Thông tin tài liệu
MỤC LỤC MỤC LỤC 1 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 4 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ 4 TÓM TẮT LUẬN VĂN i CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1 1.1.Tính cấp thiết của đề tài 1 Tổng quan những nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn kiểm toán nội bộ 2 Mục tiêu nghiên cứu 4 Câu hỏi nghiên cứu 5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu 8 Kết cấu của luận văn 8 CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 9 Ngân hàng thương mại với rủi ro hoạt động 9 Những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm toán nội bộ 18 !"#$%& '#$%( )*%+#$%( Đặc điểm kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng thương mại 38 , #$%/(& /0.#$%( )*%+#$%12 Kinh nghiệm kiểm toán nội bộ trong NHTM ở một số nước trên thế giới 43 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU CHI NHÁNH NGHỆ AN 48 Khái quát về Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình 48 34567!8$1& ,97*#01 )77#0:;<;/)<7= Thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình 53 )*%+#$%=( /!!>.+?)/</),;@A;.== /0.!>.+7)/</),;@A;.)<7 =B )*C)/</),;@A;.)<7B= THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN 74 Thảo luận kết quả nghiên cứu 74 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình 76 /DC.E9)/<:;<)<7FB ,5GH)/<:;<)<7F& Giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình 79 '97*%+#$%F '>.+I#$%&2 J+0CG888#$%&( /78!%9!-K%L#$ !-&& )M099!#$%& Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại ACB chi nhánh Thái Bình 90 I4G!N>./N!//N2 I4G!N/),;@A;.)<7 Đóng góp của đề tài nghiên cứu 93 Những hạn chế của đề tài nghiên cứu và một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tương lai 94 'I?1 ,5GN-.L= Kết luận đề tài nghiên cứu 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 PHỤ LỤC 99 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT :;<O:5;PLQR#<#S/),;@A;. <TUO<TG ( <RO<#$5 1 ;/O; = 'UV)O'H>.W4 B R/<O$5% F )/<O$% & )XO$!- )X/<O$!-% 2 /'),O/ /'//O//N ),;@O)*8Y ( );<RO)P;8LPP<#RL.S'G>.W48! 1 );)ZO)* 0 = )TUO)*G B ))V)O)>.GI F ;/))O;99 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Danh mục bảng <W()77#I>.W#0:;<;/)<7= <W(RGLEH5 0#$IBF <W(RGLEH5))V)#$IF2 <W((O)#$I&F Danh mục sơ đồ RHOV.+7)/<= RHO,97)/<[( RH(O,97)/<( RH1O,97)/<%(( RH=O,97)/<(1 RHBO)*%+)/<PL\!C#$(B RHFO)*%+)/<P#G(F RH&O)*%+)/<P!4 4L](F 1 RHOX4 )/</'),1 RH2O;[.*%+)/</'),1 RH(;[.*:;<)<7=2 RH(O;[.*)/</),;@A;.=1 CHƯƠNG 1. TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1. Tính cấp thiết của đề tài ;* 0LL708#0K% ^?.[L?#I^?.%I +;_!N5C8$!+88?#I !"!#$%!W%W!?!!4 ^$#$5D..`0YE9a[W #.!C#IR.%:;<)<7`^D %NI#$!^^88Y!5C8$.[N).+ -#0"%L?.IK% L\!C 0!GPL.a8+I.!4O[LE 0 !$b5W8b 00I!+" ?.%[a8[.!+E8L]c-8$d!N #WZ^!#$%G!N8!!4LYI $E J.[8eY>.f#$%!Cg!49` f?hHoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Á Châu- chi nhánh Thái Bình” $-. 1.2. Tổng quan những nghiên cứu đến đề tài luận văn kiểm toán nội bộ )/<!D![?L->.E?.W-.-?. # !i?.L\!C#.,5G-.^$E#$I O h)/< j X k<# ! 'P%P l m1no ) W Q;Rpm&2n!?h)/<q+I.GYI>.WL].>.Wjo Q:r005m&2nh$>.W4q#!Cj sX/F)W/.+gV.V.+m&n!N-. hJ+0CG#$#$5>.WL]!\9!!9iX/j 3.aI5\#I)W@).-m22&nh'* )/<08d+0CX/j)W/.+g)4) /.m22Fn!N?h'*)/<UY.!@ $X/j. 3.a!5tW,)4Xm22&n!N? hHoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châuj-. )/<G:;<#95.!% 8a)/<e /!a+?-.?.a8. -.*)/<),;@A;.)<7X7 DL]0^3.a!5ua8.-.L]L.a!?/'),!?)/< /'),!C)/<),;@A;.)<7- 0. L)/<!*%+)/< 1.3. Mục tiên nghiên cứu q3v%W[)/<08^.!/'), ^- q@ C)/<:;<;/)<7)C)/<:;< ;/)<75uEGI.!NL]L.a!?)/</'),HMK )/<CI/'),X/$e^#w4.E$! D.+-H)/< qU8N!?d.[W88)/<:;< ;/)<7 1.4. Câu hỏi nghiên cứu qX?KL]L.aO-./'),)/<!K$)/< /'),)^!+I.!xL? !N/'),5uEa8.Lv qX?KCgW7$.CDK.$! I)/<:;<;/)<7?d.[D%88$H M#I4!N%-L->.$?.#YIy )/<:;<;/)<7 1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu qUGE-.O3.a!-.!?)/</'),!E dPdz-0. L#$!*%+#$ q@!-.O3.a!a8.!-.)/< :;<;/)<7!N8!#W5!5GL.G _!N%8a)/<22q2( 1.6. Phương pháp nghiên cứu @88-.U?h'*#$% ),;@A;.)<7jL888L.a#f0.+!a %0.+!aL456888I8aG I8aL456 888-.4 -.4LE 1.7. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu X?L]L.aO3.a!G^L]L.a.!?/'),-5i^L vL]L.a.!?)/</'), X?CgO3.a!9W!8 C*)/<:;< ;/)<7P0.%WL)/<!*%+ )/<)-5i^WL.aW.+-#I>.W!H )e^3.a!8N!W88)/</'), ^.!:;<;/)<7^- 1.8. Kết cấu của luận văn ;OTN.!??-. ;O;5iL]L.a*$% ;(O)C*#$%),;@A ;.)<7 ;1O@N!W88*#$% ),;@A;.)<7 ! CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Ngân hàng thương mại với rủi ro hoạt động X?#)P7/'),MUfIV.G0 m22Fn4\O/L* .[80 04! 0[qK%L 0I#04!! C?. [5!N%[#{*#0 ?#I/'),^%%WO. ?!5Wd.[ ;L#0^$E#$ILO 8#W 0|!L`5.[ 2.2 Những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm toán nội bộ ;^$#>.4\!?)/<5.O)/<L La8EI#I!4^#$da!![ yE}8>.WL]W* )/<L%8a#9$I.08U$E )/<8WCEG7e^4 !.>.W*)/<^%%WL #$da!![ X")/<$i!D!"L8>.WL].>.W y~E!C>.WL]o)/<L8 }88!WID$+I.G>.WL]08o }8%y!?."Dd.!?LE M^D*9! >.WL]oL?M5609-<;);!% >.W4!L9D..yW$.8 !4 )/<E?.L7#.9ML#$ #$#$. ! )9M>.+7.)/<H%N%WP5H 5.O Sơ đồ 2.1: Quy trình KTNB )*%+)/<La8E85x8dI8%8a!5C_!N !!G>.D%8a)/<yC %W)/<L#$da!![ U$E 7*%+)/<8WEd+0C8_E8-WKL!4 )/<*![.*)/< 2.3 Đặc điểm của KTNB trong Ngân hàng thương mại , )/<LLa8!? E8!5C. 5>.+7`EILa8/'),o#$5 Y+ .LC!.>.WG#$R/<y G#$#$5)e^)/<^88YW [LE/'),9>.!9M>.WL] !GR/< X?!4 )/</'),^$9W>.5H5.O Sơ đồ 2.9: Vị trí KTNB trong NHTM TU 3a8#I)/< TU )C)/< TU( 3a8%)/< TU1 )P0v5. #$ )TU 'UV) •+%#$ )i8"€ <)/< ;8^)TU [...]... của tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình Chương 4: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình 9 CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ngân hàng thương mại với rủi ro hoạt động Khái niệm, chức năng của ngân hàng thương mại Khái niệm NHTM đã hình thành, tồn tại và phát... KTNB tại ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình, tổng quan về ACB CN Thái Bình với tổ chức bộ máy KTNB, tổ chức công tác KTNB, tổ chức bộ máy KTNB và những đánh giá công tác KTNB Chương bốn, Trên cơ sở lý luận và thực tiễn, luận văn đã đưa ra được những phương hướng và giải pháp cùng với những kiến nghị đối với cơ quan Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng TMCP Á Châu CN Thái Bình để hoàn thiện. .. các nội dung chính: kiểm toán hoạt động hay kiểm toán nghiệp vụ, kiểm toán tuân thủ hay kiểm toán liên kết Quy trình KTNB tại ACB Thái Bình được chia thành sáu bước: Bước 1: Lập kế hoạch kiểm toán nội bộ Bước 2: Chuẩn bị số liệu và tài liệu Bước 3: Thực hiện kiểm toán nội bộ Bước 4: Lập báo cáo kiểm toán và ý kiến của kiểm toán viên Bước 5: Theo dõi sau kiểm toán Bước 6: Đánh giá công việc kiểm. .. công việc kiểm toán Tổ chức thực hiện: - Lập kế hoạch kiểm toán: Kế hoạch kiểm toán theo đoàn: bộ phận KTNB tại ACB Thái Bình chịu sự quản lý của bộ phận kiểm toán khu vực phía Bắc, nội dung kiểm tra được quy định chi tiết trong đề cương kiểm toán đối với từng chi nhánh, phòng giao dịch Kiểm toán viên chi nhánh tiếp tục thực hiện công việc kiểm tra, giám sát các hoạt động tại chi nhánh theo sự phân... hay hồ sơ của từng cán bộ Luận văn thạc sỹ của tác giả Mai Thị Vân (2008) với đề tài Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Á Châu nghiên cứu hoạt động KTNB của toàn hệ thống ACB chứ không đi sâu vào hoạt động của bộ phận KTNB tại từng chi nhánh Như vậy, các đề tài nghiên cứu đều chưa tập trung nghiên cứu tổ chức KTNB tại ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình Vì những lý do... theo hai nội dung trên nhằm hoàn thiện KTNB tại ACB CN Thái Bình - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung vào nghiên cứu KTNB trong ngân hàng ACB CN Thái Bình với phạm vi khảo sát và số liệu của đơn vị cùng với bộ phận KTNB trong năm 2010-2013 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đề tài Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình này là nghiên cứu ứng... cho vay chưa hợp lý,… nên phát triển chưa tương xứng với khả năng Do đó việc kiểm toán nội bộ đối với các nghiệp vụ của đơn vị là cần thiết để tránh được rủi ro trong hoạt động Xuất phát từ tầm quan trọng của kiểm toán nội bộ và thực tiễn tại đơn vị, tôi đã chọn đề tài Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Á Châu- chi nhánh Thái Bình để nghiên cứu Tổng quan những nghiên cứu có... QUỸ KIỂM NGÂN Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức của ACB Thái Bình 3.2 Thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ tại ACB chi nhánh Thái Bình HÀNH CHÍNH viii Ban KTNB của ACB được chính thức thành lập vào ngày 13/03/1996 và được tổ chức thành hệ thống thống nhất theo ngành dọc Ban KTNB trực thuộc và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban kiểm soát Nội dung tổ chức KTNB của ACB được xác định rõ trong “Sổ tay Kiểm toán. .. các tổ chức chuyên nghiệp có trách nhiệm nghiên cứu, đào tạo một cách bài bản về mô hình tổ chức, về các chính sách, quy trình chuẩn mực đối với hệ thống kiểm soát, KTNB của ngân hàng và cần phải coi trọng vai trò hoạt động của hệ thống kiểm soát, KTNB và xem đây là cấu trúc nòng cốt của quản trị điều hành doanh nghiệp vii CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU CHI. .. phục và có ý nghĩa hơn, Tác giả đề nghị nên mở rộng phạm vi nghiên cứu Cần phải sử dụng các phương pháp nghiên cứu chuyên sâu để làm rõ các vấn đề của KTNB 4.7 Kết luận đề tài nghiên cứu Cùng với thực tế tìm hiểu về tổ chức KTNB tại ACB CN Thái Bình kết hợp với việc nghiên cứu lý luận tác giả đã hoàn thành luận văn Hoàn thiện tổ chức KTNB tại Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái Bình Luận văn đã trình . kiểm toán nội bộ trong NHTM ở một số nước trên thế giới 43 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU CHI NHÁNH NGHỆ AN 48 Khái quát về Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Thái. 00I!+" ?.%[a8[.!+E8L]c-8$d!N #WZ^!#$%G!N8!!4LYI $E J.[8eY>.f#$%!Cg!49` f?hHoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Á Châu-chi nhánh Thái Bình $-. Tổng quan những nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn kiểm toán nội bộ )/<!D