Đang tải... (xem toàn văn)
Tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng, kế toán tiền lương, công ty TNHH thương mại điện tử, Hoàng Sơn
Báo cáo thực tập tiền lơng Lời nói đầu Tiền lơng vấn đề đợc xà hội quan tâm chó ý bëi ý nghÜa kinh tÕ vµ x· héi to lớn Tiền lơng vấn ®Ị hÕt søc quan träng, nã qut ®Þnh ®Õn sù thành công hay thất bại doanh nghiệp Một sách tiền lơng hợp lý sở, đòn bẩy cho phát triển Doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, tiền lơng phần không nhỏ chi phí sản xuất Nếu doanh nghiệp vận dụng chế độ tiền lơng hợp lý tạo động lực tăng suất lao động Đối với ngời lao động tiền lơng có ý nghĩa vô quan trọng nguồn thu nhập chủ yếu giúp cho họ đảm bảo sống thân gia đình Do tiền lơng động lực thúc đẩy ngời lao động tăng suất lao động họ đợc trả theo søc lao ®éng hä ®ãng gãp, nhng cịng cã thĨ làm giảm suất lao động khiến cho trình sản xuất chậm lại, không đạt hiệu tiền lơng đợc trả thấp sức lao động ngời lao động bỏ phạm vi toàn kinh tế, tiền lơng cụ thể trình phân phối cải vật chất ngời lao động làm Vì vậy, việc xây dựng tháng lơng, bảng lơng, lựa chọn hình thức trả lơng hợp lý để cho tiền lơng vừa khoản thu nhập để ngời lao động đảm bảo nhu cầu vật chất lẫn tinh thần, đồng thời làm cho tiền lơng trở thành động lực thúc đẩy ngời lao động làm việc tốt hơn, có tinh thần trách nhiệm với công việc thực việc làm cần thiết Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn, em đà có hội điều kiện đợc tìm hiểu nghiên cứu thực trạng kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty Nó đà giúp em Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng nhiều việc củng cố mở mang cho em kiến thức em đà đợc học trờng mà em cha có điều kiện để đợc áp dụng thực hành Em xin chân thành cám ơn tận tình giúp đỡ, nhiệt tình Ban Giám đốc anh chị Công ty, đặc biệt Phòng Kế toán, thời gian thực tập vừa qua, giúp em hoàn thành đợc chuyên đề thực tập Nội dung chuyên đề, lời mở đầu kết luận gồm phần sau đây: Phần I : Đặc điểm chung Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn Phần II: Thực trạng kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Công ty TNHH Thơng mại -điện tử Hoàng Sơn Phần III: Nhận xét đánh giá Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Phần I Đặc điểm chung Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn 1.Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn : Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn thành lập theo định số 0102013837 ngày tháng 12 năm 2000 sở kế hoạch đầu t TP Hà nội Tên gọi Công ty lúc bắt đầu thành lập Công ty TNHH Thơng mại điện tử Hoàng Sơn Vốn điều lệ 5,000,000 đồng Địa số 609 696 Trơng Định -Hoàng Mai Hà Nội ĐT ( 04 ) 6640196 Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn loại hình doanh nghiệp TNHH , thuộc sở hữu t nhân, hoạt động hạch toán kinh tế độc lập Có thể khái quát giai đoạn phát triển Công ty nh sau: - Từ năm 2000 đến năm 2002 : Kinh doanh linh kiện điện tử mặt hàng đồ điện - điện tử phục vụ cho nhu cầu ngời tiêu dùng - Từ năm 2000 đến nay: Kinh doanh ,sửa chữa ,lắp đặt linh kiện điện tử , mặt hàng đồ điện - điện tử phục vụ cho nhu cầu ngời tiêu dùng.và làm đại lý phân phối thức cho hÃng điện tử nh : SONY, LG , SAMSUNG,PANASONIC Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty: Nhiệm vụ Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh bao gåm hai lÜnh vùc thĨ: • Kinh doanh linh kiện điện tử , mặt hàng ®å ®iƯn - ®iƯn tư phơc vơ s¶n xt kinh doanh ,sinh hoạt : Cung cấp linh kiện điện tử , mặt hàng đồ điện , điện tử cho nhu cầu ngời tiêu dùng làm đại lý phân phối thức cho hÃng điện tư nh : SONY, LG , SAMSUNG, PANASONIC … • Hoạt động kinh doanh dịch vụ sửa chữa , lắp đặt loại đồ điện , điện tử phục vụ cho nhu cầu ngời tiêu dùng Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn : Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn hoạt động theo luật doanh nghiệp Nhà nớc, chịu quản lý sở kế hoạch đầu t TP Hà nội Công ty có phòng ban với chức nhiệm vụ khác : * Ban Giám đốc: Đứng đầu Công ty Giám đốc, chịu trách nhiệm quản lý điều hành Công ty Giúp việc cho Giám đốc có Phó Giám đốc ã Các phòng ban thuộc Công ty: Phòng Tổ chức Hành chính: Quản lý vấn đề nhân cđa C«ng ty, theo dâi thùc hiƯn néi quy cđa cán bộ, công nhân viên Công ty Phòng Kế toán Tài vụ: Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng - Tham mu cho Ban Giám đốc đề xuất sách tài chính, ngân hàng kế toán, vốn nguồn vốn nhằm hỗ trợ kinh doanh có hiệu - Tham mu cho Ban Giám đốc lên kế hoạch tài vốn nguồn vốn, kết doanh thu quý năm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Thực chấp hành tốt quy định, Nghị định, văn Bộ Tài chính, Ngân hàng Trung ơng Thành phố chế độ kế toán tài ngân hàng Thực chấp hành tốt chế độ kế toán, nộp loại thuế hành kỳ hạn, theo biểu thuế Nhà nớc quy định, góp phần làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nớc Phòng kinh doanh dịch vụ sửa chữa, lắp đặt loại đồ điện- điện tử - Chuyên sửa chữa thay loại đồ điện điện tử phục vụ cho nhu cầu ngời tiêu dùng Phòng kinh doanh linh kiện điện tử , mặt hàng đồ điện- điện tử : - Chịu trách nhiệm kinh doanh linh kiện điện tử , mặt hàng đồ điện , điện tử cho nhu cầu ngời tiêu dùng làm đại lý phân phối thức cho hÃng điện tử nh : SONY, LG , SAMSUNG,PANASONIC Phòng ytế: Phòng bảo vệ: Đặc điểm tổ chức máy kế toán sổ kế toán Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn: Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng 4.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn: Kế toán công cụ quan trọng để điều hành, quản lý hoạt động, tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật t, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài Công ty Phòng kế toán tài vụ Công ty có chức nhiệm vụ nh tham mu cho Ban Giám đốc lên kế hoạch tài vốn nguồn vốn, kết doanh thu quý năm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đồng thời thực chấp hành tốt chế độ kế toán, thực báo cáo theo quy định Trung ơng thành phố, ngành hoạt động tài Công ty Để đảm bảo thực chức nhiệm vụ mình, phòng kế toán tài vụ Công ty có 06 nhân viên nhân viên chịu trách nhiệm phần việc mình, gồm: - Một Kế toán trởng kiêm Trởng phòng - Một kế toán tiền lơng kiêm TSCĐ, vật t, hàng hoá - Một kế toán toán kiêm giao dịch Ngân hàng - Một kế toán tổng hợp chi phí tính giá thành - Kế toán vốn tiền toán công nợ - Thủ quỹ *Kế toán trởng (Trởng phòng): Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng - Giúp Giám đốc Công ty đạo, tổ chức thực công tác kế toán thống kê Công ty, tổ chức điều hành chung máy kế toán, phân công công việc cụ thể cho phần hành kế toán - Tổ chức thực kiểm tra thực chế độ, thể lệ kế toán, sách, chế độ kinh tế tài Công ty nh chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, sách thuế, chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng nh chế dộ trích lập sử dụng quỹ Công ty - Có nhiệm vụ lập báo cáo tài theo yêu cầu quản lý theo quy định Trung ơng Thành phố nh ngành chức * Kế toán tiền lơng kiêm kế toán vật t, hàng hoá, tài sản cố định: ã - Về tiền lơng, BHXH, BHYT: Tổ chức hạch toán, cung cấp thông tin tình hình sử dụng lao động Công ty, chi phí tiền lơng khoản trÝch nép BHYT, BHXH Ci kú cã nhiƯm vơ lµm báo cáo thực quỹ lơng khoản nộp bảo hiểm trích theo lơng - Về tài sản cố định: Xác định giá trị tài sản, tham gia kiểm kê tài sản theo dõi vào sổ sách tình hình tài sản phát sinh Công ty tháng, quý năm, đồng thời lập báo cáo kế toán nội tăng giảm tài sản cố định - Về vật t, hàng hoá: Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình có biến động loại vật t, hàng hoá đồng thời chấp hành đầy đủ quy định thủ tục nhập, xuất, bảo quản vật t, hàng hoá Cuối tháng lập bảng kê tổng hợp xuất, nhập, tồn vật t, hàng hoá Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng * Kế toán toán kiêm giao dịch ngân hàng: Chịu trách nhiệm mở tài khoản, ghi séc, uỷ nhiệm chi, toán tiền ngân hàng , hớng dẫn thđ tơc to¸n, kiĨm tra chøng tõ, kiĨm tra viƯc më sỉ, ghi sỉ xt nhËp vËt t hµng hoá Công ty Cuối kỳ lập báo cáo thu, chi, tồn quỹ tiền mặt đối chiếu với ngân hàng, lập báo cáo kiểm kê quỹ * Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành: Thu thập, lập kiểm tra chứng từ kế toán, tham gia giúp lÃnh đạo xét duyệt chi phí cho hoạt động kinh doanh Công ty * Kế toán vốn tiền toán công nợ: Theo dõi tình hình công nợ, tạm ứng khách hàng, thủ tục kê khai nộp thuế, tổ chức đối chiếu công nợ, thu hồi khoản nợ khách hàng, cân đối nhu cầu vốn, tránh tình trạng thiếu vốn kinh doanh * Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất quỹ tiền mặt, có nhiệm vụ thu chi tiền mặt có đạo cấp Hàng ngày phải kiểm kê số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ sách 4.2 Tỉ chøc vËn dơng hƯ thèng chøng tõ kÕ to¸n luân chuyển chứng từ Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn: Một đặc trng hạch toán kế toán ghi nhận thông tin phải có chứng từ Chứng từ kế toán chứng xác minh nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài đà phát sinh Phơng pháp chứng từ kế toán công việc chủ yếu tổ chức công tác kế toán đơn vị Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn đà sử dụng loại chứng từ kế toán theo quy định hành nh loại phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn xuất nhập hoá đơn bán hàng Cách ghi chép luân chuyển chứng từ hợp lý, thuận lợi cho việc Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu, đồng thời đáp ứng đợc yêu cầu công tác quản lý Các chứng từ kế toán đợc sử dụng Công ty TNHH Thơng mại điện tử Hoàng Sơn nh sau: a) Các chứng từ tiền tệ gồm: - Phiếu thu: để thđ q thu tiỊn, ghi sỉ chi tiÕt vµ sỉ tổng hợp tài khoản 111- Tiền mặt - Phiếu chi: để thủ quỹ chi tiền, ghi sổ chi tiết sổ tổng hợp tài khoản 111-Tiền mặt - Biên kiểm kê quỹ: xác nhận số tiền tồn quỹ thực tế thời điểm kiểm kê b) Các chứng từ tài sản cố định gồm: - Biên kiểm kê tài sản cố định - Biên đánh giá lại tài sản cố định - Biên lý tài sản cố định - Biên bàn giao tài sản cố định - Hoá đơn VAT - Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định c) Các chứng từ lao động tiền lơng gồm: - Bảng toán tiền lơng: để toán tiền lơng phụ cấp cho ngời lao động đồng thời để thống kê tiền lơng lao động Công ty - Bảng theo dõi chấm công: Theo dõi thời gian làm việc, nghỉ việc, nghỉ BHXH, BHYT, làm để tính lơng đóng BHXH, BHYT theo quy định hành Nhà nớc cho cán công nhân viên d) Các chứng từ bán hàng gồm: Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng - Hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT - Bảng kê bán hàng - Sổ chi tiết bán hàng e) Các chứng từ vật t, hàng hoá gồm: - Thẻ kho: làm vào phiếu nhập kho, phiÕu xt kho Thđ kho cã nhiƯm vơ ghi sè lợng thẻ kho Mỗi loại vật t đợc mở thẻ kho riêng - Phiếu nhập kho: Là để thủ kho nhập vật t, hàng hóa, để kế toán ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản 152, 153, 155, 156 - Phiếu xuất kho: để thủ kho xuất kho vật t, hàng hoá, ghi thẻ kho để kế toán ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản 152, 153, 155, 156 * Quy trình kế toán Công ty đợc tổ chức theo bớc sau: - Kiểm tra tính hợp lệ chøng tõ kÕ to¸n: kiĨm tra, x¸c minh chøng tõ xem có trung thực, có hợp lệ, có chế độ thể lệ kế toán hay không để dùng làm chøng tõ kÕ to¸n - CËp nhËt chøng tõ: c¸c kế toán viên có nhiệm vụ ghi chép nội dung thuộc phần công việc đợc giao nh số vật t, hàng hoá nhập, xuất, tồn, số tiền thu, chi, khoản phải trả cán công nhân viên, khoản BHYT, BHXH trích nộp theo lơng tổng hợp số liệu định khoản kế toán - Luân chuyển chứng từ: Các chứng từ đợc luân chuyển phận đợc quy định tuỳ theo tính chất nội dung loại để phận vào sổ kế toán chi tiết sổ tổng hợp đồng thời vào máy, nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin kịp thời, đầy đủ xác - Lu trữ chứng từ: Bộ phận kế toán tài vụ chịu trách nhiệm quản lý bảo quản hồ sơ tài liệu phòng chứng từ kế toán cách khoa học, có hệ thống đầy đủ theo quy định, dễ tìm cần sử dụng Đỗ Đức Hạnh 10 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Chứng từ ghi sổ Ngày 31/12 TrÝch u Sè: 2007 Sè hiƯu TK Nỵ Cã 3383 112 Sè tiỊn Ghi chó Chun nép tiỊn BHXH th¸ng 12/05 2.075.850 Céng: 2.075.850 KÌm theo chøng tõ gèc: Tê khai nộp BHYT quý IV năm 2005 giấy báo nợ số 993124 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 11: Ngày 31/12/2005, Công ty đà chuyển nộp tiền kinh phí công đoàn quý IV năm 2005 toàn Công ty cho Cơ quan Quận Hoàng Mai Nhân viên kế toán phản ánh vào Sỉ chi tiÕt TK 3383 nh sau: Nỵ TK 3382: 1.383.900 Cã TK 112 : 1.383.900 §ång thêi nghiƯp vơ đợc nhân viên kế toán phản ánh chứng tõ ghi sỉ nh sau: Chøng tõ ghi sỉ Ngµy 31/12 TrÝch u Sè: 2008 Sè hiƯu TK Nỵ Cã 3382 112 Sè tiỊn Ghi chó Chun nép tiỊn KPC§ th¸ng 12/05 1.383.900 C Céng: 1.383.900 KÌm theo chøng tõ gốc: giấy báo nợ số 993125 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Chế độ toán BHXH trả thay lơng Công ty: Đỗ Đức Hạnh 47 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền l¬ng 4.1 / chøng tõ 4.1.1 PhiÕu nghØ hëng BHXH Trong tháng 12/2005, anh Vũ Lâm Tùng nhân viên thuộc Phòng kinh doanh sửa chữa Công ty bị bệnh, có xác nhận Bác sỹ Theo bảng chấm công số ngày công thực tế anh 12 ngày, anh nghỉ ốm 15 ngày Mức lơng anh 2,98 Theo chế độ hành anh đợc hởng mức lơng BHXH trả thay lơng đợc tính nh sau: Số tiền lơng BHXH trả thay lơng 2,98 x 290000 = x 15 x 75% = 373.933 26 ngày Vậy anh Tùng đợc hởng mức lơng BHXH trả thay lơng tháng 373.933 đồng Đỗ Đức Hạnh 48 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền l¬ng PhiÕu nghØ hëng BHXH (GiÊy chøng nhËn nghØ èm) đợc sử dụng Công ty theo mẫu sau: Tên Cơ quan Y tế Số KB/BA 622 (Mặt trớc) Ban hành theo mẫu CV Số 90TC/CĐKT ngày 20/7/99 cđa BTC Qun sè: 127 GiÊy chøng nhËn nghØ èm Số: 037 Họ tên: Vũ Lâm Tùng Tuổi: 36 Đơn vị công tác: Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn Lý cho nghỉ: Phẫu thuật xơng khớp gối Số ngày cho nghỉ: 15ngày(Từ ngày15/12đến hết ngày31/12/2005) Ngày 14 tháng 12năm 2005 Xác nhận phụ trách đơn vị Y bác sĩ KCB Số ngày nghỉ: 15 ngày (Đà ký, đóng dấu) (Ký, Họ tên) (Mặt sau) Trần Sơn Hải Phần BHXH Số sổ BHXH: 01133943564 - Số ngày thực nghỉ đợc hởng BHXH : 15 ngµy - Luü kÕ ngµy nghØ cïng chÕ độ : ngày - Lơng tháng đóng BHXH : 373.933 đồng - Lơng bình quân ngày : đồng - Tû lÖ hëng BHXH : 75% - Số tiền hởng BHXH : 373.933 đồng Ngày 14 tháng 12năm 2005 Cán Cơ quan BHXH Phụ trách BHXH đơn vị (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) Hồ Ngọc Hà (Ghi chú: Phần mặt sau ghi vào giÊy chøng nhËn nghØ èm hëng BHXH hc giÊy viện) Đỗ Đức Hạnh 49 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng 4.1.2 Bảng toán BHXH: Sau tổng hợp tất phiếu nghỉ hởng BHXH nh trên, kế toán lập bảng toán BHXH cho toàn Công ty theo mẫu sau: Đơn vị: Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn Mẫu số 04 - LĐTL Bảng Thanh toán BHXH Tháng 12 năm 2005 Nợ 334: 373.933 Có 111: 373.933 TT Họ tên NghØ èm SN Vị L©m Tïng ST 15 NghØ ốm Nghỉ đẻ Nghỉ tai nạn SN SN SN ST ST 373.933 ST Tỉng sè tiỊn Ký nhËn 373.933 Cộng: 373.933 (Tổng số tiền viết chữ: Ba trăm bẩy mơi ba nghìn chín trăm ba mơi ba đồng) Kế toán BHXH Nhân viên theo dõi Kế toán trởng (Ký, Hä tªn) (Ký, Hä tªn) (Ký, Hä tªn) * Từ bảng toán BHXH tháng 12/2005, kế toán Công ty lập phiếu chi tiền BHXH trả thay lơng cho toàn Công ty - Cụ thể ta có uỷ nhiệm chi vỊ kinh phÝ BHXH C¬ quan BHXH cÊp cho Công ty Đỗ Đức Hạnh 50 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng uỷ nhiệm chi Số: 30 (Tơng đơng Giấy báo Có) Chuyển khoản tiền: Th - Điện ngày 31/12/2005 Đơn vị trả tiền: Cơ quan BHXH Quận Hoàng Mai Số tài khoản : Tại ngân hàng : Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn Địa chỉ: 609-696 Trơng Định Q.Hoàng Mai - TP Hà Nội Số tài khoản: 710A - 00047 Tại ngân hàng: Công thơng TP Hà Néi Néi dung to¸n: CÊp kinh phÝ BHXH Sè tiền: 373.933 đồng Số tiền chữ: Ba trăm bảy ba nghìn chín trăm ba ba đồng Đơn vị trả tiền KT Chủ T.Khoản (đà ký, đóng dấu) Ngày 31tháng 12 năm 2005 Ngân hàng A Ngân hàng B Ngày 31/12/04 số phụ kiểm soát Ngày 31/12/05 số phụ kiểm soát Trởng Ngân hàng Trởng Ngân hàng (đà ký, đóng dấu) (đà ký, đóng dấu) Kế toán Công ty viết phiếu chi tiền mặt chi lơng BHXH trả thay lơng tháng 12/2005: Đỗ Đức Hạnh 51 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Quyển số: 02 Địa chỉ:609 Trơng Định Ngày31tháng 12 năm 2005 Telefax: Mẫu số: 02-TT Số: 43 Phiếu chi Đơn vị: Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1tháng 11năm1995 Bộ Tài NợTK 334 CóTK 111 Họ tên ngời nhận tiền: Vũ Lâm Tùng Địa chỉ: Phòng sửa chữa - Cty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn Lý chi: Chi lơng BHXH tháng 12/2005 Số tiền: 373.933 (Viếtbằng chữ) Ba trăm bảy ba nghìn chín trăm ba mơi ba đồng Kèm theo: chứng từ gốc Phiếu nghỉ hởng BHXH bảng toán lơng BHXH Đà nhận đủ số tiền: 373.933 (viết chữ): Ba trăm bảy ba nghìn chín trăm ba mơi ba đồng Ngày 31 tháng 12năm 2005 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Trịnh Văn Sơn Ngời nhận (Ký, họ tên) Vũ Lâm Tùng Thủ quỹ (Ký, họ tên) Lê Thu Hà 4.2/ Các nghiệp vụ hạch toán BHXH trả thay lơng: Nghiệp vụ 1: Căn vào bảng toán BHXH phiếu chi tiền mặt số 43 ngày 31/12/2005, kế toán tiến hành hạch toán vào sổ chi tiết TK 334 số tiền toán cho anh Vũ Lâm Tùng nh sau: Nợ TK 334: 373.933 Cã TK 111: 373.933 §ång thêi nghiƯp vơ đợc nhân viên kế toán phản ánh chứng từ ghi sổ nh sau: Đỗ Đức Hạnh 52 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Chứng từ ghi sỉ Ngµy 31/12 Sè: 2009 TrÝch u Sè hiƯu TK Nợ Có Thanh toán chế độ BHXH cho nhân viên 334 111 Vị L©m Tïng Céng: KÌm theo 02 chøng tõ gèc: Ngêi lËp Ghi chó 373.933 373.933 KÕ to¸n trëng (Ký, hä tªn) Sè tiỊn (Ký, hä tªn) NghiƯp vụ 2: Cuối tháng 12/05 kế toán tiền lơng tiến hành hạch toán lơng BHXH trả thay lơng cho nhân viên Vũ Lâm Tùng vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau: Nỵ TK 3383: 373.933 Cã TK 334: 373.933 Đồng thời nghiệp vụ đợc nhân viên kế toán phản ánh chứng từ ghi sổ nh sau: Chứng tõ ghi sỉ Ngµy 31/12 Sè: 3000 TrÝch u Sè hiƯu TK Sè tiỊn Ghi chó Nỵ Cã Sè tiỊn BHXH trả thay lơng phải trả 3383 334 373.933 cho nhân viên Vũ Lâm Tùng 373.933 Cộng: Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đỗ Đức Hạnh 53 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Nghiệp vụ 3: Căn uỷ nhiệm chi số 30 ngày 30/12/2005 Cơ quan BHXH Quận Ba Đình việc cấp kinh phí BHXH, kế toán tiến hành hạch toán vào Sổ chi tiết TK 112 nh sau: Nỵ TK 112: 373.933 Cã TK 3383: 373.933 Đồng thời nghiệp vụ đợc nhân viên kế toán phản ánh chứng từ ghi sổ nh sau: Chøng tõ ghi sỉ Ngµy 31/12 TrÝch u Sè: 3001 Sè hiƯu TK Nỵ Cã 112 3383 Sè tiỊn Ghi chó 373.933 NhËn đy nhiƯm chi vỊ cÊp kinh phÝ BHXH 373.933 Céng: KÌm theo chøng tõ gèc: giÊy b¸o cã sè 921245 Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Từ chứng từ ghi sổ trên, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Đỗ Đức Hạnh 54 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Năm 2005 Chứng từ ghi sæ SH 1965 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 NT 15/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Sè tiỊn Chøng tõ ghi sỉ 4.700.000 16.945.669 8.788.500 14.238.808 1.151.365 230.273 1.318.275 2.135.821 175.770 SH 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 3000 3001 NT 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 284.776 175.770 284.776 13.839.000 2.075.850 1.383.900 373.933 373.933 373.933 Céng : 71.248.159 Cuèi tháng, vào chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ TK 111, TK112, TK334, TK338 Đỗ Đức Hạnh 55 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Sổ Tên TK: Tiền mặt Số hiệu TK: 111 Ngµy ghi Chøng tõ SH 16/12 1987 16/12 19/12 1988 19/12 21/12 1990 21/12 25/12 1991 25/12 31/12 1995 31/12 15/12 2009 31/12 Sè tiÒn TK NT 15/12 1965 15/12 Đỗ Đức Hạnh Diễn giảI Nợ D đầu kỳ: Thanh toán tạm ứng lơng kỳ I tháng 12/05 Rút TGNH quỹ Chi tạm ứng tiền hàng cho Cty B E C Thu tiền hàng nợ đợt tháng 12/05 Cty CID Mua hàng nhập kho Thanh toán lơng kỳ II tháng 12/05 Thanh toán BHXH cho Vũ Lâm Tïng Céng ph¸t sinh: D cuèi kú: 56 Cã 102.569.780 334 4.700.000 112 331 50.000.000 131 15.000.000 20.000.000 156 334 66.000.000 16.945.669 334 373.933 65.000.000 108.019.602 59.550.178 Líp: K14A1 B¸o cáo thực tập tiền lơng Sổ Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK: 112 Ngày ghi Chứng từ SH Diễn giải NT Nợ 734.987.25 D đầu kú: 16/12 1987 31/12 1998 31/12 1999 31/12 2000 31/12 3001 Đỗ Đức Hạnh Số tiền TKĐƯ 16/12 Rút TGNH vỊ q Chun nép tiỊn 31/12 BHXH th¸ng12/05 Chun nép tiền BHYT 31/12 tháng 12/05 Chuyển nộp tiền KPCĐ 31/12 th¸ng 12/05 NhËn đy nhiƯm chi vỊ 31/12 cÊp kinh phÝ BHXH Céng sè ph¸t sinh Sè d cuèi kú 57 111 50.000.000 3383 13.839.000 3384 2.075.850 3382 3383 Cã 1.383.900 373.933 373.933 67.298.750 668.062.439 Líp: K14A1 B¸o c¸o thùc tập tiền lơng Sổ Tên TK: Phải trả Công nhân viên Số hiệu TK: 334 Ngày ghi Chứng từ SH Diễn giải Số tiền TKĐƯ NT Nợ Có Số d đầu kỳ: 2.183.937 31/12 1965 31/12 Thanh toán tạm ứng lơng Kỳ I 111 tháng 12/05 4.700.000 31/12 1995 31/12 Thanh toán lơng cho công nhân viên tháng 12/05 16.945.669 31/12 1996 31/12 Tiền lơng phải trả công nhân 641 viên tháng 12/05 8.788.500 31/12 1997 31/12 Tiền lơng phải trả công nhân 642 viên tháng 12/05 14.238.808 31/12 1998 31/12 Thu BHXH từ lơng công nhân 3383 1.151.365 31/12 1999 31/12 Thu BHYT từ lơng công nhân 3384 230.273 31/12 2009 31/12 Thanh toán chế độ BHXH cho Vị L©m Tïng 111 373 933 31/12 3000 31/12 BHXH trả thay lơng cho Vũ 3383 Lâm Tùng tháng 12/05 Cộng phát sinh: 373 933 23.401.241 D cuối kỳ: Đỗ Đức Hạnh 111 23.401.241 2.183.937 58 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Sổ cáI Tên TK: Phải trả Công nhân viên Số hiệu TK: 338 Ngày ghi sổ Chøng tõ SH NT 31/12 1998 31/12 31/12 1999 31/12 31/12 2000 31/12 31/12 2001 31/12 31/12 2002 31/12 31/12 2003 31/12 31/12 2004 31/12 31/12 2005 31/12 31/12 2006 31/12 31/12 2007 31/12 31/12 2008 31/12 31/12 2009 31/12 31/12 3001 31/12 Đỗ Đức Hạnh Diễn giảI Số d ®Çu kú Sè d ®Çu kú Sè d ®Çu kú Số d đầu kỳ Thu từ lơng công nhân Thu từ lơng công nhân Trích từ chi phí bán hàng TrÝch tõ chi phÝ qu¶n lý TrÝch tõ chi phÝ bán hàng Trích từ chi phí quản lý Trích từ chi phí bán hàng Trích từ chi phí quản lý Chi nép tiỊn cho nhµ níc Chi nép tiỊn cho nhà nớc Chi nộp tiền cho nhà nớc BHXH trả thay lơng Nhận tiền BHXH toán Cộng phát sinh: D ci kú: Trang Sỉ Chøng TK ®èi øng Sè tiỊn Nỵ 338 3382 3383 3384 Cã 922.600 9.226.000 1.383.900 3383 334 1.151.365 3384 334 230.273 3383 641 1.318.275 3383 642 2.135.821 3384 641 175.770 3384 642 284.776 3382 641 175.770 3382 642 284.776 3383 112 13.839.000 3384 112 2.075.850 3382 112 1.383.900 3383 334 373 933 3383 112 373 933 17.672.683 59 17.672.683 Líp: K14A1 B¸o c¸o thùc tËp tiỊn l¬ng Sỉ chi tiÕt TK 334 TiỊn l¬ng Th¸ng 12 Chøng tõ Sè TK NT 196 31/12 199 31/12 1996 31/12 1997 31/12 199 DiÔn GiảI 31/12 1999 31/12 2009 31/12 3000 31/12 Phát sinh kỳ Nợ D đầu kỳ: Thanh toán tạm ứng lơng Kỳ I tháng 12/05 Thanh toán lơng cho công nhân viên tháng 12/05 Tiền lơng phải trả công nhân viên tháng 12/05 Tiền lơng phải trả công nhân viên tháng 12/05 Thu BHXH từ lơng công nhân Thu BHYT từ lơng công nhân Thanh toán chế độ BHXH cho Vũ Lâm Tùng BHXH trả thay lơng cho Vũ Lâm Tùng tháng 12/05 Nợ Có 2.183.937 111 4.700.000 111 16.945.669 641 8.788.500 642 14.238.80 3383 1.151.365 3384 230.273 111 373 933 3383 373 933 23.401.24 Céng ph¸t sinh: Đỗ Đức Hạnh Có Số d cuối kỳ 60 23.401.24 Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng Phần III NhËn xÐt vµ kÕt luËn NhËn xÐt chung công tác tổ chức quản lý kinh doanh Công ty: Từ đợc thành lập, Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn đà không ngừng phấn đấu hoàn thiện chế quản lý kinh doanh Ban LÃnh đạo Công ty phổ biến kịp thời văn pháp luật mới, nâng cao trình độ hiểu biết pháp luật cho cán công nhân viên để Công ty hoạt động pháp luật kinh doanh có hiệu ngày cao Bên cạnh đó, Công ty thờng xuyên quan tâm, củng cố đội ngũ cán có lực chuyên môn phẩm chất đạo đức Công ty tạo điều kiện cho cán chủ chốt Công ty tham gia khoá học tập huấn ngắn hạn cấp mở nhằm mở mang kiến thức, nâng cao trình độ chuyên môn cho họ 1.2 So sánh phơng pháp kế toán đơn vị với phơng pháp kế toán theo chế độ hành 1.2.1 Ưu điểm: Công ty áp dụng hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ, loại hình hạch toán phù hợp với quy mô Công ty mà thuận tiện cho việc giới hóa tính toán Cùng với phát triển Công ty, tổ chức máy kế toán không ngừng đợc hoàn thiện, tham mu giúp cho Ban Giám đốc điều hành phần việc mà phụ trách, đảm bảo cung cấp kịp thời xác thông tin tài Công ty giúp cho lÃnh đạo Công ty định đắn quản lý điều hành hoạt động kinh doanh Công ty Bộ phận kế toán Công ty đà thực việc toán tiền lơng cho cán công nhân viên Công ty cụ thể, xác đáp ứng đợc nhu cầu cán công nhân viên toàn Công ty Việc chi trả tiền lơng, thực Đỗ Đức Hạnh 61 Lớp: K14A1 ... kế toán sổ kế toán Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn: Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 Báo cáo thực tập tiền lơng 4.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn: Kế toán công. .. cáo thực tập tiền lơng Phần I Đặc điểm chung Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn 1.Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn : Công ty TNHH Thơng mại - điện. .. đồ điện , điện tử phục vụ cho nhu cầu ngời tiêu dùng Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn : Công ty TNHH Thơng mại - điện tử Hoàng Sơn
