439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

100 346 0
439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh Lời nói đầu Trong nền kinh tế thị trờng, mỗi doanh nghiệp là một tế bào kinh tế, là một đơn vị hạch toán độc lập, tiến hành quá trình sản xuất kinh doanh để tạo ra các sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã hội nhằm thực hiện các mục tiêu về lợi nhuận. Tối đa hoá lợi nhuận là kim chỉ nam cho mọi hoạt động của doanh nghiệp. Muốn vậy, doanh nghiệp cần phải có những quyết sách, chiến lợc phù hợp, kịp thời đối với các hoạt động kinh tế của mình. Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trờng đa thành phần, nếu chỉ dựa vào khả năng của mình và bỏ qua sự hỗ trợ của các nguồn lực bên ngoài, doanh nghiệp khó có thể đứng vững và phát triển đợc. Phân tích tình hình tài chính là một công việc thờng xuyên và vô cùng cần thiết không những đối với chủ sở hữu doanh nghiệp mà còn cần thiết đối với tất cả các đối tợng bên ngoài doanh nghiệp có quan hệ về kinh tế và pháp lý với doanh nghiệp. Đánh giá đợc đúng thực trạng tài chính, chủ doanh nghiệp sẽ đa ra đợc các quyết định kinh tế thích hợp, sử dụng một cách tiết kiệm và có hiệu quả vốn và các nguồn lực; Nhà đầu t có quyết định đúng đắn với sự lựa chọn đầu t của mình; các chủ nợ đợc đảm bảo về khả năng thanh toán của doanh nghiệp đối với các khoản cho vay; Nhà cung cấp và khách hàng đảm bảo đợc việc doanh nghiệp sẽ thực hiện các cam kết đặt ra; các cơ quan quản lý Nhà n- ớc có đợc các chính sách để tạo điều kiện thuận lợi cũng nh hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và đồng thời kiểm soát đợc hoạt động của doanh nghiệp bằng pháp luật. Báo cáo tài chính kế toán là sản phẩm cuối cùng của công tác kế toán, tất cả các thông tin mà kế toán cung cấp đều đợc thể hiện trên báo cáo tài chính kế toán cuối kỳ của doanh nghiệp. Chính vì vậy mà chúng ta có thể coi hệ thống báo cáo tài chính kế toán là một tấm gơng phản ánh toàn diện về tình hình tài chính, khả năng và sức mạnh của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Do đó, việc trình bày các báo cáo tài chính kế toán một cách trung thực và khách quan sẽ là điều kiện tiên quyết để phân tích chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp . Nhận thức đợc tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính và đánh giá thực trạng tài chính của một doanh nghiệp, trong thời gian thực tập tại Công khoa tài chính ngân hàng 1 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình , nhờ có sự giúp đỡ của giáo viên hớng dẫn và các cán bộ phòng kế toán tài vụ, Ban quản lý của Công ty, em đã mạnh dạn chọn đề tài: "Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính kế toán và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty XNK Thiết bị điện ảnh - truyền hình. Ngoài phần mở đầu và kết luận, chuyên đề đợc trình bày với nội dung nh sau : Phần I: Lý luận chung về phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính kế toán trong doanh nghiệp Phần II: Phân tích tình hình tài chính của Công ty XNK Thiết bị điện ảnh - truyền hình chủ yếu thông qua bảng CĐKT và BCKQKD : Phần III: Một số kiến nghị và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty XNK Thiết bị điện ảnh - truyền hình . khoa tài chính ngân hàng 2 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh Phần I Lý luận chung về phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính kế toán trong doanh nghiệp ---------------&--------------- I. Tài chính doanh nghiệp và sự cần thiết phải phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. 1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp và các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp. 1.1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp : Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng không chỉ trong bản thân doanh nghiệp mà cả trong nền kinh tế, nó là động lực thúc đẩy sự phát triển của mỗi quốc gia mà tại đây diễn ra quá trình sản xuất kinh doanh : Đầu t, tiêu thụ và phân phối, trong đó sự tru chuyển của vốn luôn gắn liền với sự vận động của vật t hàng hoá. Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh đợc biểu hiện dới hình thái tiền tệ. Nói cách khác, trên giác độ kinh doanh vốn, hoạt động tài chính là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn một cách có hiệu quả. Để nắm đợc tình hình tài chính của doanh nghiệp mình cũng nh tình hình tài chính của các đối tợng quan tâm thì việc phân tích tài chính là rất quan trọng. Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, ngời ta có thể sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng nh rủi ro trong tơng lai và triển vọng của doanh nghiệp. Bởi vậy, việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm đối tợng khác nhau nh Ban giám đốc (Hội đồng quản trị) các nhà đầu t, các cổ đông, các chủ nợ, các nhà cho vay tín dụng, nhân viên ngân hàng, các nhà bảo hiểm và kể cả cơ quan Nhà nớc cũng nh ngời lao động. Mỗi nhóm ngời này có nhu cầu thông tin khác nhau, do vậy mỗi nhóm có những xu hớng tập trung vào các khía cạnh riêng trong bức tranh tài chính của một doanh nghiệp. khoa tài chính ngân hàng 3 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh 1.2: Các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp: Hoạt đônag tài chính của doanh nghiệp rất phức tạp, phong phú và đa dạng, muốn phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thì trớc hết phải hiểu rõ đ- ợc các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp: 1.2.1: Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nớc: Quan hệ này phát sinh dới hình thái tiền tệ, theo hai chiều vận động ngợc nhau. Đó là: Ngân sách Nhà nớc góp phần hình thành vốn sản xuất kinh doanh (tuỳ theo mức độ và loại hình sở hữu doanh nghiệp); Ngợc lại doanh nghiệp phải nộp các khoản thuế, phí, lệ phí theo quy định để hình thành Ngân sách Nhà nớc. 1.2.2: Quan hệ giữa doanh nghiệp với các tổ chức trung gian tài chính: Các trung gian tài chính (chủ yếu là ngân hàng ) là cầu nối giữa ngời có vốn tạm thời nhàn rỗi với ngời cần vốn để đầu t kinh tế. Quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp đi vay vốn của các tổ chức tín dụng đồng thời trả chi phí cho việc sử dụng vốn đi vay đó . 1.2.3: Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trờng: Với t cách là một chủ thể kinh doanh, doanh nghiệp có quan hệ với thị trờng cung cấp các yếu tố đầu vào và thị trờng phân phối đầu ra.Thông qua thị trờng, doanh nghiệp có thể xác định nhu cầu sản phẩm và dịch vụ cung ứng, từ đó doanh nghiệp xác định số tiền đầu t cho kế hoạch sản xuất và tiêu thụ nhằm thoả mãn nhu cầu xã hội và thu đợc lợi nhuận tối đa với lợng chi phí bỏ ra thấp nhất , đứng vững và liên tục mở rộng thị trờng trong môi trờng cạnh tranh khốc liệt. Trong nền kinh tế thị trờng, ngoài các yếu tố nêu trên, các doanh nghiệp còn phải tiếp cận với thị trờng vốn. Doanh nghiệp có thể tạo ra đợc nguồn vốn dài hạn bằng việc phát hành chứng khoán nh kỳ phiếu, cổ phiếu, đồng thời có thể kinh doanh chứng khoán để kiếm lời trên thị trờng này. 1.2.4: Quan hệ phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp: Biểu hiện của quan hệ này là sự luân chuyển vốn trong doanh nghiệp. Đó là các quan hệ tài chính giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh với nhau, giữa các đơn vị thành viên với nhau, giữa quyền sử dụng vốn và sở hữu vốn. Các quan hệ này đợc biểu hiện thông qua các chính sách tài chính của doanh nghiệp nh chính sách phân phối thu nhập, chính sách về cơ cấu vốn, về đầu t và cơ cấu đầu t. khoa tài chính ngân hàng 4 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh 1.2.5: Quan hệ giữa doanh nghiệp với hộ gia đình: Quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp thu hút sức lao động, tiền vốn của các thành viên hộ gia đình để phục vụ cho mục tiêu kinh doanh, đồng thời doanh nghiệp phải trả tiền lơng, lãi suất cho họ. 1.2.6: Quan hệ giữa doanh nghiệp với các đối tác nớc ngoài: Quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp vay, cho vay, trả nợ và đầu t với các tổ chức kinh tế nớc ngoài. Tóm lại, thông qua các mối quan hệ trên cho thấy tài chính doanh nghiệp đã góp phần hình thành nên nền kinh tế quốc dân. Vì vậy, các doanh nghiệp phải sử dụng đúng đắn và có hiệu quả các công cụ tài chính nhằm thúc đấy doanh nghiệp không ngừng hoàn thiện các phơng thức kinh doanh để đạt hiệu quả cao hơn, nếu không sẽ kìm hãm sự phát triển của toàn bộ hệ thống tài chính quốc gia. 2. Sự cần thiết phải phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. Trong môi trờng cạnh tranh gay gắt trên nhiều lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế thị trờng hiện nay, các doanh nghiệp muốn đứng vững và phát triển đợc thì phải bảo đảm một tình hình tài chính vững chắc và ổn định. Muốn vậy phải phân tích đợc tình hình tài chính của doanh nghiệp. Phân tích tài chính là nghiên cứu khám phá hoạt động tài chính đã đợc biểu hiện bằng con số. Cụ thể hơn , phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ mà nếu không phân tích thì các con số đó cha có ý nghĩa lớn đối với những ngời quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là sử dụng các công cụ, phơng pháp và kỹ thuật để làm các con số nói lên thực chất của tình hình tài chính của doanh nghiệp. Các quyết định của ngời quan tâm sẽ chính xác hơn nếu nh họ nắm bắt đợc cơ chế hoạt động tài chính thông qua việc sử dụng thông tin của phân tích tài chính. Mặc dù việc sử dụng thông tin tài chính của một nhóm ngời trên những góc độ khác nhau, song phân tích tình hình tài chính cũng nhằm thoả mãn một cách duy nhất cho các đối t- ơng quan tâm, cụ thể là: Đối với bản thân doanh nghiệp: Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà lãnh đạo và bộ phận tài chính doanh nghiệp thấy đợc tình hình tài chính của đơn vị mình và chuẩn bị lập kế hoạch cho tơng lai cũng nh đa ra các khoa tài chính ngân hàng 5 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh kết quả đúng đắn kịp thời phục vụ quản lý. Qua phân tích, nhà lãnh đạo doanh nghiệp thấy đợc một cách toàn diện tình hình tài chính trong doanh nghiệp trong mối quan hệ nội bộ với mục đích lợi nhuận và khả năng thanh toán để trên cơ sở đó dẫn dắt doanh nghiệp theo một chiều hớng sao cho chỉ số của chỉ tiêu tài chính thoả mãn yêu cầu của chủ nợ cũng nh của các chủ sở hữu. Đối với các chủ Ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng: Phân tích tình hình tài chính cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp về các khoản nợ và lãi. Đồng thời, họ quan tâm đến số lợng vốn của chủ sở hữu, khả năng sinh lời của doanh nghiệp để đánh giá đơn vị có trả nợ đợc hay không trớc khi quyết định cho vay. Đối với nhà cung cấp: Doanh nghiệp là khách hàng của họ trong hiện tại và tơng lai. Họ cần biết khả năng thanh toán có đúng hạn và đầy đủ của doanh nghiệp đối với món nợ hay không. Từ đó họ đặt ra vấn đề quan hệ lâu dài đối với doanh nghiệp hay từ chối quan hệ kinh doanh . Đối với các nhà đầu t : Phân tích tình hình tài chính giúp cho họ thấy khả năng sinh lợi, mức độ rủi ro hiện tại cũng nh trong tơng lai của doanh nghiệp để quyết định xem có nên đầu t hay không. Đối với công nhân viên trong doanh nghiệp: Nhóm ngời này cũng muốn biết về thu nhập của mình có ổn định không và khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Đối với Nhà nớc: Cần thông tin cho việc áp dụng các chính sách quản lý vĩ mô, để điều tiết nền kinh tế. Nh vậy, hoạt động tài chính tập trung vào việc mô tả mối quan hệ mật thiết giữa các khoản mục và nhóm các khoản mục nhằm đạt đợc mục tiêu cần thiết phục vụ cho chủ doanh nghiệp và các đối tợng quan tâm khác nhằm đa ra quyết định hợp lý, hiệu quả phù hợp với mục tiêu của đối tợng này. Mục đích tối cao và quan trọng nhất của phân tích tình hình tài chính là giúp cho nhà quản trị lựa chọn đợc phơng án kinh doanh tối u và đánh giá chính xác tiềm năng của doanh nghiệp. Để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thì hệ thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp chính là cơ sở tài liệu hết sức quan trọng . khoa tài chính ngân hàng 6 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh II. Hệ Thống báo cáo tài chính kế toán trong phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. 1. Khái niệm và ý nghĩa. 1.1. Khái niệm: Báo cáo tài chính kế toán là những báo cáo tổng hợp đợc lập dựa vào phơng pháp kế toán tổng hợp số liệu từ các sổ sách kế toán, theo các chỉ tiêu tài chính phát sinh tại những thời điểm hoặc thời kỳ nhất định. Các báo cáo tài chính kế toán phản ánh một cách có hệ thống tình hình tài sản, công nợ, tình hình sử dụng vốn và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong những thời kỳ nhất định, đồng thời chúng đợc giải trình giúp cho các đối tợng sử dụng thông tin tài chính nhận biết đợc thực trạng tài chính và tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị để đề ra các quyết định cho phù hợp . 1.2. ý nghĩa: Báo cáo tài chính kế toán là căn cứ quan trọng cho việc đề ra quyết định quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh một cách thích hợp, giúp cho chủ doanh nghiệp sử dụng một cách tiết kiệm và có hiệu quả vốn và các nguồn lực, nhà đầu t có đợc quyết định đúng đắn đối với sự đầu t của mình, các chủ nợ đợc bảo đảm về khả năng thanh toán của doanh nghiệp về các khoản cho vay, Nhà cung cấp và khách hàng đảm bảo đợc việc doanh nghiệp thực hiện các cam kết, các cơ quan Nhà nớc có đợc các chính sách phù hợp để hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng nh kiểm soát đợc doanh nghiệp bằng pháp luật 2. Vai trò mục đích và các yêu cầu đối với các thông tin trình bày trên hệ thống báo cáo tài chính kế toán 2.1. Vai trò: Hệ thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp có những vai trò sau đây : * Cung cấp những chỉ tiêu kinh tế tài chính cần thiết, giúp kiểm tra phân tích một cách tổng hợp toàn diện có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của doanh nghiệp . * Cung cấp thông tin, số liệu để kiểm tra, giám sát tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành các chính sách chế độ kế toán - tài chính của doanh nghiệp . khoa tài chính ngân hàng 7 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh * Cung cấp thông tin và số liệu cần thiết để phân tích và đánh giá tình hình, khả năng về tài chính- kinh tế của doanh nghiệp, giúp cho công tác dự báo và lập kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp . 2.2. Mục đích : Doanh nghiệp phải lập và trình bày các báo cáo tài chính kế toán với các mục đích sau: * Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát và toàn diện tình hình biến động về tài sản công nợ và nguồn vốn chủ sở hữu, tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán . * Cung cấp các thông tin kinh tế tài chính chủ yếu phục vụ việc đánh giá, phân tích tình hình kết quả hoạt động kinh doanh đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua ,làm cơ sở để đa ra các quyết định kinh tế trong tơng lai . 2.3. Yêu cầu đối các thông tin trình bày trên các báo cáo tài chính kế toán: Để thực hiện đợc vai trò là hệ thống cung cấp thông tin kinh tế hữu ích của doanh nghiệp cho các đối tợng sử dụng, các thông tin trên các báo cáo tài chính kế toán phải đáp ứng các yêu cầu sau: Tính dễ hiểu: Các thông tin do các báo cáo tài chính kế toán cung cấp phải dễ hiểu đối với ngời sử dụng để họ có thể lấy đó làm căn cứ đa ra các quyết định của mình. Tất nhiên ngời sử dụng ở đây phải là ngời có kiến thức về hoạt động kinh doanh và hoạt động kinh tế, hiểu biết về lĩnh vực tài chính kế toán ở một mức độ nhất định . Độ tin cậy: Để báo cáo tài chính kế toán thực sự hữu ích đối với ngời sử dụng, các thông tin trình bầy trên đó phải đáng tin cậy. Các thông tin đợc coi là đáng tin cậy khi chúng đảm bảo một số yêu cầu sau + Trung thực: Để có độ tin cậy, các thông tin phải đợc trình bầy một cách trung thực về những giao dịch và sự kiện phát sinh. + Khách quan : Để có độ tin cậy cao, thông tin trình bầy trên báo cáo tài chính kế toán phải khách quan, không đợc xuyên tạc hoặc bóp méo một cách cố ý thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Các báo cáo tài chính sẽ không đợc coi là khách quan nếu việc lựa chọn hoặc trình bầy có ảnh hởng đến việc ra khoa tài chính ngân hàng 8 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh quyết định hoặc xét đoán và cách lựa chọn trình bầy đó nhằm đạt đến kết quả mà ngời lập báo cáo đã biết trớc . + Đầy đủ: thông tin trên báo cáo tài chính kế toán cung cấp phải đảm bảo đầy đủ, không bỏ sót bất cứ khoản mục hay chỉ tiêu nào vì một sự bỏ sót dù nhỏ nhất cũng có thể gây ra thông tin sai lệch dẫn đến kết luận phân tích nhầm lẫn . + Tính so sánh đợc: Các thông tin do hệ thống báo cáo tài chính kế toán cung cấp phải đảm bảo cho ngời sử dụng có thể so sánh chúng với các kỳ trớc, kỳ kế hoạch để xác định đợc xu hớng biến động thay đổi về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Ngoài ra, ngời sử dụng cũng có nhu cầu so sánh báo cáo tài chính kế toán của các doanh nghiệp trong cùng lĩnh vực để đánh giá mối tơng quan giữa các doanh nghiệp cũng nh so sánh thông tin khi có sự thay đổi về cơ chế chính sách tài chính kế toán mà doanh nghiệp áp dụng. + Tính thích hợp: Để báo cáo tài chính kế toán trở nên có ích cho ngời sử dụng, các thông tin trình bầy trên báo cáo tài chính kế toán phải thích hợp với ngời sử dụng để họ có thể đa ra các quyết định kinh tế của mình. 3. Nguyên tắc trình bầy thông tin trên hệ thống báo cáo tài chính kế toán. Nhìn chung, báo cáo tài chính kế toán là sản phẩm cuối cùng của quá trình hạch toán của doanh nghiệp. Tất cả các phần hành kế toán đều có mục đích chung là phản ánh các giao dịch và sự kiện phát sinh trong kỳ để lập và trình bầy báo cáo tài chính kế toán.Vì vậy, việc trình bầy thông tin trên hệ thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp phải tuân thủ các nguyên tắc chung sau : Nguyên tắc thớc đo tiền tệ: yêu cầu thông tin trình bầy trên báo cáo tài chính kế toán phải tuân thủ các quy định về đơn vị tiền tệ và đơn vị tính một cách thống nhất khi trình bầy các chỉ tiêu trong một niên độ kế toán. Nguyên tắc coi trọng bản chất hơn hình thức: Một thông tin đợc coi là trình bày một cách trung thực về những giao dịch và sự kiện khi chúng phản ánh đợc bản chất kinh tế của giao dịch và sự kiện đó chứ không đơn thuần là hình thức của giao dịch và sự kiện. Nguyên tắc trọng yếu: Theo nguyên tắc này, mọi thông tin mang tính trọng yếu cần thiết đợc trình bày riêng rẽ trong báo cáo tài chính kế toán vì khoa tài chính ngân hàng 9 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh thông tin đó có thể tác động trực tiếp đến việc đa ra các quyết định kinh tế của ngời sử dụng báo cáo tài chính kế toán. Nguyên tắc tập hợp: Theo nguyên tắc này, đối với các thông tin không mang tính trọng yếu thì không cần thiết phải trình bày riêng rẽ mà cần tập hợp chúng lại theo cùng tính chất hoặc cùng chức năng tơng đơng nhằm mục đích đơn giản hoá công tác phân tích báo cáo tài chính kế toán. Nguyên tắc nhất quán: Việc trình bày và phân loại các khoản mục trong báo cáo tài chính kế toán cần đợc duy trì một cách nhất quán từ niên độ này sang niên độ khác, trừ khi có sự thay đổi quan trọng về tính chất của các hoạt động của doanh nghiệp. Nguyên tắc so sánh: Các thông tin trình bày trên các báo cáo tài chính kế toán phải đảm bảo tính so sánh giữa niên độ này và niên độ trớc nhằm giúp cho ngời sử dụng hiểu đợc thực trạng tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm hiện tại và sự biến động của chúng so với các niên độ trớc. Nguyên tắc dồn tích: Báo cáo tài chính kế toán cần đợc lập trên cơ sở dồn tích ngoại trừ các thông tin liên quan đến các luồng tiền mặt. Theo nguyên tắc này, tất cả các giao dịch và sự kiện cần đợc ghi nhận khi chúng phát sinh và đ- ợc trình bày trên các báo cáo tài chính kế toán phù hợp với niên độ mà chúng phát sinh. Nguyên tắc bù trừ: Theo nguyên tắc này, báo cáo tài chính kế toán cần trình bày riêng biệt tài sản Có và tài sản Nợ, không đợc phép bù trừ các tài sản với các khoản nợ để chỉ trình bày vốn chủ sở hữu và tài sản thuần của doanh nghiệp. 4. Các loại báo cáo trong hệ thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp: Nhìn chung, hệ thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp ở bất kỳ quốc gia nào trên thế giới đều cũng phải trình bày 4 báo cáo chủ yếu sau: Bảng cân đối kế toán, mẫu số B01-DN. Báo cáo kết quả kinh doanh, mẫu số B02-DN. Báo cáo lu chuyển tiền tệ, mẫu số B03-DN. Bản thuyết minh báo cáo tài chính, mẫu số B04-DN. khoa tài chính ngân hàng 10 [...]... tiền phải trả = Tổng TSLĐ khoa tài chính ngân hàng 20 Chuyên đề tốt nghiệp Tỷ suất khả năng thanh toán nguyễn hữu ninh Khả năng thanh toán (số tiền có thể dùng để thanh toán) = Nhu cầu thanh toán (số tiền phải thanh toán) Tỷ suất Vốn bằng tiền + Các khoản ĐTNH + Phải thu thanh toán = nhanh Tổng nợ ngắn hạn Tỷ suất thanh toán = hiện hành Tổng tài sản lu động Tổng nợ ngắn hạn Tỷ suất Tổng vốn bằng tiền. .. khoản phải trả Nguyên tắc phơng trình lu chuyển tiền: Theo nguyên tắc này, lu chuyển tiền của doanh nghiệp trong kỳ không chỉ đơn thuần là lu chuyển tiền mặt mà còn bao gồm cả lu chuyển các khoản tơng đơng tiền, lu chuyển tiền và các khoản tơng đơng tiền trong kỳ phải tuân thủ phơng trình sau: Tiền và các khoản tơng đơng tiền lu = chuyển trong kỳ Tiền tồn cuối kỳ Tiền + tồn (-) đầu kỳ Các khoản chênh... (trả ngay trong kỳ và tiền trả cho khoản nợ từ kỳ trớc) tiền thanh toán cho công nhân viên về lơng và BHXH, các chi phí khác bằng tiền (chi phí văn phòng phẩm, công tác phí ) b) Phần II: Lu chuyển từ hoạt động đầu t: Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu t của doanh nghiệp, bao gồm đầu t cơ sở vật chất kỹ thuật cho bản thân doanh nghiệp nh hoạt động XDCB,... là dòng tiền vào sẽ mang dấu dơng (+) 4.3.4 Nội dung kết cấu của báo cáo LCTT: Báo cáo LCTT gồm có ba phần: a) Phần I: Lu chuyển tiền từ hoạt động SXKD phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nh tiền thu bán hàng, tiền thu từ các khoản thu thơng mại, các chi phí bằng tiền nh tiền trả cho ngời cung cấp (trả ngay trong kỳ và tiền trả... lợng hàng tiêu thụ càng cao, doanh nghiệp làm ăn phát đạt Ngợc lại, chứng tỏ dự trữ vật t không hợp lý, hàng hoá ế ẩm, tồn đọng nhiều làm giảm tốc độ của vốn kinh doanh 2.4 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp phản ánh rõ nét chất lợng công tác tài chính Nếu nh tình hình tài chính tốt, doanh nghiệp sẽ ít công nợ,... những giao dịch bằng tiền mới đợc trình bày trên báo cáo lu chuyển tiền tệ Theo chuẩn mực kế toán quốc tế để trình bày các luồng tiền theo phơng pháp trực tiếp có hay cách: + Thứ nhất: Các luồng tiền đợc trình bày căn cứ vào các bút toán ghi sổ chi tiết các giao dịch bằng tiền + Thứ hai: Các luồng tiền đợc xác định bằng cách điều chỉnh: - Doanh thu cộng (trừ) các khoản phải thu - Chi phí điều chỉnh cho... áp dụng tại doanh nghiệp: Bao gồm các thông tin về niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán, nguyên tắc, phơng pháp kế toán tài sản cố định, kế toán hàng tồn kho, phơng pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập và hoàn nhập dự phòng Chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính kế toán bao gồm : + Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố + Tình hình tăng giảm theo... chính ngân hàng 17 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh doanh, đầu t chứng khoán, cho vay, đầu t ngắn hạn và dài hạn Dòng tiền lu chuyển đợc tính gồm toàn bộ các khoản thu do bán thanhtài sản cố định, thu hồi các khoản đầu t vào các đơn vị khác, chi mua sắm, xây dựng TSCĐ, chi để đầu t vào các đơn vị khác c) Phần III: Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi. .. Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN): 4.3.1 Khái niệm và ý nghĩa : a) Khái niệm: Báo cáo lu chuyển tiền tệ (LCTT) là báo cáo kế toán tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Căn cứ vào báo cáo này, ngời ta có thể đánh giá đợc khả năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán cũng nh tình hình lu chuyển tiền của... phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp III nội dung và phơng pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 1 Phơng pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Phơng pháp phân tích báo cáo tài chính kế toán là một hệ thống các công cụ, biện pháp, các kỹ thuật và cách thức nhằm tiếp cận, nghiên cứu các hiện t- khoa tài chính ngân hàng 23 Chuyên đề tốt nghiệp nguyễn hữu ninh ợng và . độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán, nguyên tắc, phơng pháp kế toán tài sản cố định, kế toán hàng tồn kho, phơng pháp tính toán các. bằng tiền nh tiền trả cho ngời cung cấp (trả ngay trong kỳ và tiền trả cho khoản nợ từ kỳ trớc) tiền thanh toán cho công nhân viên về lơng và BHXH, các chi

Ngày đăng: 29/03/2013, 15:01

Hình ảnh liên quan

5. Khái quát hệ thống các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh  nghiệp từ hệ thống báo cáo tài chính kế toán. - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

5..

Khái quát hệ thống các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp từ hệ thống báo cáo tài chính kế toán Xem tại trang 20 của tài liệu.
a) Phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản: - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

a.

Phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản: Xem tại trang 28 của tài liệu.
Bảng 2: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 2.

Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn Xem tại trang 31 của tài liệu.
Để xem xét các khoản phải thu biến động có ảnh hởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp hay không ta cần so sánh các chỉ tiêu: - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

xem.

xét các khoản phải thu biến động có ảnh hởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp hay không ta cần so sánh các chỉ tiêu: Xem tại trang 37 của tài liệu.
• HK<1 thì doanh nghiệp không có khả năng trang trải hết công nợ, tình hình tài chính gặp khó khăn. - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

lt.

;1 thì doanh nghiệp không có khả năng trang trải hết công nợ, tình hình tài chính gặp khó khăn Xem tại trang 40 của tài liệu.
Để phục vụ cho công việc phân tích tình hình tài chính của Công ty thì số liệu quan trọng và chủ yếu nhất là lấy từ hai loại báo cáo, đó là BCĐK và Báo  cáo KQKD. - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

ph.

ục vụ cho công việc phân tích tình hình tài chính của Công ty thì số liệu quan trọng và chủ yếu nhất là lấy từ hai loại báo cáo, đó là BCĐK và Báo cáo KQKD Xem tại trang 52 của tài liệu.
Bảng 5:Bảng cân đối kế toán - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 5.

Bảng cân đối kế toán Xem tại trang 52 của tài liệu.
1- TSCĐ hữu hình 211 4.580.193.665 4.262.632.457 - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

1.

TSCĐ hữu hình 211 4.580.193.665 4.262.632.457 Xem tại trang 53 của tài liệu.
Bảng 6:Báo cáo kết quả kinh doanh - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 6.

Báo cáo kết quả kinh doanh Xem tại trang 54 của tài liệu.
3- Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 425 - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

3.

Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 425 Xem tại trang 54 của tài liệu.
2. Phân tích tình hình tài chính của Công ty XNK thiết bị điện - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

2..

Phân tích tình hình tài chính của Công ty XNK thiết bị điện Xem tại trang 55 của tài liệu.
Bảng 7: Cơ cấu tài sản - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 7.

Cơ cấu tài sản Xem tại trang 56 của tài liệu.
Bảng 8: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn: Đơn vị VN - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 8.

Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn: Đơn vị VN Xem tại trang 59 của tài liệu.
Để đánh giá chính xác hơn nữa tình hình tài chính của Công ty,ta sẽ tiến hành phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong BCĐKT - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

nh.

giá chính xác hơn nữa tình hình tài chính của Công ty,ta sẽ tiến hành phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong BCĐKT Xem tại trang 61 của tài liệu.
Từ số liệu trên bảng cho ta thấy khi nguồn vốn để bù đắp cho các tài sản của Công ty là nguồn vốn Chủ sở hữu và các nguồn vốn vay thì Công ty đã bị thiếu  vốn cả ở đầu kỳ và cuối năm, tức là nguồn vốn của Công ty không đủ để sử  dụng vào quá trình sản xuấ - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

s.

ố liệu trên bảng cho ta thấy khi nguồn vốn để bù đắp cho các tài sản của Công ty là nguồn vốn Chủ sở hữu và các nguồn vốn vay thì Công ty đã bị thiếu vốn cả ở đầu kỳ và cuối năm, tức là nguồn vốn của Công ty không đủ để sử dụng vào quá trình sản xuấ Xem tại trang 62 của tài liệu.
Theo bảng phân tích trên, vốn của Công ty bị chiếm dụng bao gồm các khoản phải thu và một phần TSLĐ khác là tạm ứng - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

heo.

bảng phân tích trên, vốn của Công ty bị chiếm dụng bao gồm các khoản phải thu và một phần TSLĐ khác là tạm ứng Xem tại trang 63 của tài liệu.
Bảng 9: Bảng phân tích nguồn vốn kinh doanh của Công ty - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 9.

Bảng phân tích nguồn vốn kinh doanh của Công ty Xem tại trang 65 của tài liệu.
Bảng10: Bảng phân tích các khoản phải thu. Đơn vị VNĐ. - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 10.

Bảng phân tích các khoản phải thu. Đơn vị VNĐ Xem tại trang 67 của tài liệu.
1- phải trả cho - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

1.

phải trả cho Xem tại trang 70 của tài liệu.
Tình hình tài chính của Công ty còn đợc thể hiện qua khả năng thanh toán. Nếu công ty có đủ khả năng thanh toán thì tình hình tài chính sẽ khả quan và  ngợc lại. - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

nh.

hình tài chính của Công ty còn đợc thể hiện qua khả năng thanh toán. Nếu công ty có đủ khả năng thanh toán thì tình hình tài chính sẽ khả quan và ngợc lại Xem tại trang 71 của tài liệu.
Bảng12: Bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán. Đơn vị VNĐ - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 12.

Bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán. Đơn vị VNĐ Xem tại trang 73 của tài liệu.
Qua bảng phân tích cho thấy cả đầu năm và cuối kỳ Công ty đều có khả năng thanh toán các khoản nợ - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

ua.

bảng phân tích cho thấy cả đầu năm và cuối kỳ Công ty đều có khả năng thanh toán các khoản nợ Xem tại trang 73 của tài liệu.
Căn cứ vào BCĐKT năm2001 và năm 2002 của Công ty ta lập bảng tính VKD bình quân, VLĐ bình quân và VCĐ bình quân: - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

n.

cứ vào BCĐKT năm2001 và năm 2002 của Công ty ta lập bảng tính VKD bình quân, VLĐ bình quân và VCĐ bình quân: Xem tại trang 74 của tài liệu.
Bảng14: Bảng phân tích hiệu quả VKD. (Đơn vị VNĐ) - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 14.

Bảng phân tích hiệu quả VKD. (Đơn vị VNĐ) Xem tại trang 75 của tài liệu.
Dựa vào bảng phân tích trên ta có thể nhận xét nh sau: - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

a.

vào bảng phân tích trên ta có thể nhận xét nh sau: Xem tại trang 76 của tài liệu.
Bảng 16: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ: Đơn vị VNĐ - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

Bảng 16.

Bảng phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ: Đơn vị VNĐ Xem tại trang 78 của tài liệu.
Dựa vào BCĐKT và BCKQKD năm2001 và năm 2002 của Công ty ta lập bảng phân tích sau: - 439 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà NộI

a.

vào BCĐKT và BCKQKD năm2001 và năm 2002 của Công ty ta lập bảng phân tích sau: Xem tại trang 78 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan