KẾ TOÁN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Nội dung: I. Các hình thức huy động vốn. II. Các phương pháp tính và trả lãi. III. Phương pháp kế toán. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) TÀI LIỆU THAM KHẢO  Quyết đònh số 1284/2002/QĐ-NHNN ngày 21/11/2002 của Thống đốc NHNN về “Quy chế mở và sử dụng tài khoản tiền gửi tại NH”  Quyết đònh số 1160/2004/QĐ-NHNN ngày 13/09/2004 và QĐ số 47/2006/QĐ-NHNN ngày 25/09/2006 của Thống đốc NHNN về “Quy chế tiền gửi tiết kiệm”  Quyết đònh số 07/2008/QĐ-NHNN ngày 24/03/2008 của Thống đốc NHNN về “Quy chế phát hành GTCG trong nước của TCTD” KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) I. Các hình thức huy động vốn của NHTM: NGUỒN VỐN N PHẢI TRẢ VỐN CSH TIỀN GỬI TIỀN VAY NỢ PT KHÁC LN CHƯA PP VỐN VÀ CÁC QUỸ PH GTCG TÀI SẢN N KHÁC KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) I. Các hình thức huy động vốn của NHTM: HUY ĐỘNG VỐN THƯỜNG XUN KHƠNG THƯỜNG XUN TIỀN GỬI PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CĨ GIÁ KỲ PHIẾU CHỨNG CHỈ TG TRÁI PHIẾU CĨ KỲ HẠN TIẾT KIỆM KHƠNG KỲ HẠN TIẾT KIỆM CĨ KỲ HẠN KHƠNG KỲ HẠN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) I. Các hình thức huy động vốn của NHTM: 1.1. Vốn huy động thường xuyên: 1.1.1. Tiền gửi: Đối tượng: tất cả các tổ chức, cá nhân có nhu cầu mở và sử dụng tài khoản tiền gửi tại ngân hàng. Thủ tục: khách hàng làm thủ tục mở tài khoản tại ngân hàng theo quy đònh của ngân hàng. Mục đích: sử dụng các dòch vụ của ngân hàng hoặc hưởng lãi. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) 1.1.1. Tiền gửi (tt): Phương thức giao dòch: giao dòch trên tài khoản. Phương thức tính và trả lãi: lãi được tính và trả vào tài khoản (TG không kỳ hạn) hoặc trả trực tiếp cho KH (TG kỳ hạn). Lãi suất: TG không kỳ hạn lãi suất thấp, TG có kỳ hạn lãi suất cao. I. Các hình thức huy động vốn của NHTM (tt): 1.1. Vốn huy động thường xuyên (tt): KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) Đối tượng: chỉ áp dụng cho cá nhân. Thủ tục: NH làm thủ tục mở sổ tiết kiệm cho khách hàng. Mục đích: khuyến khích KH gửi tiền tích lũy, tiền nhàn rỗi (TK không kỳ hạn) hoặc hưởng lãi (TK có kỳ hạn). 1.1.2. Tiết kiệm: I. Các hình thức huy động vốn của NHTM (tt): 1.1. Vốn huy động thường xuyên (tt): KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) Phương thức giao dòch: giao dòch trên STK, mỗi khi giao dòch gửi hoặc rút tiền, KH xuất trình CMND và STK. Phương thức tính và trả lãi: lãi được trả vào STK (TK không kỳ hạn) hoặc trả cho trực tiếp cho KH (TK có kỳ hạn). Lãi suất: TK không kỳ hạn lãi suất thấp, TK có kỳ hạn lãi suất cao. 1.1.2. Tiết kiệm (tt): I. Các hình thức huy động vốn của NHTM (tt): 1.1. Vốn huy động thường xuyên (tt): KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) * Thủ tục: NHTM phải làm phương án trình NHNN trước khi thực hiện. * Các trường hợp phát hành GTCG:  Phát hành đúng mệnh giá.  Phát hành có chiết khấu.  Phát hành có phụ trội. Đây là hình thức NHTM phát hành GTCG để huy động vốn. I. Các hình thức huy động vốn của NHTM (tt): 1.2. Vốn huy động không thường xuyên: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) * Phương pháp tính và trả lãi: Lãi tính theo số dư và trả vào đầu kỳ, đònh kỳ hoặc cuối kỳ. * Khi đến hạn: Khi đến hạn nếu KH không đến NH để thanh toán thì NH sẽ chuyển qua TK thích hợp và NH sẽ trả lãi không kỳ hạn cho khách hàng theo số ngày gửi thực tế. * Trình bày trên BCTC: Giá trò của GTCG được trình bày theo giá trò thuần. I. Các hình thức huy động vốn của NHTM (tt): 1.2. Vốn huy động không thường xuyên (tt): [...]...KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) I Các hình thức huy động vốn của NHTM (tt): 1.3 Quy trình huy động vốn ảnh hưởng đến KT: 1.3.1 Vốn huy động không kỳ hạn: KH GD lần đầu ĐK HSKH ĐK TK / STK HT nhận TG Giao dòch Tất toán KH gửi / rút tiền NH tính lãi cho KH NH tính – trả lãi cho KH KH rút tiền Tất toán TK / STK KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) I Các hình thức huy động vốn của NHTM... lãi TG cuối kỳ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.1 Tiền gửi – Tiết kiệm không kỳ hạn (tt): 3.1.1 Tài khoản – chứng từ sử dụng (tt): * Tài khoản sử dụng (tt): -Tài khoản tiết kiệm KKH VND – 4231: hạch toán tương tự 4211 -Các tài khoản khác: tiền mặt, tiền gửi khác, thanh toán vốn, chi phí lãi (801),… KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.1... – 4232: hạch toán tương tự 4212 - Các tài khoản khác: tiền mặt, tiền gửi khác, thanh toán vốn, chi phí lãi (801), thu nhập khác (709),… KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.2 Tiền gửi – Tiết kiệm có kỳ hạn (tt): 3.2.1 Tài khoản – chứng từ sử dụng (tt): * Chứng từ sử dụng: tương tự TG – TK không kỳ hạn KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.2... phân bổ hết KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.3 Phát hành GTCG (tt): 3.3.1 Tài khoản – chứng từ sử dụng (tt): * Tài khoản sử dụng (tt): - Tài khoản lãi phải trả GTCG – 4921: hạch toán tương tự tài khoản 4911 - Các tài khoản khác: tiền mặt, tiền gửi, thanh toán vốn, chi phí lãi (803), lãi trả trước,… KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.3... lãi - 8010 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.2 Tiền gửi – Tiết kiệm có kỳ hạn (tt): 3.2.2 Hạch toán (tt): * Nếu trả lãi đònh kỳ: TK Thích hợp – TM, TG KKH TK Lãi phải trả KH - 491 Tiền lãi đã dự trả TK Chi phí lãi - 8010 Tiền lãi thực trả KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.2 Tiền gửi – Tiết kiệm có kỳ hạn (tt): 3.2.2 Hạch toán (tt):... lãi ‾ ‾ ‾ ‾ Phiếu thu Phiếu chi Phiếu chuyển khoản Lệnh thanh tốn KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.1 Tiền gửi – Tiết kiệm không kỳ hạn (tt): 3.1.2 Hạch toán: TK thích hợp (TG, TK) TK Chi phí lãi - 8010 NH trả lãi (3) TK Thích hợp – TM, TTV,… KH gửi tiền (1) KH rút tiền (2) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.2 Tiền gửi – Tiết kiệm có... chuyển khoản: UNC, PCK, Lệnh thanh toán, … • Chứng từ khác: GTCG, Hợp đồng mua GTCG, bảng kê lãi,… KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.3 Phát hành GTCG (tt): 3.3.2 Hạch toán: * Khi NH phát hành GTCG có chiết khấu: TK Mệnh giá GTCG - 4310 TK Thích hợp – TM, TG, TTV Mệnh giá GTCG TK Chiết khấu GTCG Giá trò chiết khấu KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế. .. lãi phải trả – 4911 phải được tất toán KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.2 Tiền gửi – Tiết kiệm có kỳ hạn (tt): 3.2.1 Tài khoản – chứng từ sử dụng (tt): * Tài khoản sử dụng (tt): Lãi trả trước - 3880 Lãi trả đầu kỳ Lãi trả trước chưa PB hết - Phân bổ vào chi phí lãi - Hoàn lại KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán (tt): 3.2 Tiền gửi – Tiết kiệm... Quy trình huy động vốn ảnh hưởng đến KT: 1.3.2 Vốn huy động có kỳ hạn: KH Gửi tiền Đònh kỳ ĐK HSKH (TK) KH nhận lãi ĐK TK / STK NH tính lãi phải trả (nếu có) HT nhận TG HT lãi (nếu có) Phân bổ CK, PT (GTCG) Đến hạn KH rút tiền Tất toán TK / STK Xử lý chuyển kỳ hạn mới (STK) Tất toán vào TK phải trả (GTCG) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) II Các phương pháp tính lãi: 2.1 Nguyên tắc kế toán: Chi... sau khi tính sẽ được NH trả vào tài khoản cho khách hàng KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) II Các phương pháp tính lãi (tt): 2.3 Tính lãi có kỳ hạn: * Công thức: Tiền lãi tiền gửi = Số dư * kỳ hạn * Lãi suất Tiền lãi sau khi tính sẽ được NH trả cho KH vào đầu kỳ, đònh kỳ hoặc cuối kỳ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) III Phương pháp kế toán: 3.1 Tiền gửi – Tiết kiệm không kỳ hạn: 3.1.1 Tài khoản . KẾ TOÁN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Nội dung: I. Các hình thức huy động vốn. II. Các phương pháp tính và trả lãi. III. Phương pháp kế toán. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY. hành GTCG để huy động vốn. I. Các hình thức huy động vốn của NHTM (tt): 1.2. Vốn huy động không thường xuyên: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) * Phương. hình thức huy động vốn của NHTM (tt): 1.2. Vốn huy động không thường xuyên (tt): KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN (tt) 1.3. Quy trình huy động vốn ảnh hưởng