Đang tải... (xem toàn văn)
Vốn luôn được xem là một yếu tố quan trọng hàng đầu của mọi quá trình sản xuất kinh doanh và là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Đặc biệt là trong giai đoạn nền kinh tế toàn cầu lâm vào tình trạng khủng hoảng như hiện nay thì giải quyết tình trạng thiếu vốn đang là một trong những vấn đề nan giải nhất. Từ đó đòi hỏi bất cứ doanh nghiệp nào cũng vậy muốn tồn tại và phát triển được thì trước hết phải quan tâm đến việc tạo lập, quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả nhằm đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp. Trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp, nếu vốn cố định được ví như là xương cốt của một cơ thể sống, thì vốn lưu động lại được ví như là huyết mạch trong cơ thể đó mà cơ thể ở đây chính là doanh nghiệp, bởi đặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, quản lý vốn lưu động luôn được xem là một trong những công tác quản lý hàng đầu trong quản lý tài chính doanh nghiệp.
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính MỤC LỤC TH C TR NG TÌNH HÌNH T CH C QU N LÝ VÀ S D NGỰ Ạ Ổ Ứ Ả Ử Ụ 25 V N L U NG T I CÔNG TY TNHH S N XU T Ố Ư ĐỘ Ạ Ả Ấ 25 VÀ TH NG M I TÂN Á.ƯƠ Ạ 25 2.1. T ng quan v công ty TNHH SX & TM Tân Á.ổ ề 25 2.1.1. Khái quát v quá trình hình th nh v phát tri n c a công ty.ề à à ể ủ 25 T ng c ngổ ộ 39 T i s nà ả 40 Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 1 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính LỜI MỞ ĐẦU Vốn luôn được xem là một yếu tố quan trọng hàng đầu của mọi quá trình sản xuất kinh doanh và là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Đặc biệt là trong giai đoạn nền kinh tế toàn cầu lâm vào tình trạng khủng hoảng như hiện nay thì giải quyết tình trạng thiếu vốn đang là một trong những vấn đề nan giải nhất. Từ đó đòi hỏi bất cứ doanh nghiệp nào cũng vậy muốn tồn tại và phát triển được thì trước hết phải quan tâm đến việc tạo lập, quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả nhằm đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp. Trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp, nếu vốn cố định được ví như là xương cốt của một cơ thể sống, thì vốn lưu động lại được ví như là huyết mạch trong cơ thể đó mà cơ thể ở đây chính là doanh nghiệp, bởi đặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, quản lý vốn lưu động luôn được xem là một trong những công tác quản lý hàng đầu trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Trước đây cơ chế tập trung bao cấp đã kìm hãm sự phát triển của các doanh nghiệp nói riêng và của nền kinh tế nói chung. Các doanh nghiệp đều không quan tâm cũng như không có biện pháp thích hợp quản lý việc sử dụng đồng vốn có hiệu quả mà đa phần ỷ lại Nhà nước gây ra hiện tượng Ngân sách nhà nước bội chi diễn liên tục trong nhiều năm. Bước sang nền kinh tế thị trường, sự cạnh tranh ngày càng diễn ra gay gắt. Một doanh nghiệp không chỉ phải cạnh tranh với các doanh nghiệp hoạt động cùng ngành, cùng lĩnh vực trong nước mà còn phải cạnh tranh với nhiều đối thủ có tiềm lực tài chính mạnh đến từ các nước trên thế giới. Tuy nhiên nhìn từ thực tế, các doanh nghiệp Việt Nam thường thua thiệt hơn so với các doanh nghiệp nước ngoài do lượng vốn kinh doanh của các doanh nghiệp Việt Nam còn chưa đáp ứng đủ nhu cầu cho quá trình sản xuất kinh doanh nhưng đặc biệt là do trình độ quản lý và sử dụng vốn còn chưa hiệu quả, tình trạng lãng phí vốn trong quá trình sản xuất vẫn còn nhiều .Vì vậy, việc sử dụng hợp lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung đã trở thành một trong những vấn đề quan trọng nhất và được coi như một nhu cầu tất yếu của các doanh nghiệp. Trong đó, việc sử dụng vốn lưu động hợp lý sẽ giúp cho doanh nghiệp giảm bớt được một lượng vốn tồn đọng trong quá trình sản xuất, góp phần thúc đẩy Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 2 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính quá trình lưu thông đồng vốn kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra nhanh hơn từ đó làm tăng khả năng cạnh tranh cũng như tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của việc sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, bằng những kiến thức mà em đã được trang bị ở nhà trường và qua thực tế công tác nghiên cứu tìm hiểu trong thời gian thực tập tại Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất và thương mại Tân Á-Nhà máy Tân Á Hà Nội, luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Tân Á” đã được xây dựng và hoàn thành với mục đích đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty. Về mặt kết cấu đề tài, ngoài phần mở đầu và kết luận, bố cục luận văn gồm ba chương: Chương I: Những lý luận cơ bản về vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương II: Thực trạng công tác tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất và thương mại Tân Á- Nhà máy Tân Á Hà Nội. Chương III: Một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Tân Á- Nhà máy Tân Á Hà Nội. Do thời gian thực tập không nhiều, điều kiện nghiên cứu và trình độ kiến thức còn hạn chế nên mặc dù em đã cố gắng rất nhiều nhưng đề tài nghiên cứu này khó có thể tránh khỏi sự thiếu sót. Vì vậy em rất mong nhận được sự đóng góp, chỉ bảo của các thầy cô giáo và các bạn để đề tài nghiên cứu được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo, tiến sỹ Vũ Văn Ninh- giảng viên khoa Tài chính doanh nghiệp- Học viện tài chính, cùng tập thể cán bộ công nhân viên phòng tài chính- kế toán và các phòng ban có liên quan đã tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp này. Hà Nội, ngày 25 tháng 4 năm 2009. Sinh viên thực hiện: Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 3 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Nguyễn Thị Huyền Trang CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP. 1.1 Vốn lưu động. 1.1.1. Khái niệm,đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải có các yếu tố cơ bản sau: Sức lao động, đối tượng lao động và tư liệu lao động. Để có được những yếu tố này đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn nhất định phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh. Vốn kinh doanh không chỉ là điều kiện tiên quyết đối với sự ra đời của doanh nghiệp mà nó còn là một trong những yếu tố giữ vai trò quyết định trong quá trình hoạt động và phát triển của doanh nghiệp.Vốn kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản được đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời. Tùy từng loại hình doanh nghiệp mà quy mô, cơ cấu vốn kinh doanh khác nhau. Căn cứ vào công dụng kinh tế thì vốn kinh doanh của một doanh nghiệp thông thường bao gồm 3 phần: Vốn cố định, vốn lưu động, vốn đầu tư tài chính. Mỗi một loại vốn có một tầm quan trọng khác nhau đối với quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong đó vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình tái sản xuất. Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài các tài sản cố định doanh nghiệp cần phải có các tài sản lưu động hay còn gọi là các đối tượng lao động.Các đối tượng lao động này chỉ tham gia vào một quá trình sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu bởi vì giá trị của nó được dịch chuyển một lần, toàn bộ vào giá trị sản phẩm.Tài sản lưu động của doanh nghiệp bao gồm 2 bộ phận: Tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông. - Tài sản lưu động sản xuất là những vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như: nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 4 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính nhiên liệu…và một bộ phận là những sản phẩm đang trong quá trình sản xuất như: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông là những tài sản lưu động nằm trong quá trình lưu thông như: Thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán… Trong quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn thay thế chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành liên tục và thuận lợi.Để hình thành nên các tài sản lưu động này doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào các hình thái khác nhau của tài sản lưu động, khiến cho các hình thái có được mức tồn tại hợp lý và đồng bộ với nhau. Do đó có thể nói: Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục.Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được thu hồi toàn bộ, hoàn thành một vòng chu chuyển khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh. Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, do bị chi phối bởi các đặc điểm của tài sản lưu động nên vốn lưu động của doanh nghiệp có các đặc điểm sau: - Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện - Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần vào giá trị sản phẩm và được hoàn lại toàn bộ sau khi doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ thu được tiền về. - Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh. Từ khái niệm, đặc điểm vốn lưu động ta có nội dung quản lý vốn lưu động như sau: - Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần vào giá trị sản phẩm và được hoàn lại toàn bộ ngay sau khi doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng về. Do vậy nhiệm vụ Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 5 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính của công tác quản lý vốn lưu động là phải thu hồi lại lượng vốn lưu động đó. Ngay khi có tiền bán hàng thu về ở cuối kỳ phải trích ngay một lượng vốn để tái lập lượng vốn lưu động ban đầu đảm bảo sức mua, đảm bảo cho chu kỳ sản xuất tiếp theo. - Do vốn lưu động tuần hoàn liên tục và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất. Nên trong quản lý vốn lưu động phải tổ chức đảm bảo cho vốn lưu động tồn tại ở các hình thái khác nhau một cách hợp lý và đồng bộ với nhau. Điều này sẽ tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái của vốn trong quá trình luân chuyển được thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động. - Không những quản lý về công tác tổ chức đảm bảo vốn lưu động mà còn phải đi sâu vào việc quản lý trọng điểm vốn lưu động, xác định thành phần nào là thành phần vốn chủ yếu của vốn lưu động để đưa ra biện pháp quản lý phù hợp cho mỗi thành phần đó nhằm nâng cao tốc độ chu chuyển vốn lưu động. 1.1.2 Phân loại vốn lưu động. Dựa vào các tiêu thức khác nhau có thể chia vốn lưu động thành các loại khác nhau.Thông thường có một số cách phân loại chủ yếu sau đây: 1.1.2.1 Theo hình thái biểu hiện: - Vốn bằng tiền và các khoản phải thu : Trong đó, Vốn bằng tiền là những khoản vốn lưu động biểu hiện bằng tiền như: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển; Còn các khoản phải thu thì chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng thể hiện ở số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng, cung ứng dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau,ngoài ra còn có các khoản tạm ứng mà doanh nghiệp phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng. - Vốn về hàng tồn kho: Là các khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật như: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm, vốn về chi phí trả trước. Việc phân loại vốn lưu động theo cách này giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp biết được tính chất và thành phần của từng loại vốn để từ đó Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 6 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính đánh giá cơ cấu vốn lưu động của doanh nghiệp mình đã hợp lý hay chưa và xây dựng các biện pháp quản trị thích hợp đối với từng loại vốn. Đồng thời cách phân loại này cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 1.1.2.2 Theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh: - Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: Đây là bộ phận vốn lưu động cần thiết nhằm lập nên các khoản dự trữ vật tư, hàng hóa đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành một cách thường xuyên, liên tục bao gồm: Vốn nguyên, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật đóng gói, công cụ dụng cụ nhỏ. - Vốn lưu động trong khâu trực tiếp sản xuất: Là số vốn lưu động dự trữ kể từ khi xuất vật tư dùng vào sản xuất đến khi tạo ra sản phẩm hoàn chỉnh, bao gồm: Vốn sản phẩm đang chế tạo và vốn về chi phí trả trước - Vốn lưu động trong khâu lưu thông bao gồm: Vốn thành phẩm, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn. Cách phân loại này giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá được mức độ đầu tư vốn lưu động vào các giai đoạn của quá trình sản xuất hợp lý hay không để có định hướng điều chỉnh kịp thời. Hơn nữa, nó còn giúp cho các nhà quản lý thấy được vai trò của từng thành phần vốn đối với quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó đề ra các biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng được tốc độ luân chuyển vốn lưu động. 1.2. Tổ chức đảm bảo vốn lưu động trong doanh nghiệp 1.2.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1.1. Chu kỳ kinh doanh và nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp. Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên bắt đầu từ việc mua sắm, dự trữ vật tư cần thiết đến sản xuất tạo ra sản phẩm, bán sản phẩm, cung ứng dịch vụ và thu được tiền bán hàng về. Quá trình kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên liên tục tạo thành chu kỳ kinh doanh. Vậy chu kỳ kinh doanh của một doanh nghiệp là khoảng thời gian trung bình Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 7 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính cần thiết để thực hiện việc mua sắm, dự trữ vật tư, sản xuất ra sản phẩm và bán được sản phẩm, thu được tiền bán hàng. Ta có sơ đồ tuần hoàn chu chuyển vốn lưu động đối với doanh nghiệp sản xuất như sau: T…H…SX…H’…T’(T’>T) Qua sơ đồ trên ta thấy, chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp được chia thành 3 giai đoạn: - Giai đoạn mua sắm và dự trữ vật tư( T…H): Doanh nghiệp dùng tiền mua hàng hóa, nguyên vật liệu… dự trữ nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh. Nếu doanh nghiệp trả tiền ngay thì sẽ phát sinh luồng tiền ra khỏi doanh nghiệp gắn liền và ngược chiều với luồng vật tư đi vào doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp trả tiền sau thì một thời gian sau khi có luồng vật tư đi vào doanh nghiệp mới phát sinh luồng tiền đi ra khỏi doanh nghiệp làm xuất hiện nợ phải trả nhà cung cấp. - Giai đoạn sản xuất(H…SX…H’): Các vật tư dự trữ trải qua quá trình bảo quản, sơ chế được đưa vào dây chuyền công nghệ sản xuất và vốn chuyển từ hình thái hàng hóa, vật tư dự trữ sang hình thái sản phẩm dở dang và thành phẩm. Để thực hiện quá trình này, doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn lưu động nhất định. - Giai đoạn bán sản phẩm và thu tiền bán hàng( H’…T’): Sau khi thành phẩm, hàng hóa đã nhập kho, doanh nghiệp thực hiện việc bán hàng. Nếu doanh nghiệp bán và thu tiền ngay thì đồng thời với sự vận động của luồng sản phẩm hàng hóa đi ra khỏi doanh nghiệp sẽ có sự vận động ngược chiều là dòng tiền đi vào doanh nghiệp. Trong trường hợp này số vốn lưu động doanh nghiệp ứng ra đã được thu hồi và số vốn này tiếp tục được sử dụng vào chu kỳ kinh doanh tiếp theo. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng thì mặc dù sản phẩm, hàng hóa đã xuất giao nhưng phải sau một thời gian nhất định doanh nghiệp mới thu được tiền làm hình thành khoản nợ phải thu từ khách hàng, doanh nghiệp đã cung cấp vốn cho người mua và chỉ khi nào doanh nghiệp thu được tiền bán hàng về thì doanh nghiệp mới thu hồi được số vốn lưu động đã ứng ra. Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 8 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính Như vậy, trong chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp phát sinh nhu cầu vốn lưu động. Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp là thể hiện số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng ra để hình thành một lượng dự trữ hàng tồn kho và khoản cho khách hàng nợ sau khi đã sử dụng khoản tín dụng của nhà cung cấp. Ta có công thức xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp như sau: Nhu cầu vốn = Mức dự trữ + Khoản phải thu - Khoản phải trả lưu động hàng tồn kho từ khách hàng nhà cung cấp 1.2.1.2 Phân loại nhu cầu vốn lưu động: Căn cứ vào tính chất cũng như thời gian sử dụng vốn lưu động, người ta chia nhu cầu vốn lưu động thành 2 loại: - Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết: Là nhu cầu vốn lưu động tính ra phải đủ đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành một cách liên tục nhưng đồng thời phải thực hiện chế độ tiết kiệm một cách hợp lý. Nghĩa là tương ứng với mỗi quy mô kinh doanh, với điều kiện về mua sắm dự trữ hàng hóa, vật tư và tiêu thụ sản phẩm đã được xác định đòi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên có một lượng vốn lưu động nhất định. - Nhu cầu vốn lưu động có tính chất tạm thời: Trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp thường có thể phát sinh những nhu cầu cần thiết phải tăng thêm dự trữ về vật tư hàng hóa hoặc sản phẩm dở dang do tính chất thời vu, do nhận thêm đơn đặt hàng, do biến động vật tư tăng giá…Điều đó đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng thêm lượng vốn lưu động ứng vào cho quá trình kinh doanh. Xác định nhu cầu vốn lưu động là cơ sở quan trọng để doanh nghiệp tổ chức tốt nguồn vốn, đảm bảo nhu cầu vốn một cách kịp thời, đầy đủ cho hoạt động sản xuất. Nếu xác định nhu cầu vốn quá cao dẫn đến tình trạng thừa vốn gây ứ đọng vật tư, hàng hóa, sử dụng vốn lãng phí và phát sinh nhiều chi phí không hợp lý, làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp. Ngược lại nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động quá thấp sẽ gây nhiều khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo vốn, phải huy động vốn với chi phí cao, làm gián đoạn quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp. Để xác định được nhu cầu vốn Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 9 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính lưu động đứng đắn và phù hợp với đặc điểm ngành nghề cũng như quy mô kinh doanh của doanh nghiệp thì buộc các nhà quản lý phải nắm bắt được những nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp. 1.2.1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp. * Những yếu tố về đặc điểm, tính chất của ngành nghề kinh doanh: - Chu kỳ kinh doanh: Chu kỳ kinh doanh càng dài sẽ làm cho vòng quay vốn lưu động càng chậm và nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết càng lớn. - Quy mô kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ: Nhân tố này tác động thuận chiều với nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp. - Tính chất thời vụ trong công việc kinh doanh: Khi chưa đến thời vụ thì nhu cầu vốn lưu động chỉ ở mức tối thiểu cần thiết để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn ra bình thường nhưng khi đến thời vụ thì nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp lại tăng lên. - Những thay đổi về kỹ thuật công nghệ sản xuất:Trong điều kiện hiện nay, khi mà khoa học công nghệ phát triển không ngừng thì việc doanh nghiệp kịp thời đổi mới quy trình công nghệ, ứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất sẽ nâng cao được chất lượng sản phẩm, mẫu mã phong phú và trên khía cạnh nào đó doanh nghiệp chỉ cần ứng ra một lượng vốn lưu động ít hơn nhưng đem lại hiệu quả cao hơn. Vì vậy nếu tài sản cố định của doanh nghiệp càng được trang bị hiện đại sẽ góp phần giúp doanh nghiệp tránh được tình trạng lãng phí, ứ đọng vật tư trong quá trình sản xuất dẫn tới nhu cầu vốn lưu động sẽ giảm. Bên cạnh đó, nếu quy trình kỹ thuật sản xuất sản phẩm càng ít và đơn giản thì nhu cầu vốn lưu động càng thấp và khả năng thu hồi vốn nhanh hơn những sản phẩm có quy trình sản xuất phức tạp. * Những yếu tố về mua sắm vật tư và tiêu thụ sản phẩm: - Khoảng cách giữa doanh nghiệp và nhà cung ứng vật tư hàng hóa: Nếu khoảng cách giữa doanh nghiệp và nhà cung ứng vật tư hàng hóa mà xa thì số lần cung ứng vật tư sẽ ít hơn thông thường, tuy nhiên số lượng mỗi lần Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: CQ43/11.02 10 [...]... Học viện tài chính CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN Á 2.1 Tổng quan về công ty TNHH SX & TM Tân Á 2.1.1 Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH SX & TM Tân Á là các doanh nghiệp chuyên sản xuất và cung cấp các sản phẩm cơ khí tiêu dùng phục vụ trong ngành xây dựng dân dụng và công nghiệp... Phòng Xuất NK Phòng Kế toán Công ty Tân á Hưng Yên Giám đốc kinh doanh và Marketing Các phòng ban Phòng Kỹ GĐ chi nhánh Nam Định Phòng Tổ chức Phòng Tổ chức Phòng Tổ chức Công ty Việt Thắng Công ty Tân á Đà Nẵng Công ty Tân á Đăknông Giám đốc sản xuất Nhà máy Tân á Hà Nội Nhà máy Tân á Đà Nẵng Nhà máy Tân á Hưng Yên Nhà máy Tân á Đăknông Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức từ trên xuống dưới và thực... đồng/tháng) (Nguồn từ : Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tân Á- Hà Nội năm 2006 – 2008) 2.2 Thực trạng về tình hình tổ chức quản lí và sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH SX & TM Tân Á 2.2.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm 2008 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua Báo cáo tài chính Căn cứ vào số liệu được phản ánh trên... sử dụng vốn lưu động cũng như chưa xây dựng được các biện pháp thích hợp nhằm quản lý và sử dụng vốn lưu động Do đó, vẫn còn tồn tại hiện tượng thất thoát, lãng phí vốn lưu động trong các giai đoạn sản xuất kinh doanh cùng với việc xác định nhu cầu vốn lưu động không đúng đắn đã làm cho hiệu quả sử dụng đồng vốn kinh doanh chưa cao 1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh... biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động * Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động cần thiết: Doanh nghiệp phải tính toán và xác định được tổng nhu cầu vốn lưu động cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Việc xác định được tổng nhu cầu vốn lưu động cần thiết là điều kiện cơ bản đầu tiên để doanh nghiệp lập kế hoạch và thực hiện các biện pháp huy động vốn. .. nhu cầu vốn lưu động là không giống nhau Và việc tổ chức nguồn tài trợ đảm bảo nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cần được xem xét trong tổng thể chiến lược chung về tổ chức hoạt động vốn của doanh nghiệp 1.3 Nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 1.3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động trong... nghiệp 1.3.1.1 Xuất phát từ vai trò của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn là chỉ tiêu chất lượng phản ánh tổng hợp những biện pháp quản lý hợp lý về kỹ thuật, tổ chức sản xuất cũng như quản lý toàn bộ các hoạt động khác của doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, thúc đẩy doanh nghiệp tăng trưởng và phát triển Vốn lưu động là một bộ... nóng sử dụng năng lượng mặt trời Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức khối sản xuất nhà máy Tân Á Hà Nội: PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC NHÀ MÁY HÀ NỘI Quản đốc Phân xưởng Bồn INOX Quản đốc Phân xưởng Bình nước nóng Quản đốc Phân xưởng Bồn Nhựa Tổ trưởng tổ sản xuất Ca trưởng ca SX Tổ trưởng tổ sản xuất Ca trưởng ca SX Tổ trưởng tổ sản xuất Ca trưởng ca SX Công nhân sản xuất Công nhân sản xuất Công nhân sản xuất. .. dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp Trên cơ sở đó, giúp nhà quản lý doanh nghiệp xây dựng được các biện pháp quản lý và sử dụng thích hợp 1.3.1.2 Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại các doanh nghiệp Tổ chức đảm bảo vốn lưu động kịp thời, đầy đủ, tạo ra sự tồn tại hợp lý ở mỗi hình thái, giữa các khâu của quá trình sản xuất sẽ tạo điều... điều kiện thuận lợi để vốn lưu động luân chuyển nhịp nhàng cân đối, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ đó nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động Nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa rất lớn đối với việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nó giúp cho doanh nghiệp có thể tiết kiệm chi phí, giảm được một lượng vốn lưu động không cần thiết . sản xuất và thương mại Tân Á- Nhà máy Tân Á Hà Nội, luận văn tốt nghiệp với đề tài: Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH sản. Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất và thương mại Tân Á- Nhà máy Tân Á Hà Nội. Chương III: Một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty. xây dựng được các biện pháp quản lý và sử dụng thích hợp. 1.3.1.2. Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại các doanh nghiệp. Tổ chức đảm bảo vốn lưu động kịp thời,