B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH DU LCH N TNG Á CHÂU SINH VIÊN THC HIN : ÀOăTH NGÂN MÃ SINH VIÊN : A16236 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI ậ 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH DU LCH N TNG Á CHÂU Giáoăviênăhng dn : Th.s Nguyn Th ThuăHng Sinh viên thc hin : ƠoăTh Ngân Mã sinh viên : A16236 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI ậ 2014 Thang Long University Library LI CMăN *** Em xin gi li cm n chân thành và s tri ân sâu sc đi vi các thy cô ca trng i hc Thng long, đã to điu kin cho em đc làm Khóa lun tt nghip này, đây là mt c hi tt đ cho em có th thc hành các k nng đc hc trên lp và cng giúp ích rt ln đ em ngày càng hoàn thin bn thân mình hn. Em xin gi li cm n chân thành nht đn giáo viên hng dn – Th.S Nguyn Th Thu Hng, cô tuy không phi là ngi đã trc tip ging dy em trong thi gian hc tp ti trng, nhng cô đã là ngi tn tình ch bo, hng dn em trong sut thi gian nghiên cu và thc hin khóa lun này Em xin gi li cm n đn toàn b các cán b nhân viên Công ty TNHH du lch n tng Á Châu, đc bit là các Cô, Chú, Anh, Ch trong phòng k toán , nhng ngi đã trc tip hng dn, ch bo và đã cho em nhiu kinh nghim quý báu trong sut thi gian thc tp ti công ty. Em cng xin gi li cm n sâu sc đn toàn th bn bè, ngi thân, gia đình nhng ngi đã luôn bên cnh em, c v tinh thn ln lao và đã ng h em trong sut thi gian qua. Hà Ni, ngày 25 tháng 3 nm 2014 Sinh viên ào Th Ngân LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Hà Ni, ngày 25 tháng 3 nm 2014 Sinh viên ào Th Ngân Thang Long University Library MC LC CHNGă1. LÝ LUN CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan v tài chính doanh nghipvà phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Chc nng và vai trò ca tài chính doanh nghip 1 1.1.3. Khái nim v phân tích tài chính 3 1.1.4. Ý ngha ca phân tích tài chính 3 1.2. Quy trình phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2.1. Tài liu phân tích 4 1.2.2. Quy trình thc hin phân tích tài chính doanh nghip 5 1.3. Phngăpháp phân tích tài chính doanh nghip 6 1.3.1. Phng pháp so sánh 6 1.3.2. Phng pháp t l 6 1.3.3. Phng pháp cân đi 7 1.3.4. Phng pháp loi tr 7 1.4. Nôi dung phân tích tài chính doanh nghip 8 1.4.1. Phân tích tình hình tài sn – ngun vn 8 1.4.2. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh 12 1.4.3. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 12 1.4.4. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý tài sn 14 1.4.5. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 19 1.4.6. T sut sinh li trên tng tài sn (ROA) 20 1.4.7. Phân tích thỀo phng pháp Dupont 20 1.5. Các nhân t nhăhngăđn vic phân tích tình hình tài chính doanh nghip 22 1.5.1. Các nhân t ch quan 22 1.5.2. Các nhân t khách quan 23 CHNGă2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH DU LCH NăTNG CHÂU Á 25 2.1. Tng quan v công ty TNHH Du lch nătng Châu Á 25 2.1.1. Gii thiu chung v công ty 25 2.1.2. Lch s hình thành và phát trin 25 2.1.3. C cu t chc ca Công ty TNHH Du Lch n tng Châu Á 26 2.1.4. c đim hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty 28 2.1.5. Quy trình hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty 29 2.2. Thc trng tình hình tài chính ti Công ty TNHH Du lch nătng Á Châu 31 2.2.1. Phân tích tình hình tài sn – ngun vn 31 2.2.2. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty 38 2.2.3. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 40 2.2.4. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý tài sn 43 2.2.5. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 50 2.2.6. Phân tích thỀo phng pháp Dupont 51 2.3. Các nhân t nhăhngăđn phân tích tài chính ca Công ty 52 2.3.1. Các nhân t ch quan 52 2.3.2. Các nhân t khách quan 53 2.4. ánhăgiáăătìnhăhìnhătƠiăchínhăti Công ty 54 2.4.1. Nhn xét chung v công tác qun lý và t chc tài chính ca Công ty 54 2.4.2. Nhn xét chung v tình hình tài chính ca Công ty 54 CHNGă3. MT S GII PHÁP NHM CI THIN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH DU LCH NăTNG Á CHÂU 57 3.1. nh hng phát trin ca Công ty TNHH Du lch n tng Á Châu 57 3.1.1. Xu hng phát trin ca ngành du lch ti Vit Nam giai đon 2013-2015 57 3.1.2. nh hng phát trin ca Công ty TNHH du lch n tng Á Châu 58 3.2. Mt s gii pháp nhm ci thin tình hình tài chính ti Công ty TNHH du lch nătng Á Châu 59 3.2.1. Các bin pháp huy đng vn 59 3.2.2. Ci thin kh nng thanh toán và s dng TSNH 60 3.2.3. V hiu qu s dng vn 61 3.2.4. Nâng cao hiu qu hot đng kinh doanh 61 Thang Long University Library 3.2.5. Nâng cao cht lng ngun nhân lc 61 DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt CBCNV CDKT DH DN KQKD LCTT NC NV TCDN TM BCTC TNDN TNHH TS TSC TSDH TSNH VCSH Tênăđyăđ Cán b công nhân viên Cân đi k toán Dài hn Doanh Nghip Kt qu kinh doanh Lu chuyn tin t Nhà nc Ngun vn Tài chính doanh nghip Thuyt minh báo các tài chính Thu nhp doanh nghip Trách nhim hu hn Tài sn Tài sn c đnh Tài sn dài hn Tài sn ngn hn Vn ch s hu Thang Long University Library DANH MC CÁC BNG, PH LC Bng 2.1. Kh nng thanh toán ngn hn 41 Bng 2.2. Kh nng thanh toán nhanh 41 Bng 2.3. Kh nng thanh toán tc thi 42 Bng 2.4. Bng phân tích kh nng tr lãi n vay 43 Bng 2.5. Hiu sut s dng tài sn 44 Bng 2.6. Hiu sut s dng tài sn ngn hn 45 Bng 2.7. Phân tích tình hình luân chuyn khon phi thu 46 Bng 2.8. Phân tích tình hình luân chuyn hàng tn kho 48 Bng 2.9. Hiu sut s dng tài sn dài hn 49 Bng 2.10. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 50 Bng 2.11. Mc đ nh hng ca ROS và Hiu sut s dng TS lên ROA 51 Bng 2.12 Ch tiêu ROE theo phng pháp Dupont 52 Ph lc 1. Bng báo cáo kt qu kinh doanh nm 2010 – 2012 ca Công ty TNHH du lch n tng Á Châu 2 Ph lc 2. Bng cân đi k toán nm 2010 – 2012 ca Công ty TNHH du lch n tng Á Châu 3 DANH MCăCÁCăSă, BIUă S đ 1.1: Phân tích Dupont 21 S đ 2.1: C cu t chc ca Công ty 26 S đ 2.2: Quy trình hot đng ca công ty 29 Biu đ 2.1. Biu đ c cu tài sn 31 Biu đ 2.2. C cu ngun vn 35 Biu đ 2.3. Mô hình tài tr vn kinh doanh 37 Thang Long University Library [...]... t c các ho ng s n xu u có n tài chính c a doanh nghi c l i, tình hình tài chính t t hay x ng y ho c i v i quá trình s n xu t kinh doanh Chính vì v y, phân 3 i v i b n thân ch công ty và các n tài chính c a doanh nghi p i v i nhà qu n tr doanh nghi p Các ho ng nghiên c u tài chính trong công ty c g i là phân tích tài chính n i b Khác v i phân tích tài chính bên ngoài do nhà phân tích ngoài công ty ti... ty công khai Quá trình phân tích, s i chi bi u, bi s và các h th ng b ng a công ty qua t ng th mt ng bi n pháp nh m c i thi n tình hình tài chính, nâng cao hi u qu ho t ng kinh doanh c a công ty trong kho ng th 4 K t c u khóa lu n N i dung khóa lu Lý lu n chung v phân tích tài chính doanh nghi p c tr ng phân tích tình hình tài chính t i công ty TNHH du l ch n ng Á Châu l ch t s gi i pháp nâng cao hi... Vì v y m i công ty c n ph i xem xét các n các quy nhân t n su t sinh n vi c hoàn thi n công tác phân tích tài chính doanh nghi p qua hai nhân t ch quan và khách quan 1.5.1 Các nhân t ch quan Th nh t n vi c phân tích tài chính ph i Trong quá trình phân tích tài chính, cán b th c n nhân t con tr ng H chính là nh i tr c ti p ti n hành ho ng phân tích tài chính doanh nghi p Phân tích tài chính doanh nghi... nh, qu n lý tài c bi t quan tr ng trong công tác qu n lý tài th ng có s qu n lý c c, các công ty thu c các lo i hình s h ng c pháp lu t trong vi c l a ch n ngành ngh c kinh doanh Do v y s có nhi n tình hình tài chính c a Ch doanh nghi p, nhà tài tr , nhà cung c p, khách hàng, k c i làm công, m c và n tình hình tài chính c a công ty trên khác nhau 1.1.4 a phân tích tài chính Ho ng tài chính có m i... t công tác phân tích tài chính doanh nghi c a các cán b th nh ph ch tb ki n th c c nâng cao Nhân t th hai là công tác k toán, ki m toán, th ng kê Công tác k toán, th ng kê mang l i nh ng s li u, thông tin thi t y u nh t ph c v cho quá trình phân tích tài chính (báo cáo tài chính, chính sách k toán, các s li u liên quan v k 22 Thang Long University Library ho ch s n xu th Vì v y, vi c hoàn thi n công. .. u: Tình hình tài chính c a Công ty TNHH du l ch ng Á Châu Ph m vi nghiên c u: Khóa lu c a công ty - 2012, t tìm hi u tình hình ho c tr ng ho ng kinh doanh ng c a Công ty qua các ch tiêu phân tích tài chính và s li u thu th báo cáo k t qu kinh doanh và b i k toá nh m nâng cao hi u qu c a Công ty ct ng ng bi n pháp u Khóa lu n s d ng nh m d p và nh ng thông tin cung c p trên u th c t c a công ty công khai... ch tài Phân tích báo cáo tài chính là m t trong nh ng ho Thông qua vi c phân tích báo cáo tài chính, nhà qu n tr tài chính và ho vì v ng chính c a nhà qu n tr ng c a doanh nghi p t ng qu n tr ng quy n thi nh h p lí Chính i v i ho t i v i nh ng nhà qu n tr và c sinh viên chuyên ngành kinh t Nh n th em quy nh ch tài chính c a Công ty TNHH du l ch Á Châu tài nghiên c u Qua vi c tìm hi u và phân tài, ... công tác k toán, ki m toán ng không nh t i công tác phân tích tài chính a công ty cuãng ng nhi n vi c phân tích tình hình tài chính 1.5.2 Các nhân t khách quan Nhân t quan tr ng nh qu n lý và các chính sách c khi chuy n sang n n kinh t th ngh kinh doanh t doanh theo nh ng ngành ngh theo chính sách qu n lý kinh t ng, m c: T c t do l a ch n ngành nh c a pháp lu t và kh c ng thu n l i cho công ty phát tri... cùng, tài chính doanh nghi p là công c giám sát, ki m tra ch t ch ho ng kinh doanh c a doanh nghi p 1.1.3 Khái ni m v phân tích tài chính Phân tích tài chính là m t t p h p các khái ni cho phép thu th p và x lý các thông tin k toán và các thông tin khác v qu n lý nh ch ng hi u qu ho nghi a m t doanh nghi ng c a công ty is d i ro, m và m l c c a doanh nh tài chính, quy nh qu n lý phù h p y, phân tích tình. .. hi u qu kinh doanh t i công ty TNHH du ng Á Châu Thang Long University Library LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 T ng quan v tài chính doanh nghi pvà phân tích tài chính doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài chính doanh nghi p Vi t Nam, theo lu t doanh nghi p: Công ty là t ch c kinh t có tên riêng, có tài s n, có tr s giao d ch a pháp lu t nh m m c hi n các ho m t s ho c t t c . công tác qun lý và t chc tài chính ca Công ty 54 2.4.2. Nhn xét chung v tình hình tài chính ca Công ty 54 CHNGă3. MT S GII PHÁP NHM CI THIN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH. hng phát trin ca Công ty TNHH du lch n tng Á Châu 58 3.2. Mt s gii pháp nhm ci thin tình hình tài chính ti Công ty TNHH du lch nătng Á Châu 59 3.2.1. Các bin pháp huy đng. hình tài chính ti Công ty TNHH Du lch nătng Á Châu 31 2.2.1. Phân tích tình hình tài sn – ngun vn 31 2.2.2. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty 38 2.2.3. Phân tích