DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BB: Bắt buộc BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BQLDA: Ban quản lí dự án BVCC: Bảo vệ chung cƣ CSDL: Cơ sở dữ liệu. GBC: Giấy báo có. GBN: Giấy báo nợ. GĐ: Giám đốc HD: Hƣớng dẫn HĐ GTGT: Hóa đơn giá trị gia tăng HĐ GTGT: Hóa đơn giá trị gia tăng KD: Kinh doanh KPCĐ: Khinh phí công đoàn KTCN: kê toán công nợ. KTNH: Kê toán ngân hàng KTT: Kế toán trƣởng KTTL: Kế toán tiền lƣơng KTTSCĐ: Kế tóan tài sản cố định KTTT : Kế toán thanh toán. KTXL: Kế toán xây lắp NĐX: ngƣời đề xuất NTƢ: Ngƣời tạm ứng PC: Phiếu chi PKT: Phiếu kê toán. PT: Phiếu thu PTC: Phòng tổ chức SC: Sổ cái SCT: Sổ chi tiết. SNKC: Sổ nhật kí chung. TGNH: Tiền gửi ngân hàng. TQ: Thủ quỹ UNC: Ủy nhiệm chi. XL: Xây lắp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 03 : Trình tự ghi sổ tại công ty Sơ đồ 04: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt Sơ đồ 05: Sơ đồ hạch toán tổng hợp TGNH Sơ đồ 06: Sơ đồ hạch toán tổng hợp phải thu khách hàng Sơ đồ 07: Sơ đồ hạch toán tổng hợp thuế GTGT đầu vào Sơ đồ 08: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tạm ứng Sơ đồ 09: Sơ đồ hạch toán tổng hợp phải trả ngƣời bán Sơ đồ10: Sơ đồ hạch toán tổng hợp thuế GTGT phải nộp Sơ đồ 11: Sơ đồ hạch toán tổng hợp thuế TNDN phải nộp Sơ đồ 12: Sơ đồ hạch toán tổng hợp phải trả công nhân viên. DANH MỤC LƢU ĐỒ Lƣu đồ 2.1 : Quy trình luân chuyển phiếu thu Lƣu đồ 2.2 : Quy trình luân chuyển phiếu chi Lƣu đồ 2.3 : Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách tăng TGNH Lƣu đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ,sổ sách giảm TGNH Lƣu đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ,sổ sách bán hàng và công nợ phải thu Lƣu đồ 2.6: Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán thuế GTGT Lƣu đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán các khoản phải thu khác Lƣu đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán tăng tạm ứng Lƣu đồ 2.9: Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán giảm tạm ứng Lƣu đồ 2.10: Quy trình luân chuyển chứng từ,sổ sách kế toán mua hàng và công nợ phải trả Lƣu đồ 2.11: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thuế TNDN phải nộp Lƣu đồ 2.12: Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách kế toán phải trả ngƣời lao động Lời mở đầu 1.Lý do lựa chọn đề tài: Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp luôn luôn tồn tại mối quan hệ thanh toán phải thu, phải trả với các tổ chức, cá nhân khác về cung ứng vật tƣ, hàng hóa, tiêu thụ sản phẩm các khoản thanh toán với nhà nƣớc, lƣơng phải trả…Tất cả các nghiệp vụ thanh toán trên chủ yếu đƣợc thực hiện bởi vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là bộ phận của tài sản ngắn hạn có tính linh hoạt cao, giúp cho mọi hoạt động, quá trình giao dịch của doanh nghiệp diễn ra thuận tiện dễ dàng hơn.Trong nền kinh tế thị trừơng hiện nay thì vai trò của vốn bằng tiền ngày càng đƣợc nâng cao và là vấn đề của các doanh nghiệp luôn luôn quan tâm đến. Bên cạh tầm quan trọng của vốn bằng tiền thì các khoản thanh toán cũng đóng vai trò không kém. Các khoản nợ phải thu là một dạng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, có vị trí quan trọng trong khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Nợ phải trả là nguồn vốn hợp lý của doanh nghiệp, nhƣng điều quan trọng là doanh nghiệp phải sử dụng hạch toán nhƣ thế nào để mang lại lợi nhuận cao mà không ảnh hƣởng tới uy tín, nguyên tắc kinh doanh và bảo đảm đúng quy định của pháp luật. Nhận thức đựơc tầm quan trọng trên nên em quyết định chọn đề tài: “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang”. 2.Mục tiêu nghiên cứu đề tài: -Vận dụng lý thuyết và thực tiễn nhằm bổ sung, củng cố hệ thống kiến thức đã học. -Hệ thống hóa những vấn đề chung về công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán. -Phân tích thực trạng tình hình hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán.Đánh giá chung những mặt đạt đƣợc và những mặt còn tồn tại từ đó đƣa ra những biện pháp sử lý kịp thời, đúng đắn cho hoạt động kinh doanh của công ty. 3. Phương pháp và phạm vi nghiên cứu đề tài: -Đề tài đƣợc xây dựng trên cở sở tổng hợp các dữ liệu, các sự việc xảy ra trong thực tế. Ngoài ra còn sử dụng các phƣơng pháp phân tích, so sánh, thống kê và phỏng vấn trực tiếp. Phạm vi nghiên cứu đề tài là: hệ thống công tác hạch toán qua đó đi sâu tìm hiểu, phân tích kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán trong quý IV năm 2010 tại công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang. -Đối tƣợng nghiên cứu đề tài là: “ Thực trạng công tác hạch toán, kế toán vồn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang”. 4.Kết cấu đề tài: Ngoài mở đầu, kết luận, nội dung đề tài gồm có: -Chƣơng 1: Cơ sở lí luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán. -Chƣơng 2: Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang. -Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang. 5. Những đóng góp của đề tài: -Đề tài đã đánh giá đúng thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty. -Đề tài đã chỉ ra những ƣu điểm, nhƣợc điểm của công tác hạch toán, kế toán vốn bằng tiền và nêu ra những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán, kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang. -Đề tài đã giúp em hiểu rõ hơn về công tác hạch toán, kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán cả về mặt lý thuyết cũng nhƣ thực tế ở các doanh nhgiệp sản xuất kinh doanh. -Do kinh nghiệm thực tiễn và khả năng nhận thức còn hạn chế nên chắc chắn đề tài không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong sự bổ sung sửa chữa, góp ý của các thầy cô, anh chị trong công ty để đề tài của em đƣợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC Trang Trang bìa phụ Mục lục Danh mục các chữ viết tắt Danh mục sơ đồ Danh mục lƣu đồ Lời mở đầu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1 1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1 1.1.1.Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền 1 1.1.1.1.Khái niệm và phân loại: 1 1.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền: 1 1.1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền: 1 1.1.2Kế toán tiền mặt tại quỹ 2 1.1.2.1. Chứng từ và thủ tục kế toán: 2 1.1.2.2. Tài khoản sử dụng: 3 1.1.2.3Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt: 3 1.1.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán: 4 1.1.3.2. Tài khoản sử dụng: 5 1.1.3.3. Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền gửi ngân hàng: 5 1.1.4.Kế toán tiền đang chuyển: 5 1.1.4.1 Chứng từ và thủ tục kế toán: 5 1.1.4.2. Tài khoản sử dụng: 6 1.1.4.3. Sơ đồ hạch toán tiền đang chuyển: 6 1.2. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN 6 1.2.1. Những vấn đề chung về kế toán các khoản thanh toán 6 1.2.1.1. Khái niệm: 6 1.2.1.2 Nguyên tắc hạch toán: 7 1.2.1.3. Nhiệm vụ: 8 1.2.2. Kế toán phải thu khách hàng 8 1.2.2.1. Nội dung và nguyên tắc hạch toán. 8 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 9 1.2.2.3 Sơ đồ hạch toán: 10 1.2.3. Kế toán thuế GTGT đƣợc khấu trừ: 10 1.2.3.1.Nội dung : 10 1.2.3.2. Tài khoản sử dụng: 11 1.2.3.3. Sơ đồ hạch toán tài khoản thuế giá trị gia tăng đầu vào đƣợc khấu trừ: 11 1.2.4. Kế toán các khoản phải thu, phải trả nội bộ nội bộ 11 1.2.4.1.Nội dung: 12 1.2.4.2.Nguyên tắc hạch toán: 12 1.2.4.3.Tài khoản sử dụng: 12 1.2.5. Kế toán các khoản phải thu khác 13 1.2.5.1. Nội dung và nguyên tắc hạch toán: 13 1.2.5.2.Tài khoản sử dụng: [1, tr. 55] 13 1.2.5.3. Sơ đồ hạch toán các khoản phải thu khác 14 1.2.6. Kế toán các khoản tạm ứng 14 1.2.6.1. Nguyên tắc hạch toán. 15 1.2.6.2. Tài khoản sử dụng. 15 1.2.6.3. Sơ đồ hạch toán 15 1.2.7.Kế toán các khoản phải trả ngƣời bán 15 1.2.7.1 Nội dung và nguyên tắc hạch toán. 15 1.2.7.2. Tài khoản sử dụng: 16 1.2.7.3.Sơ đồ phản ánh các khoản phải trả ngƣời bán: 17 1.2.8. Kế toán khoản phải trả ngƣời lao động và các khoản trích theo tiền lƣơng.17 1.2.8.1.Nội dung: 17 1.2.8.2.Tài khoản sử dụng: 18 1.2.8.3. Sơ đồ kế toán “ Phải trả ngƣời lao động”: 18 1.2.9. Kế toán phải trả phải nộp khác 18 1.2.9.1.Nội dung: 18 1.2.9.2.Tài khoản sử dụng: 19 1.2.10. Kế toán thuế và các khoản phải nộp nhà nƣớc. 19 1.2.10.1. Nội dung và nguyên tắc hạch toán. 19 1.2.10.2. Tài khoản sử dụng 20 1.2.10.3.Sơ đố hạch toán: 21 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV SÔNG HỒNG NHA TRANG 22 2.1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV SÔNG HỒNG NHA TRANG 22 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triến của công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang 22 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang23 2.1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang 23 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán 26 2.1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán 26 2.1.4.2. Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán : 28 2.1.4.3. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán . 33 2.1.4.4. Chế độ sổ kế toán : 36 2.1.4.5 . Hệ thống báo báo tài chính : Bao gồm 4 mẫu 36 2.1.4.6 . Một số chính sách kế toán 36 2.2. ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN QUA 38 2.2.1 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua: 38 2.2.2. Những nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty:39 2.2.3. Phƣơng hƣớng phát triển của công ty trong thời gian tới 40 2.3 Thực trạng Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang 41 2.3.1 Kế Toán vốn bằng tiền 41 2.3.1.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ 41 2.3.1.2. Kế toán tiền gởi ngân hàng 49 2.3.2. Kế toán các khoản thanh toán . 54 2.3.2.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng 54 2.3.2.2 . Kế toán thuế GTGT đầu vào 59 2.3.2.3 Kế toán các khoản phải thu khác 63 2.3.2.4 Kế toán các khoản ứng trƣớc 66 2.3.2.5 Kế toán các khoản phải trả ngƣời bán 73 2.3.2.6 Kế toán thuế và các khoản phải nộp nhà nƣớc 78 2.3.2.7 Kế toán các khoản phải trả Công nhân viên 84 2.3.2.8 Kế toán các khoản phải nộp khác 88 2.4. ĐÁNH GIÁ CHUNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN CỦA CÔNG TY THỜI GIAN QUA 90 2.4.1. Những thành tựu đạt đƣợc: 90 2.4.2. Những mặt tồn tại cần khắc phục: 91 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV SÔNG HỒNG NHA TRANG 93 3.1. Giải pháp 1: Hoàn thiện công tác kế toán: 93 3.2.Giải pháp 2: Tổ chức quản lí chặt chẽ các khoản thu chi tại công ty: 98 3.3. Giải pháp 3: Cần hoàn thiện phƣơng pháp lập dự toán tiền mặt và xác định nhu cầu tiền mặt cần dự trữ trong quá trình sản xuất kinh doanh: 100 3.4. Giải pháp 4: Giảm khối lƣợng công việc trong công tác thu tiền nƣớc của các hộ ở chung cƣ 101 3.5. Giải pháp 5 : Lập chứng từ phiếu thu - chi bằng tay 101 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 [...]... HỒNG NHA TRANG 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triến của công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang Công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang - tiền thân là công ty kinh doanh và phát triển nhà - đƣợc thành lập năm 1998 trên cơ sở hợp nhất các công ty xây dựng nhà ở và công trình công cộng với công ty quản lí và kinh doanh nhà, lấy tên là công ty quản lí kinh doanh và phát triển nhà (theo quyết định số 50/QĐ-UB... trả lại Các lọai thuế, phí, lệ phí tính vào CPQLDN 411 Khoản phải nộp ngân sách-DNNN 334 Thuế TNCN 627 Thuế tài nguyên 111,112,131 Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ 511,515,711 Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiiếp CHƢƠNG 2 22 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV SÔNG HỒNG NHA TRANG 2.1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV SÔNG HỒNG NHA TRANG. .. CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1.Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền 1.1.1.1.Khái niệm và phân loại: [1, tr 38] Tiền là bộ phận của tài sản ngắn hạn tồn tại dƣời hình thái tiền tệ, là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất, là chỉ tiêu quan trọng đánh giá khả năng thanh toán của một doanh nghiệp Phân loại tiền theo nơi quản lí, tiền bao... TOÁN 1.2.1 Những vấn đề chung về kế toán các khoản thanh toán 1.2.1.1 Khái niệm: Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn gắn liền với các nghiệp vụ thanh toán, thanh toán với ngƣời bán, thanh toán với ngƣời mua, với 7 công nhân viên… Các khoản thanh toán của doanh nghiệp thƣờng đƣợc chia thành 2 loại khác nhau: các khoán phải thu và các khoản phải trả Các khoản phải thu: Trong quá trình... tiền mặt phát hiện thừa 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.3.1 Chứng từ và thủ tục kế toán: [1, tr 46] Tiền gửi ngân hàng là giá trị các loại vốn bằng tiền mà doanh nghiệp gửi tại các Ngân hàng, các kho bạc Nhà Nƣớc Trong công tác quản lý tiền gửi ngân hàng kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết cho từng loại tiền khác nhau hoặc gửi tại nhiều nơi khác nhau Kế toán phải căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo... kỳ kế toán không cần thiết phải ghi sổ về các khoản tiền đang chuyển, cuối kì hoạch toán kế toán mới ghi sổ kế toán các khoản tiền đang chuyển để phản ánh đầy đủ các khoản tiền của doanh nghiệp Chứng từ làm căn cứ hàc toán tiền đang chuyển gồm: Phiếu chi, giấy nộp tiền, biên lai thu tiền, phiếu chuyển tiền 1.1.4.2 Tài khoản sử dụng: [1, tr 48] Tài khoản 113: “ Tiền đang chuyển ” 1.1.4.3 Sơ đồ hạch toán. .. liability company a number of the Sông Hồng Nha Trang Tên viết tắt: Sông Hồng Nha Trang Co,Ltd Trụ sở chính: Số 3 Nguyễn Thiện Thuật, phƣờng Lộc Thọ, thành phố Nha Trang, Khánh Hoà Tel: (058) 3522774 Fax: (058) 3527421 23 Email: Songhongnhatrang@gmail.com Website: songhongnhatrangreal.com Mã số thuế: 4200238430 Vốn điều lệ: 69.405.575.947 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang. .. gồm : tiền đang tồn tại quỹ, các khoản tiền gửi không kì hạn ở các ngân hàng, các tổ chức tín dụng… và tiền đang chuyển Phân loại tiền theo hình thức, tiền bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý( ở các doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh đá quý, vàng bạc) 1.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền: [1, tr 39,40] Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ... triển nhà về tổng công ty Sông Hồng và quyết định số 604/QĐ-HĐ-TCT ngày 6/4/2010 của tổng công ty Sông Hồng về việc tiếp nhận nguyên trạng công ty kinh doanh và phát triển nhà về tổng công ty Sông Hồng Giấy phép kinh doanh số 3706000005 do phòng đăng kí kinh doanh tỉnh Khánh Hoà cấp(Đăng kí bổ sung lần 9 ngày 24/12/2009) Ngày 15/8/2010 công ty chính thức đổi tên thành công ty TNHH MTV Sông Hồng Tên tiếng... hiện nghiệp vụ thu chi tiền mặt, thủ quỹ tiến hành ký tên, đóng dấu vào các chứng từ đó và sử dụng nó để ghi vào sổ quỹ Cuối mỗi ngày thủ quỹ phải nộp báo cáo quỹ và các chứng từ kèm theo cho kế toán thanh toán Kế toán thanh toán cũng căn cứ vào các chứng từ này để phản ánh tình hình luân chuyển của tiền mặt trên các sổ kế toán để đối chiếu với sổ thu tiền mặt, chi tiền mặt….Riêng vàng, bạc, đá quỹ, ký . chung về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán. -Chƣơng 2: Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang. . thiện công tác hạch toán, kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Sông Hồng Nha Trang. -Đề tài đã giúp em hiểu rõ hơn về công tác hạch toán, kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán. TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV SÔNG HỒNG NHA TRANG 22 2.1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV SÔNG HỒNG NHA TRANG 22 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triến của công ty TNHH