1 Lý thuyết kiểm toán Lý thuyết kiểm toán CN khoa Kế toán - Kiểm toán CN khoa Kế toán - Kiểm toán 2 Kết cấu chương trình Kết cấu chương trình Chương 1: Tổng quan về kiểm toán Chương 1: Tổng quan về kiểm toán Chương 2: Hệ thống kiểm soát nội bộ Chương 2: Hệ thống kiểm soát nội bộ Chương 3: Các khái niệm cơ bản trong kiểm Chương 3: Các khái niệm cơ bản trong kiểm toán toán Chương 4: Phương pháp kiểm toán và kỹ Chương 4: Phương pháp kiểm toán và kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán thuật chọn mẫu trong kiểm toán Chương 5: Quy trình kiểm toán và báo cáo Chương 5: Quy trình kiểm toán và báo cáo kiểm toán kiểm toán 3 Chương 1 Chương 1 Tổng quan về kiểm toán Tổng quan về kiểm toán - Vai trò của kiểm toán và l Vai trò của kiểm toán và l ị ị ch s ch s ử ử hình thành và phát tri hình thành và phát tri ể ể n n c c ủ ủ a ki a ki ể ể m toán m toán - B B ả ả n ch n ch ấ ấ t c t c ủ ủ a ki a ki ể ể m toán m toán - Đ Đ ố ố i tư i tư ợ ợ ng, ch ng, ch ứ ứ c năng c c năng c ủ ủ a ki a ki ể ể m toán và m m toán và m ố ố i quan h i quan h ệ ệ gi gi ữ ữ a k a k ế ế toán với kiểm toán toán với kiểm toán - Các lo Các lo ạ ạ i hình tổ ch i hình tổ ch ứ ứ c kiểm toán c kiểm toán - Ki Ki ể ể m toán viên m toán viên - Tổ ch Tổ ch ứ ứ c và ho c và ho ạ ạ t đ t đ ộ ộ ng c ng c ủ ủ a công ty ki a công ty ki ể ể m toán đ m toán đ ộ ộ c l c l ậ ậ p p - Chu Chu ẩ ẩ n m n m ự ự c ki c ki ể ể m toán m toán - Ki Ki ể ể m toán trong môi trường m toán trong môi trường ứ ứ ng d ng d ụ ụ ng công ngh ng công ngh ệ ệ thông thông tin tin 4 I- Vai trò của kiểm toán, lịch sử ra I- Vai trò của kiểm toán, lịch sử ra đời và phát triển của kiểm toán đời và phát triển của kiểm toán 1- Vai trò của Kiểm toán 1- Vai trò của Kiểm toán 2- Lịch sử ra đời và phát triển của kiểm toán 2- Lịch sử ra đời và phát triển của kiểm toán 5 1- Vai trò của kiểm toán 1- Vai trò của kiểm toán  Nhu cầu về thụng tin tin cậy Nhu cầu về thụng tin tin cậy  Làm thế nào để biết thụng tin cú tin cậy hay k Làm thế nào để biết thụng tin cú tin cậy hay k hụng hụng ? ?  Căn cứ để xỏc định độ tin cậy của thụng tin Căn cứ để xỏc định độ tin cậy của thụng tin  Vai trũ của kiểm toỏn Vai trũ của kiểm toỏn 6 2- Lịch sử hình thành và phát tri 2- Lịch sử hình thành và phát tri ển ển Kiểm toán - Kiểm toán - “Audit” “Audit” gốc từ tiếng la tinh gốc từ tiếng la tinh “Audire”, nghĩa là “Nghe”, là hoạt động đã “Audire”, nghĩa là “Nghe”, là hoạt động đã có từ rất lâu. có từ rất lâu.  Ki Ki ểm tóan thời kỳ cổ đại ểm tóan thời kỳ cổ đại  Ki Ki ểm toán t ểm toán t hời kỳ trung đại v hời kỳ trung đại v à cận hiện đại à cận hiện đại  Ki Ki ểm toán thời kỳ cách mạng công nghiệp ểm toán thời kỳ cách mạng công nghiệp  Kiểm toán đầu thế kỷ XX đến nay Kiểm toán đầu thế kỷ XX đến nay 7 Quá trình hình thành Quá trình hình thành => S => S ự hình thành của ki ự hình thành của ki ểm ểm toán do có sự tách toán do có sự tách rời giữa quyền sở hữu và chức năng quản rời giữa quyền sở hữu và chức năng quản lý; s lý; s ự ra ự ra đời đời của c của c ông ty cổ phần, thị trường ông ty cổ phần, thị trường chứng khoán phát triển => nhu cầu giải chứng khoán phát triển => nhu cầu giải quyết các mâu thuẫn giữa người cung cấp quyết các mâu thuẫn giữa người cung cấp và người sử dụng thông tin và người sử dụng thông tin => KTĐL đã => KTĐL đã ra đời &PT. ra đời &PT. 8 Quá trình hình thành… Quá trình hình thành…  Hình thành từ chức năng tự kiểm tra kế t oán  S ự ra đời của kiểm toán nhà nước và kiểm t oán nội bộ. 9 ⇒ Sự hình thành và phát triển Sự hình thành và phát triển của kiểm toán của kiểm toán - Phát triển từ chức năng tự kiểm tra của kế toán - Phát triển từ chức năng tự kiểm tra của kế toán -> chức năng kiểm tra độc lập -> chức năng kiểm tra độc lập - Từ kiểm toán chi tiết -> Kiểm toán tổng quát Từ kiểm toán chi tiết -> Kiểm toán tổng quát - Nhu cầu trở thành một lĩnh vực kinh doanh dịch Nhu cầu trở thành một lĩnh vực kinh doanh dịch vụ và xuất khẩu vụ và xuất khẩu - Nhu cầu quản lý nhà nước và của nhà quản lý Nhu cầu quản lý nhà nước và của nhà quản lý => Hình thành các tổ chức kiểm toán độc lập, => Hình thành các tổ chức kiểm toán độc lập, kiểm toán nhà nước và kiểm toán nội bộ kiểm toán nhà nước và kiểm toán nội bộ 10 II- Bản chất của kiểm toán II- Bản chất của kiểm toán 1- B 1- B ản chất của kiểm toán ản chất của kiểm toán Kiểm toán là 1 quá trình Kiểm toán là 1 quá trình t t ích luỹ ích luỹ ( ( thu thập) v thu thập) v à đánh giá à đánh giá bằng chứng bằng chứng về những về những thông tin thông tin có thể định lượng được có thể định lượng được của 1 th của 1 th ự ự c th c th ể ể kinh t kinh t ế ế để để xác định và xác định và báo cáo báo cáo về mức độ phù hợp giữa nh về mức độ phù hợp giữa nh ữ ữ ng ng thông tin đó với thông tin đó với các ti các ti êu êu chuẩn đã được thiết lập chuẩn đã được thiết lập . . Ki Ki ểm toán cần được thực hiện bởi một ểm toán cần được thực hiện bởi một người độc lập và thành thạo người độc lập và thành thạo . . [...]... + i tỏc + C ụng 3 Thụng tin k toỏn, ti chớnh 13 Kim toỏn c lp K toỏn Duy trỡ Chuẩn bị Ghi chộp K toỏn Bỏo cỏo ti chớnh Xác định tính hợp lý của các BC ề nghị các điều chỉnh cần thiết Phát hnh các BC kiểm toán bộ phận Cỏc bng chng Cỏc nguyn tc k toỏn c chp nhn chung BCTC ó kim toỏn BC ca kim toỏn viờn Nhng ngi S dng 14 III- i tung, chc nng v li ớch kinh t ca kim toỏn 1- i tung: i tng chung ca kim toỏn... nng ca kim toỏn: L mt ngnh cung cp dch v c bit, kim toỏn thc hin chc nng: KIM TRA, XC NHN v BY T í KIN v TNH TRUNG THC, HP Lí ca CC THễNG TIN trc khi nú n tay ngi s dng Hay, kim toỏn thc hin chc nng - Kiểm tra, thm định - Xác nhận và giải toả trỏch nhim - T vn 16 3- Li ớch kinh t ca kim toỏn Dch v kim toỏn c nhiu ngi quan tõm s dng nh: cỏc doanh nghip, cỏc c quan chớnh quyn, cỏc t chc phi li nhun, =>