût quan sạt, ghi chẹp, phán loải, täøng håüp. Vç váûy nọ cọ chỉïc nàng cå bn nháút l cung cáúp thäng tin ti chênh cho nhỉỵng ngỉåìi ra quút âënh, cung cáúp thäng tin cho nh qun l, cho nh âáưu tỉ, cho cạc cå qua hỉỵu quan ca Nh nỉåïc vãư tçnh hçnh ti chênh ca doanh nghiãûp. 4. Nhiãûm vủ väún bàòng tiãưn: Phn ạnh këp thåìi, âáưy â, chênh xạc säú hiãûn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng tàng hồûc gim hàòng ngy ca tiãưn màût tải qu. Hản chãú hãút sỉïc tiãưn màût täưn qu, chè giỉỵ lải åí mỉïc tha thûn giỉỵa Ngán hng v doanh nghiãûp. Cúi mäùi ngy phi âäúi chiãúu säú dỉ trãn säø sạch kãú toạn v säú thỉûc tãú tëa qu âãø xỉí l këp thåìi nhỉỵng sai sọt. Giạm sạt chàût ch viãûc cháúp hnh thu, chi, qun l tiãưn màût, tiãưn gỉíi Ngán hang, qun l ngoải tãû, vng bảc, âạ qu. Khuún khêch viãûc thanh toạn khäng dng tiãưn màût. Âënh k âäúi chiãúu säú dỉ trãn säø sạch ca doanh nghiãûp våïi säú dỉ åí Ngán hng âãø këp thåìi xỉí l chãnh lãûch. 5. Ngun tàõt hảch toạn väún bàòng tiãưn: Viãûc hảch toạn väún bàòng tiãn phi tn th cạc ngun tàõc, chãú âäü qun l, lỉu thäng tiãưn tãû hiãûn hnh ca Nh nỉåïc sau âáy: a. Ngun tàõt tiãưn tãû thäúng nháút: Mi nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh âỉåüc kãú toạn sỉí dủng mäüt âån vë tiãưn tãû thäúng nháút l “âäưng” Ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam âãø phn ạnh (VNÂ) b. Ngun tàõt cáûp nháût: kãú toạn phn ạnh këp thåìi, chênh xạc säú tiãưn hiãûn cọ, v tçnh hçnh thu, chi ton bäü cạc loải tiãưn, måí säø theo di chi tiãút tỉìng loải ngoải tãû (theo ngun tãû v theo âäưng Viãût Nam quy âäøi), tỉìng loải vng, bảc, âạ qu (theo säú lỉåüng, trng lỉåüng, quy cạch, âäü tøi, kêch thỉåüc, giạ trë ) HSTH: Vò ThÞ Nhí Trang 3 Chuyªn §Ị Thùc TËp Tèt NghiƯp GVHD: Ph¹m ThÞ Xu©n Thuyªn c. Ngun tàõc hảch toạn ngoải tãû: Mi nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû phi âỉåüc quy âäøi vãư ”âäưng Viãût Nam” âãø ghi säø. T giạ quy âäøi l t giạ mua, bạn thỉûc tãú bçnh qn trãn thë trỉåìng, liãn Ngán hng do Ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam chênh thỉïc cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ. Våïi nhỉỵng ngoải tãû m Ngán hng khäng cäng bäú t giạ quy âäøi ra “âäưng Viãût Nam” thç thäúng nháút quy âäøi thäng qua USD II. KÃÚ TOẠN TIÃƯN MÀÛT TẢI QU 1. Chỉïng tỉì sỉí dủng: Càn cỉï âãø hảch toạn tiãưn màût tải qu l cạc chỉïng tỉì: Phiãúu thu, phiãúu chi - Phiãúu thu: Cọ cäng dủng phn ạnh lỉåüng tiãưn màût nháûp qu trong ngy. - Phiãúu chi: Cọ cäng dủng kãú toạn âàût ra âãø phn ạnh lỉåüng tiãưn xút ra trong ngy Mủc âêch ca phiãúu thu, phiãúu chi: - Phiãúu thu: Nhàòm xạc âënh säú tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, kim khê qu, âạ qu thỉûc tãú nháûp qu v lm càn cỉï âãø th qu thu tiãưn, ghi säø qu, kãú toạn ghi säø kãú toạn cạc khon thu cọ liãn quan. Mi khon tiãưm Viãût Nam, ngoải tãû nháûp qu âãưu phi cọ phiãúu thu. Âäúi våïi ngoải tãû trỉåïc khi nháûp qu phi âỉåüc kiãøm tra v láûp “ Bng kã ngoải tãû” âênh km phiãúu thu. - Phiãúu chi: Nhàòm xạc âënh cạc khon tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, kim khê qu, âạ qu xút qu v lm càn cỉï âãø th qu xút qu, ghi säø qu v kãú toạn ghi säø kãú toạn. 2. Ti khon: Âãø hảch toạn tiãưn màût tải qu kãú toạn sỉí dủng TK111 “Tiãưn màût”, ti khon ny dng âãø phn ạnh tçnh hçnh thu, chi, täưn qu tiãn màût ca âån vë gäưm tiãưn Viãût Nam v tiãưn Ngoải tãû. Ti khon ny cọ kãút cáúu nhỉ sau: TK 111 - “Tiãưn màût” HSTH: Vò ThÞ Nhí Trang 4 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Phạm Thị Xuân Thuyên SDK: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyợ tọửn õỏửu kyỡ SPS: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù nhỏỷp quyợ sọỳ tióửn mỷt thổỡa ồớ quyợ tióửn mỷt phaùt sinh khi kióứm kó SPS: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù xuỏỳt quyợ sọỳ tióửn mỷt thióỳu huỷt quyợ tióửn mỷt phaùt sinh khi kióứm kó SDCK: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ hióỷn coỡn cuọỳi kyỡ Vaỡ taỡi khoaớn naỡy coù caùc taỡi khoaớn chi tióỳt nhổ sau: - TK1111 - Tióửn Vióỷt Nam : Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi tọửn quyợ tióửn Vióỷt Nam. - TK1112 - Ngoaỷi tóỷ : Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi tọửn quyợ ngoaỷi tóỷ taỷi quyợ tióửn mỷt theo trở giaù quy õọứi ra õọửng Vióỷt Nam. - TK1113 - Vaỡng, baỷc, kim khờ, õaù quyù : Phaớn aùnh giaù trở vaỡng, baỷc nhỏỷp xuỏỳt, tọửn quyợ tióửn mỷt. 3. Quy trỗnh haỷch toaùn * Haỷch toaùn tng tióửn mỷt 1) Thu tióửn mỷt nhỏỷp quyợ vóử baùn saớn phỏứm, haỡng hoùa, lao vuỷ, dởch vuỷ: Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng vaỡ cung cỏỳp dởch vuỷ Coù Tk 512 - Doanh thu baùn haỡng nọỹi bọỹ Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp (PPKT) 2) Thu tióửn mỷt tổỡ caùc hoaỷt õọỹng taỡi chờnh, hoaỷt õọỹng bỏỳt thổồỡng nhỏỷp quyợ Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 721 - Caùc khoaớn thu nhỏỷp bỏỳt thổồỡng Coù Tk 711 - Thu nhỏỷp khaùc Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp (PPKT) 3) Ruùt TGNH vóử nhỏỷp quyợ tióửn mỷt HSTH: Vũ Thị Nhớ Trang 5 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Phạm Thị Xuân Thuyên Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 112 - TGNH 4) Thu họửi caùc khoaớn phaới thu bũng tióửn mỷt, nhỏỷp quyợ tióửn mỷt: Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 131, 141, 136, 138 5) Thu họửi caùc khoaớn kyù cổồỹc, kyù quyợ bũng tióửn mỷt, vaỡng nhỏỷp quyợ Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn 6) Nhỏỷn kyù cổồỹc, kyù quyợ cuớa caùc õồn vở khaùc bũng tióửn, vaỡng nhỏỷp quyợ Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 338 (3388) - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc Coù Tk 344 - Nhỏỷn kyù cổồỹc, kyù quyợ daỡi haỷn 7) Tióửn mỷt thổỡa phaùt hióỷn khi kióứm quyợ: Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt Coù TK 338 - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc Coù TK 721 - Caùc khoaớn thu nhỏỷp bỏỳt thổồỡng * Haỷch toaùn giaớm tióửn mỷt: 1/ Xuỏỳt tióửn mỷt gổới vaỡo TK Ngỏn haỡng Nồỹ TK112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng Coù TK111 - Tióửn mỷt 2/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù mang õi thuóỳ chỏỳp, kyù cổồỹc, kyù quyợ. Nồỹ TK144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn Nồỹ TK224 - Kyù cổồỹc, kyù quyợ daỡi haỷn Coù TK111 - Tióửn mỷt 3/ Duỡng tióửn mỷt mua vỏỷt tổ, nguyón vỏỷt lióỷu, cọng cuỷ, duỷng cuỷ, haỡng hoùa Nồỹ TK151 - Haỡng mua õang õi õổồỡng HSTH: Vũ Thị Nhớ Trang 6 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Phạm Thị Xuân Thuyên Nồỹ TK152 - Nguyón vỏỷt lióỷu Nồỹ TK153 - Cọng cuỷ, duỷng cuỷ Nồỹ TK156 - Haỡng hoùa Nồỹ TK133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ Coù TK111 - Tióửn mỷt 4/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt mua TSC õổa vaỡo sổớ duỷng, chi cho cọng taùc õỏửu tổ XDCB Nồỹ TK211 - TSC hổợu hỗnh Nồỹ TK213 - TSC vọ hỗnh Nồỹ TK241 - XDCB dồớ dang Nồỹ TK133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ Coù TK111 - Tióửn mỷt 5/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt mua chổùng khoaùn ngừn haỷn hoỷc daỡi haỷn Nồỹ TK121 - ỏửu tổ chổùng khoaùn ngừn haỷn Nồỹ TK221 - ỏửu tổ chổùng khoaùn daỡi haỷn Coù TK111 - Tióửn mỷt 6/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt cho vay vọỳn hoỷc goùp vọỳn lión doanh vồùi õồn vở khaùc: Nồỹ TK128 - ỏửu tổ ngừn haỷn khaùc Nồỹ TK222 - Goùp vọỳn lión doanh Coù TK111 - Tióửn mỷt 7/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt chi traớ lổồng, thổồớng, BHXH, tióửn n ca cho cọng nhỏn vión Nồỹ TK334 - Phaới traớ cho cọng nhỏn vión Coù TK111 - Tióửn mỷt 8/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ phaới traớ Nồỹ TK331 - Vay ngừn haỷn Nồỹ TK315 - Nồỹ daỡi haỷn õóỳn haỷn traớ HSTH: Vũ Thị Nhớ Trang 7 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Phạm Thị Xuân Thuyên Nồỹ TK331 - Phaới traớ cho ngổồỡi baùn Nồỹ TK333 - Thuóỳ vaỡ caùc khoaớn phaới nọỹp cho Nhaỡ nổồùc Nồỹ TK336 - Phaới traớ nọỹi bọỹ Nồỹ TK 338 - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc Coù TK111 - Tióửn mỷt * Caùc nghióỷp vuỷ kinh tóỳ lión quan õóỳn ngoaỷi tóỷ: a/ Trổồỡng hồỹp doanh nghióỷp aùp duỷng tyớ giaù haỷch toaùn õóứ quy õọứi ngoaỷi tóỷ ra õọửng Vióỷt Nam a.1/ Thu tióửn baùn haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn) Coù TK333(3331) - Thuóỳ GTGT õỏửu ra Coù TK511 - Doanh thu baùn haỡng(tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn tyớ giaù gia dởch thổỷc tóỳ) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù haỷch toaùn, sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi bón Nồỹ TK413 - chónh lóỷch tyớ giaù) ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi a.2/ Thu nồỹ khaùch haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn) Coù TK131 - Phaới thu khaùch haỡng(tyớ giaù haỷch toaùn kyỡ phaùt sinh khoaớn nồỹ phaới thu ) Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù ) ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi a.3/ Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ traớ nồỹ ngổồỡi baùn Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (tyớ giaù haỷch toaùn) HSTH: Vũ Thị Nhớ Trang 8 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Phạm Thị Xuân Thuyên Coù TK 111 (1112), 112 (1122) (Chi phờ õaợ mua ngoaỷi tóỷ theo tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (nóỳu coù) (Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù ) ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi a.4/ Khi mua ngoaỷi tóỷ bũng tióửn Vióỷt Nam: Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (tyớ giaù haỷch toaùn) Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn) Coù TK711 - Chónh lóỷch tyớ giaù (nóỳu coù) (Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù ) ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b. Trổồỡng hồỹp doanh nghióỷp aùp duỷng tyớ giaù thổỷc tóỳ õóứ quy õọứi ngoaỷi tóỷ ra õọửng Vióỷt Nam. b.1. Thu tióửn baùn haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ, Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 333 (3331) - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b.2 Thu nồỹ cuớa khaùch haỡng bng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 131 - Phaới thu cuớa khaùch haỡng (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) Coù TK 413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn thỗ sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi vaỡo bón Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù) b.3. Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ mua TSC, vỏỷt tổ, haỡng hoùa Nồỹ TK 211, 152, 153, 156 (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) HSTH: Vũ Thị Nhớ Trang 9 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Phạm Thị Xuân Thuyên Nồỹ TK 133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch bỗnh quỏn thỗ sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi bón Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù) ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b.4. Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ traớ nồỹ ngổồỡi baùn: Nồỹ TK 331 - Phaới traớ ngổồỡi baùn (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn khi nhỏỷn nồỹ) Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn). Coù TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn khi nhỏỷn nồỹ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn khi nhỏỷn nồỹ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn thỗ sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi vaỡo bón Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù) ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b.5. Khi mua ngoaỷi tóỷ bũng tióửn Vióỷt Nam: Nồỹ TK 111 (1112), 112(1122) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 111 (1111), 112 (1121) (sọỳ tióửn thổỷc tóỳ phaới traớ theo tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ). ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi b.6. Baùn ngoaỷi tóỷ thu bũng tióửn Vióỷt Nam: Nồỹ TK 111 (1112), 112(1122) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ) Coù TK 111 (1111), 112 (1121): tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn. Coù TK 711 - (chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn) (Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn thỗ sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc haỷch toaùn vaỡo bón Nồỹ TK 811 - chi phờ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh). HSTH: Vũ Thị Nhớ Trang 10 [...]... bảng cái kế tốn - Số liệu đối chiếu giữa bảng cân đối tài khoản phải trùng khớp với sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và bảng tổng hợp chi tiết HSTH: Vò ThÞ Nhí Trang 19 Chuyªn §Ị Thùc TËp Tèt NghiƯp GVHD: Ph¹m ThÞ Xu©n Thuyªn PHẦN III NỘI DUNG KẾ TỐN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH LAMDA I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY 1 Khái niệm, nội dung: a Khái niệm Vốn bằng tiền là một... trọng của vốn lưu động được biểu hiện các hình thái: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển (kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại q hiếm, ngân phiếu) b Nội dung Vốn bằng tiền bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển Trong đó: - Tiền mặt: gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá q - Tiền gửi ngân hàng: gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc Đây là tiền của doanh nghiệp. .. hàng ngày của tiền mặt tồn quỹ, cuối tháng phải đối chiếu số dư thêm số dư trên sổ sách kế tốn với số thực tế tại quỹ để kịp thời sử lý sai sót - Giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu - chi quản lý tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá q, khuyến khích việc thanh tốn khơng dùng tiền mặt II PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH LAMDA 1 Kế tốn tiền mặt tại quỹ 1.1... gửi vào ngân hàng, các cơng ty tài chính, số tiền này được gửi theo lệnh của doanh nghiệp - Tiền đang chuyển: gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ đang gửi đi nhưng chưa đến nơi cần nhận cụ thể như tiền gửi vào Ngân hàng nhưng chưa nhận giấy báo có 2 Ngun tắc kế tốn vốn bằng tiền - Ngun tắc ngoại tệ thống nhất: Kế tốn sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “đồng” Việt Nam để ghi sổ kế tốn và lập báo cáo tài... TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1 Sơ đồ: Mơ hình tổ chức bộ máy kế tốn Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn thanh tốn và tiêu thụ sản phẩm Kế tốn TSCĐ-CCDC Kế tốn TM và ngân hàng Thủ quỹ 2 Nhiệm vụ các bộ phận - Kế tốn trưởng: Là người điều hành cơng ty về mặt tài chính, chịu trách nhiệm trước BGĐ về các kế hoạch tài chính, thực hiện phân tích, tham mưu trực tiếp cho BGĐ trong việc ra quyết định tài chính - Kế. .. Nguồn vốn kinh doanh đã lên đến 1.250.000.000 đồng Với sự phát triển đó, Cơng ty TNHH LamDa mở thêm chi nhánh số 336 Nguyễn Hồng - Quận Thanh Khê - TP Đà Nẵng Cơng ty đang ra sức phát huy tối đa năng lực để tìm kiếm thị trường hàng hóa nhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng mục đích để đưa cơng ty ngày một phát triển hơn II CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CƠNG TY TNHH LAMDA 1 Chức năng Cơng ty TNHH LamDa. .. ThÞ Xu©n Thuyªn PHẦN II KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH LAMDA I SỰ RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH LAMDA 1 Cơng ty TNHH LamDa được ra đời theo đúng luật doanh nghiệp đã được Quốc hội khóa 10 nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thơng qua ngày 12 tháng 6 năm 1999 và được cơng bố vào ngày 26/6/1999 Cơng ty được thành lập do các thành viên tự nguyện góp vốn, cùng chia lợi nhuận, cùng chịu trách nhiệm... Tiền mặt” a Cơng dụng: Tài khoản 111 tiền mặt” dùng để phản ánh tình hình tăng, giảm và có số hiện có của tiền mặt tại quỹ b Nội dung kết cấu - Tài khoản 111 tiền mặt” có 3 tài khoản cấp 2: + Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam + Tài khoản 1112: Ngoại tệ (quy đổi theo đồng Việt Nam) + Tài khoản 1113: Vàng bạc, đá q (theo giá thực tế) - Kết cấu: Nợ Tài khoản 111 Tiền mặt” Có SDĐK: Số tiền mặt tồn quỹ tại. .. nhiệm vụ tổng hợp trong mọi nghiệp vụ kinh doanh, kết quả kinh doanh của Cơng ty, tham mưu cho kế tốn trưởng về việc lập các kế hoạch tài chính và báo cáo tài chính, hỗ trợ kế tốn trưởng về mặt chun mơn, nghiệp vụ - Kế tốn thanh tốn và tiêu thụ sản phẩm: Là nhân viên có trách nhiệm theo dõi các nghiệp vụ bán hàng các khoản thu, phải trả đối với khách hàng và nhà cung cấp - Kế tốn TSCĐ-CCDC: Chịu trách... 10/02/2007 Kế ã nhận đủ số tiền: Nợ TK 111chữ): Năm trăm ngàn đồng chẵn tốn định khoản: (Viết bằng Tiền mặt” 500.000đ Ngày 10 tháng 02 năm 2007 Có TK141 “tạm ứng” 500.000đ Thủ quỹ HSTH: Vò ThÞ Nhí (Ký, họ tên) Trang 24 Chuyªn §Ị Thùc TËp Tèt NghiƯp GVHD: Ph¹m ThÞ Xu©n Thuyªn + Nghiệp vụ 3: Ngày 13/02/2007 thu nợ tiền hàng của Cơng ty TNHH Hạnh Ngun tháng trước với số tiền 50.000.000đ thủ quỹ nhập tiền mặt