Chuyên đề tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu sử dụng trong chuyên đề là trung thực, có nguồn trích dẫn rõ ràng. Nếu sai tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày 14 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực hiện Hoàng Thị Thanh Vân Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII -8A2 Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 3 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ 3 RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3 1.1. Ngân hàng thương mại và hoạt động tín dụng của NHTM 3 1.1.1. Khái ni m ngân h ng th ng m iệ à ươ ạ 3 1.1.2. Ho t ng tín d ng c a NHTMạ độ ụ ủ 4 1.2. Tổng quan về rủi ro trong NHTM 5 1.2.1. Khái ni m v r i roệ ề ủ 5 1.2.2. Nguyên nhân r i roủ 6 1.2.3. Các lo i r i roạ ủ 7 1.3. Rủi ro tín dụng của NHTM 9 1.3.1. Khái ni m v b n ch t c a r i ro tín d ngệ à ả ấ ủ ủ ụ 9 1.3.2. Nguyên nhân c a r i ro tín d ngủ ủ ụ 10 1.3.3. Ch tiêu ph n ánh r i ro tín d ngỉ ả ủ ụ 11 1.4. Quản lý rủi ro tín dụng trong NHTM 11 1.4.1. Khái ni m qu n lý r i ro tín d ngệ ả ủ ụ 11 1.4.2. Các ph ng pháp qu n lý r i ro tín d ngươ ả ủ ụ 12 CHƯƠNG 2 19 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG 19 TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG 19 VIỆT NAM 19 2.1. Khái quát về Sở giao dịch ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam19 2.1.1. L ch s v phát tri nị ử à ể 19 2.1.2. C c u t ch cơ ấ ổ ứ 21 2.2. Thực trạng rủi ro tín dụng tại SGD NHNT Việt Nam 26 2.2.1. Quy trình v chính sách tín d ng t i SGD NHNT Vi t Namà ụ ạ ệ 26 2.2.2. C s xây d ng chính sáchơ ở ự 27 2.2.3. Tình hình n quá h n t i SGD NHNT Vi t Namợ ạ ạ ệ 30 2.4. Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại SGD NHNT Việt Nam 31 2.4.1. Quy trình qu n lý r i ro tín d ng t i SGD NHNT Vi t Namả ủ ụ ạ ệ 31 2.4.3. Nh ng k t qu t cữ ế ảđạ đượ 37 2.4.3. H n ch còn t n t iạ ế ồ ạ 38 CHƯƠNG 3 40 Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII -8A2 Chuyên đề tốt nghiệp GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO 40 TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 40 3.1 Định hướng phát triển tín dụng của SGD NHNT Việt Nam 40 3.1.1 K ho ch phát tri n c a SGD NHNT Vi t Namế ạ ể ủ ệ 40 3.1.2 nh h ng phát tri n tín d ngĐị ướ ể ụ 40 3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại SGD NHNT Việt Nam 41 3.2.1. Thay i c c u cho vayđổ ơ ấ 41 3.2.2. T ng c ng huy ng v nă ườ độ ố 41 3.2.3. Ho n thi n quy trình tín d ng m ià ệ ụ ớ 42 3.2.4. Nâng cao ch t l ng cán b tín d ngấ ượ ộ ụ 43 3.3. Một số kiến nghị 44 3.3.1. Ki n ngh i v i NHNT VCBế ị đố ớ 44 3.3.2. Ki n ngh i v i ngân h ng nh n cế ị đố ớ à à ướ 44 3.3.3. Ki n ngh i v i chính phế ị đố ớ ủ 45 KẾT LUẬN 46 Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII -8A2 Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang B ng 2.1: S c c u t ch c các phòng ban trong SGDả ơđồ ơ ấ ổ ứ 21 B ng 2.2 : Ngu n v n huy ng c a SGD n m 2007ả ồ ố độ ủ ă 24 B ng 2.3: D n tín d ng các n m 2005-2007ả ư ợ ụ ă 25 B ng 2.4 : K t qu kinh doanh các n m 2005-2007ả ế ả ă 26 B ng 2.5 : T l n khó òi các n m 2005-2007ả ỷ ệ ợ đ ă 30 B ng 2.6: Các ch tiêu phân tích t i chính c b nả ỉ à ơ ả 34 B ng 2.7: Tóm t t k t qu x p h ng tín d ng doanh nghi pả ắ ế ả ế ạ ụ ệ 35 B ng 2.8: D n tín d ng c a SGD n m 2007ả ư ợ ụ ủ ă 38 Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII -8A2 Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT ĐTDA – Đầu tư dự án GHTD – Giới hạn tín dụng NHNN – Ngân hàng nhà nước NHTMCP NT VN – Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam NHTM – Ngân hàng thương mại QHKH – Quan hệ khách hàng QLN – Quản lý nợ QLRR – Quản lý rủi ro SGD NHNT – Sở giao dịch ngân hàng ngoại thương Việt Nam TCTD – Tổ chức tín dụng VCSH – Vốn chủ sở hữu Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII -8A2 Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong quá trình phát triển và hội nhập của nền kinh tế, ta không thể phủ nhận những đóng góp của ngành ngân hàng. Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đẩy lùi và kiềm chế lạm phát, từng bước duy trì sự ổn định giá trị đồng tiền và tỉ giá, góp phần cải thiện kinh tế vĩ mô, môi trường đầu tư và sản xuất kinh doanh; góp phần thúc đẩy hoạt động đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh và hoạt động xuất nhập khẩu; tín dụng ngân hàng đã đóng góp tích cực cho việc duy trì sự tăng trưởng kinh tế ; ngành ngân hàng đã hỗ trợ có hiệu quả trong việc tạo việc làm mới và thu hút lao động, góp phần cải thiện thu nhập và giảm nghèo bền vững. Rủi ro mà ngân hàng gặp phải trong quá trình kinh doanh rất đa dạng như rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá trong đó rủi ro tín dụng được coi là đặc biệt quan trọng đối với nền kinh tế thị trường hiện nay. Đây là loại rủi ro thu hút được sự quan tâm của không chỉ các ngân hàng - tổ chức kinh doanh tiền tệ mà cả các cơ quan quản lý nhà nước bởi vì nếu không quản lý được nó thì hậu quả xảy ra là rất lớn. Và trong hoàn cảnh kinh tế nước ta hiện nay – một nước đang phát triển với tiềm lực kinh tế chưa cao, nguồn vốn ít thì sử dụng vốn làm sao vừa tránh được nguy cơ mất vốn, vừa đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế đang trở thành vấn đề cấp thiết. Qua thực tập tại Sở giao dịch ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, tôi rất hứng thú với công tác này nên tôi đã chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Sở giao dịch ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam” làm đề tài cho chuyên đềtốt nghiệp của mình. Trong chuyên đề tốt nghiệp này, tôi giới thiệu về công tác quản trị rủi ro tín dụng và thực trạng vấn đề này hiện nay tại Sở giao dịch ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam. Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII- 8A2 1 Chuyên đề tốt nghiệp 2. Mục đích nghiên cứu của đề tài - Hệ thống lại những vấn đề có tính lý luận về rủi ro tín dụng để khẳng định rủi ro tín dụng là một tất yếu song vẫn có thể phòng ngừa và hạn chế được để đảm bảo an toàn và khả năng sinh lời của ngân hàng. - Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng tại Sở giao dịch ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, tìm ra hạn chế,tồn tại để từ đó tìm ra biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng.Từ đó đưa ra biện pháp,kiến nghị nhằm phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng cho SGD Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (Vietcombank). 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu + Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại SGD Vietcombank +Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại SGD Vietcombank 4. Phương pháp nghiên cứu - Chuyên đề sử dụng các biện pháp duy vật biện chứng, suy luận logic kết hợp với phương pháp duy vật lịch sử. Sử dụng số liệu thực tế để luận chứng thông qua các phương pháp so sánh, thống kê, đồ thị… 5. Kết cấu của chuyên đề Kết cấu chuyên đề gồm 3 chương: Chương 1 - Quản lý rủi ro tín dụng của NHTM Chương 2 - Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại SGD NHTMCP NT VN Chương 3 - Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại SGD NHTMCP NT VN Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII- 8A2 2 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Ngân hàng thương mại và hoạt động tín dụng của NHTM 1.1.1. Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng là một trung gian tài chính có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế. Song, người ta vẫn gặp khó khăn trong việc đặt ra khái niệm ngân hàng và phân biệt nó với các tổ chức tài chính khác. Vấn đề này đã gây ra nhiều tranh cãi, ở đây, tôi xin đưa ra một định nghĩa trên phương diện những loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp. Ngân hàng là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất – đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán – và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế. (Peter S.Rose – Quản trị ngân hàng thương mại – NXB Tài chính 2004 – Trang 7 dòng thứ 4). Như vậy, ngân hàng thương mại hiện đại được hiểu như một tổ chức tài chính cung cấp đầy đủ các dịch vụ liên quan đến tài chính. Ở Việt Nam, theo điều 20 sửa đổi bổ sung của Luật của Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 20/2004/QH11 ngày 15 tháng 6 năm 2004 về sửa đổi bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng, ngân hàng được định nghĩa là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động của ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan. Phân loại theo tính chất và mục tiêu hoạt động, ta có các loại hình ngân hàng như sau: Ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng chính sách, ngân hàng đầu tư, ngân hàng hợp tác và các loại hình khác… Ngân hàng thương mại là một loại hình ngân hàng hoạt động với mục tiêu lợi nhuận. Hệ thống các ngân hàng thương mại có vai trò vô cùng quan trọng Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII- 8A2 3 Chuyên đề tốt nghiệp trong quá trình phát triển kinh tế của một quốc gia. Vai trò này thể hiện ở nhiều khía cạnh, thứ nhất ngân hàng là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế, ngân hàng là cầu nối của doanh nghiệp và những nhà đầu tư, thông qua hoạt động tín dụng thu hút vốn và cung cấp vốn, đồng thời thông qua các hoạt động thanh toán, kinh doanh ngoại hối, các ngân hàng thương mại điều tiết tài chính trong nước theo sự vận động của nền tài chính quốc tế, thúc đẩy ngoại thương và nội thương, giúp đẩy mạnh phát triển kinh tế. Hệ thống các ngân hàng thương mại còn là một kênh quan trọng giúp Nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế bằng các nghiệp vụ thị trường mở. 1.1.2. Hoạt động tín dụng của NHTM Tín dụng theo một định nghĩa đơn giản nhất là sự vay mượn lẫn nhau dựa trên nguyên tắc hoàn trả và sự tín nhiệm. Tín dụng bao gồm 6 loại hình quan hệ: tín dụng thương mại, tín dụng nhà nước, tín dụng ngân hàng, tín dụng thuê mua, tín dụng tiêu dùng, tín dụng quốc tế. Tín dụng là nghiệp vụ quan trọng bậc nhất trong các hoạt động của ngân hàng. Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại là việc NHTM sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng cho các tổ chức cá nhân dưới các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính, và các hình thức khác theo quy định của ngân hàng nhà nước, dựa trên một số nguyên tắc nhất định nhằm đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lời. Các nguyên tắc tín dụng của NHTM - Khách hàng phải cam kết sẽ hoàn trả vốn gốc và lãi vay trong thời gian xác định đúng theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng. Nguồn vốn của ngân hàng chủ yếu là từ các khoản tiền gửi và các khoản vay mượn của ngân hàng, nên người nhận tín dụng cũng phải thực hiện đúng theo cam kết, đây là điều kiện tiên quyết để ngân hàng tồn tại và hoạt động kinh doanh. - Khách hàng phải cam kết sử dụng tín dụng theo đúng mục đích đã Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII- 8A2 4 Chuyên đề tốt nghiệp thỏa thuận với ngân hàng, không trái quy định của pháp luật và thỏa thuận của ngân hàng cấp trên. Các loại tín dụng ngân hàng : Tùy theo tiêu thức phân loại ta có: - Theo hình thức cấp tín dụng ta có cho vay, bao gồm cho vay thấu chi, cho vay trực tiếp từng lần. cho vay theo hạn mức tín dụng, cho vay luân chuyển, cho vay trả góp, cho vay gián tiếp…, ngoài ra còn có chiết khấu thương phiếu, cho thuê tài sản, bảo lãnh… - Theo thời gian ta có tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung và dài hạn. - Theo sự đảm bảo ta có tín dụng không cần tài sản đảm bảo và tín dụng có tài sản đảm bảo. - Theo hình thức hoàn trả nợ vay ta có cho vay trả nợ 1 lần và cho vay trả góp, tức là có nhiều kỳ hạn trả nợ. -Theo rủi ro ta có các khoản : nợ trong hạn và đã gia hạn, nợ quá hạn có khả năng thu hồi và nợ có khả năng mất vốn. Tín dụng là nghiệp vụ đóng góp một phần rất lớn vào doanh thu và thu nhập của các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay, do vậy, yêu cầu quản lý tín dụng một cách khoa học hiện đại và lành mạnh để đạt được lợi nhuận tối đa từ hoạt động này là một vấn đề thời sự tại bất cứ ngân hàng nào. 1.2. Tổng quan về rủi ro trong NHTM 1.2.1. Khái niệm về rủi ro Rủi ro là những tổn thất có thể xảy ra ngoài dự kiến, là những bất trắc không thể lường trước được, có khả năng làm các chủ thể không đạt được mục tiêu chiến lược và mục tiêu hoạt động. Ngân hàng ra đời đồng thời với nền kinh tế hàng hóa, giải quyết nhu cầu phân phối điều tiết nguồn vốn trong xã hội, phục vụ cho sản xuất và phát triển. Hoạt động của ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro, do hoạt động kinh doanh nhạy cảm, liên quan nhiều ngành nghề đối tượng, nhiều lĩnh vực khác nhau, và có ảnh hưởng sâu rộng khắp nền kinh tế. Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII- 8A2 5 [...]... - Phòng quản lý rủi ro tín dụng: chức năng ngiên cứu và phân tích, đồng thời quản lý rủi ro, cả rủi ro chung (rủi ro hệ thống, rủi ro thị trường) và rủi ro riêng (rủi ro của từng khách hàng, từng dự án kinh doanh) nhằm đảm bảo mở rộng phát triển tín dụng an toàn hiệu quả, giảm thiểu rủi ro - Phòng quản lý nợ: phòng quản lý nợ quản lý trực tiếp các tác nghiệp liên quan đến các nghiệp vụ giải ngân, thu... CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 2.1 Khái quát về Sở giao dịch ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam 2.1.1 Lịch sử và phát triển Ngày 01 tháng 04 năm 1963, NHNT chính thức được thành lập theo Quyết định số 115/CP do Hội đồng Chính phủ ban hành ngày 30 tháng 10 năm 1962 trên cơ sở tách ra từ Cục quản lý Ngoại hối trực thuộc Ngân hàng Trung ương... cho ngân hàng mất khả năng thanh toán Đây là một loại rủi ro không thể xem nhẹ bởi nó có thể gây mất tín nhiệm cho ngân hàng 1.3 Rủi ro tín dụng của NHTM 1.3.1 Khái niệm và bản chất của rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại từ khi ra đời luôn gắn với một nghiệp vụ cơ bản có quy mô lớn nhất, đó là nghiệp vụ tín dụng. Nghiệp vụ tín dụng luôn đi liền với rủi ro tín dụng. Vậy rủi ro tín dụng là gì? Rủi ro tín. .. ngân hàng Vậy, quản lý rủi ro tín dụng là việc sử dụng các biện pháp nghiệp vụ để kiểm soát chất lượng tín dụng, hạn chế hậu quả xấu trong hoạt động tín dụng, giảm thiểu sự tổn thất cho ngân hàng 1.4.2 Các phương pháp quản lý rủi ro tín dụng 1.4.2.1 Hạn chế các khoản nợ có vấn đề, nợ quá hạn, nợ khó đòi Các ngân hàng đều thực hiện nhiều biện pháp để hạn chế các khoản nợ có vấn đề, và thực tế ngân hàng. .. trình quản lý rủi ro tín dụng tại SGD NHNT Việt Nam * Quy trình xác định giới hạn tín dụng: bao gồm 4 bước cơ bản Bước 1: Đề xuất giới hạn tín dụng( GHTD): Phòng quan hệ khách hàng (QHKH) thu thập thông tin và hồ sơ tài liệu về khách hàng, đề xuất thiết lập quan hệ tín dụng với khách hàng và chịu trách nhiệm lập báo cáo đề xuất giới hạn tín dụng Bước 2: Thẩm định rủi ro, xác định GHTD: Phòng quản lý rủi ro. .. tín dụng là khách quan Dù với nguyên nhân nào đi nữa, ngân hàng cũng phải chấp nhận một thực tế rằng có một tỷ lệ phần trăm nhất định ngân hàng sẽ không thu hồi được nợ, từ đó, trong các chiến lược quản trị ngân hàng thì quản lý rủi ro tín dụng luôn được đưa lên hàng đầu Ngân hàng không thể loại trừ rủi ro tín dụng, song có thể hạn chế nó bằng nhiều cách, và tỉ lệ rủi ro dự kiến luôn được đưa ra trong... không có rủi ro vỡ nợ, trong khi đó rủi ro tín dụng có nhiều loại, như chậm trễ trả lãi, không trả lãi, hay chậm trả gốc Thứ hai, công thức không tính tới nhiều nhân tố quan trọng và ảnh hưởng đáng kể tới rủi ro của món vay như độ tín nhiệm và quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng, + Một nội dung trong quản trị tín dụng đó là xây dựng chính sách tín dụng và quy trình phân tích tín dụng hợp lý chất lượng:... không phải không chịu rủi ro từ đây, điển hình là cho vay đầu tư chứng khoán và cầm cố bằng cổ phiếu + Rủi ro đối với các tài sản khác của ngân hàng: ngân hàng còn có những tài sản khác như tài sản cố định, tài sản đi thuê, tài sản cầm cố, … 1.2.3.3 Một số rủi ro thường gặp + Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng được chấp nhận như một thực tế mà ngân hàng phải đối mặt, bởi rủi ro tín dụng đến từ mọi phía... quản lý rủi ro tín dụng Hoạt động tín dụng là một hoạt động chiếm vai trò quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu thu nhập của ngân hàng thương mại, do vậy, vấn đề quản lý rủi ro tín dụng luôn được quan tâm chú ý và đặt lên hàng đầu, bởi hậu quả của rủi ro tín dụng có thể ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh Hoàng Thị Thanh Vân Lớp:VBII- 8A2 Chuyên đề tốt nghiệp 12 thường kỳ của ngân hàng, gây... dụng để : + Xác định Giới hạn tín dụng + Quyết định cấp tín dụng, thời hạn và lãi suất, tài sản bảo đảm + Đánh giá khách hàng trong quá trình theo dõi vốn vay tức quản lý nợ + Quản lý danh mục tín dụng và trích dự phòng rủi ro Ngân hàng cũng phát triển cơ sở dữ liệu và hệ thống chấm điểm tín dụng + Xếp hạng đối với doanh nghiệp 10 cấp khác nhau có mức độ rủi ro từ thấp đến cao là AAA, AA, A, BBB, BB, . tập tại Sở giao dịch ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, tôi rất hứng thú với công tác này nên tôi đã chọn đề tài Nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Sở giao dịch ngân hàng TMCP Ngoại. n lý r i ro tín d ngươ ả ủ ụ 12 CHƯƠNG 2 19 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG 19 TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG 19 VIỆT NAM 19 2.1. Khái quát về Sở giao dịch ngân hàng TMCP ngoại thương. tốt nghiệp GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO 40 TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 40 3.1 Định hướng phát triển tín dụng của SGD NHNT Việt Nam 40 3.1.1 K ho ch