Đang tải... (xem toàn văn)
báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tài
Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA VŨNG TÀU KHOA KINH TẾ …… BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TỨ TÀI SVTT: LÊ VĂN THẢO GVHD: TH.S HỒ THỊ YẾN LY LỚP: DH10KT KHÓA: 2010-2014 HỆ: ĐẠI HỌC CHÍNH QUY Vũng Tàu , năm 2014 SVTT: Lê Văn Thảo trang 1 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly Mục lục Chương I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TỨ TÀI 1.Vài nét sơ lược về công ty…………………………………………………… 2.Chức năng,quy mô…………………………………………………………… Chương II: CƠ SỞ LÝ LUẬN I.Cơ cấu tổ chức trong bộ máy doanh nghiệp…………………………………. 1.1.Cơ cấu quản lý…………………………………………………………… 1.2.Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán của doanh nghiệp………… 1.2.1.Sơ đồ tổ chức…………………………………………………………… 1.2.2.Công tác kế toán…………………………………………………………. 1.2.2.1.Các loại sổ trong doanh nghiệp……………………………………… 1.2.2.2.Tổ chức hoạch toán vồn bằng tiền tại doanh ngiệp……………………. 1.2.2.2.1.Khái quát chung……………………………………………………… 1.2.2.2.2.kế toán thu tiền mặt………………………………………………… 1.2.2.2.3.kế toán chi tiền mặt………………………………………………… 1.2.3.Chức năng nhiệm vụ…………………………………………………… 1.2.4.Hình thức kế toán của doanh nghiệp…………………………………… II.Đặc điểm và yêu cầu quản lý của công tác hoạch toán vốn bằng tiền………. 2.1.Đặc điểm…………………………………………………………………… 2.2.Yêu cầu quản lý……………………………………………………………. 2.3.Nhiệm vụ hoạch toán………………………………………………………. III.kế toán tiền tại quỹ……………………………………………………… 3.1.Đơn vị tiền tệ sử dụng tại doanh nghiệp…………………………………… 3.2.Các trường hợp thu tiền……………………………………………………. 3.3.Các trường hợp chi tiền……………………………………………………. 3.4.kế toán tiền mặt……………………………………………………………. 3.5.Tài khoàn sử dụng và chứng từ ghi sổ…………………………………… 3.6.Trình tự ghi sổ…………………………………………………………… 3.7.Sơ đồ luân chuyển chứng từ……………………………………………… 3.8.kế toán thu tiền…………………………………………………………… 3.9.kế toán chi tiền…………………………………………………………… Chương III : THỰC TRẠNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN I.Khái niệm vốn bằng tiền…………………………………………………… 1.1.khái niệm………………………………………………………………… 1.2.Ý nghĩa…………………………………………………………………… 1.3.Phân loại…………………………………………………………………… II.Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền…………………………………………… III.Chứng từ và thủ tục luân chuyển…………………………………………… 3.1.Hệ thống chứng từ sổ sách………………………………………………… SVTT: Lê Văn Thảo trang 2 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly 3.1.1.Hệ thống chứng từ………………………………………………………. 3.1.2.sổ sách kế toán…………………………………………………………… 3.2.Hình thức kế tóan…………………………………………………………. IV.Trình tự phản ánh ghi chép vào sổ sách kế tóan…………………………… 4.1.kế toán tiền mặt tại quỹ……………………………………………………. 4.1.1.kế toán tiền Việt Nam tại quỹ…………………………………………… 4.1.2.kế toán ngoại tệ tại quỹ…………………………………………………. 4.2.kế toán vàng, bạc, đá quý tại quỹ…………………………………………. 4.3.kế toán tiền gửi……………………………………………………………. 4.3.1.kế toán tiền gửi bằng Việt Nam đồng…………………………………… 4.3.2.kế toán tiền gửi bằng ngoại tệ…………………………………………… 4.4.kế toán tiền đang chuyển………………………………………………… 4.5.thông tin trên báo cáo tài chính……………………………………………. 4.5.1.Mục đích…………………………………………………………………. 4.5.2.Bảng cân đối kế toán…………………………………………………… 4.5.2.1.Bản chất và mục đích của bảng cân đối kế toán……………………… 4.5.2.2.kết cấu bảng cân đối kế toán…………………………………………… Chương IV : Giải pháp và kiến nghị 3.1.Nhận xét…………………………………………………………………. 3.2.Kiến nghị………………………………………………………………… 3.3.Kết luận………………………………………………………………… SVTT: Lê Văn Thảo trang 3 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ………., ngày…… tháng ……năm 20… Xác nhận của đơn vị (Ký tên, đóng dấu) SVTT: Lê Văn Thảo trang 4 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly NHẬN XÉT VÀ CHẤM ĐIỂM CỦA GIÁO VIÊN Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) SVTT: Lê Văn Thảo trang 5 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đố kế toán thu tiền tạm ứng Sơ đồ 2 : Sơ đồ hình thức kế toán của doanh nghiệp Sơ đồ 3 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sơ đồ 4 : Sơ đồ bán hàng thu tiền ngay Sơ đồ 5 : Sơ đồ chi tiền mặt Sơ đố 6 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung Sơ đồ 7a : Sơ đồ kế toán tiền mặt tại quỹ Sơ đồ 7b : Sơ đồ kế toán tiền ngoại tệ tại quỹ Sơ đồ 8a : Sơ đồ kế toán tiền gửi VNĐ Sơ đồ 8b : Sơ đồ kế toán tiền gửi ngoại tệ Sơ đồ 9 : Sơ đồ kế toán tiền đang chuyển Sơ đồ 10: Sơ đồ tổ chức kế toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Bảng tổng hợp thu tiền mặt SVTT: Lê Văn Thảo trang 6 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly Bảng 2: Bảng tổng hợp chi tiền mặt LỜI CẢM ƠN Qua bốn năm học tập và rèn luyện, nhà trường đã trang bị những kiến thức, đủ hành trang cho em bước vào đời. Bản “Luận văn tốt nghiệp” này là những kiến thức tổng hợp qua ba năm học tập và nghiên cứu, tiếp thu được qua các thầy cô. Thành quả em đạt được ngày hôm nay là công lao của các thầy cô. Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu nhà Trường Đại Học Bả Rịa Vũng Tàu và tất cả các thầy, các cô những người đã truyền đạt cho em kiến thức và kinh nghiệm quý báu trong suốt thời gian em học tập tại trường. Đó là những kiến thức căn bản để ứng dụng trong công tác và đời sống. Em xin chân thành cảm ơn cô : Hồ Thị Yến Ly đã tận tình hướng dẫn góp ý kiến giúp đỡ em trong thời gian viết chuyên đề. Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, các anh chị phòng kế toán và toàn thể nhân viên của Nhà Hàng TỨ TÀI đã hướng dẫn giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lợi để em hoàn thành khóa luận. Do hạn chế và thời gian cũng như kiến thức nên bài khóa luận này không tránh khỏi sai sót rất mong được sự đóng góp của Ban Giám Đốc, các anh, các chị trong nhà hàng và thầy cô để khóa luận hoàn thiện hơn. Cuối cùng em xin chúc sức khỏe quý thầy cô của Trường Đại Học Bà Rịa Vũng Tàu và tòan bộ nhân viên Nhà Hàng TỨ TÀI. Sinh viên thực hiện: Lê Văn Thảo SVTT: Lê Văn Thảo trang 7 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly LỜI MỠ ĐẦU Trong điều kiện đổi mới và xu hướng phát triển nền kinh tế hiện nay của Việt Nam thì một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được phải có đủ sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác trên thị trường. Đứng trước các cơ hội kinh doanh, sự cạnh tranh trển thị trường đòi hỏi các nhà quản trị phải có chính sách quản lý Vốn bằng tiền nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh tóan thường xuyên, khả năng đầu tư trứơc các cơ hội kinh doanh là một nhu cầu thiết yếu đối với mỗi doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn, nó có tính linh hoạt và hiệu quả cao nhất tại doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hoạt động kinh doanh với các đối tác của mình một cách nhanh chóng nhất và là yếu tố không thể thiếu trong bất kỳ một doanh nghiệp nào. Có thể thanh toán ngay các khoản nợ, chi trả các chi phí hoặc thực hiện ngay nhu cầu mua sắm thiết bị. Vì thế việc sử dụng tốt, có hiệu quả sẽ giúp cho doanh nghiệp quản lý được tình hình chi tiêu cũng như đảm bảo được khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong việc sản xuất, kinh doanh. Đồng thời, từ đó xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến tình hình sản xuất, kinh doanh. Trên cơ sở đó, đề ra những biện pháp hữu hiệu nhằm tăng cường, nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh. SVTT: Lê Văn Thảo trang 8 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly Thông qua việc quản lý vốn bằng tiền có thể thấy được tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay không. Để tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả và ngày càng phát triển thì doanh nghiệp phải biết ai sử dụng nguồn vốn bằng tiền của mình có hiệu quả và thích hợp, tránh bị chiếm dụng vốn và tránh lãng phí. Từ đó có thể tránh được những rủi ro trong kinh doanh. Để thực hiện được các giải pháp trên thì công tác hoạch toán kế tóan đóng một vai trò quan trọng, trong đó kế tóan vốn bằng tiền được coi là sắc bén nhất. Nhằm hiểu rõ về cách hoạch toán, tổ chức và quản lý vốn như thế nào? Nên em chọn đề tài Kế Toán vốn bằng tiền của DNTN Nhà Hàng TỨ TÀI để hiểu rõ hơn về ý nghĩa và tầm quan trọng của nó. Tuy nhiên với thời gian và kiến thức còn hạn chế của mình nên trong khi viết chuyên đề này sẽ không tránh khỏi những thiếu sót và sai phạm vì vậy những góp ý của quý thầy cô cùng tòan thể cô chú, anh chị phòng kế toán là điều cần thiết giúp em có thêm kiến thức thực tế hơn và để chuyên đề của em cũng đuợc tốt hơn. SVTT: Lê Văn Thảo trang 9 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly CHƯƠNG I …… GIỚI THIỆUVỀ CÔNG TY TNHH TỨ TÀI 1.Vài nét sơ lược về công ty -Tên công ty: CÔNG TY THNN TỨ TÀI -Tên tiếng anh: TU TAI COMPANY LIMITED -Tên viết tắt: TU TAI CO.,LTD -Địa chỉ chủ sở chính: 127-129-131 Nguyễn Hồng Đào, phường 14, Quận Tân Bình. -MST:0309018556 -Người đại diện theo pháp luật của Công Ty: Chức danh: Giám Đốc Họ và tên: ĐẶNG TRUNG KIÊN Sinh ngày: 11/09/1976 Dân tộc: Kinh Quốc Tịch:Việt Nam Số CMND: 023170031 Chỗ ở hiện tại: 456 Lê Văn Sỹ, Phường 2, Quận Tân Bình, TPHCM 2. Chức năng, quy mô -Bán lẻ thuốc lá -Bán buôn đồ uống.Bán buôn đồ uống có cồn: bán buôn rượu vang. Bán buôn đồ uống không có cồn. -Dịch vụ phục vụ đồ uống(trừ quán rượu bia,quầy bar). -Dịch vụ ăn uống(không hoạt động tại trụ sở).\ -Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng(phục vụ tiệc, hội hợp, đám cưới)(không kinh doanh dịch vụ ăn uống tại trụ sở). -Vốn điều lệ: 1.000.000.000đ( Một tỷ đồng) -Công ty có 2 thành viên góp vốn: SVTT: Lê Văn Thảo trang 10 [...]... trang 29 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly 4.1 .Kế toán tiền mặt tại quỹ : - Tiền tại quỹ gồm : Đồng Việt Nam, ngoại tệ, ngân phiếu thanh toán, séc thanh toán, vàng, bạc, đá quý dùng làm phương tiện thanh toán - Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý và thực hiện thu, chi tại quỹ - Kế toán tiền tại quỹ chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ, ghi chép hàng ngày các nghiệp vụ thu, chi tiền tại quỹ Chứng... kiểm quỹ tiền mặt Tài khoản tiền mặt có 3 tiểu khoản để phản ánh chi tiết các loại tiền tại quỹ - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam tại quỹ - Tài khoản 1112 - Tiền ngoại tệ - Tài khoản 1113 – Vàng bạc, đá quý 4.1.1/ Kế toán tiền Việt Nam tại quỹ : Kế toán tiền Việt Nam tại quỹ chủ yếu là tiền Việt Nam và ngân phiếu nên việc thu, chi và luân chuyển chứng từ của các tài khoản tiền Việt Nam đều thực hiện... độ tài chính, kế toán theo đúng chuẩn mực của nhà nước quy định Nhiệm vụ : Tổ chức bộ máy kế toán doanh nghiệp hoạt động theo đúng chế độ quy định của nhà nước Quản lý toàn bộ chứng từ, tài liệu kế toán thống kê và đưa vào lưu trữ theo quy định 1.2.4/ Hình thức kế toán của doanh nghiệp : II Đặc điểm và yêu cầu quản lý của công tác hạch toán vốn bằng tiền : 2.1/ Đặc điểm : Toàn bộ vốn bằng tiền tại. .. Doanh thu, thu nhập khác bằng tiền mặt 144, 244 Ký cược, ký quỹ bằng tiền mặt 338 (1) Tiền mặt thừa phát hiện qua kiểm kê 138(1) Tiền mặt thiếu phát hiện qua kiểm kê Sơ đồ số 08 a SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 4.1.2/ Kế toán ngoại tệ tại quỹ : Kế toán ghi sổ kế toán theo đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam, do đó khi hạch toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ, kế toán phải sử dụng tỷ giá... sau : - Trong kỳ hạch toán các tài khoản vốn bằng tiền, công nợ phải thu, công nợ phải trả được ghi theo tỷ giá BQLNH của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Cuối kỳ hạch toán, kế toán đánh giá lại các số dư ngoại tệ của các tài khoản vốn bằng tiền, công nợ phải thu, công nợ phải trả theo tỷ giá BQLNH của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm cuối kỳ,... 47.912.000 trang 22 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly CHƯƠNG III …… THỰC TRẠNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN I.KHÁI NIỆM VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Khái niệm : Vốn bằng tiền là tài sản tồn tại dưới hình thức giá trị bao gồm : Tất cả các loại tiền do Ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành, kể cả ngân phiếu và ngoại tệ, chứng khoán có giá, vàng bạc đá quý Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền là tài sản linh hoạt... trang 23 Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly - Tiền gửi ngân hàng gồm : Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc Đây là tiền của doanh nghiệp gửi vào ngân hàng, các công ty tài chính; số tiền này chiếm phần lớn trong tổng số vốn bằng tiền của công ty có, nó được sử dụng theo lệnh của doanh nghiệp - Tiền đang chuyển gồm : Tiền Việt Nam và ngoại tệ đã gửi đi nhưng chưa đến nơi cần nhận Cụ thể như tiền gửi...Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly Đặng Trung Kiên: 700.000.000đ chiếm 70% Hồ Văn Trung: 300.000.000đ chiếm 30% CHƯƠNG II …… CƠ SỞ LÝ LUẬN I Cơ cấu tổ chức trong bộ máy doanh nghiệp : 1.1/ Cơ cấu quản lý : Chủ doanh nghiệp Thủ quỹ Kế toán Tổ kế hoạch 1.2/ Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán của doanh nghiệp : 1.2.1/ Sơ đồ tổ chức : THỦ QUỸ KẾ TOÁN Sơ đồ số 01 1.2.2/ Công tác kế toán. .. trách nhiệm bảo quản và thực hiện thu chi tiền mặt theo yêu cầu của phòng kế toán Giữa thủ quỹ và kế toán không có sự kiêm nhiệm để tránh thất thoát tiền - Phải thường xuyên theo dõi và quản lý tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt và tình hình giảm số tiền hiện có tại quỹ tiền gửi II.NHIỆM VỤ KẾ TÓAN VỐN BẰNG TIỀN - Phải phàn ánh kịp thời các khoản thu, chi vốn bằng tiền Thực hiện kiểm tra đối chiếu... thanh toán không dùng tiền mặt Kế toán sử dụng tài khoản 112 - tiền gửi ngân hàng, để phản ánh số tiền hiện có và tình hình biến động các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính Căn cứ để thanh toán trên tài khoản 112 - Tiền gửi nhân hàng là các giấy báo có, báo nợ hoặc bảng kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc Ghi nhận chứng từ của ngân hàng, kế toán phải kiểm tra . Đề tài thực tập GVHD:Th.s Hồ Thị Yến Ly BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA VŨNG TÀU KHOA KINH TẾ …… BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TỨ TÀI SVTT:. gửi……………………………………………………………. 4.3.1 .kế toán tiền gửi bằng Việt Nam đồng…………………………………… 4.3.2 .kế toán tiền gửi bằng ngoại tệ…………………………………………… 4.4 .kế toán tiền đang chuyển………………………………………………… 4.5.thông tin trên báo cáo tài chính……………………………………………. 4.5.1.Mục. quỹ……………………………………………………. 4.1.1 .kế toán tiền Việt Nam tại quỹ…………………………………………… 4.1.2 .kế toán ngoại tệ tại quỹ…………………………………………………. 4.2 .kế toán vàng, bạc, đá quý tại quỹ…………………………………………. 4.3 .kế toán tiền gửi……………………………………………………………. 4.3.1.kế