Đang tải... (xem toàn văn)
154 Giải pháp phát triển hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long An
1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lí do chọn đề tài: Nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển và đang hội nhập với nền kinh tế thế giới. Chính sách mở cửa của Việt nam đã làm tăng sự giao thương giữa nước ta với các nước trên thế giới làm cho hoạt động XNK cũng không ngừng phát triển. Để hoà nhòp vào sự phát triển đó, các ngân hàng thương mại cũng đã có nhiều thay đổi trong việc đa dạng hoá các sản phẩm dòch vụ, trong đó thanh toán quốc tế là một dòch vụ ngày càng trở nên quan trọng. Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an là một trong những chi nhánh trực thuộc Ngân hàng Công thương Việt nam cũng thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán XNK của doanh nghiệp. Thực hiện nghiệp vụ này, chi nhánh đã hỗ trợ cho việc thanh toán của các doanh nghiệp trên đòa bàn được thực hiện thông suốt, góp phần vào việc đa dạng hoá các sản phẩm dòch vụ, tăng nguồn thu cho Ngân hàng. Hoạt độngï thanh toán quốc tế tại chi nhánh ngày càng phát triển, chiếm thò phần lớn trên đòa bàn, nhưng so với tiềm năng hoạt động XNK của tỉnh, hoạt động thanh toán quốc tế tại chi nhánh chưa nhiều. Vì vậy, hoạt động thanh toán quốc tế đặc biệt là thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an cần được mở rộng, phát triển hơn nữa để nhằm khai thác tiềm năng còn rất lớn trên đòa bàn tỉnh. Với lí do nêu trên nên tôi đã chọn đề tài “ Giải pháp phát triển hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an”. 2 2. Mục tiêu nghiên cứu: - Nghiên cứu những lý luận cơ bản về Thanh toán quốc tế và phương thức tín dụng chứng từ. - Phân tích tình hình Thanh toán quốc tế và thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an. - Đề xuất các giải pháp nhằm phát triển hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an. 3. Phương pháp nghiên cứu: - Thực hiện thu thập số liệu từ các cơ quan, ban ngành trên đòa bàn, từ các báo cáo của Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an qua các năm 2005-2007 và 9 tháng đầu năm 2008. - Tham khảo các tài liệu, tạp chí, các qui đònh trong hệ thống để phục vụ cho việc nghiên cứu. - Sử dụng phương pháp thống kê, so sánh và phân tích đánh giá, từ đó nêu ra những mặt đạt được và những hạn chế nhằm đưa ra giải pháp để phát triển hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động thanh toán quốc tế và thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an. - Phạm vi nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu tình hình thanh toán quốc tế và hoạt động thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an trong giai đoạn từ năm 2005 - 9 tháng đầu năm 2008. 3 5. Ý nghóa khoa học và thực tiễn của đề tài: Luận văn dựa trên tình hình hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ của chi nhánh, đưa ra những vấn đề còn tồn tại, những hạn chế. Từ đó có các ý kiến đề xuất phù hợp với thực tế của chi nhánh. Qua việc nghiên cứu về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại chi nhánh, tôi mong muốn những suy nghó và đề xuất của mình được sự quan tâm của lãnh đạo chi nhánh nhằm giúp cho cho hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại chi nhánh ngày càng phát triển. 6. Kết cấu của luận văn: Chương 1: Thanh toán quốc tế và phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Tình hình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an. Chương 3: Giải pháp phát triển hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an 4 CHƯƠNG 1 THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1. Những vấn đề cơ bản về thanh toán quốc tế: 1.1.1. Khái niệm thanh toán quốc tế: Thanh toán quốc tế là quá trình thực hiện các khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng trên thế giới nhằm phục vụ cho các mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh giữa các nước với nhau. 1.1.2. Đặc điểm của thanh toán quốc tế: Hoạt động thanh toán quốc tế có những đặc điểm cơ bản sau: - Hoạt động thanh toán quốc tế bao gồm hai bộ phận: thanh toán phục vụ cho các khoản giao dòch mang tính mậu dòch và phi mậu dòch. - Hoạt động thanh toán quốc tế đa số được tiến hành bằng ngoại tệ. Vì vậy khi thực hiện cần phải lựa chọn đồng tiền tính toán và đồng tiền thanh toán hợp lý và tương đối ổn đònh, đồng thời cần phải tính toán thận trọng để lựa chọn kỹ thuật phòng chống rủi ro khi tỉ giá hối đoái biến động. - Hoạt động thanh toán quốc tế được thực hiện trên nền tảng pháp luật và tập quán thương mại quốc tế, đồng thời phải được vận dụng khéo léo trên cơ sở kết hợp với pháp luật trong nước. - Hoạt động thanh toán quốc tế phải đạt tiêu chuẩn nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, nên đòi hỏi các ngân hàng thương mại khi thực hiện nghiệp vụ này phải có năng lực tài chính vững mạnh, trình độ nghiệp vụ cao, công nghệ tiên tiến và mạng lưới rộng khắp trên thế giới nhằm thực hiện các khoản thanh toán nhanh chóng và an toàn. 5 - Hoạt động thanh toán quốc tế chòu ảnh hưởng bởi các chính sách kinh tế, chính sách ngoại thương và ngoại hối quốc gia. - Kỹ thuật thanh toán của ngân hàng được thực hiện dựa trên chứng từ chứ không dựa vào hàng hoá, nên bộ chứng từ đóng vai trò quan trọng trong thanh toán quốc tế. 1.1.3. Vai trò của thanh toán quốc tế trong nền kinh tế: - Trong thanh toán quốc tế, ngân hàng đóng vai trò trung gian thanh toán giúp cho quá trình thanh toán được tiến hành an toàn, nhanh chóng, tiện lợi và giảm bớt chi phí thay vì thanh toán bằng tiền mặt. Với sự ủy thác của khách hàng, ngân hàng không chỉ bảo vệ quyền lợi cho khách hàng trong giao dòch thanh toán, mà còn tư vấn cho khách hàng nhằm tạo sự an tâm tin tưởng và hạn chế rủi ro trong quan hệ giao dòch mua bán và thanh toán với nước ngoài. Thanh toán không chỉ làm tăng thu nhập của ngân hàng bằng những khoản phí, hoa hồng mà còn tạo điều kiện cho ngân hàng tăng thêm nguồn vốn của mình do khách hàng mở tài khoản, hoặc ký quỹ tại ngân hàng. Đồng thời ngân hàng có thể thực hiện các nghiệp vụ khác như: chấp nhận hối phiếu, chiết khấu hối phiếu, cung cấp tín dụng tài trợ, bảo lãnh thanh toán cho khách hàng,… Như vậy, thực hiện tốt thanh toán quốc tế sẽ tạo điều kiện phát triển các nghiệp vụ và mở rộng qui mô hoạt động của ngân hàng, nâng cao uy tín của ngân hàng trên thương trường quốc tế. - Thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng kết thúc quá trình lưu thông hàng hoá, nếu quá trình thanh toán được tiến hành một cách liên tục, nhanh chóng, thuận lợi, giá trò hàng hoá xuất nhập khẩu được thực hiện, có tác dụng đẩy nhanh tốc độ thanh toán và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu. Bên 6 cạnh đó thông qua quá trình giao dòch với ngân hàng từng khâu trong quá trình thanh toán, nếu doanh nghiệp thiếu vốn thì ngân hàng sẽ có mặt kòp thời tài trợ vốn, hỗ trợ về kỹ thuật thanh toán thông qua việc hướng dẫn, tư vấn tận tình giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn và hạn chế thấp nhất những rủi ro trong thanh toán quốc tế có thể xảy ra. - Thực hiện tốt thanh toán quốc tế có tác dụng khuyến khích các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu mở rộng qui mô hoạt động kinh doanh, gia tăng khối lượng hàng hoá mua bán, mở rộng quan hệ giao dòch giữa các nước với nhau. - Thực hiện tốt thanh toán quốc tế có tác dụng tập trung và quản lý nguồn ngoại tệ trong nước và sử dụng ngoại tệ một cách có mục đích, có hiệu quả theo yêu cầu của nền kinh tế, đồng thời tạo điều kiện thực hiện tốt chế độ quản lý ngoại hối. - Thực hiện thanh toán quốc tế tạo điều kiện thực hiện và quản lý có hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu trong nước theo đúng chính sách ngoại thương đã đề ra. 1.1.4. Các điều kiện thanh toán trong thanh toán quốc tế: 1.1.4.1. Điều kiện về tiền tệ: + Lựa chọn đồng tiền tính toán và đồng tiền thanh toán: điều kiện này qui đònh cụ thể sử dụng đồng tiền nào để tính toán và thanh toán trong quan hệ mua bán và cách xử lý khi tỉ giá hối đoái biến động nhằm đảm bảo quyền lợi các bên tham gia ký kết hợp đồng. Trong giao dòch thương mại quốc tế đồng tiền tính toán và đồng tiền thanh toán có thể giống nhau hoặc khác nhau, có thể là tiền tệ của nước người mua, nước người bán hoặc nước thứ ba, thông thường là các ngoại tệ mạnh. Tuy nhiên để xác đònh điều kiện tiền tệ trong các hợp đồng mua bán giữa các nước với nhau thì dựa vào các yếu tố sau: 7 - So sánh tương quan lực lượng của bên mua và bên bán, năng lực kinh doanh của các bên và mối quan hệ cung cầu về hàng hoá mà hai bên mua bán trên thò trường. - Vò trí của đồng tiền trên thế giới. - Tập quán sử dụng đồng tiền trong thanh toán quốc tế. Trong quan hệ thanh toán quốc tế người mua và người bán muốn dùng đồng tiền của mình để tính toán và thanh toán vì những lí do sau: - Không phải xuất ngoại tệ để trả nợ. - Tránh được sự biến động của tỉ giá. - Nâng cao uy tín của đồng tiền nước mình trên thế giới. + Lựa chọn kỹ thuật đảm bảo khi tỷ giá biến động: để tránh rủi ro cho các nhà xuất nhập khẩu khi tỉ giá tăng ảnh hưởng đến khoản thanh toán chi trả cho nhà nhập khẩu, và ngược lại khi tỉ giá giảm ảnh hưởng đến thu nhập của nhà xuất khẩu. Cho nên khi ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương, đôi bên cần thiết bàn bạc lựa chọn đưa vào điều kiện đảm bảo trong hợp đồng nhằm đảm bảo quyền lợi và nghóa vụ giữa các bên. Thông thường các điều kiện đảm bảo bao gồm: a. Đảm bảo vàng: Theo điều kiện đảm bảo vàng có ba cách: v Đảm bảo theo khối lượng vàng: khi ký kết hợp đồng, qui đònh đơn giá và tổng giá trò hợp đồng được qui đổi trực tiếp bằng một khối lượng vàng nhất đònh. Khi thanh toán dựa vào khối lượng vàng đã tính toán để thanh toán. v Đảm bảo theo hàm lượng vàng: khi kí kết hợp đồng đơn giá và tổng giá trò hợp đồng được xác đònh theo một đồng tiền có xác đònh hàm lượng vàng. Khi thanh toán nếu hàm lượng vàng thay đổi thì đơn giá và tổng giá trò được điều chỉnh tương ứng. 8 v Đảm bảo theo giá vàng: Khi ký hợp đồng, đơn giá và tổng giá trò hợp đồng được tính toán theo một đồng tiền nào đó, đồng thời qui đònh giá vàng của đồng tiền đó. Đến khi thanh toán giá vàng biến động thì đơn giá và tổng giá trò hợp đồng sẽ tiến hành điều chỉnh cho phù hợp với giá vàng thực tế hiện tại. b. Đảm bảo ngoại tệ: Có hai cách đảm bảo ngoại tệ: v Đảm bảo ngoại tệ: là việc đảm bảo dựa vào một ngoại tệ tương đối ổn đònh mà do hai bên lựa chọn. v Đảm bảo theo rổ ngoại tệ: là việc lựa chọn một số ngoại tệ làm đảm bảo. Số ngoại tệ càng nhiều thì tính chính xác càng cao nhưng phức tạp trong tính toán. Theo điều kiện này lấy giá từng ngoại tệ tại thời điểm ký hợp đồng và thanh toán nếu biến động thì tiến hành điều chỉnh lại tổng giá trò hợp đồng. c. Đảm bảo theo biến động giá cả hàng hoá: căn cứ vào biến động chỉ số giá cả hàng hoá hàng hoá lúc thanh toán so với lúc ký hợp đồng điều chỉnh. 1.1.4.2. Điều kiện về đòa điểm thanh toán: Điều kiện này qui đònh việc trả tiền được thực hiện có thể: nước nhập khẩu, nước xuất khẩu hay một nước thứ ba nào đó do hai bên quyết đònh. Trong thanh toán quốc tế các nước đều muốn lấy nước mình làm đòa điểm thanh toán vì những lý do như: thu tiền nhanh, ngân hàng thu được các lệ phí nghiệp vụ. 1.1.4.3. Điều kiện về thời hạn thanh toán: Đây là điều kiện rất quan trọng vì thời gian thanh toán càng ngắn càng giảm được chi phí thanh toán, tránh được những biến động về tỉ giá, ảnh hưởng lớn đến việc luân chuyển vốn và các khoản thu nhập của các bên. Trong điều kiện về thời hạn thanh toán có thể lựa chọn một trong ba cách qui đònh sau: 9 v Trả tiền trước: Việc trả tiền trước một phần giá trò hợp đồng được thực hiện sau khi ký hợp đồng hoặc nhận đơn đặt hàng, nhưng phải trước khi giao hàng. Thực chất trả tiền trước chính là nhà nhập khẩu cấp tín dụng ngắn hạn cho nhà xuất khẩu, trong trường hợp nhà xuất khẩu thiếu vốn, số tiền trả trước tương đối lớn và thời gian trả tương đối dài. Nếu với mục đích nhằm đảm bảo thực hiện hợp đồng thì số tiền ít hơn và thời gian trả trước ngắn hơn, số tiền trả trước mang tính chất như một khoản tiền đặt cọc. v Trả tiền ngay: Việc trả tiền được thực hiện ngay sau khi người bán hoàn thành nghóa vụ giao hàng theo như qui đònh trong hợp đồng, tức là trong khoảng thời gian từ lúc chuẩn bò xong hàng, giao hàng cho người chuyên chở cho đến khi hàng được giao người mua theo đúng qui đònh. v Trả tiền sau: Việc trả tiền của người mua được thực hiện trong các trường hợp sau: - Người mua trả tiền sau bao nhiêu ngày kể từ ngày nhận được thông báo của người bán đã hoàn thanh nghóa vụ giao hàng tại nơi qui đònh. - Người mua trả tiền sau bao nhiêu ngày kể từ ngày chấp nhận hối phiếu. - Người mua trả tiền sau bao nhiêu ngày kể từ ngày nhận được bộ chứng từ. - Người mua trả tiền sau bao nhiêu ngày kể từ ngày nhận hàng. 1.1.4.4. Điều kiện về phương thức thanh toán: Trong thanh toán quốc tế có nhiều phương thức thanh toán như: chuyển tiền, nhờ thu trơn, nhờ thu kèm chứng từ, tín dụng chứng từ,…Việc lựa chon một phương thức thanh toán hợp lý phụ thuộc các yếu tố sau: - Tính chất và ưu điểm của từng phương thức. - Quan hệ giữa người mua và người bán. 10 - Khả năng thanh toán của người mua, khả năng tài trợ của ngân hàng trong thanh toán, đối với người bán thì phụ thuộc khả năng lập chứng từ, khả năng giao hàng thực hiện nghóa vụ giao hàng. 1.1.4.5. Lựa chọn ngân hàng trong thanh toán: Đối với khách hàng khi giao dòch thanh toán cần cân nhắc lựa chọn ngân hàng sao cho có thể dễ dàng đáp ứng đủ những yêu cầu của mình với mức phí có thể chấp nhận được. 1.1.5. Hệ thống văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động thanh toán quốc tế: Những văn bản chủ yếu điều chỉnh hoạt động thanh toán quốc tế theo tính chất pháp lý giảm dần: Ø Luật và công ước quốc tế: - Công ước liên hợp quốc về hợp đồng mua bán quốc tế (United nations convention on contracts for international sale of goods – Vien Convention 1980) - Công ước Geneve 1930 về luật thống nhất về hối phiếu (Uniform law for Bill of Exchange – ULB 1930) - Công ước Liên Hiệp quốc về hối phiếu và lệnh phiếu quốc tế (Uniform Law for Bill of Exchange and International Promissory Note- UN convention 1980) - Công ước Geneve 1931 về Séc quốc tế (Geneve conventions for check 1931) - Các nguồn luật và công ước quốc tế về vận tải và bảo hiểm … Ø Các nguồn luật quốc gia: - Bộ luật dân sự - Luật thương mại - Luật các công cụ chuyển nhượng - Pháp lệnh ngoại hối,… [...]... ngân hàng được ngân hàng mở thư tín dụng chỉ đònh thanh toán, chấp nhận thanh toán cho người hưởng lợi thư tín dụng Ngân hàng thanh toán có thể là ngân hàng thông báo hoặc là ngân hàng khác v Ngân hàng chi t khấu (the negotiating bank): là ngân hàng được ngân hàng mở cho phép chi t khấu bộ chứng từ theo L/C Ngân hàng chi t khấu có thể là ngân hàng thông báo hoặc là ngân hàng khác 14 v Ngân hàng chấp nhận... chương 2 27 CHƯƠNG 2 TÌNH HÌNH THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH LONG AN 2.1 Khái quát về tỉnh Long an và Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an: 2.1.1 Giới thiệu về tỉnh Long an: 2.1.1.1 Vò trí đòa lý tỉnh Long an: Long an là tỉnh thuộc vùng đồng bằng sông Cửu Long Tuy xếp vào vùng đồng bằng sông Cửu Long nhưng thật ra Long an là phần đất chuyển tiếp giữa... hàng chấp nhận (the accepting bank): là ngân hàng thực hiện chấp nhận hối phiếu kỳ hạn v Ngân hàng được chỉ đònh (Nominated Bank): là ngân hàng mà tại đó tín dụng có giá trò thanh toán hoặc bất kỳ ngân hàng nào trong trường hợp thư tín dụng có giá trò thanh toán đối với bất kỳ ngân hàng nào 1.2.3.2 Qui trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ: Qui trình thanh toán được thực hiện theo sơ đồ... confirming Bank): là một ngân hàng khác đứng ra cam kết thanh toán thư tín dụng, được áp trong trường hợp người hưởng lợi nghi ngờ khả năng tài chính của ngân hàng mở thư tín dụng Ngân hàng xác nhận có thể là ngân hàng thông báo thư tín dụng hay một ngân hàng bất kỳ do người hưởng lợi yêu cầu, thường là những ngân hàng lớn có uy tín trên thò trường quốc tế v Ngân hàng thanh toán (the paying bank): Là ngân hàng. .. hoá, dòch vụ phù hợp với số tiền mà mình đã thanh toán một cách kòp thời Hiện nay, các NHTM đều thực hiện TTQT trong đó có nghiệp vụ thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ NHCT chi nhánh Long an cũng tham gia TTQT như các NHTM khác và cũng đạt được những kết quả nhất đònh Hoạt động TTQT bằng phương thức tín dụng chứng từ tại NHCT chi nhánh Long an thời gian qua đã đạt được những gì và còn những... độ giảm là 22,02% Doanh số thanh toán hàng xuất khẩu tại chi nhánh luôn tăng lên từ năm 20052007, tuy tốc độ tăng không cao nhưng điều này cho thấy tình hình thanh toán hàng xuất khẩu qua chi nhánh khá ổn đònh Các doanh nghiệp thực hiện thanh toán hàng xuất qua chi nhánh ngày càng tăng Trong số các mặt hàng xuất khẩu thanh toán qua chi nhánh, có khoảng 80% là thanh toán cho mặt hàng Hạt điều và thò... NH5 ngày 21 tháng 09 năm 1996 của Tổng Giám đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Công thương Việt Nam là một trong bốn Ngân hàng Thương mại lớn trong cả nước hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng theo pháp lệnh Ngân hàng Cùng với hệ thống Ngân hàng Thương mại trong cả nước, Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an cũng được thành lập và hoạt động từ tháng 07 năm 1988 theo Quyết đònh số: 22/NH-TCCB,... kinh tế có nhiều biến động như lạm phát cao, nhà nước thực hiện chính sách thắt chặt tiền tệ, tỉ giá ngoại tệ biến động, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Mặc dù có những khó khăn trên nhưng lợi nhuận ngân hàng trong 9 tháng đầu năm 2008 cũng đạt hơn 40 tỉ đồng 2.1.3 Tình hình thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an trong thời gian qua: 2.1.3.1 Thanh toán hàng. .. Nguồn: Phòng Tổng hợp- NHCT chi nhánh Long an) 36 Biểu đồ 2: Doanh số thanh toán hàng xuất khẩu từ năm 2005 - 9 tháng đầu năm 2008 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 Chuyể n tiề n Nhờ thu L/C Nă m 2005 Nă m 2006 Nă m 2007 9 thá ng un m 2008 Nếu so với doanh số thanh toán hàng nhập khẩu thì doanh số thanh toán hàng xuất khẩu tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Long an từ năm 2005-2007 luôn đạt... sử dụng cần dẫn chi u vào L/C - URR 725: Qui tắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các ngân hàng theo tín dụng chứng từ (Uniform rules for bank to bank reimbursements under documentary credits No.725- URR 725), do ICC ban hành có hiệu lực từ ngày 1/10/2008, được áp dụng trong trường hợp L/C qui đònh thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán tại ngân hàng thanh toán, ngân hàng xác nhận, hoặc ngân hàng chi t . Thanh toán quốc tế và phương thức tín dụng chứng từ. - Phân tích tình hình Thanh toán quốc tế và thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân. Thanh toán quốc tế và phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Tình hình thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh
