LỜI CẢM ƠN Để có thể hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy, cô giáo khoa Kinh Tế - Quản Lý trường Đại Học Thăng Long đã tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em những kiến thức quý báu. Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Cô giáo Ths Ngô Thị Quyên đã nhiệt tình giúp đỡ em trong suốt thời gian làm khóa luận. Em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến các anh chị,Ban giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên nói chung cũng như các anh, chị ở phòng kế toán nói riêng đã nhiệt tình giúp đỡ, chỉ dẫn và tạo điều kiện cho em để hoàn thành khóa luận này. Trong quá trình viết khóa luận, mặc dù đã rất cố gắng nhưng do hạn chế về mặt thời gian cũng như kiến thức nên không thể tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em kính mong nhận được sự chỉ dẫn và đóng góp của quý thầy cô để khóa luận của em được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 26 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Phạm Minh Nhật LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Phạm Minh Nhật MỤC LỤC CHƢƠNG 1. NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.2.1. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp 1 1.1.2.2. Đối với các nhà đầu tư vào doanh nghiệp 2 1.1.2.3. Đối với người cho vay 2 1.1.2.4. Đối với các cơ quan quản lý nhà nước, người lao động 2 1.1.2.5. Đối với các đối thủ cạnh tranh 3 1.1.3. Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp 3 1.1.4. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp 4 1.2. Tài liệu và phƣơng pháp phân tích tài chính 5 1.2.1. Tài liệu sử dụng trong phân tích 5 1.2.1.1. Bảng cân đối kế toán 6 1.2.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 7 1.2.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 7 1.2.1.4. Thuyết minh báo cáo tài chính 8 1.2.2. Phương pháp phân tích 8 1.2.2.1. Phương pháp so sánh 8 1.2.2.2. Phương pháp tỷ lệ 9 1.2.2.3. Phương pháp Dupont 10 1.3. Nội dung phân tích 11 1.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp 11 1.3.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản 11 1.3.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn 11 1.3.1.3. Phân tích cân đối tài sản và nguồn vốn 11 1.3.2. Phân tích tài chính thông qua kết quả hoạt động kinh doanh 12 1.3.3. Phân tích tài chính thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ 13 1.3.4. Phân tích tài chính thông qua các chỉ tiêu tài chính 13 1.3.4.1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán 14 1.3.4.2. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời 15 1.3.4.3. Nhóm chỉ tiêu về khả năng quản lý tài sản 15 1.3.4.4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng quản lý nợ 18 1.4. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoàn thiện phân tích tài chính trong doanh nghiệp 19 1.4.1. Nhân tố chủ quan 19 1.4.2. Nhân tố khách quan 20 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN 22 2.1. Khái quát chung về công ty 22 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 22 2.1.2. Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 23 24 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 25 2.2.1. Giới thiệu chung về công tác phân tích 25 2.2.1.1. Qui trình phân tích tài chính trong công ty 25 2.2.1.2. Phương pháp phân tích tài chính của công ty 26 2.2.1.3. Nguồn số liệu sử dụng trong phân tích tài chính tại công ty 26 2.2.2. Nội dung phân tích 27 2.2.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản và sự biến động tài sản 27 2.2.2.2. Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn 30 2.2.2.3. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 33 2.2.2.4. Phân tích một số chỉ tiêu tài chính 36 2.3. Đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại công ty TNHH Thƣơng mại và kỹ thuật Thuận Thiên 43 2.3.1. Kết quả đạt được 43 2.3.2. Những tồn tại và nguyên nhân 45 2.3.2.1. Tồn tại 45 2.3.2.2. Nguyên nhân 46 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN 48 3.1. Định hƣớng hoạt động kinh doanh của công ty 48 3.2. Một số giải nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty TNHH Kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 48 3.2.1. Một số giải pháp 48 3.2.1.1. . Hoàn thiện về tổ chức hoạt động phân tích 48 3.2.1.2. Hoàn thiện về hệ thống thông tin phục vụ cho phân tích tài chính 50 3.2.1.3. Hoàn thiện về nội dung phân tích tài chính 51 3.2.1.4. Hoàn thiện về phương pháp phân tích tài chính 52 3.2.1.5. Đào tạo, nâng cao đội ngũ cán bộ thực hiện phân tích tài chính 54 3.3. Một số kiến nghị 54 3.3.1. Đối với Nhà nước 54 3.3.2. Đối với Bộ, Ngành có liên quan 55 PHỤ LỤC 58 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH kỹ thuật & công nghệ Thuận Thiên qua 3 năm 2010-2012 58 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH kỹ thuật & công nghệ Thuận Thiên qua 3 năm 2010- 2012 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BCTC Báo cáo tài chính NV Nguồn vốn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ Việt Nam đồng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1. Bảng phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản 28 Bảng 2.2. Bảng phân tích cơ cấu và biến động của nguồn vốn 32 Bảng 2.3. Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 35 Bảng 2.4. Bảng phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn 36 Bảng 2.5. Bảng phân tích khả năng thanh toán nhanh 37 Bảng 2.6. Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên doanh thu 38 Bảng 2.7. Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản 38 Bảng 2.8. Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu 39 Bảng 2.91. Bảng phân tích hệ số thu nợ 40 Bảng 2.10. Bảng phân tích chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho 40 Bảng 2.11.Bảng phân tích chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản cố định 41 Bảng 2.12. Phân tích chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản lưu động 42 Bảng 2.13. Phân tích tỷ số nợ 42 Bảng 2.14. Phân tích số lần thu nhập hoạt động trên lãi vay 43 Bảng 3.1. Phân tích khả năng thanh toán tức thì 51 Bảng 3.2. Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tổng tài sản 52 Bảng 3.3. Phân tích ROE theo phương pháp phân tích Dupont 53 Sơ đồ 1.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp 4 23 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài ất. Phân tích tài chính là công việc cần thiết để có thể cung cấp thông tin cho nhiều đối tượng với nhiều mục đích khác nhau. Phân tích tài chính là cơ sở để doanh nghiệp xem xét sự vững mạnh về mặt tài chính của doanh nghiệp cũng như xác định đầy đủ và chính xác nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó những nhà lãnh đạo của doanh nghiệp đưa ra những quyết định đúng đắn và kịp thời để doanh nghiệp hoạt động càng hiệu quả. Phân tích tài chính cũng là cơ sơ quan trọng để các nhà đầu tư, tổ chức tín dụng,… đưa ra các quyết định về đầu tư, cho vay đối với doanh nghiệp. Trước sự sàng lọc khắt khe của nền kinh tế thị trường cũng như phải đáp ứng được những yêu cầu đa dạng của những người quan tâm đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện tình hình tài chính của mình. Nhận thức được tầm quan trọng trên nên em đã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên.” 2. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Khóa luận đi sâu tìm hiểu, phân tích về thực trạng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên trong giai đoạn 2010 – 2012 thông qua các báo cáo tài chính và một số chỉ tiêu tài chính. Trên cơ sở đó, đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và đồng thời đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tai công ty. Phạm vi nghiên cứu: sử dụng số liệu từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên trong giai đoạn 2010- 2012. 3. Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc và phương pháp phân tích tỷ lệ để đưa ra đánh giá và kết luận từ cơ sở là các số liệu được cung cấp và thực trạng tình hình hoạt động của công ty. 4. Kết cấu khoá luận Ngoài mở đầu và kết luận khóa luận gồm 3 chương: Chƣơng 1: Những lý luận chung về phân tích tài chính trong doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên Chƣơng 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 1CHƢƠNG 1. NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là việc sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập, xử lý các thông tin kế toán và thông tin khác trong quản lý tài chính doanh nghiệp nhằm kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu, tài liệu về tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ. Qua đó, đánh giá được tiềm năng, chất lượng hoạt động của doanh nghiệp cũng như những rủi ro trong tương lai. Việc phân tích tài chính giúp cho những người quan tâm có những nhận định đúng đắn về tình hình tài chính của doanh nghiệp để có thể đưa ra những quyết định phù hợp với lợi ích của họ. 1.1.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp Có thể nói, phân tích tình hình tài chính là một công việc vô cùng quan trọng trong công tác quản trị doanh nghiệp. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự can thiệp của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc nhiều loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật trong việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Chính vì thế, cũng có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như: Chủ doanh nghiệp, nhà cung cấp, nhà đầu tư, nhà cho vay, khách hàng, cổ đông, các cơ quan quản lý Nhà nước, cán bộ công nhân viên… Việc phân tích tài chính doanh nghiệp vừa cung cấp thông tin từ nhiều khía cạnh khác nhau, vừa đánh giá toàn diện khái quát lại vừa xem xét chi tiết hoạt động tài chính của doanh nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin khác nhau của những người sử dụng. 1.1.2.1. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp Là những người đứng đầu doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Bên cạnh đó, họ còn quan tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm, gia tăng phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường… Tuy nhiên, để có thể hướng đến những mục tiêu này, đòi hỏi doanh nghiệp phải đáp ứng được hai mục tiêu được xem là cơ bản nhất đó là kinh doanh có lãi và trả được nợ. Một doanh nghiệp thường xuyên bị thua lỗ sẽ buộc phải thu hẹp mọi nguồn lực và kết quả cuối cùng là phá sản. Mặt khác, nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ quá hạn cũng sẽ phải ngừng hoạt động và đóng cửa. Như vậy, hơn ai hết những người chủ doanh nghiệp, người quản trị doanh nghiệp cần phải có đầy đủ thông tin và hiểu rõ về hoạt động của doanh nghiệp để đánh giá được hiệu quả sử dụng các chính sách tài chính, khả năng sinh lời của hoạt động kinh doanh, khả năng thanh toán cho chủ nợ, xác định những rủi ro tiềm 1 ẩn… Trên cơ sở đó, xác định rõ mặt mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp và đưa ra các quyết định đúng đắn trong tương lai như quyết định đầu tư, tài trợ, kế hoạch phân phối và sử dụng lợi nhuận, mở rộng thị trường liên doanh liên kết… 1.1.2.2. Đối với các nhà đầu tư vào doanh nghiệp Các nhà đầu tư là những người bỏ vốn vào doanh nghiệp và họ cũng là người gánh chịu rủi ro khi doanh nghiệp gặp khó khăn. Chính vì vậy, quyết định của họ đưa ra luôn có sự cân nhắc giữa rủi ro và lợi nhuận đạt được. Nhà đầu tư hiện tại và tiềm năng có thể là cá nhân hay các doanh nghiệp. Họ quan tâm trước hết đến những đặc điểm đầu tư của doanh nghiệp như sự rủi ro, bảo toàn vốn đầu tư, lãi cổ phần, chính sách cổ tức,giá trị tăng thêm của vốn đầu tư… trước khi quyết định bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp hoặc rút vốn ra khỏi doanh nghiệp vì nó tác động trực tiếp đến thu nhập của họ. Việc quan tâm đến phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm đánh giá cơ cấu vốn hiện tại, khả năng sinh lời, cũng như triển vọng và khả năng tăng trưởng của doanh nghiệp trong tương lai. Đồng thời, các nhà đầu tư cũng rất quan tâm đến việc điều hành các hoạt động, tính hiệu quả của công tác quản lý để nhằm đảm bảo cho tính an toàn và hiệu quả của việc đầu tư. 1.1.2.3. Đối với người cho vay Hiện nay, vốn vay và nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp. Để quyết định cho vay, người cho vay là các ngân hàng thương mại, các định chế tài chính, người mua cổ phiếu, trái phiếu… đều quan tâm đến việc doanh nghiệp thực sự có nhu cầu vay vốn hay không? Khả năng trả nợ như thế nào? Tuy nhiên, đứng trước các quyết định khác nhau, ở vị thế khác nhau thì nội dung và phương pháp phân tích sử dụng có thể khác nhau. Nếu đứng trước quyết định cho vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp nghĩa là khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn thanh toán. Nếu là những khoản cho vay dài hạn, người cho vay phải tin chắc vào khả năng trả nợ và khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn và lãi tùy thuộc vào khả năng sinh lời này. Ngoài ra, các ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng cũng rất quan tâm đến lượng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp vì đây được coi là khoản bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro. Không mấy ai sẵn sàng cho vay khi những thông tin từ người vay không đảm bảo các khoản vay có khả năng và sẽ được thanh toán khi đến hạn. 1.1.2.4. Đối với các cơ quan quản lý nhà nước, người lao động Dựa vào các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, các cơ quan Nhà nước sẽ tiến hành phân tích tài chính để kiểm tra, đánh giá thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh 2 của doanh nghiệp, xem xét hoạt động tài chính tiền tệ của doanh nghiệp có tuân thủ theo hiến pháp và pháp luật không, tình hình hạch toán, và nghĩa vụ ngân sách đối với Nhà nước. Người lao động là những người trực tiếp tham gia vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh gắn liền với quyền lợi của họ. Họ quan tâm đến kết quả hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, tình hình đầu tư, khả năng thanh toán (đặc biệt là khả năng thanh toán nhanh) v.v… 1.1.2.5. Đối với các đối thủ cạnh tranh Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường theo xu hướng hội nhập và toàn cầu hóa, cạnh tranh ngày càng trở nên khốc liệt. Với một dòng sản phẩm tung ra thị trường đồng nghĩa với việc xuất hiện của hàng loạt các nhà sản xuất với hàng loạt các sản phẩm có tính năng và công dụng tương tự. Các đối thủ cạnh tranh luôn muốn biết được những thông tin liên quan đến chiến lược kinh doanh, tình hình tài chính của các doanh nghiệp khác như khả năng sinh lời, hiệu quả sản xuất kinh doanh, tình hình đầu tư, khả năng tạo vốn thông qua phát hành tín phiếu, trái phiếu… Để có thể đáp ứng được nhu cầu thông tin đa dạng của các đối tượng khác nhau về tình hình tài chính doanh nghiệp đòi hỏi phân tích tài chính phải được tiến hành bằng nhiều phương pháp khác nhau, chính điều đó đã tạo điều kiện cho phân tích tài chính ra đời ngày càng hoàn thiện và phát triển, đồng thời cũng tạo nên sự phức tạp trong phân tích tài chính. Như vậy, phân tích tài chính là một công cụ hữu ích dùng để xác định các giá trị kinh tế, đánh giá mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp, tìm ra nguyên nhân khách quan và chủ quan để mang đến cho người sử dụng thông tin có cái nhìn toàn diện về doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định phù hợp. 1.1.3. Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp Hoạt động tài chính là một bộ phận của sản xuất kinh doanh, có mối liên hệ trực tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp. Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đều tác động đến tình hình tài chính của doanh nghiệp và ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác dụng thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh. Phân tích tài chính cho phép nhận định tổng quát tình hình phát triển của doanh nghiệp, hiệu quả sản xuất kinh doanh, khả năng thanh toán, sự hình thành và phát triển của vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng của vốn để có biện pháp nâng cao chất lượng, hiệu quả sử dụng vốn. Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp cho các nhà quản lý, chủ đầu tư cũng như những người sử dụng thông tin khác thấy được 3 thực trạng, tiềm năng kinh doanh của doanh nghiệp để có thể đưa ra các quyết định phù hợp nhất. 1.1.4. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp Sơ đồ 1.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp Lập kế hoạch Thu thập và xử Tiến hành Dự đoán và phân tích lý thông tin phân tích quyết định Lập kế hoạch phân tích Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích. Nội dung phân tích cần phải xác định rõ các vấn đề cần phân tích vì đây là cơ sỏ để xây dựng đề cương để tiến hành phân tích. Tùy vào yêu cầu quản lý thực tiễn mà phạm vi phân tích có thể là toàn bộ hoặc chọn một vài đơn vị làm điểm phân tích. Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích. Cần phân công rõ trách nhiệm cho các bộ phận trực tiếp thực hiện và bộ phận phục vụ công tác phân tích để thu thập được nhiều ý kiến, đánh giá đúng thực trạng, phát hiện tiềm năng nhằm giúp doanh nghiệp phấn đấu đạt kết quả cao trong kinh doanh. Thu thập và xử lý thông tin Trong phân tích tài chính nhà phân tích cần thu thập và sử dụng mọi nguồn thông tin từ thông tin nội bộ đến những thông tin bên ngoài doanh nghiệp, từ những thông tin số lượng đến những thông tin giá trị, từ những thông tin lượng hóa được đến những thông tin không lượng hóa được miễn là có khả năng lý giải và thuyết minh thực trạng tài chính của doanh nghiệp, phục vụ cho quá trình dự đoán tài chính. Trên cơ sở thông tin thu thập được, tùy vào yêu cầu và nội dung phân tích các nhà phân tích sẽ tiến hành xử lý thông tin. Xử lý thông tin là quá trình sắp xếp thông tin theo những mục tiêu nhất định, tính toán các chỉ tiêu tài chính phù hợp, nhằm so sánh giải thích, đánh giá được nguyên nhân, kết quả để phục vụ cho quá trình dự đoán và quyết định. Tiến hành phân tích Tập trung phân tích cụ thể những nội dung cơ bản, những vấn đề được coi là quan trọng, có ảnh hưởng lớn đến tình hình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại và trong tương lai thông qua việc xác định các nhân tố ảnh hưởng, mối liên hệ giữa các nhân tố cũng như tác động của nó đến các chỉ tiêu phân tích từ đó lý giải nguyên nhân của những ưu điểm cũng như tồn tại của doanh nghiệp. 4 Dự đoán và quyết định Có thể nói lập kế hoạch, thu thập và xử lý thông tin là những bước tiền đề, chuẩn bị các điều kiện cần thiết để người sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu và đi đến mục tiêu cuối cùng là đưa ra các quyết định tài chính. Nếu đối với người chủ doanh nghiệp, phân tích tài chính giúp họ đưa ra các quyết định liên quan đến mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tăng trưởng, là phát triển, là tối đa hóa lợi nhuận thì đối với người cho vay và đầu tư là đưa ra các quyết định về tài trợ và đầu tư cho doanh nghiệp. 1.2. Tài liệu và phƣơng pháp phân tích tài chính 1.2.1. Tài liệu sử dụng trong phân tích Trong phân tích tài chính cần phải thu thập và sử dụng mọi nguồn thông tin.Từ những thông tin nội bộ đến những thông tin bên ngoài doanh nghiệp, từ nhưng thông tin số lượng đến những thông tin giá trị để có thể làm rõ mục tiêu của dự đoán tài chính để có thể đưa ra những nhận xét và kết luận phù hợp. Trong những thông tin bên ngoài cần chú ý thu thập những thông tin chung: thông tin liên quan đến trạng thái nền kinh tế, chính sách lãi suất, cơ hội kinh doanh…, thông tin về ngành kinh doanh: thông tin liên quan đến vị trí của ngành trong nền kinh tế, cơ cấu ngành, các sản phẩm của ngành…, các thông tin kinh tế, pháp lý đối với doanh nghiệp: tình hình quản lý, kiểm toán, kế hoạch sử dụng kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,… Tuy nhiên, để đánh giá một cách cơ bản tình hình tài chính của doanh nghiệp, có thể sử dụng các thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp. Thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp được xem là nguồn thông tin quan trọng hàng đầu và được phản ánh tương đối đầy đủ qua hệ thống báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính là những báo cáo được lập nhằm cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp. Đáp ứng nhu cầu của người quản lý, cơ quan nhà nước cũng như những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế. Hệ thống báo cáo tài chính ở nước ta bao gồm: - Bảng cân đối kế toán. Mẫu số B.01- DN - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Mẫu số B.02- DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Mẫu số B.03- DN - Bản thuyết minh báo cáo tài chính. Mẫu số B.09- DN 5 [...]... trạng công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 2.2.1 Giới thiệu chung về công tác phân tích 2.2.1.1 Qui trình phân tích tài chính trong công ty - Giai đoạn chuẩn bị phân tích là một khâu quan trọng, ảnh hưởng nhiều đến chất lượng, thời hạn và tác dụng của phân tích hoạt động tài chính Công tác chuẩn bị bao gồm việc xây dựng chương trình (kế hoạch) phân tích và thu... kết thúc phân tích: Kết thúc phân tích là giai đoạn cuối cùng của hoạt động phân tích Trong giai đoạn này, tiến hành viết báo cáo phân tích, báo cáo kết quả phân tích trước những người quan tâm (Ban Giám đốc, các nhà đầu tư, cổ đông ) và hoàn chỉnh hồ sơ phân tích 2.2.1.2 Phương pháp phân tích tài chính của công ty Với quy mô là vừa và nhỏ nên hiện nay công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên áp... áp dụng vào thực tế còn gặp nhiều bất cập Việc thay đổi chính sách thuế, chế độ kế toán áp dụng, hướng dẫn thực hiện,… cũng gây ảnh hưởng rất lớn đến việc xác định và tính toán các chỉ tiêu tài chính 21 2CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN 2.1 Khái quát chung về công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty - Tên... và sự biến động tài sản Phân tích cơ cấu tài sản và sự biến động của tài sản cho thấy được tỷ trọng và sự biến động của tài sản trong công ty Ta có thể thấy tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản của công ty Điều này là hợp lý vì đây là công ty thương mại và dịch vụ nên chủ yếu tài sản của công ty là hàng hóa phục vụ nhu cầu thi trường Tài sản cố định và tài sản dài hạn chỉ chiếm tỷ... vì thế, công ty Thuận Thiên cũng chủ yếu sử dụng số 26 liệu từ hai báo cáo này Các báo cáo này được phòng kế toán tổng hợp và lập định kỳ Ngoài ra để kết quả phân tích được chính xác và rõ ràng, công ty còn sử dụng bản thuyết minh báo cáo tài chính Số liệu sử dụng trong phân tích thường được lấy là 2 hoặc 3 năm liền kề với năm phân tích 2.2.2 Nội dung phân tích 2.2.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản và sự... 1.3 Nội dung phân tích 1.3.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp 1.3.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản Kết cấu tài sản của doanh nghiệp gồm hai loại: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Trong mỗi loại lại có nhiều tài sản khác nhau, mỗi doanh nghiệp lại có các loại tài sản khác nhau Phân tích cơ cấu về tài sản là một chỉ tiêu hết sức có ý nghĩa Một doanh nghiệp có cơ cấu tài sản hợp... cáo tài chính Từ đó, các báo cáo tài chính sẽ trở nên đáng tin cậy hơn, đưa ra được tình hình thực tế hoạt động tài chính hiện tại của doanh nghiệp, cung cấp cái nhìn đúng đắn cho những nhà quản trị doanh nghiệp, quản lý Nhà nước, những đối tượng quan tâm khác đến báo cáo tài chính của doanh nghiệp Tần suất phân tích tài chính Để đánh giá mức độ hoàn thiện của phân tích tài chính thì tần suất phân tích. .. hoạch) phân tích và thu thập, xử lý tài liệu phân tích Kế hoạch phân tích phải xác định rõ nội dung phân tích (toàn bộ hoạt động tài chính hay chỉ một số vấn đề cụ thể), phạm vi phân tích (toàn đơn vị hay một vài bộ phận), thời gian tiến hành phân tích (kể cả thời gian chuẩn bị), phân công trách nhiệm cho các cá nhân, bộ phận và xác định hình thức hội nghị phân tích (Ban giám đốc hay toàn thể người... cấu tổ chức, bộ máy quản lý tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 1 Giám đốc P Giám đốc P Giám đốc Kế toán P.Giám đốc Kinh doanh Nhân lực trưởng Kỹ thuật Cửa Phòng Phòng Kế Phòn Phòng Phòn xuất hàng quản Kế gkỹ kỹ Phòng Phòng toán g nhập giới hành trị toán thuật thuật thiệu dự án nội nhân thuế công dịch hàng chính bộ nghệ lao sp lực động vụ (Nguồn: Phòng hành chính) Giám đốc: là người đứng... với kế hoạch để đánh giá mức độ hoàn thành so với kế hoạch đã đề ra để từ đó lựa chọn phương hướng phù hợp Công ty sử dụng phương pháp phân tích tỷ lệ để phân tích một số chỉ tiêu cơ bản nhằm đánh giá khả năng thanh toán, hiệu quả hoạt động cũng như khả năng sinh lời của công ty 2.2.1.3 Nguồn số liệu sử dụng trong phân tích tài chính tại công ty Kết quả phân tích tài chính là những thông tin vô cùng . chức, bộ máy quản lý tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 23 24 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên 25 2.2.1 phân tích tài chính trong doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên Chƣơng 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn. TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN 22 2.1. Khái quát chung về công ty 22 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 22