DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT SXKD XD GTGT TSCĐ TK CP GM TM TGNH DNTN GBN : Sản xuất kinh doanh : Xây dựng : Giá trị gia tăng : Tài sản cố định : Tài khoản : Cổ phần : Gia Minh : Tiền Mặt : Tiền gửi ngân hàng : Doanh nghiệp tư nhân : Giấy báo nợ GBC : Giấy báo có PTXD : Phát triển xây dựng PT : Phiếu thu MỤC LỤC 2.4.2 Kế toán Tiền Mặt 19 Chứng từ sử dụng .20 2.4.2.1 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh giảm tiền mặt 22 2.4.2.2 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền mặt : .33 2.4.3.Kế toán Tiền gửi Ngân hàng .43 Chứng từ sử dụng .43 Tài khoản sử dụng .43 2.4.3.2 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tăng tiền gửi ngân hàng 50 LỜI NĨI ĐẦU Sau cơng đổi đất nước kinh tế nước ta hoạt động theo chế thị trường theo định hướng Xã hội chủ nghĩa, với xu quốc tế hố, tồn cầu hố Đặc biệt sau kiện Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội lớn, đồng thời mang lại thách thức khơng nhỏ, địi hỏi doanh nghiệp cần phải vượt qua, tận dụng hội đem lại; đồng thời đưa giải pháp để hạn chế, vượt qua khó khăn thách thức Vì vậy, DN dù hoạt động loại hình chịu tác động quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường Điều thể tính tất yếu chế thị trường sức mạnh cạnh tranh kinh tế quốc dân Nên DN muốn tồn phát triển phải có chiến lược kinh doanh mang tính tối ưu nhất, hiệu Đó DN phải biết phát huy tiềm năng, lợi kết hợp với tiếp thu, vận dụng thành tựu khoa học kĩ thuật, cải tiến phương pháp làm việc, phương pháp quản lý … nhằm đạt kế hoạch đề Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước qúa trình sản xuất kinh doanh DN Vốn tiền DN yếu tố quan trọng thời điểm định, phản ánh có ý nghĩa hình thái biểu vốn lưu động, vận động vốn tiền xem hình ảnh trung tâm trình sản xuất kinh doanh – phản ánh lực tài DN Khi có nhu cầu vốn tất yếu thị trường vốn hình thành Trong điều kiện đó, DN phải có đầy đủ điều kiện khả để khai thác thu hút nguồn vốn thị trường nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh phát triển Nhưng vấn đề doanh nghiệp phải xác định xác nhu cầu vốn, cân nhắc lựa chọn hình thức thu hút vốn thích hợp, sử dụng đòn bẩy kinh tế hợp lý … Nhằm đủ sức huy động vốn linh hoạt sử dụng nguồn vốn cân đối khả toán, trang trải cho nguồn tài trợ Để đáp ứng yêu cầu đó, nhà quản lý tài DN phải sử dụng vốn cách tiết kiệm, hiệu quả; mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp để tăng nhanh vịng quay vốn kinh doanh Và kế tốn vốn tiền phận theo dõi dòng chảy luồng tiền – nơi cung cấp thông tin cần thiết, hộ trợ đắc lực cho nhà quản lý tài DN Với diện vốn tiền bề lại phản ánh trung thực xác tình hình tài DN Điều giải thích DN làm ăn có lợi nhuận cao phá sản.Tức DN có lợi nhuận khơng có tiền, mà hoạt động DN khơng thể khơng sử dụng đến tiền Như tiền vấn đề quan tâm hàng đầu, vần đề sống cùa DN Đó nhu cầu tất yếu để doanh nghiệp hoạt động, thông tin cần thiết cho nhà quản lý tài chính, tiêu quan trọng để lãnh đạo đánh giá tình hình tài hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh, em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo: “Hạch toán kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Xây dựng Gia Minh” Báo cáo gồm ba phần: Chương 1: Tổng quát Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn tiền Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh Chương 3: Nhận xét, đánh giá cơng tác kế tốn Vốn tiền công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh CHƯƠNG TỔNG QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN XD GIA MINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh 1.1.1 Giới thiệu Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh • Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Gia Minh • Tên giao dịch đối ngoại : GIA MINH CONSTRUCTION DEVELOPMENT AND INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY • Tổng giám đốc: Ơng Nguyễn Ngọc Tú • Địa : Số nhà 25, tổ 66, P Khương Trung , Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội • Điện thoại : 046.2825.926 • MST : 0105416968 • Tài khoản : 1001876368 Tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Hà Nội ( SHB ) – CN Hà Nội - PGD Bà Triệu • Vốn điều lệ: Vốn điều lệ công ty : 5.000.000.000, VND ( năm tỷ đồng Việt Nam ) Trong : Vốn tiền mặt : 5.000.000.000, VND ( Năm tỷ đồng Việt Nam ) Vốn tài sản : - Số cổ phần : 500.000 cổ phần - Loại cổ phần  Cổ phần phổ thông : 500.000 cổ phần  cổ phần ưu đãi : Mệnh giá cổ phần : 10.000, VND ( Mười ngàn đồng Việt Nam ) Phương thức huy động vốn: - Vốn điệu lệ cơng ty góp tiền mặt , ngoại tệ tự chuyển đổi vàng , giá trị quyền sử dụng đất , giá trị quyền sở hữu trí tuệ , cơng nghệ , bí kỹ thuật , loại tài sản khác - Tại thời điểm thành lập , cổ đơng đăng ký vốn góp tiền mặt - Sau cấp giấy chứng nhận đăng ký dinh doanh , tùy thuộc vào nhu cầu sử dụng vốn Công ty, Công ty tiến hành thủ tục phát hành cổ phần để huy động vốn 1.1.2 Ngành nghề đăng kí kinh doanh Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh Trước ngành nghề kinh doanh chủ yếu Công ty Xây dựng bao gồm: Xây dựng cơng trình giao thơng thủy lợi, cơng trình điện, cơng trình dân dụng, xây dựng cơng trình cầu, cảng phục vụ giao thông đường thủy, kinh doanh vật liệu xây dựng Hiện cơng ty cịn mở rộng thêm loại hình hoạt động số ngành nghề: lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp, sửa chữa máy móc, thiết bị, sửa chữa thiết bị điện, cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác, thiết kế cơng trình cầu, lắp đặt hệ thống điện, hệ thống cấp thoát nước, mua bán máy móc thiết bị phụ kiện thay Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh thành lập hoạt động từ năm 2009 lãnh đạo Giám Đốc Nguyễn Ngọc Tú, với ngành nghề kinh doanh Thi cơng cơng trình giao thơng thiết kế cơng trình cầu Cơng ty hoạt động khẳng định, công ty có uy tín với đơng đảo người tiêu dùng nước Qua trình suốt năm hoạt động phát triển, hoạt động lĩnh vực xây dựng thi công cầu, doanh nghiệp đạt thành tựu đáng kể phát triển thêm nhiều hình thức kinh doanh đa ngành Với mục tiêu phát triển đa dạng ngành nghề kinh doanh, phân tán rủi ro tận dụng phát triển tối đa tiềm lực cạnh tranh Trong năm 2012 Công ty xây dựng nhiều cơng trình cầu trọng điểm Trong q trình hoạt động kinh doanh, Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh doanh nghiệp trẻ tiêu biểu toàn quốc Hoạt động kinh doanh Công ty tạo công ăn việc làm cho 100 lao động thường xuyên với mức thu nhập bình quân triệu đồng/tháng Là Cơng ty có quyền tự sử dụng vốn sử dụng cho có hiệu để thực nghĩa vụ kinh doanh Ngồi cơng ty có quyền huy động phân phối vốn nhiều nguồn khác nhau, phải có trách nhiệm thực đầy đủ cam kết giấy phép đăng ký kinh doanh, kinh doanh theo mục Nhiệm vụ hoạt động kinh doanh công ty phải đạt mục tiêu kinh doanh mang tầm cỡ chiến lược, tổ chức nghiên cứu nâng cao chất lượng cơng trình, đạt tiêu chuẩn tốt Ngồi Cơng ty cịn trọng tới việc chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cơng nhân viên, thường xun khích lệ tinh thần làm việc cơng nhân viên, nâng cao trình độ văn hóa nghiệp vụ chun mơn, tay nghề…Cùng với việc kinh doanh, Công ty đặc biệt quan tâm tới vấn đề bảo vệ môi trường, an ninh trật tự Công ty chấp hành thực nghiêm chỉnh chế độ sách pháp luật nhà nước hoạt động kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp người lao động Song song với việc tăng cường kinh doanh có hiệu quả, Cơng ty cịn trọng đến việc tham gia vào hoạt động xã hội địa phương Công ty thành viên Hội Doanh nghiệp Trẻ Hà Nội nói riêng Hội Doanh nghiệp Trẻ Việt Nam nói chung Nhiều hoạt động có ý nghĩa Hội long trọng tổ chức, thu hút nhiều hội viên nhiệt tình tham gia Là công ty hoạt động lĩnh vực quảng cáo Công ty nghiêm túc thực chủ trương Hội.Ngồi Cơng ty cịn tham gia phong trào quyền địa phương thành phố phát động như: Hưởng ứng đợt tổng vệ sinh môi trường đợt hai sau mưa lụt, hưởng ứng tuần lễ Quốc gia An tồn vệ sinh lao động phịng chống cháy nổ, ký cam kết tham gia chiến dịch Giờ trái đất năm 2009 thành phố Hà Nội… Bốn năm hình thành phát triển, thời gian qua dài phát triển Cơng ty đủ để Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Gia Minh đóng góp phần khơng nhỏ vào lớn mạnh, lên phát triển thủ đô Hà Nội hôm Trong thời gian tới, với đà phát triển lớn mạnh này, cán nhân viên Công ty nguyện đồng sức đồng lòng chung vai, sát cánh để xây dựng tập thể đoàn kết, vũng mạnh phát triển 1.1.3 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh Bảng 1.1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG BA NĂM 2009, 2010 VÀ 2011 Đơn vị tính: VNĐ Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Khoản mục Giá trị Giá trị Giá trị Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 18.083.045.830 20.608.781.078 25.482.148.970 Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng CC dịch vụ 18.083.045.830 20.608.781.078 25.482.148.970 Giá vốn hàng bán 10.502.982.914 12.482.201.914 16.366.802.372 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 7.580.062.916 8.126.579.164 9.115.346.598 Doanh thu hoạt động tài 35.567.548 41.335.344 31.475.490 7 Chi phí hoạt động tài Trong đó: Lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 331.173.455 335.253.504 382.265.701 2.157.713.991 2.958.152.694 3.089.214.701 5.126.743.018 216.881.000 85.577.999 131.303.001 4.874.508.310 0 5.675.341.686 0 5.258.046.019 4.874.508.310 5.675.341.686 1.314.511.505 1.218.627.078 1.418.835.422 3.943.534.514 3.655.881.233 4.256.506.265 (Nguồn liệu phịng tài – kế tốn) Qua bảng ta đánh giá sơ tình hình kinh doanh Cơng ty tương đối khả quan Doanh thu tăng lên không ngừng ba năm, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế giảm nhẹ tăng mạnh trở lại 1.2 Đặc điểm kinh doanh tổ chức SXKD Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty - Chức Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh cơng ty có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu riêng, tiến hành kinh doanh theo ngành nghề quy định Vì vậy, chức công ty là:  Thi công cơng trình giao thơng, thủy lợi  Thiết kế cơng trình cầu  Xây dựng cơng trình đường sắt, đường - Nhiệm vụ  Quản lý sử dụng vốn mục đích, bảo tồn tăng cường vốn tự có, quản lý sử dụng vốn theo chế độ hành, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu  Liên tục cải tiến trang thiết bị, đưa tiến khoa học kỹ thuật vào việc tổ chức hoạt động kinh doanh, thường xuyên nâng cấp chất lượng máy móc thiết bị phục vụ cho cơng trình xây dựng đáp ứng nhu cầu thị trường  Chấp hành nghiêm chỉnh sách chế độ pháp luật Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp người lao động  Thực sản xuất sản phẩm, thi công cơng trình tiêu chuẩn kỹ thuật, mỹ thuật, đảm bảo chất lượng đáp ứng nhu cầu khách hàng Nâng cao uy tín cho doanh nghiệp 1.2.2 Sơ đồ máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh Cơ cấu tổ chức máý quản lý đóng vai trị quan trọng thích nghi với mơi trường doanh nghiệp tồn ,phát triển nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Ngược lại máy tổ chức sơ cứng làm cho sản xuất kinh doanh bị trì trệ, cản trở sản xuất, không theo kịp biến động thị trường Trong suốt trình hình thành phát triển, với đội ngũ nhân viên có lực chun mơn cao, nhiệt tình cơng việc Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh cơng ty có quy mơ nhỏ cấu quản lý chặt chẽ, gọn nhẹ linh hoạt với số nhân viên văn phịng cơng ty cịn hạn chế, nhân viên phải kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ khác nhau, thể qua sơ đồ sau: Ban Giám Đốc DĐốc Phịng Kế Tốn Phịng Hành Chính Phịng Kế Hoạch Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: - Giám đốc: : người đại diện pháp nhân cơng ty, chịu trách nhiệm tồn hoạt động kinh doanh công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động công ty Có nhiệm vụ chiến lược tổng thể cho phịng ban, sở sản xuất - Phịng kế tốn: chịu trách nhiệm tổ chức máy kế toán, kiểm soát tài sản, hàng hoá, vật tư, tiền vốn cơng ty, lập báo cáo tài chính, báo cáo thống kê chịu trách nhiệm trước ban giám đốc pháp luật báo cáo tài - Phịng hành chính: Có nhiệm vụ, bố trí phân cơng lao động phạm vi công ty, giải chế độ sách cho cán cơng nhân viên, chăm lo đời sống tinh thần văn minh sạch, trực tiếp điều hành tổ bảo vệ, tổ nhà ăn nhà trẻ Tham gia xây dựng, giáo dục phổ biến nội quy, quy chế làm việc, sinh hoạt, hướng dẫn cán công nhân viên công ty thực nghiêm chỉnh chủ trương sách Pháp luật Nhà nước quy chế, nội quy cơng ty - Phịng kế hoạch: phận tham mưu kế hoạch đạo điều hành sản xuất kinh doanh Đề xuất đưa biện pháp thích hợp để kích thích, khuyến khích sản xuất cho tồn cơng ty Các phịng ban chức Cơng ty có trách nhiệm hồn thành nhiệm vụ mình, đồng thời hỗ trợ lẫn thực mục tiêu chung Công ty 10 NGÂN HÀNG TMCP Kỹ Thương VN Chi nhánh: LHA-TCB Láng Hạ PHIẾU BÁO NỢ Ngày 08 tháng 03 năm 2012 Số: 10 Đơn vị trả tiền : Công ty CP đầu tư phát triển XD Gia Minh Địa : Khương Trung- Thanh Xuân-HN Đơn vị nhận tiền : Ơng Nam Nội dung tốn : Ứng tiền cho Ông Nam Số tiền :27.000.000 đ Viết chữ : Hai mươi bảy triệu đồng chẵn Sổ phụ (Đã ký ) Kế toán (Đã ký ) Kế toán trưởng (Đã ký ) Thủ trưởng đơn vị (Đã ký ) UỶ NHIỆM CHI Chuyển khoản, chuyển tiền, thư điện Ngày 07 tháng 03 năm 2012 Số: 23 Tên đơn vị trả tiền : Công ty Cp đầu tư PT XD Gia Minh Số tài khoản : 1001876368 Tại Ngân hàng Techcombank Láng Hạ Tên đơn vị nhận tiền : Chu Hoàng Nam Số tài khoản: 34110000922978 Tại ngân hàng: BIDV-CN Tuyên Quang Số tiền chữ : Hai mươi bảy triệu đồng chẵn Nội dung toán : Ứng tiền phục vụ thi cơng cơng trình Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày (Đã ký ) (Đã ký ) 07/03/2009 07/03/2009 Kế toánTr P Kế toán Kế toán Tr P Kế (Đã ký ) (Đã ký ) toán (Đã ký ) (Đã ký) Nghiệp vụ : Ngày 09 tháng 03, DN trích tiền gửi ngân hàng trả lãi tiền vay ngân hàng KƯ 87, số tiền 503.200 đ Cùng ngày XN nhận GBN số 11 ngân hàng Kế toán hạch tốn : Nợ TK 635 : 503.200 Có TK 112 : 503.200 Kèm theo GBN số 11 chứng từ giao dịch Nghiệp vụ 3: Ngày 09 tháng 03, DN rút tiền gửi nhập quỹ, số tiền 13.000.000 đ, GBN số 12 Kế toán hạch toán : Nợ TK 111: 13.000.000 Có TK 112 : 13.000.000 Kèm theo GBN số 12 giấy rút tiền phiếu thu 26 (Bản từ gốc bảng kê ghi nợ TK 111) Nghiệp vụ 4: Ngày 10 tháng 03, DN tốn lương cơng nhân hạng mục A cơng trình cty CP Xe khách TTHuế số tiền 52.000.000đ theo hoá đơn số 007523, GBN số 13 Kế toán hạch toán : Nợ TK 334 : 52.000.000 Có TK 112 : 52.000.000 Kèm theo GBN số 13 hóa đơn số 0055345 Nghiệp vụ 5: Ngày 11 tháng 03, DN trả nợ vay ngắn hạn KƯ 86 số tiền 86.000.000 đ, GBN số 14 Kế toán hạch toán : Nợ TK 331 : 32.000.000 Có TK 112 : 32.000.000 Kèm theo GBN 13 KƯ vay tiền số 86 Nghiệp vụ 6: Ngày 12 tháng 03 ngân hàng thu phí BSMS tháng 02 DN 92.300 đ, GBN số 15 Kế toán hạch toán : Nợ TK 627 : 92.300 Có TK 112 : 92.300 Kèm theo GBN số 15 chứng từ giao dịch CT CP ĐT VÀ PTXD GIA MINH Chứng từ Số Ngày 10 08/03 Ứng cho Ông 11 09/03 Nam Trả tiền lãi vay 09/03 ngân hàng Rút tiền gửi 10/03 nhập quỹ Thanh toán 11/03 lương CN Trả nợ gốc vay 12/03 ngắn hạn Ngân hàng thu 12 13 14 15 Diễn giải phí BSMS Cộng Ghi có TK 112 NHẬT KÝ CHI TIỀN 111 1331 27.000.000 141 Ghi Nợ TK 311 344 (Đã kí) 635 27.000.000 503.200 503.200 13.000.000 13.000.000 52.000.000 52.000.000 32.000.000 32.000.000 92.300 124.595.500 13.000.000 92.300 2.000.000 27.000.000 32.000.000 52.000.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Người ghi sổ 627 Kế tốn trưởng (Đã kí) 92.300 503.200 2.4.3.2 Kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tăng tiền gửi ngân hàng Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tăng tiền gửi ngân hàng XN chủ yếu khách hàng trả tiền chuyển khoản, vay tiền ngân hàng… • Quy trình hạch toán GBC → Nhật ký thu tiền → Sổ TK 112 ↓ Sổ tiền gửi ngân hàng Hàng ngày, vào GBC ngân hàng, kế toán vào sổ TGNH, sổ Nhật kí thu tiền Cuối tháng vào sổ TK 112 • Nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Trong tháng 03 năm 2012, XN có nghiệp vụ phát sinh tăng TGNH sau: Nghiệp vụ 1: Ngày 01 tháng 03, DN nhận GBC ngân hàng số 15 số tiền 72.000.000 đ Cty CP xe khách Huế trả nợ cơng trình hạng mục A giai đoạn Kế toán hạch toán : Nợ TK 112 : 72.000.000 Có TK 131 : 72.000.000 Kèm theo GBC 15: NGÂN HÀNG ĐÀU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIẤY BÁO CÓ Ngày 01 tháng 03 năm 2012 Số: 15 Đơn vị trả tiền : Công ty CP Xe khách Huế Địa : 94 Hùng Vương, TPHuế Đơn vị nhận tiền : Công ty CP đầu tư phát triển XD Gia Minh Nội dung toán : Thanh toán Hạng mục A, giai đoạn Số tiền :72.000.000 đ Viết chữ : Bảy mươi hai triệu đồng chẵn Sổ phụ Kế toán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký ) Nghiệp vụ2 : Ngày 08 tháng 03, XN thu tiền hoàn thuế GTGT kho bạc nhà nước số tiền 19.400.211 đ Ngân hàng gửi GBC số 16 ngày Kế toán hạch toán : Nợ TK 112 : 19.400.211 Có TK 1331: 18.800.011 Có TK 1331 : 600.200 Kèm theo GBC số 16 Nghiệp vụ 3: Ngày 09 tháng 03, Cấp chuyển khoản cho vay tiền, số tiền 35.000.000 đ, GBC số 17 Kế toán hạch toán : Nợ TK 112 : 35.000.000 Có TK 336 : 35.000.000 Kèm theo GBC số 17 Nghiệp vụ : Ngày 17 tháng 03, DNTN Hùng Tâm trả nợ số tiền 13.314.000 đ Cùng ngày ngân hàng gửi GBC 18 Kế toán hạch toán : Nợ TK 112 : 13.314.000 Có TK 131 : 13.314.000 Kèm theo GBC số 18 Cty CPĐT PTXD GM NHẬT KÍ THU TIỀN Tháng 03 năm 2012 ĐVT : đồng CTừ Diễn giải 15 01/12 Thu nợ chuyển khoản 72.000.000 16 08/1 Ghi có TK Ghi Nợ TK 112 Số Ngày 17 18 Thu tiền hoàn thuế kho bạc 19.400.211 09/12 Tiền cấp cho vay chuyển khoản 131 336 72.000.00 35.000.000 17/12 Thu nợ chuyển khoán 133 13.314.000 Cộng 139.714.211 19.400.21 35.000.000 13.314.00 19.400.21 85.314.00 35.000.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2012 Người ghi sổ (Đã ký ) Kế toán trưởng (Đã ký ) CHƯƠNG NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN XD GIA MINH 3.1 Nhận xét 3.1.1 Ưu điểm Qua thời gian thực tập, nghiên cứu tình hình thực tế Cơng ty CP đầu tư phát triển Xây dựng Gia Minh Trên sở kiến thức lý luận học trường em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có ưu điểm: Phần điều hành kế tốn cán kế toán thực chặt chẽ, thường xuyên có theo dõi, đảm bảo quán phận Công ty CP đầu tư phát triển XD Gia Minhlà cơng ty có bề dầy hoạt động, có uy tín thị trường Doanh thu không ngừng tăng trưởng theo năm Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh tổ chức khoa học, gọn nhẹ, dễ kiểm tra, việc xử lí thơng tin kế tốn nhanh kịp thời giúp lãnh đạo cơng ty đưa đạo sát hoạt động tồn Cơng ty Tổ chức máy kế tốn Cơng ty đơn giản xếp hợp lý nên đảm nhận tất công việc kế tốn Cơng ty ln hồn thành cơng việc theo tiến độ Như công ty tiết kiệm chi phí lao động, đồng nghĩa với việc đảm bảo ngày nâng cao thu nhập, động viên khuyến khích tinh thần làm việc lao động kế tốn, nâng cao hiệu cơng viêc Bộ máy kế toán tổ chức phù hợp với chuyên mơn nhân viên Nhân viên phịng kế tốn có trình độ, thành đạo, có đạo đức nghề nghiệp Giữa phần hành có phân cơng, phân nhiệm cụ thể hợp lý, góp phần đem lại hiệu cao cho cơng tác quản lý Trong q trình tổ chức chứng từ, kế toán đảm bảo nguyên tắc biểu mẫu, luân chuyển, kí duyệt đồng thời tuân thủ chế độ kiểm tra, ghi sổ, bảo quản, lưu trữ hủy chứng từ Công tác tổ chức kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành Công ty thực tương đối khoa học hợp lý Chi phí sản xuất tập hợp tính giá thành riêng theo cơng trình, hạng mục cơng trình, dự án, hợp đồng kí kết Q trình hạch tốn khoản chi phí tuân theo chế độ quy định Bộ tài Cơng tác kế tốn Cơng ty có nhiều điểm bật tạo dựng niềm tin cho ban Giám Đốc phận phòng ban qua giúp cho mối quan hệ Cơng ty trở nên gần gũi, thực điều phận kế tốn dễ hồn thành tốt cơng việc giao đảm bảo việc cân đối thu chi tài chính, lập đưa báo cáo kết hoạt động kinh doanh với số thực tế xác giúp cho ban Giám đốc có sách kịp thời đắn Ngoài Cơng ty thu hồi nợ tốt, giúp cho Cơng ty ln chuyển vốn tuần hồn mà khơng bị ứ đọng Điều góp phần khơng nhỏ vào phát triển Công ty Công ty áp dụng kế tốn máy cơng tác kế tốn Do hỗ trợ nhiều cơng tác quản lí chứng từ vào sổ lên báo cáo Đội ngũ kế tốn nhiệt tình, u nghề, ghi chép hạch toán chứng từ sổ sách gọn gàng, khoa học, đảm bảo nguyên tác chế độ nhà nước, ln hồn thành tốt nhiệm vụ giao Cơng tác kế tốn vốn tiền cơng tác chủ yếu công ty thực theo dõi cách chặt chẽ, đầy đủ, xác Hệ thống tài khoản, sổ sách, biểu mẫu mở cách đầy đủ, khoa học, chặt chẽ phù hợp với quy định hành 3.1.2 Nhược điểm 1) Sự hỗ trợ phần mềm cịn hạn chế chưa có báo cáo thuyết minh Do báo cáo thuyết minh phải làm thủ công 2) Nợ phải thu nhiều dẫn đến công ty bị chiếm dụng vốn nhiều Chưa có biện pháp thu hồi khoản nợ cơng ty nhanh chóng hiệu 3) Chưa trích lập quỹ dự phịng nợ khó địi khoản nợ có giá trị lớn có khả nợ khó địi Nếu khách hàng khơng trả nợ hạn nợ phải thu chuyển thành nợ khó địi thực khơng thể địi ảnh hưởng đến khả vốn cơng ty 4) Có nhiều cơng trình phát sinh chi phí ngồi hồ sơ thiết kế 5) Thủ tục toán vốn khoản nợ phải thu sau cơng trình hồn thành lâu trải qua nhiều giai đoạn 3.2 Kiến nghị 1) Phần mềm cần phải nâng cấp để hồn thiện tất báo cáo cách nhanh chóng xác 2) Thường xuyên gửi biên xác nhận công nợ cho khách hàng theo dõi danh sách cần phải thu để tránh tình trạng nợ phải thu chuyển thành nợ phải thu khó địi khơng địi 3) Cần trích lập quỹ dự phịng nợ khó địi để phát sinh khoản nợ phải thu khó địi thật khơng địi phải xử lý xố sổ Khi đó, tình hình tài công ty không bị ảnh hưởng nhiều Bên cạnh phải tiếp tục theo dõi để truy thu người mắc nợ số tiền 4) Hạn chế cơng trình có chi phí phát sinh ngồi cơng trình giảm bớt chi phí phát sinh ngồi hồ sơ thiết kế khơng làm giảm chất lượng cơng trình 5) Đối với khoản nợ sau cơng trình hồn thành cơng ty chưa nhận đủ số tiền ngồi việc gửi thư xác nhận công nợ, công ty phải đề nghị hay gọi điện thoại yêu cầu toán chờ đợi cơng ty đối tác tốn KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy công tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện tồn Sau thời gian học tập trường hướng dẫn Cơ giáo Phí Thị Phương Lan, cộng với q trình thực tập Cơng ty CP đầu tư xây dựng phát triển Gia Minh, giúp đỡ nhiệt tình lãnh đạo nhân viên phịng Tài kế tốn cơng ty, em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài : “Kế toán vốn tiền” Báo cáo phản ánh tổng quát từ việc vận dụng hệ thống tài khoản việc hạch toán sổ sách, biểu mẫu với thực tế mà doanh nghiệp thực Em nhận thấy cấu tổ chức máy phòng ban, chức phù hợp với mơ hình hoạt động kinh doanh Ngồi phần hành cơng việc giao mình, cán kế tốn cịn đảm nhận số cơng việc hạch tốn khác Đây kết q trình hợp lý hóa máy kế tốn kinh tế thị trường cơng ty, tạo cho công ty môi trường kinh doanh, làm việc có hiệu quả, tăng cao doanh thu cho công ty Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập cơng ty có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp giúp đỡ Thầy Cơ giáo cán phịng kế tốn Cơng ty CP đầu tư phát triển XD Gia Minh để báo cáo em tốt Em xin chân thành cảm ơn Phí Thị Phương Lan Cơng ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội ngày 28/02/2013 Sinh Viên Nguyễn Thị Tâm Nhận xét Cơ sở thực tập Nhận xét Giáo viên hướng dẫn ... đầu tư phát triển Xây dựng Gia Minh? ?? Báo cáo gồm ba phần: Chương 1: Tổng quát Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty cổ phần đầu tư. .. GIA MINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh 1.1.1 Giới thiệu Công ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh • Tên cơng ty: Cơng ty cổ phần đầu tư phát. .. tư phát triển XD Gia Minh Chương 3: Nhận xét, đánh giá công tác kế tốn Vốn tiền cơng ty cổ phần đầu tư phát triển XD Gia Minh CHƯƠNG TỔNG QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN XD GIA