MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

49 873 3
MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD :ThS Bùi Thị Thu Ng©n LỜI MỞ ĐẦU  SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD :ThS Bùi Thị Thu Ngân CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 Một số vấn đề tín dụng 1.1.1 Khái niệm tín dụng Tín dụng chuyển nhượng lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng để sau khoảng thời gian định thu lượng giá trị lớn lượng giá trị ban đầu 1.1.2 Nguyên tắc tín dụng Gồm nguyên tắc sau: - Nguyên tắc 1: vốn vay phải hoàn trả gốc lãi hạn Đây nguyên tắc chủ đạo quan hệ tín dụng Ngân hàng cấp tiền vay Ngân hàng phải có sở tin người vay phải có khả trả nợ cách đầy đủ hạn không hợp đồng tín dụng khơng thể kí kết giúp cho Ngân hàng tái tạo nguồn vốn có lãi để trang trải chi phí tiếp tục cho vay - Nguyên tắc 2: Vốn vay phải có mục đích sử dụng mục đích để đảm bảo cho kinh tế phát triển cân đối Khi cấp tiền vay Ngân hàng phải biết vốn vay sử dụng vào mục đích nào, khả thu hồi vốn sao, lợi nhuận tạo có đủ khả trả nợ hay không, mức độ mạo hiểm việc sử dụng vốn - Nguyên tắc 3: Vốn vay phải có đảm bảo, kinh tế thị trường việc dự báo kiện xảy tương lai cách tương đối khó xác việc phân tích đánh giá khả trả nợ người vay khơng chắn, phải có dự phịng, cần phải có yếu tố đảm bảo SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi ThÞ 1.1.3 Chức vai trị tín dụng 1.1.3.1 Chức tín dụng  Phân phối lại vốn tiền tệ kinh tế Tín dụng vận động vốn từ chủ thể sang chủ thể khác hay vận động vốn từ doanh nghiệp, cá nhân có vốn tạm thời thừa sang doanh nghiệp, cá nhân tạm thời thiếu vốn giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng liên tục xã hội Vốn tín dụng phân phối hình thức: - Phân phối trực tiếp việc phân phân phối từ chủ thể tạm thời thừa vốn sang chủ thể trực tiếp sử dụng vốn để sản xuất kinh doanh tiêu dùng - Phân phối gián tiếp: thực thơng qua định chế tài trung gian Ngân hàng, quỹ tín dụng, cơng ty tài chính…  Tiết kiệm tiền mặt chi phí lưu thơng xã hội - Trong thời kì đầu, tiền tệ lưu thơng hố tệ, quan hệ tín dụng phát triển, giấy nợ thay cho phận tiền lưu thông Lợi dụng đặc điểm Ngân hàng bắt đầu phát hành tiền giấy vào lưu thông - Ngày nay, Ngân hàng cung cấp tiền cho lưu thông chủ yếu thực thông qua đường tín dụng Đây sở đảm bảo cho lưu thông tiền tệ ổn định, đồng thời đảm bảo đủ phương tiện phục vụ cho lưu thông Nói tóm lại tín dụng thúc đẩy lưu thơng hàng hoá phát triển kinh tế  Phản ánh kiểm soát hoạt động kinh tế SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi ThÞ Nhà nước điều tiết cách linh hoạt khối lượng tiền tệ nhằm đáp ứng cách kịp thời phương tiện tiền tệ cho sản xuất lưu thơng hàng hố 1.1.3.2 Vai trị tín dụng  Góp phần thúc đẩy q trình tái sản xuất xã hội phát triển - Tín dụng giúp điều hồ vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu từ góp phần trì, thúc đẩy trình mở rộng sản xuất kinh doanh thường xuyên, liên tục với chi phí hợp lý - Tín dụng cầu nối tiết kiệm đầu tư từ kích thích q trình tiết kiệm gia tăng vốn đầu tư phát triển cho xã hội  Góp phần ổn định tiền tệ, ổn định tỉ giá - Các mục tiêu vĩ mô ổn định giá trị tiền tệ, thúc đẩy kinh tế tăng trưởng, tạo công ăn việc làm chịu ảnh hưởng lớn từ khối tiền tệ, tín dụng cung ứng - Thông qua việc điều chỉnh tỉ giá, tín dụng cung ứng cho kinh tế, nhà nước điều chỉnh quan hệ cung cầu tiền tệ làm thay đổi quy mô, hướng vận động nguồn vốn tín dụng từ ảnh hưởng đến quy mơ, cấu đầu tư qua đạt mục tiêu vĩ mơ  Tín dụng cơng cụ thực sách xã hội nhà nước Thơng qua việc nới lỏng điều kiện tiếp cận tín dụng ưu đãi mặt lãi suất, thời hạn tín dụng cho đối tượng cần hưởng sách xã hội, nhà nước nâng cao hiệu việc thực sách xã hội  Tạo điều kiện để phát triển quan hệ kinh tế với nước ngồi SVTH : Ngun Xu©n Đạt K30 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị - Trong điều kiện ngày nay, phát triển kinh tế nước gắn liền với thị trường giới, kinh tế “đóng” nhường bước cho kinh tế “mở”,vì tín dụng Ngân hàng trở thành phương tiện nối liền kinh tế nước với - Đối với nước phát triển nói chung nước ta nói riêng, tín dụng đóng vai trò quan trọng việc mở rộng xuất hàng hố, đồng thời nhờ nguồn tín dụng bên ngồi để cơng nghiệp hố, đại hố 1.2 Một số vấn đề tín dụng Ngân hàng 1.2.1 Khái niệm tín dụng Ngân hàng Tín dụng Ngân hàng hình thức tín dụng phổ biến nay, góp phần giải mâu thuẫn tín dụng thương mại Tín dụng Ngân hàng quan hệ tín dụng bên chủ thể Ngân hàng, bên doanh nghiệp, dân cư Ngân hàng vừa thể tư cách người vay vừa người cho vay 1.2.2 Đặc điểm tín dụng Ngân hàng - Chủ thể tham gia gồm bên Ngân hàng bên chủ thể khác kinh tế doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân… - Vốn tín dụng cấp chủ yếu tiền tệ, tài sản - Thời hạn tín dụng Ngân hàng linh hoạt: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn - Công cụ tín dụng Ngân hàng kinh hoạt: trái phiếu Ngân hàng, kì phiếu, hợp đồng tín dụng - Là hình thức tín dụng mang tính chất gián tiếp Ngân hàng trung gian tiết kiệm người cần vốn để sản xuất kinh doanh tiêu dùng - Mục đích tín dụng Ngân hàng nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh tiêu dùng qua thu lợi nhuận SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi ThÞ 1.2.3 Nguyên tắc cho vay - Vốn vay phải hoàn trả đầy đủ hạn - Vốn vay phải sử dụng mục đích hợp đồng tín dụng thoả thuận có hiệu - Cho vay phải đảm bảo theo quy định phủ 1.2.4 Phân loại tín dụng Ngân hàng 1.2.4.1 Theo thời hạn tín dụng - Cho vay ngắn hạn: loại cho vay có thời hạn tối đa 12 tháng sử dụng để bù đắp nhu cầu vốn lưu động tạm thời thiếu doanh nghiệp lĩnh vực công nghiệp, thương mại, dịch vụ - Cho vay trung hạn:là loại cho vay có thời hạn từ năm đến năm - Cho vay dài hạn: loại cho vay có thời hạn năm 1.2.4.2 Theo mục đích tín dụng - Cho vay bất động sản: loại cho vay liên quan đến việc mua sắm hình thành bất động sản - Cho vay công nghiệp thương mại: loại cho vay để bổ sung cho doanh nghiệp lĩnh vực công nghiệp, thương mại dịch vụ - Cho vay nông nghiệp: loại cho ay để trang trải chi phí sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu, giống trồng, thức ăn gia súc, lao động… - Cho vay tiêu dùng: loại cho vay đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cá nhân mua sắm vật dụng đắt tiền, cho vay để trang trải chi phí sống thơng qua th tớn dng SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 Líp: NH A B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị 1.2.4.3 Theo phng phỏp hồn trả - Cho vay trả góp: loại mà khách hàng phải hoàn trả vốn gốc lãi theo định kì - Cho vay phi trả góp: loại cho vay mà khách hàng trả toàn vốn lần đáo hạn - Cho vay hoàn trả theo u cầu: tức người vay hồn trả nhiều lần theo khả thời hạn hợp đồng 1.2.4.4 Theo đảm bảo tín dụng - Cho vay không đảm bảo: loại cho vay thể hồn tồn dựa sở uy tín thân khách hàng vay - Cho vay có đảm bảo: loại cho vay Ngân hàng thực sở phải có sở đảm bảo có bảo lãnh bên thứ ba + Đảm bảo đối nhân + Đảm bảo đối vật 1.2.4.5 Theo tính chất hồn trả - Cho vay hồn trả trực tiếp: loại cho vay mà việc hoàn trả nợ trực tiếp người vay - Cho vay hoàn trả gián tiếp: loại cho vay mà việc hoàn trả nợ không thực trực tiếp người vay mà thực gián tiếp thông qua người thụ lệnh người vay 1.2.5 Phương thức cho vay ngắn hạn 1.2.5.1 Cho vay bổ sung vốn lưu động  Phương thức cho vay lần SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi ThÞ - Cho vay lần áp dụng khách hàng có nhu cầu vốn khơng thường xun Mỗi lần vay vốn, khách hàng Ngân hàng cho vay làm thủ tục vay vốn cần thiết kí kết hợp đồng tín dụng - Số tiền cho vay =Tổng nhu cầu vốn dự án phương án Vốn chủ sở hữu vốn tự có vốn tham gia khác (nếu có) - Mỗi hợp đồng tín dụng phát tiền vay nhiều lần phù hợp với tiến độ nhu cầu sử dụng vốn thực tế khách hàng Mỗi lần nhận tiền vay khách hàng lập giấy nhận nợ (mẫu 06) Trên giấy nhận nợ phải ghi thời hạn cho vay cụ thể, đảm bảo không vượt so với thời hạn cho vay ghi hợp đồng tín dụng Loại tiền nhận nợ phải phù hợp với loại tiền xác định hợp đồng tín dụng Tiền vay phát tiền mặt chuyển khoản theo mục đích sử dụng tiền vay thoả thuận hợp đồng tín dụng - NHCV phải quản lý chặt chẽ khoản phát tiền vay phương án/dự án, bảo đảm tổng số tiền cho vay giấy nhận nợ không vượt số tiền kí hợp đồng tín dụng - Thu nợ gốc lãi tiền vay: + Thu nợ gốc: tiến hành theo thả thuận ghi hợp đồng tín dụng, khách hàng phải chủ động trả nợ đến hạn trả trước hạn + Tính thu lãi: lãi tính thu với ngày trả nợ gốc tính thu hàng tháng vào ngày quy định ghi vào hợp đồng tín dụng Trường hợp đặc biệt, NHCV khách hàng thoả thuận thời điểm thu lãi - Chuyển nợ hạn: đến thời điểm cuối thời hạn cho vay thoả thuận hợp đồng tín dụng, khách hàng khơng trả SVTH : Ngun Xuân Đạt K30 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị ht số nợ gốc nợ lãi chuyển tồn dư nợ gốc thực tế lại hợp đồng tín dụng sang nợ hạn  Phương thức cho vay theo hạn mức - Cho vay theo hạn mức tín dụng áp dụng khách hàng có nhu cầu vay vốn thưịng xun có đặc điểm sản xuất kinh doanh, luân chuyển vốn không phù hợp với phương thức cho vay lần - Hạn mức tín dụng: NHCV vào phương án/dự án, kế hoạch sản xuất, kinh doanh, nhu cầu vay vốn khách hàng, tỷ lệ cho vay tối đa so với giá trị tài sản đảm bảo tiền vay theo quy định NHCT, khả nguồn vốn NHCT để tính tốn thoả thuận với khách hàng hạn mức tín dụng trì thời hạn định theo chu kì sản xuất kinh doanh Việc thoả thuận phải thể kí kết hợp đồng tín dụng  Chiết khấu chứng từ có giá - Chiết khấu chứng từ có giá nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn tổ chức tín dụng nhận chứng từ có giá chưa đến hạn toán doanh nghiệp trả cho số tiền số tiền ghi chứng từ có giá trị trừ phần lợi tức Ngân hàng hưởng Tỉ lệ phần trăm phần lợi tức ngân hàng hưởng so với số tiền ghi chứng từ có giá gọi lợi suất chiết khấu - Chứng từ có giá nhận chiết khấu bao gồm loại thương phiếu có kỳ hạn lệnh phiếu, hối phiếu, trái phiếu ngắn hạn…do đơn vị phép phát hành hợp pháp, thời hạn tốn bảo tồn mệnh giá Khi chiết khấu chứng từ có giá doanh nghiệp phải theo cỏc quy nh sau õy: SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 Líp: NH A B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị Lm n xin chiết khấu nộp bảng kê có kèm theo gốc chứng từ xin chiết khấu Tổ chức tín dụng xem xét tính tốn ngày làm việc chọn chứng từ có giá chấp nhận chiết khấu báo cho doanh nghiệp biết mức tiền chiết khấu  Khi chiết khấu, tổ chức tín dụng khấu trừ phần lợi tức hưởng theo chiết khấu từ 80-120% mức sinh lợi chứng từ xin chiết khấu, số tiền lại xin chuyển vào tài khoản tiền gửi doanh nghiệp xin chiết khấu trả tiền mặt hay ngân phiếu Trường hợp chứng từ có giá khơng ghi rõ lợi suất chiết khấu tổ chức tín dụng tính suất chiết khấu lãi suất cho vay  Thời hạn chiết khấu tối đa thời hạn có hiệu lực chứng từ chiết khấu không tháng  Khi hết hạn chiết khấu, tổ chức tín dụng trích tài khoản tiền gửi doanh nghiệp để thu hồi số tiền nhận chiết khấu hoàn trả chứng từ nhận chiết khấu Nếu doanh nghiệp khả trả nợ chuyển sang nợ hạn xử lý trường hợp cho vay nợ hạn 1.2.6 Quy trình cho vay Bước 1: Liên hệ với phịng tín dụng, phịng giao dịch chi nhánh NHCT để hướng dẫn Bước 2: Chuẩn bị nộp hồ sơ Bước 3: NHCT thẩm định xét duyệt hồ sơ Nếu chấp nhận: Bước 4: Kí hợp đồng bảo đảm tiền vay Bước 5: Kớ hp ng tớn dng SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 10 Lớp: NH A GVHD :ThS Bùi Thị Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân bng s liu tình hình thu nhập chi phí lợi nhuận VPBank chi nhánh Bình Định giai đoạn 2008 – 2010: Bảng 2.5: Kết kinh doanh VPBank chi nhánh Bình Định giai đoạn 2008 – 2010 ĐVT: triệu đồng Năm 2008 Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Tổng thu 8.402 100 22.136 100 49.436 100 Hoạt động TD 5.343 63,59 15.034 67,91 22.537 76,91 Thu lãi TG 2.054 24,44 4.092 18,48 15.501 18,48 Thu khác 1.005 11,97 3.010 13,61 11.398 23,06 Tổng chi 7.949 100 20.154 100 46.088 100 Trả lãi TG 4.307 54,18 14.598 72,43 26.958 58,49 Trả lãi TV 2.515 31,64 2.495 12,38 13.745 29,82 Chi khác 1.127 14,18 3.061 15,19 5.385 11,69 Tổng LN 453 100 1.982 100 3.348 100 (Nguồn trích: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh chi nhánh VPBank Bình Định giai đoạn 2008 – 2010) Như vậy, qua bảng số liệu ta nhận thấy hoạt động tài chi nhánh khơng ngừng phát triển, tăng năm vượt mức kế hoạch đưa Cụ thể ta thấy lợi nhuận năm 2009 tăng nhiều so với 2008 1.529 triệu đồng, có tháng đầu năm 2008 khoảng thời gian Ngân hàng vừa thành lập nên tốn nhiều khoản chi phí đáng kể dẫn đến tổng chi năm lớn so với tổng thu, bước sang năm 2009 2010 CN có nhiều khởi sắc hơn, hoạt động kinh doanh ổn định Năm 2010 lợi nhuận tăng lên 1.366 triệu đồng tương ứng với 68,92% SVTH : Nguyễn Xuân Đạt 35 Lớp: NH A K30 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị Nhìn chung lợi nhuận Ngân hàng tăng qua năm, với tốc độ không cao điều chứng tỏ nhiệt tinh, động trình độ chun mơn chun nghiêp đội ngũ cán nhân viên Ngân hàng VPBank CN Bình Định 2.3 Phân tích tình hình cho vay ngắn hạn doanh nghiệp quốc doanh 2.3.1 Quy trình Tiếp xúc với khách hàng, hướng dẫn lập hồ sơ - NV A/O DN tiếp thị, giới thiệu sản phẩm - KH đến Ngân hàng để xin vay vốn Tiếp nhận hồ sơ - NV A/O DN làm việc với KH, hướng dẫn thủ tục tiếp nhận hồ sơ từ KH - NV A/O DN chuyển hồ sơ TS bảo đảm sang Kiểm tra hồ sơ tín dụng xem xét báo cáo phịng thẩm định TSnợ vay Hồn thiện xử lý bảo đảm - P thẩm DN TSBĐ lập hợp đồng bảo sau tiền tài NV A/Ođịnh chịu trách nhiệm kim tram cho - chớnh SVTH : Nguyễn Xuân Đạt vayTập mục thủ tục côngA/O DN nhân dõiđồnggốc, vay hợp hồ sử trình ban TD/ Hội giao tài làm đích sơ NV chứng, theo bànthu tín K30 lãi, phâncó) rủi ro theo đối tượng, khu vực sản(nếu dụng: tích KH…A/O DN tập hợp hồ hồ TSBĐ, sau lập -NV A/O DN nhập kho sơ sơ KH cng cấp tờ NV - trình Kiểm hồ để cấp TD Thực sơviệcđịnhlãi để tiền, TC/ Hội trình củatra lạibộTDthu lập (sốTGĐ thời hạn) giao phận ban trình ban GĐ chi phong ngân/ Phát hành bão lãnh/ Mở L/C KTKT nội GiảiTD duyệt định nhánh đồng kí 3a NV A/O DN thẩm định KH mặt, trừ TSBĐ 36 3b Thẩm định TSBĐ thực định giá TSBĐ lập tờ trình Líp: NH A Tất tốn HTD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bïi ThÞ 2.3.2 Phân tích tình hình cho vay ngắn hạn doanh nghiệp quốc doanh 2.3.2.1 Phân tích tình hình cho vay ngắn hạn doanh nghiệp quốc doanh theo ngành kinh tế Hiện doanh nghiệp địa bàn thành phố tham gia vào hầu hết lĩnh vực kinh doanh Tuy nhiên để dễ dàng cho việc phân tích chia thành ngành sau: Cơng nghiệp, Thương mại- dch v, Xõy SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 37 Líp: NH A B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị dng v GTVT, cỏc ngnh khác Do tình hình cho vay ngắn hạn DNNQD thể sau: Bảng 2.3: Tình hình cho vay ngắn hạn DNNQD theo ngành kinh tế ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 1.DSCV Công nghiệp Thương mại- dịch vụ Xây dựng GTVT Ngành khác 2.DSTN Công nghiệp Thương mại- dịch vụ Xây dựng GTVT Ngành khác DNCV Công nghiệp Thương mại- dịch vụ Xây dựng GTVT Ngành khác 2008 Số tiền TT(%) 205.465 100 31.191 15,18 100.457 48,89 26.465 12,88 47.352 23,05 320.347 100 67.152 20,96 144.547 45,12 56.968 17,78 51.680 16,13 304.545 100 60.458 19,85 114.296 37,53 79.478 26,10 50.313 16,52 2009 Số tiền TT(%) 415.142 100 84.165 20,27 175.254 42,22 58.784 14,16 96.939 23,35 549.547 100 122.475 22,29 241.412 43,93 95.572 17,39 90.088 16,39 512.187 100 117.186 22,88 195.885 38,24 108.787 21,24 90.329 17,64 2010 Số tiền TT(%) 746.256 100 167.457 22,44 298.485 40,00 146.437 19,62 133.877 17,94 710.458 100 175.546 24,71 309.478 43,56 94.278 13,27 131.156 18,46 698.466 100 164.524 23,56 264.687 37,90 144.475 20,68 124.780 17,86 Tình hình biến động khoản mục: Chỉ tiêu 1.DSCV 2.DSTN 3.DNCV So sánh 2009/2008 Tuyệt đối % 209.677 102,05 229.200 71,55 207.642 68,18 So sánh 2010/2009 Tuyệt đối % 331.114 79,76 160.911 29,28 186.279 36,37 (Nguồn: Bảng kết cho vay VPBank Bình Định giai đoạn 2008 – 2010) Sơ đồ 2.3: Doanh số cho vay ngắn hạn DNNQD theo ngành kinh tế Triệu đồng SVTH : Nguyễn Xuân Đạt 38 Lớp: NH A K30 GVHD :ThS Bùi Thị Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ng©n 298.485 300.000 250.000 200.000 175.254 150.000 100.000 100.457 50.000 31.191 47.352 26.465 2008 167.457 146.437 133.877 96.939 84.165 58.784 Công nghiệp TM - DV XD GTVT Ngành khác Năm 2009 2010 Quan sát bảng số liệu ta thấy: - Ngành Thương mại - dịch vụ ngành chiếm tỷ trọng lớn ngành điều không riêng VPBank mà Ngân hàng khác có tỷ trọng Thương mại – dịch vụ Điều thể rõ qua DSCV ngành thương mại- dịch vụ trung bình chiếm 50% DSCV Ngân hàng Năm 2009 ngành Thương mại-dịch vụ đạt 175.254 triệu đồng tương ứng 42,22% Giai đoạn giai đoạn Ngân hàng vừa vào hoạt động, để thu hút ý từ DN nên Ngân hàng sử dụng nhiều chương trình khuyến mãi, quãng bá sản phẩm nên doanh số năm 2008 có phần nhích năm 2009 Sang năm 2010 tình hình kinh tế vào ổn định, DSCV Ngân hàng tăng điều, cụ thể tốc độ tăng trưởng năm so với 2009 70,31% tương ứng 123.231 triệu đồng Xu tạo điều kiện thuận lợi cho ngành phát triển Thời gian quay vòng vốn nhanh, chủ yếu để bổ sung nhu cầu vốn lưu động nên quy mô vốn vay tương đối khiêm tốn Tuy quy mô vốn vay nhỏ chiếm tỷ trọng lớn nên Ngân hàng thu lợi nhuận không nhỏ từ ngành Đối với DSTN tăng qua năm; năm 2008 ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế nên hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gặp khó khăn, hoạt động phát SVTH : Ngun Xuân Đạt K30 39 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị trin chậm lại, nhiên nhờ quản lý tốt khâu thu nợ cán CN có quan hệ rộng rãi nên chiếm tỷ trọng cao cụ thể năm 2008 144.547 triệu đồng tương ứng với 45,12%, sang năm 2009 tốc độ tăng trưởng so với năm 2008 67,01% tương ứng với 96.865 triệu đồng, bước qua năm 2010 tốc độ tăng trưởng chậm lại so với 2009 28,19% tương ứng 68.066 triệu đồng - Chiếm tỷ trọng sau ngành Thương mại-dịch vụ ngành Công nghiệp với DSCV năm 2009 đạt 84.165 chiếm 20,27% tổng DSCV ngành cao năm 2008 52.974 triệu đồng; qua năm 2010 tốc độ tăng trưởng ổn định đạt tốc độ tăng trưởng với số cụ thể 167.457 triệu đồng chiếm 22,44% tổng DSCV Tương tự DSCV, DSTN năm 2009 đạt 122.475 triệu đồng tương ứng 22.29% cao so với năm 2008 55.323 triệu đồng, năm 2010 tăng lên 53.071 triệu đồng chiếm 24,71% Công nghiệp ngành trọng hàng đầu, nước coi phát triển ngành cơng nghiệp phải dẫn đầu tỷ trọng so với ngành khác Chúng ta thấy tỷ trọng ngành Cơng nghiệp có chiều hướng ngày tăng, muốn mở rộng quy mơ sản xuất, đầu tư máy móc thiết bị công nghệ tạo sản phẩm cạnh tranh thị trường nước cần có hỗ trợ vốn từ phía Ngân hàng DSCV ngành Cơng nghiệp mà VPBank CN Bình Định tăng lên qua năm - Các ngành khác không ngừng nâng cao hiệu quả, sức cạnh tranh ngành Xây dựng- GTVT Năm 2009 DSCV đạt 58.784 triệu đồng tăng 32.319 triệu đồng so với năm 2008, sang năm 2010 giữ tốc độ vừa phải so với năm trước với DSCV đạt 146.437 triệu đồng tương ứng 19,62% tổng doanh số ngành, DSTN, DNCV đạt mức tương đối Ngành xây dựng ngành phát SVTH : Ngun Xu©n Đạt K30 40 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị trin nước ta địa bàn thành phố nói riêng Trong năm qua tốc độ thị hố, xây dựng sở hạ tầng thành phố diễn tấp nập, khẩn trương với việc giải toả đền bù bố trí tái định cư cho người dân…làm cho nhu cầu vốn xây dựng lớn Tuy nhiên DSCV lại chủ yếu tập trung vào doanh nghiệp lớn, dự án lớn, dự án nhỏ nên gây khó khăn cho doanh nghiệp mơ rộng quy mơ phát huy tối đa lực 2.3.2.2 Phân tích tình hình cho vay ngắn hạn DNNQD theo loại hình doanh nghiệp Tình hình cho vay ngắn hạn DNNQD theo loại hình doanh nghiệp VPBank CN Bình Định thể cụ thể qua bảng sau: Bảng 2.4: Biến động tình hình cho vay ngắn hạn theo loại hình doanh nghiệp ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 1.DSCV DNNQD DNNN 2.DSTN DNNQD 2008 Số tiền TT(%) 315.221 100,00 205.465 65,18 109.756 34,82 320.347 100,00 215.257 67,19 SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 2009 S tin TT(%) 593.476 100,00 415.142 69,95 178.334 30,05 549.547 100,00 420.547 76,53 41 2010 Số tiền TT(%) 746.256 100,00 532.114 71,30 214.142 28,70 710.458 100,00 535.125 75,32 Líp: NH A GVHD :ThS Bïi Thị Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân DNNN 3.DNCV DNNQD DNNN 105.090 304.545 197.875 106.670 32,81 100,00 64,97 35,03 129.000 512.187 249.854 262.333 23,47 100,00 48,78 51,22 175.333 698.466 338.658 359.808 24,68 100,00 48,49 51,51 Tình hình biến động khoản mục Chỉ tiêu DSCV DSTN DNCV So sánh 2009/2008 Tuyệt đối % 278.255 88,27 229.200 71,55 207.642 68,18 So sánh 2010/2009 Tuyệt đối % 152.780 25,74 160.911 29,28 186.279 36,37 (Nguồn: Bảng kết cho vay VPBank Bình Định giai đoạn 2008 – 2010) Sơ đồ 2.4: Doanh số cho vay ngắn hạn DNNQD theo loại hình doanh nghiệp 600.000 532.114 500.000 415.142 400.000 DNNQD 300.000 200.000 100.000 205.465 214.142 178.334 DNNN 109.756 2008 2009 2010 Quan sát số liệu ta thấy:  Đối với DSCV - Năm 2008 DSCV 315.221 triệu đồng DSCV ngắn hạn DNNQD 205.465 triệu đồng chiếm 65,18%; sang năm 2009 2010 tăng trưởng với tố độ tăng trưởng 88,27% 25,74% Sở dĩ DSCV tăng tăng doanh số cho vay thành phần kinh tế, doanh nghiệp có xu hướng mở rộng SXKD, đầu tư vào trang thiết … s phỏt SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 42 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bïi ThÞ triển kinh tế địa bàn xu hướng bình đẳng loại hình doanh nghiệp - Đối với doanh nghiệp quốc doanh DSCV qua năm tăng với tốc độ chậm Trong năm qua doanh nghiệp nói chung có nhu cầu mở rộng quy mô, hoạt động sản xuất kinh doanh chế thị trường thay đổi, không cịn trợ giúp từ phía phủ Các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm để cạnh tranh với bạn hàng nước nước Quan trọng nước ta thức trở thành thành viên tổ chức WTO, vừa điều kiện thuận lợi vừa khó khăn mà doanh nghiệp phải nỗ lực để cạnh tranh với mặt hàng nước mặt hàng điện tử… -Đối với doanh nghiệp quốc doanh doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn với phương án sản xuất kinh doanh có hiệu Ngân hàng cho vay với doanh số lớn Những ngành nghề Nhà nước trọng phát triển, ngành trọng điểm sản xuất gạo, mặt hàng giày dép, may mặc, ni trồng thuỷ hải sản… nhằm mục đích xuất nước ngồi Ngân hàng cho vay ưu đãi Ngồi cịn có số mặt hàng nhu cầu mua sắm lớn sắt, thép, linh kiện điện tử…thì Ngân hàng hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp có nhu cầu, từ góp phần làm tăng doanh số cho vay Ngân hàng  Đối với DSTN Doanh số thu nợ tiêu quan trọng, doanh số thu nợ lớn doanh số cho vay hoạt động kinh doanh Ngân hàng đạt kết tốt ngược lại Năm 2009 doanh số thu nợ đạt 549.547 triệu đồng tăng 71,55% tương ứng 229.200 triệu đồng doanh nghiệp ngồi quốc doanh doanh số thu nợ tăng 205.290 triệu đồng so với năm 2008 tương ứng 95,37% Doanh số thu nợ tăng chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động SVTH : NguyÔn Xuân Đạt K30 43 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị cú hiệu bên cạnh cịn có phần quan trọng khơng nhỏ cán tín dụng ln giám sát việc sử dụng vốn vay doanh nghiệp đồng thời nhắc nhở doanh nghiệp trả nợ hạn Doanh số thu nợ tăng thể quy trình cho vay ngắn hạn hiệu cao Cán tín dụng làm tốt bước quy trình cho vay ngắn hạn phân tích phương án kinh doanh, tính khả thi nguồn tài doanh nghiệp  Đối với DNCV DNCV Ngân hàng tăng qua năm với tốc độ chậm, Các khoản phát sinh nguyên nhân khách quan chẳng hạn khách hàng chưa trả nợ cho doanh nghiệp nên doanh nghiệp khơng có tiền để trả nợ cho Ngân hàng, hay chuyển đổi cấu phủ mặt hàng trước phép xuất lại không phép… dẫn đến doanh nghiệp bế tắc, làm ăn thua lỗ… 2.3 Định hướng hoàn thiện Trong bối cảnh biến động mạnh mẽ kinh tế - xã hội, thị trường vốn thị trường tiền tệ nước, VPBank không ngừng nâng cao lực, tái cấu, chấn chỉnh lại máy hoạt động, sửa đổi hồn thiện hệ thống quy chế, quy trình cho vay thích ứng với địa bàn Với chiến lược phát triển VPBank trở thành Ngân hàng bán lẻ hàng đầu Việt Nam, thời gian tới VPBank cần đề biện pháp để hạn chế mặt yếu, phát huy mặt mạnh minh sau: - Một, mở rộng mạng lưới hoạt động khu vực tỉnh kể khu vực thơn q Làm hình ảnh Ngân hàng mắt khách hàng Đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng như: không huy động từ VNĐ mà cần nâng cao tỷ trọng loại tiền gửi khác USD, vàng… Các sản phẩm cho vay cần nâng cao như: có sản phẩm cho vay truyền thống vay sản xuất kinh doanh, cho vay tiêu dùng…mà nên cho vay xuất khẩu, cho vay sản xuất SVTH : NguyÔn Xuân Đạt 44 Lớp: NH A K30 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị kinh doanh mở rộng tỷ lệ đảm bảo… để linh hoạt hơn, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, giữ chân khách hàng cũ, thu hút thêm khách hàng - Hai, tập trung đào tạo, bồi dưỡng nhân viên, có sách thu hút nhân tài, giữ chân nhân viên có lực Bên cạnh phải có công cụ theo dõi, đánh giá khoa học tác phong làm việc đội ngũ nhân viên Cải thiện môi trường làm việc, công khai hội thăng tiến, rõ ràng chế độ tiền lương minh bạch sách khen thưởng để tạo động lực nhằm khơi dậy sức lao động sáng tạo nhân viên chi nhánh - Ba, tăng cường công tác thu nợ để hạn chế nợ xấu nợ hạn, tập trung giải hồ sơ nợ xấu để nâng cao chất lượng tín dụng Muốn cán tín dụng chi nhánh thường xuyên theo dõi thời hạn nợ vay để có nhắc nhở, đơn đốc gửi giấy báo nợ đến hạn cho khách hàng trước ngày đến hạn Thu thập, xử lý thông tin dự án đầu tư để tránh đánh giá phiến diện, khơng xác Tiếp tục chỉnh sửa hồn thiện quy trình, quy chế nghiệp vụ tín dụng đảm bảo tính đồng bộ, quán, linh hoạt để thích ứng với phát triển kinh tế, tăng sức cạnh tranh phát triển lành mạnh - Bốn, cần mở rộng hoạt động khác toán quốc tế, cho vay bất động sản, tốn thẻ tín dụng, đầu tư chứng khốn, mua cổ phần, liên doanh liên kết, tham gia mạnh mẽ thị trường tiền tệ… để từ làm cho hoạt động Chi nhánh ngày biết đến nhiều hơn, uy tín Ngân hàng nâng cao KẾT LUẬN    Qua thời gian thực tập nghiên cứu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - chi nhánh Bình Định giúp em nhận thc c phn SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 45 Líp: NH A B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Thu Ngân GVHD :ThS Bùi Thị no vai trũ ca cỏc hoạt động huy động vốn quy trình sử dụng nguồn vốn, nghiệp vụ tín dụng kinh tế nói chung Ngân hàng nói riêng Qua thấy bước phát triển mạnh mẽ hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Bình Định Thơng qua viết em mong muốn đóng góp phần ý kiến nhỏ bé nhằm nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng, để Ngân hàng ngày phát triển bền vững, đóng góp vào nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Trong năm vừa qua, vượt lên tất khó khăn thử thách kinh tế, Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng đặc biệt Chi nhánh Bình Định có tăng trưởng đáng kể Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt tồn số hạn chế định Để vững bước phát triển thành Ngân hàng bán lẻ hàng đầu, Ngân hàng cần phải khắc phục khuyết điểm cách phát huy điểm mạnh, khơng ngừng tìm tịi, sáng tạo điều mới, đồng thời phải trọng đến vấn đề hiệu tín dụng, coi mục tiêu quan trọng hàng đầu chiến lược phát triển bền vững Ngân hàng Bên cạnh cần có phối hợp đồng ngành, cấp có liên quan để tạo hành lang vững cho phát triển Ngân hàng Trong giai đoạn này, để giúp Ngân hàng đối phó với khó khăn trước mắt, thân Ngân hàng cố gắng tăng cường hoạt động thực đa dạng hóa dịch vụ, nâng cao nguồn nhân lực, đổi công nghệ kỹ thuật để phục vụ tốt cho nhu cầu khách hàng Toàn thể cán công nhân viên Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng nói chung Chi nhánh Bình Định nói riêng ln tâm hướng tới Ngân hàng đa với phương châm “Hành động ước mơ bạn” Và hy vọng tương lai không xa Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Bình Định đạt mục tiêu mà Ngân hàng đề SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 46 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bïi ThÞ Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn, gia đình, bạn bè, anh chị hệ thông Ngân hàng VPBank – Chi nhánh Bình Định giúp đỡ em tận tình để hồn thành báo cáo Quy Nhơn, ngày…tháng…năm 2011 Sinh viên thực Nguyễn Xuân Đạt DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO -$$ -  Sách tham khảo: SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 47 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD :ThS Bùi Thị Thu Ng©n TS Hà Thanh Việt, Bài giảng Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, năm 2008 TS Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ Ngân Hàng Thương Mại, NXB Thống Kê TP Hồ Chí Minh, năm 2009 PGS.TS Sử Đình Thành, Nhập Mơn Tài Chính Tiền Tệ, NXB Lao Động – Xã Hội, năm 2008  Website: 1) Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng: www.vpb.com.vn/ 2) Bộ tài chính: http://www.mof.gov.vn/ 3) Ngân hàng Nhà nước: www.sbv.gov.vn 4) Website: http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang.chn MỤC LỤC -$^^$ LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 Một số vấn đề tín dụng 1.1.1 Khái niệm tín dụng .2 SVTH : Nguyễn Xuân Đạt K30 48 Lớp: NH A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thu Ngân GVHD :ThS Bïi ThÞ 1.1.2 Ngun tắc tín dụng .2 1.1.3 Chức vai trị tín dụng .3 1.1.3.1 Chức tín dụng .3 1.1.3.2 Vai trị tín dụng .4 1.2 Một số vấn đề tín dụng Ngân hàng 1.2.1 Khái niệm tín dụng Ngân hàng 1.2.2 Đặc điểm tín dụng Ngân hàng 1.2.3 Nguyên tắc cho vay 1.2.4 Phân loại tín dụng Ngân hàng 1.2.4.1 Theo thời hạn tín dụng 1.2.4.2 Theo mục đích tín dụng .6 1.2.4.3 Theo phương pháp hoàn trả 1.2.4.4 Theo đảm bảo tín dụng 1.2.4.5 Theo tính chất hoàn trả 1.2.5 Phương thức cho vay ngắn hạn 1.2.5.1 Cho vay bổ sung vốn lưu động 1.2.6 Quy trình cho vay 10 1.3 Doanh nghiệp quốc doanh vai trị tín dụng Ngân hàng doanh nghiệp quốc doanh 11 1.3.1 Khái niệm doanh nghiệp 11 1.3.2 Vai trị doanh nghiệp ngồi quốc doanh phát triển kinh tế 11 1.3.3 Vai trò tín dụng ngân hàng doanh nghiệp ngồi quốc doanh 15 1.3.4 Một số quy định cho vay ngắn hạn doanh nghiệp quốc doanh 16 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DNNQD CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 17 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng thương mại VPBank 17 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 17 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP VPBank 17 2.1.2 Vài nét giới thiệu VPBank Chi nhánh Bình Định .20 2.1.2.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP VPBank – CN Bình Định 20 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ .21 2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 22 2.1.3 Các hoạt động VPBank chi nhánh Bình Định .24 2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 24 2.1.3.2 Hoạt động tín dụng .25 2.1.3.4 Hoạt động trung gian 28 2.2 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hang VPBank - Chi nhánh Bình Định giai đoạn 2008 - 2010 29 2.2.1 Tình hình huy động vốn VPBank - CN Bình Định .29 2.2.2 Tình hình sử dụng vốn VPBank – CN Bình Định .32 2.3 Phân tích tình hình cho vay ngắn hạn doanh nghiệp quốc doanh 36 SVTH : Ngun Xu©n §¹t K30 49 Líp: NH A ... CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 Một số vấn đề tín dụng 1.1.1 Khái niệm tín dụng Tín dụng chuyển nhượng lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng để sau... MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 Một số vấn đề tín dụng 1.1.1 Khái niệm tín dụng .2 SVTH : Nguyễn... hàng Tín dụng Ngân hàng hình thức tín dụng phổ biến nay, góp phần giải mâu thuẫn tín dụng thương mại Tín dụng Ngân hàng quan hệ tín dụng bên chủ thể Ngân hàng, bên doanh nghiệp, dân cư Ngân hàng

Ngày đăng: 17/09/2012, 16:44

Hình ảnh liên quan

Tình hình biến động của các khoản mục: - MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

nh.

hình biến động của các khoản mục: Xem tại trang 30 của tài liệu.
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của chi nhánh VPBank Bình Định) - MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

gu.

ồn: Bảng cân đối kế toán của chi nhánh VPBank Bình Định) Xem tại trang 30 của tài liệu.
Tình hình biến động của các khoản mục: - MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

nh.

hình biến động của các khoản mục: Xem tại trang 33 của tài liệu.
bảng số liệu về tình hình thu nhập chi phí và lợi nhuận của VPBank chi nhánh Bình Định giai đoạn 2008 – 2010: - MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

bảng s.

ố liệu về tình hình thu nhập chi phí và lợi nhuận của VPBank chi nhánh Bình Định giai đoạn 2008 – 2010: Xem tại trang 35 của tài liệu.
dựng và GTVT, các ngành khác. Do đó tình hình cho vay ngắn hạn đối với DNNQD được thể hiện như sau: - MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

d.

ựng và GTVT, các ngành khác. Do đó tình hình cho vay ngắn hạn đối với DNNQD được thể hiện như sau: Xem tại trang 38 của tài liệu.
Quan sát bảng số liệu trên ta thấy: - MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

uan.

sát bảng số liệu trên ta thấy: Xem tại trang 39 của tài liệu.
2.3.2.2. Phân tích tình hình cho vay ngắn hạn DNNQD theo loại hình doanh nghiệp - MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

2.3.2.2..

Phân tích tình hình cho vay ngắn hạn DNNQD theo loại hình doanh nghiệp Xem tại trang 41 của tài liệu.
(Nguồn: Bảng kết quả cho vay của VPBank Bình Định giai đoạn 2008 – 2010) - MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

gu.

ồn: Bảng kết quả cho vay của VPBank Bình Định giai đoạn 2008 – 2010) Xem tại trang 42 của tài liệu.
Tình hình biến động của các khoản mục Chỉ tiêuSo sánh 2009/2008 So sánh 2010/2009 - MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG (2).doc

nh.

hình biến động của các khoản mục Chỉ tiêuSo sánh 2009/2008 So sánh 2010/2009 Xem tại trang 42 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan