KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ VỚI CÁC NGÂN HÀNG KHÁC HỆ THỐNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG

82 732 1
KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ VỚI CÁC NGÂN HÀNG KHÁC HỆ THỐNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Nhận thức được tầm quan trọng của nghiệp vụ thanh toán bù trừ với các Ngân Hàng khác hệ thống nên Ngân Hàng Công Thương Chi Nhánh Đà Nẵng đã rất quan tâm và đầu tư về hệ thống máy tính, đào tạo đội ngũ nhân viên thanh toán bù trừ. Ngân Hàng Công Thương Chi Nhánh Đà Nẵng với bề dày hoạt động, đã có kinh nghiệm lâu năm trong công tác Thanh Toán Bù trừ với các Ngân Hàng khác. Hòa mình vào công cuộc hội nhập kinh tế Quốc tế, các Ngân Hàng ngày càng có vai trò quan trọng trong việc điều tiết thị trường tài chính, góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế của nhà nước. Nhất là những năm gần đây, lạm phát đạt mức cao, xảy ra cơn bão khủng hoảng kinh tế Thế Giới thì chúng ta càng thấy rõ điều đó hơn bao giờ hết. Lãi suất trở thành công cụ để chính phủ thực thi chính sách thắt chặt hay nới lỏng chi tiêu. Ngày nay, các Ngân Hàng ngày càng hoạt động chuyên nghiệp và hiệu quả đã thúc đẩy quá trình thanh toán của doanh nghiệp cũng như của mỗi cá nhân được nhanh chóng hơn. Cũng như trong các ngành kinh doanh khác, trong lĩnh vực Ngân Hàng đang có sự cạnh tranh hết sức khốc liệt với sự ra đời của rất nhiều các Ngân Hàng tư nhân. Các Ngân Hàng thi nhau chạy đua lãi suất cùng những chương trình dự thưởng, quà tặng hết sức phong phú. Để có được thương hiệu mạnh và uy tín trên thương trường, các Ngân Hàng phải mất một thời gian dài tạo được niềm tin trong lòng khách hàng. Trong đó, điều quan trọng nhất là mỗi Ngân Hàng phải thực hiện tốt chức năng và các nghiệp vụ của mình. Tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng và chuyển tiền một cách nhanh chóng. Hiểu được tầm quan trọng đó, các Ngân Hàng luôn tìm các phương thức thanh toán phù hợp, đáp ứng được yêu cầu của khách hàng. Trong đó phương thức thanh toán bù trừ với các Ngân Hàng khác hệ thống được rất nhiều các Ngân Hàng lựa chọn vì nó vừa đáp ứng được nhu cầu của khách hàng vừa giúp cho Ngân Hàng sử dụng vốn linh hoạt và tiết kiệm được chi phí.

PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Hòa mình vào công cuộc hội nhập kinh tế Quốc tế, các Ngân Hàng ngày càng có vai trò quan trọng trong việc điều tiết thị trường tài chính, góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế của nhà nước. Nhất là những năm gần đây, lạm phát đạt mức cao, xảy ra cơn bão khủng hoảng kinh tế Thế Giới thì chúng ta càng thấy rõ điều đó hơn bao giờ hết. Lãi suất trở thành công cụ để chính phủ thực thi chính sách thắt chặt hay nới lỏng chi tiêu. Ngày nay, các Ngân Hàng ngày càng hoạt động chuyên nghiệp và hiệu quả đã thúc đẩy quá trình thanh toán của doanh nghiệp cũng như của mỗi cá nhân được nhanh chóng hơn. Cũng như trong các ngành kinh doanh khác, trong lĩnh vực Ngân Hàng đang có sự cạnh tranh hết sức khốc liệt với sự ra đời của rất nhiều các Ngân Hàng tư nhân. Các Ngân Hàng thi nhau chạy đua lãi suất cùng những chương trình dự thưởng, quà tặng hết sức phong phú. Để có được thương hiệu mạnh và uy tín trên thương trường, các Ngân Hàng phải mất một thời gian dài tạo được niềm tin trong lòng khách hàng. Trong đó, điều quan trọng nhất là mỗi Ngân Hàng phải thực hiện tốt chức năng và các nghiệp vụ của mình. Tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng và chuyển tiền một cách nhanh chóng. Hiểu được tầm quan trọng đó, các Ngân Hàng luôn tìm các phương thức thanh toán phù hợp, đáp ứng được yêu cầu của khách hàng. Trong đó phương thức thanh toán bù trừ với các Ngân Hàng khác hệ thống được rất nhiều các Ngân Hàng lựa chọn vì nó vừa đáp ứng được nhu cầu của khách hàng vừa giúp cho Ngân Hàng sử dụng vốn linh hoạt và tiết kiệm được chi phí. Nhận thức được tầm quan trọng của nghiệp vụ thanh toán bù trừ với các Ngân Hàng khác hệ thống nên Ngân Hàng Công Thương Chi Nhánh Đà Nẵng đã rất quan tâm và đầu tư về hệ thống máy tính, đào tạo đội ngũ nhân viên thanh toán bù trừ. Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính Ngân Hàng Công Thương Chi Nhánh Đà Nẵng với bề dày hoạt động, đã có kinh nghiệm lâu năm trong công tác Thanh Toán Bù trừ với các Ngân Hàng khác. Sau một thời gian thực tập ở đơn vị và hiểu rõ một phần nào công tác kế toán Thanh Toán Bù trừ nên Tôi đã mạnh dạn lựa chọn đề tài “ KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ VỚI CÁC NGÂN HÀNG KHÁC HỆ THỐNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG ”. 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Hệ thống hóa về mặt lí luận công tác kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các Ngân Hàng nói chung và kế toán thanh toán bù trừ giữa các Ngân Hàng khác hệ thống nói riêng. Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán bù trừ với các Ngân Hàng khác hệ thống tại Ngân Hàng TMCP Công Thương – Chi Nhánh Đà Nẵng. Từ đó đưa ra nhận xét và biện pháp để hoàn thiện công tác Thanh Toán Bù trừ tại Đơn Vị. 1.3 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU Khóa luận nghiên cứu về quy trình và các nghiệp vụ trong phần hành kế toán thanh toán bù trừ với các Ngân Hàng khác hệ thống tại Ngân Hàng TMCP Công Thương – Chi Nhánh Đà Nẵng. 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU Phạm vi nghiên cứu của đề tài: kết quả hoạt động của NH trong 3 năm: 2007,2008, 2009 và quy trình nghiệp vụ TTBT tại VIETTIN BANK ĐN trong quý 1 năm 2010. 1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Trong quá trình thực hiện đề tài, tôi đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán 2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính  Phương pháp nghiên cứu tài liệu: là phương pháp tham khảo các sách vở, báo chí, các quyết định của Nhà nước, các trang Web đáng tin cậy…để tạo dựng cơ sở khoa học cho vấn đề nghiên cứu.  Phương pháp quan sát, phỏng vấn: là phương pháp thực hiện trong quá trình thực tập tại Đơn Vị. Trong thời gian thực tập đã có những quan sát và tham khảo ý kiến những người liên quan trong đơn vị, từ đó ghi chép, tích luỹ kiến thức.  Phương pháp tổng hợp và phân tích: là phương pháp thu thập số liệu, sau đó phân tích các số liệu thu thập được, từ các số liệu đó thực hiện việc nhận xét, đánh giá. 1.6 KẾT CẤU CỦA KHÓA LUẬN Phần một: Đặt vấn đề Phần hai: Nội dung và kết quả nghiên cứu - Chương 1: Tổng quan về vấn đề nghiên cứu - Chương 2 : Kết quả nghiên cứu - Chương 3 : Giải pháp Phần ba: Kết luận Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán 3 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính PHẦN HAI NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 2.1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1.1.1 KHÁI NIỆM, BẢN CHẤT, CHỨC NĂNG VÀ CÁC NGHIỆP VỤ CƠ BẢN CỦA NHTM. a. Khái niệm về Ngân Hàng thương mại: Theo Nghị định Chính phủ số 49/20001NĐ-CP ngày 12/9/2000 định nghĩa: NHTM là Ngân Hàng được thực hiện toàn bộ hoạt động Ngân Hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế của Nhà nước. b. Bản chất của NHTM NHTM là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt trong nền kinh tế, hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ Ngân Hàng. Bản chất của NHTM thể hiện qua các khía cạnh sau:  NHTM là một loại hình doanh nghiệp và là một đơn vị kinh tế: NHTM hoạt động trong một ngành kinh tế, có cơ cấu tổ chức bộ máy như một doanh nghiệp, bình đẳng trong quan hệ kinh tế với các doanh nghiệp khác, phải tự chủ về kinh tế và phải có nghĩa vụ đóng thuế cho Nhà nước như các đơn vị khác. Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán 4 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính  Hoạt động của NHTM là hoạt động kinh doanh. Vì vậy, các NHTM phải có vốn, phải tự chủ về tài chính, hoạt động nhằm mục tiêu lợi nhuận trên cơ sở chấp hành pháp luật của Nhà nước. Đồng thời, hoạt động kinh doanh của NHTM là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ Ngân Hàng, góp phần cung ứng một khối lượng vốn tín dụng rất lớn cho nền kinh tế. c. Chức năng của Ngân Hàng thương mại: - NHTM là trung gian tín dụng: Đây là chức năng đặc trưng của NHTM, có ý nghĩa quan trọng trong sự thúc đẩy phát triển nền kinh tế của các nước. Để thực hiện chức năng này NHTM đã huy động vốn tạm thời nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế, cơ quan đoàn thể, tiền tiết kiệm của dân cư…đồng thời sử dụng nguồn vốn này để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất và tiêu dùng của xã hội. Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng các NHTM đã tiến hành điều hòa vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu vốn, đảm bảo quá trình sản xuất liên tục của nền kinh tế. Như vậy chức năng trung gian tín dụng của NHTM là đi vay để cho vay. - NHTM làm trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán: Với chức năng này NHTM thực hiện các dịch vụ thanh toán theo sự ủy nhiệm của khách hàng. Khi làm trung gian thanh toán, NHTM mở tài khoản tiền gửi, nhận vốn tiền gửi vào tài khoản và thanh toán theo yêu cầu của khách hàng. Khách hàng gửi tiền vào Ngân Hàng họ sẽ được Ngân Hàng đảm bảo an toàn trong việc cất giữ và thực hiện thu chi một cách nhanh chóng và thuận tiện vì thế đã tiết kiệm cho xã hội rất nhiều về chi phí lưu thông. - NHTM cung cấp các dịch vụ tài chính – Ngân Hàng: Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng và ngân quỹ Ngân Hàng có điều kiện thuận lợi về kho quỹ và quan hệ rộng rãi với các doanh nghiệp nên Ngân Hàng có thể cung cấp các dịch vụ như: tư vấn tài chính, đầu tư, giữ hộ giấy tờ, chứng khoán, làm đại lý phát hành cổ Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán 5 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính phiếu, trái phiếu cho các doanh nghiệp…để được hưởng hoa hồng, sẽ vừa tiết kiệm được chi phí, vừa đạt hiệu quả cao. - NHTM “tạo ra tiền” hay “bút tệ”: Quá trình tạo bút tệ của NHTM được thực hiện thông qua hoạt động tín dụng và thanh toán trong hệ thống Ngân Hàng, trong mối liên hệ chặt chẽ với hệ thống NHTW của mỗi nước. Đó là khả năng biến mức tiền gửi ban đầu tại một Ngân Hàng thành một khoản tiền lớn gấp nhiều lần khi thực hiện các nghiệp vụ tín dụng thanh toán qua nhiều Ngân Hàng. NHTM tạo được bút tệ xuất phát từ NHTW. Nếu không có sự ràng buộc nào thì khả năng tạo bút tệ là vô hạn, tuy nhiên dưới sự kiểm soát của NHTW thì NHTM chỉ tạo bút tệ trong giới hạn nhất định. - Chức năng trung gian trong việc thực hiện các chính sách kinh tế quốc gia: Trong nền kinh tế có lạm phát cao thì NHTM tăng lãi suất tiền gửi để thu hút tiền trong lưu thông về, còn khi cần khuyến khích đầu tư thì NHTM giảm lãi suất để cho vay, đầu tư. d. Các nghiệp vụ cơ bản của NHTM: - Nghiệp vụ nợ (nghiệp vụ huy động vốn): Là nghiệp vụ tạo nên nguồn vốn hoạt động của Ngân Hàng và nằm bên tài sản nợ trong bảng tổng kết tài sản. Đây là nghiệp vụ khởi đầu tạo điều kiện cho sự hoạt động của Ngân Hàng. Các NHTM thực hiện các nghiệp vụ của mình thông qua việc huy động vốn từ các nguồn khác nhau trong xã hội. Nghiệp vụ huy động vốn của NHTM trên thế giới hiện nay tập trung và năm nhóm sau: + Vốn pháp định hay vốn điều lệ: Đây là nguồn vốn được hình thành do tính chất sở hữu của Ngân Hàng quyết định, như vốn do nhà nước cấp hoặc huy động từ các cá nhân, tổ chức trong xã hội. Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán 6 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính + Tiền gởi không kỳ hạn: Là loại ký thác mà người gửi có quyền rút tiền bất cứ lúc nào họ muốn, các khoản tiền gửi có thời gian không xác định. Đây là nguồn tiền gửi có chi phí thấp nhất vì lãi suất của khoản tiền gửi này không cao. + Tiền gửi có kỳ hạn và tiết kiệm: Là loại tiền gửi được ủy thác vào Ngân Hàng mà có thỏa thuận về thời gian rút tiền giữa khách hàng và Ngân Hàng. Khác với tiền gửi không kỳ hạn, loại tiền gửi này có lãi suất cao hơn. + Các khoản vay trên thị trường tiền tệ: Thị trường tiền tệ hỗ trợ tích cực cho hoạt động của các Ngân Hàng, bổ sung kịp thời cho nhu cầu vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu. Thị trường tiền tệ giúp cho Ngân Hàng tìm được vốn vay, đồng thời giúp cho NHTM nào khi dư thanh khoản có được cơ hội sinh lợi. + Các khoản vay các Ngân Hàng khác và của NHTW: Sau khi đã sử dụng hết vốn mà vẫn không đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn của khách hàng hoặc phải đáp ứng nhu cầu thanh toán và chi của khách hàng, các NHTM có thể đi vay ở NHTM khác hoặc NHTW. NHTW cấp tín dụng cho các NHTM qua hai hình thức chính là tái chiết khấu (hoặc chiết khấu) và thế chấp có bảo đảm hay không bảo đảm. NHTW chỉ cho các NHTM vay ngắn hạn vì như vậy NHTW mới phản ứng nhanh trước những rối loạn có thể xảy ra trong hệ thống tiền tệ. - Nghiệp vụ có: Là nghiệp vụ sử dụng vốn hình thành nên tài sản của Ngân Hàng mà khi lên bảng tổng kết tài sản nó nằm bên phía tài sản có. Tài sản chủ yếu của Ngân Hàng là các tài sản tài chính hay còn gọi là các hình thức trái quyền như cổ phiếu, trái phiếu và các khoản cho vay. Nghiệp vụ có của Ngân Hàng là những nghiệp vụ thực hiện sử dụng những khoản vốn đã huy động được (ở nghiệp vụ nợ) nhằm mục đích sinh lợi, tức là Ngân Hàng là chủ nợ. Tài sản có của một NHTM thường quy về các nhóm sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán 7 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính + Nghiệp vụ dự trữ tiền mặt: Bao gồm tiền mặt tại kho của Ngân Hàng, tiền mặt ký gởi tại NHTW và tiền mặt đang trên đường thu hồi. Đây là nghiệp vụ nhằm duy trì khả năng thanh khoản của Ngân Hàng để đáp ứng nhu cầu rút tiền và thanh toán thường xuyên cho khách hàng. Các NHTM phải duy trì một bộ phận vốn bằng tiền mặt để thực hiện nghiệp vụ dự trữ và mức dự trữ cao hay thấp tùy thuộc vào quy mô hoạt động của Ngân Hàng. + Đầu tư vào chứng khoán: Đầu tư vào chứng khoán là loại hình phổ biến nhất trong tài sản có của các NHTM. Danh mục đầu tư chứng khoán của các NHTM bao gồm: những chứng khoán được nắm giữ nhằm tạo thu nhập chính được xếp sau các khoản cho vay và các chứng khoán nắm giữ nhằm tạo thanh khoản như cổ phiếu và trái phiếu. + Nghiệp vụ cho vay: Là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của NHTM để tạo ra lợi nhuận. Lãi suất thu được từ cho vay nhằm bù chi phí tiền gửi, chi phí dự trữ, chi phí kinh doanh và chi phí quản lý, chi phí thuế và các loại chi phí rủi ro đầu tư. Cho vay của NHTM hay là tín dụng Ngân Hàng là một lĩnh vực phức tạp theo diễn biến của môi trường kinh tế. + Đầu tư vào các loại tài sản: Như bất động sản, cơ sở hạ tầng, trang thiết bị… - Ngoài ra Ngân Hàng thương mại còn một số nghiệp vụ khác như: nghiệp vụ trung gian bao gồm chuyển tiền và thu hộ cho khách hàng; nghiệp vụ trên thị trường chứng khoán như phát hành và môi giới chứng khoán; nghiệp vụ thanh toán quốc tế như cho vay ký quỹ L/C, thanh toán quốc tế theo L/C Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán 8 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính 2.1.2 KẾ TOÁN TTBT VỚI CÁC NGÂN HÀNG KHÁC HỆ THỐNG ( TTBT TRUYỀN THỐNG – TTBT GIẤY) 2.1.2.1 Khái niệm, quy định chung về TTBT a. Khái niệm : TTBT giữa các Ngân Hàng là phương thức thanh toán vốn giữa các Ngân Hàng được thực hiện bằng cách bù trừ tổng số phải thu, phải trả và trên cơ sở đó chỉ thanh toán với nhau số chênh lệch ( kết quả bù trừ). b. Các quy định chung về TTBT - Tất cả các Ngân Hàng thành viên phải mở tài khoản tại các Ngân Hàng chủ trì (chi nhánh Ngân Hàng nhà nước hoặc 1 đơn vị Ngân Hàng được chỉ định) - Ngân Hàng chủ trì chịu trách nhiệm tổng hợp kết quả thanh toán của các thành viên và thanh toán số chênh lệch trong TTBT bằng kỹ thuật ghi nợ hoặc có trên tài khoản của các Ngân Hàng thành viên theo nguyên tắc sau: + Ngân Hàng chủ trì được chủ động trích tài khoản tiền gửi của các Ngân Hàng thành viên để thanh toán cho Ngân Hàng thành viên khác. + Trường hợp không đủ số dư thì vay Ngân Hàng chủ trì hoặc Ngân Hàng thành viên khác ( nếu được thỏa thuận) theo chế độ vay bù đắp thiếu hụt vốn. + Trường hợp không được vay thì phải chịu hình phạt với lãi suất cao, Ngân Hàng chủ trì sẽ thanh toán hộ 2 lần đầu, nếu vi phạm liên tiếp 3 lần không thanh toán được thì không được tham gia thanh toán. + Phải tuân thủ và thực hiện đầy đủ các quy tắc tổ chức và kỹ thuật nghiệp vụ về TTBT ( văn bản tham gia, văn bản giới thiệu cán bộ, đăng kí chữ ký, giờ giấc, lập đúng và kịp thời các mẫu biểu ….). + việc điều chỉnh sai lầm phải thực hiện đúng quy trình chung để đảm bảo số liệu khớp đúng giữa các Ngân Hàng thành viên có liên quan và Ngân Hàng chủ trì, phải đảm bảo an toàn tài sản và không gây chậm trể, phiền hà cho khách hàng. Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán 9 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính - Các phương pháp điều chỉnh sai lầm trong TTBT thông dụng - vận dụng khi phát hiện kê nhầm chứng từ thanh toán của Ngân Hàng thành viên này sang Ngân Hàng thành viên khác. như là : + PP gạch hủy số sai ghi lại số đúng + PP hạch toán ngược vế + PP bút toán đỏ 2.1.2.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng a.Tài khoản - TTBT của Ngân Hàng thành viên - Tk thích hợp của đơn vị chuyển - Tiền gửi tại Ngân Hàng chủ trì( NHNN) - TM đang chuyển - Điều chuyển vốn TT khác hệ thống trụ sở chính - Điều vốn về TW - Các khoản trung gian IBPS - Chuyển tiền phải trả - Tk thu phí bù trừ ( chi dịch vụ thanh toán) b. Chứng từ sử dụng - chứng từ gốc: lệnh chi, lệnh chuyển có, lệnh chuyển tiền đến, phiếu hạch toán, giấy rút dự toán ngân sách, ủy nhiệm chi, điện tra soát yêu cầu, tờ trình về việc điều chuyển nộp tiền mặt, phiếu chi, đề nghị điều chuyển quỹ, giấy nộp tiền, bảng kê các loại tiền, giấy đề nghị tiếp vốn, lệnh điều hòa vốn. - Các chứng từ làm căn cứ để hạch toán và TK TTBT + Bảng kê chứng từ TTBT - mẫu số 12 + Bảng kê chứng từ TTBT - mẫu số 14 + Bảng kê tổng hợp kết quả TTBT - mẫu số 15 + Bảng kiểm tra KQ TTBT – mẫu số 16 Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán 10 [...]... bảng kết quả thanh toán bù trừ ( mẫu số 15) BẢNG KÊ THANH TOÁN BÙ TRỪ Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Hậu_ K40 Kế toán mẫu số 15 14 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính Ngân Hàng chủ trì: Thanh toán với Ngân Hàng: Ngày… Tháng… năm… Bảng kê Số phải thu ở Số phải trả cho số(theo số của Của Ngân các Ngân các Ngân bảng kê số 14) Hàng Hàng khác Chênh lệch Hàng khác Tổng cộng Số chênh lệch phải thanh toán: ... NHTMCPCT Quảng Nam – Đà Nẵng ra đời và hoạt động theo pháp lệnh hoạt động Ngân Hàng, các tổ chức tín dụng và công ty tài chính - 01/01/1997 Khi tỉnh Quảng Nam – Đà Nẵng tách tỉnh, để phù hợp với địa bàn và tình hình kinh doanh, NHTMCPCT chi nhánh Quảng Nam – Đà Nẵng tách thành NHTMCPCT chi nhánh Đà Nẵng theo Quyết định 14 NHTMCPCT – QĐ ngày 17/12/1996 của Tổng giám đốc NHTMCPCT Việt Nam Chi Nhánh NHTMCPCT... Kế toán Giao Dịch Giao Dịch Viên Viên Giao Dịch Viên 29 Khóa luận tốt nghiệp Chú thích: Khoa Kế Toán – Tài Chính : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng - Bộ phận chuyển tiền bù trừ và liên Ngân Hàng trực tiếp nhận lệnh chi, UNT, UNC, lệnh chuyển tiền từ khách hàng hoặc các chi nhánh của Ngân Hàng Công Thương qua hệ thống phần mềm máy tính Thực hiện các giao dịch như thanh toán điện tử liên Ngân Hàng, ... NHTMCP Á Châu - NHTMCP Các DNNQD - NHTMCP Việt Á - NH VID PUBLIC – ĐN - Kho Bạc Nhà Nước - ĐN NHTMCPCT ĐN tham gia thanh toán với tất cả các ngân hàng này Trong đó, Có 2 Đơn vị thường xuyên thực hiện TTBT là: NHTMCP Ngoại Thương Việt Nam – CN ĐN và Kho Bạc Nhà Nước - ĐN Còn Các NH khác chủ yếu tham gia hệ thống CITAD – điện tử liên Ngân Hàng 2.3.1.3 Các Sản Phẩm Trong Kế Toán Thanh Toán Vốn Giữa Các. .. Chế độ báo cáo: Hệ thống báo cáo tài chính tại Ngân Hàng tuân thủ theo Quyết định số 16/1997QĐ-NHNN ngày 18/04/1997 của Thống đốc NHNN bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính 2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ TẠI NH VIETINBANK – ĐN 2.3.1 Kế Toán Thanh Toán Bù trừ Tại NH Vietinbank Đà Nẵng 2.3.1.1 Tài... Chính NHTMCPCT Đà Nẵng là một chi nhánh chính của NHTMCPCT Việt Nam có trụ sở tại 172 Nguyễn Văn Linh – Quận Thanh Khê – Đà Nẵng, NHTMCPCT Đà Nẵng được đánh giá là có quy mô thuộc loại lớn của NHTMCPCT Việt Nam và có quá trình hình thành phát triển như sau: - 11/ 1988: Hội Đồng Bộ Trưởng ban hành Nghị định số 53 HĐBT về việc chuyển đổi hệ thống Ngân Hàng một cấp sang hệ thống Ngân Hàng hai cấp, chi nhánh. .. tên Ngân Hàng Công Thương Việt Nam theo Quyết định số 67/QĐ – NH5 của Thống Đốc NHNNVN - 21/9/1996, Thành lập lại NHTMCPCTVN theo Quyết định số 285/QĐ – NH5 của Thống Đốc NHNNVN - Tháng 7/2009 NHTMCPCT VN đổi tên thành Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam NHTMCP CT VN là một trong bốn Ngân Hàng thương mại quốc doanh lớn tại Việt Nam với tổng tài sản chi m 25% thị phần trong toàn bộ hệ thống. .. Khoa Kế Toán – Tài Chính c Luân chuyển chứng từ trong TTBT Luân chuyển chứng từ bằng giao nhận chứng từ trực tiếp giữa các thành viên Chứng từ luân chuyển bao gồm cả chứng từ thanh toán vốn kèm các chứng từ gốc của khách hàng hoặc do Ngân Hàng lập d Tổ chức quyết toán Cách thức tổ chức quyết toán các khoản phải thu, phải trả giữa các Ngân Hàng trong TTBT là quyết toán bù trừ ròng, đây là cách quyết toán. .. phải trả trong TTBT chưa thanh toán - Số dư Nợ: Thể hiện số tiền chênh lệch phải thu trong TTBT chưa thanh toán - Sau khi kết thúc việc TTBT TK này phải hết số dư  Các lệnh thanh toán gửi đi bù trừ  Khách Hàng mở TK ở chi nhánh Ngân Hàng Công Thương khác: - Khi nhận được điện gửi đến, nếu Ngân Hàng gửi lệnh chọn sản phẩm trực tiếp – phần mềm tự động ghi có cho TK TTBT thì hạch toán như sau: NỢ : TK... phát hiện được một số khách hàng không đủ điều kiện vay vốn Trưởng Phòng Kế Toán 2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI VIETINBANK – ĐN 2.2.1 Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Tại VietinBank – ĐN Sơ đồ 2: sơ Phó phòng Phụđồ tổ chức bộ máy kếphòngtại VietinBank – ĐNPhó phòng Phụ Phó toán Phụ Trách Trách Trách Mảng Chuyển Tiền Mảng Tiền Gửi Mảng Kế Toán Bù trừ Và Liên Tiết Kiệm và Thẻ Ngoại Tệ Ngân Hàng ATM Sinh viên: . Kế Toán – Tài Chính 2.1.2 KẾ TOÁN TTBT VỚI CÁC NGÂN HÀNG KHÁC HỆ THỐNG ( TTBT TRUYỀN THỐNG – TTBT GIẤY) 2.1.2.1 Khái niệm, quy định chung về TTBT a. Khái niệm : TTBT giữa các Ngân Hàng là phương. căn cứ để hạch toán và TK TTBT + Bảng kê chứng từ TTBT - mẫu số 12 + Bảng kê chứng từ TTBT - mẫu số 14 + Bảng kê tổng hợp kết quả TTBT - mẫu số 15 + Bảng kiểm tra KQ TTBT – mẫu số 16 Sinh viên:. nghiệp Khoa Kế Toán – Tài Chính NH thành viên: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TTBT Số…. / KT – BT Vế CÓ bảng kê 12 Kính gửi NH:……………………. STT Số chứng từ Đơn vị hưởng Số tiền Tổng cộng Số tiền bằng chữ:………………………………………. -

Ngày đăng: 25/11/2014, 11:32

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan