Đang tải... (xem toàn văn)
Sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế thị trường cùng với sự quản lý của Nhà nước, nước ta đã gia nhập WTO và FTA, do đó song song với công tác đảm bảo an ninh chính trị, bảo vệ toàn vẹn chủ quyền lãnh thổ quốc gia thì vấn đề phát triển kinh tế vẫn được ưu tiên hàng đầu. Vì vậy một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn. Nhưng điều quan trọng đó là việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp. Đó chính là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu. Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong quản lí và sử dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp thông qua các kết quả và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó các doanh nghiệp phải có phương án sử dụng đồng vốn sao cho hợp lí, tiết kiệm và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp. Đợt thực tập lần này
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ 1 BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2 BTC Bộ tài chính 3 SXKD Sản xuất kinh doanh 4 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 5 CTGS Chứng từ ghi sổ 6 TSCĐ Tài sản cố định 7 ĐVT Đơn vị tính 8 VNĐ Việt nam đồng 9 MMTB Máy móc thiết bị 10 TGNH Tiền gửi ngân hàng 11 NT Ngày tháng 12 QĐ Quyết định 13 SH Số hiệu 14 STT Số thứ tự 15 SHTKĐƯ Số hiệu tài khoản đối ứng 16 TM Tiền mặt 17 TK Tài khoản 18 TT Thông tư 29 GTGT Giá trị gia tăng 20 GGHB Giảm giá hàng bán 21 VL Vật liệu 22 TPĐN Thành Phố Đà Nẵng 23 BH Bảo hiểm 1 Nguyễn Trà Mi 2 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh năm 2010-2012 Bảng 2.3.1: Bảng tình hình sử dụng TSCĐ của công ty năm 2012 Bảng 2.3.2: Bảng quy mô và cơ cấu lao động năm 2012 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2: Kế toán thu, chi tiền mặt Sơ đồ 1.3: Kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 1.4: Kế toán tiền đang chuyển Sơ đồ 1.5.1: Quy trình ghi sổ hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.5.2: Quy trình ghi sổ hình thức nhật ký chung Sơ đồ 1.5.3: Quy trình ghi sổ hình thức nhật ký-sổ cái Sơ đồ 1.5.4: Quy trình ghi sổ hình thức nhật ký chứng từ Sơ đồ 2.4.1: Điều hành sản xuất Nguyễn Trà Mi 3 Sơ đồ 2.4.2: Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty Sơ đồ 2.5.1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 2.5.2: Quy trình ghi sổ hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.5.3: Sơ đồ kế toán TM, TGNH Nguyễn Trà Mi 4 LỜI MỞ ĐẦU 1. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế thị trường cùng với sự quản lý của Nhà nước, nước ta đã gia nhập WTO và FTA, do đó song song với công tác đảm bảo an ninh chính trị, bảo vệ toàn vẹn chủ quyền lãnh thổ quốc gia thì vấn đề phát triển kinh tế vẫn được ưu tiên hàng đầu. Vì vậy một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn. Nhưng điều quan trọng đó là việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp. Đó chính là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu. Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lí sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong quản lí và sử dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp thông qua các kết quả và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó các doanh nghiệp phải có phương án sử dụng đồng vốn sao cho hợp lí, tiết kiệm và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp. Đợt thực tập lần này tại CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & KINH DOANH NHẬT ANH đã Nguyễn Trà Mi 5 giúp em hiểu rõ hơn về hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty và ảnh hưởng của bộ phận kế toán này đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nói riêng và bộ phận nền kinh tế nói chung. 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Tìm hiểu vế hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH xây dựng và kinh doanh Nhật Anh từ đó tìm ra một số giải pháp giúp công ty quản lý và hạch toán vốn bằng tiền có hiệu quả hơn trong tương lai 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Thu thập số liệu từ công ty, thông tin trên sách báo, internet. Phương pháp phân tích số liệu: sử dụng phương pháp so sánh và nhận xét. 4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU 4.1. Phạm vi không gian Đề tài chủ yếu tìm hiểu về hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH xây dựng và kinh doanh Nhật Anh. 4.2. Phạm vi thời gian Số liệu được lấy trong bài năm 2010-2011-2012, và một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 04 năm 2013 PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1. TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Nguyễn Trà Mi 6 1.1.1. Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là bộ phận của tài sản cố định là các hình thức tiền tệ và tài sản có thể chuyển ngay thành tiền cho đơn vị sở hữu bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng hay các tổ chức tài chính và các khoản tiền đang chuyển (kể cả tiền việt nam,ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý hiếm). 1.1.2. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền Trong quá trình SXKD vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về việc thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc dùng để mua sắm các vật dụng …. Chính vì vậy đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ,vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao dễ dẫn đến sự gian lận, biển thủ. Vì thế trong quá trình hạch toán phải tuân thủ theo các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ thống nhất. 1.1.3. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Phản ánh kịp thời,đầy đủ về tình hình luân chuyển vốn bằng tiền. Theo dõi chặt chẽ việc thu, chi và quản lý tiền mặt, TGNH, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. So sánh đối chiếu kịp thời thường xuyên số liệu giữa sổ quỹ, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra phát hiện kịp thời các trường hợp sai lệch để kiến nghị các biện pháp xử lý. Nguyễn Trà Mi 7 Đối với TGNH và tiền đang chuyển phải luôn kiểm tra các giao dịch và tình hình tăng, giảm tiền có liên quan. 1.1.4. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền Tách biệt nhiệm vụ giữ tiền mặt với việc giữ sổ sách kế toán. Người làm công tác giữ tiền mặt không được làm kế toán. Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất trong ghi chép, hạch toán (đồng VN do ngân hàng nhà nước việt nam phát hành). Mọi nghiệp vụ có liên quan đến ngoại tệ phải được quy đổi về đồng VN, tỷ giá quy đổi là tỷ giá thực tế trên thị trường do ngân hàng nhà nước VN công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Phản ánh kịp thời, chính xác các loại tiền hiện có và tình hình thu, chi. 1.2. KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 1.2.1. Khái niệm Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền VN, ngoại tệ, vàng, bạc,kim khí quý, đá quý. 1.2.2. Quy định về kế toán tiền mặt Chỉ hạch toán vào tài khoản 111 “tiền mặt”, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thực tế nhập quỹ. Nguyễn Trà Mi 8 Các khoản tiền, vàng, bạc,kim khí quý, đá quý do đơn vị, cá nhân khác ký cược, ký quỹ tại đơn vị thì quản lý và hạch toán như các loại tài sản tiền của đơn vị. Khi tiến hành nhập,xuất quỹ phải có phiếu thu, chi hoặc chứng từ nhập, xuất vàng bạc,kim khí quý, đá quý và có đầy đủ chữ ký của nguời nhận, người giao mới được nhập, xuất và theo quy định của chế độ chứng từ hạch toán. Kế toán tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ và giữ sổ quỹ, ghi chép theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc. Và tính ra số tiền tồn ở mọi thời điểm. Riêng đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi riêng trên sổ Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm bảo quản các nghiệp vụ nhập, xuất tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu trên sổ quỹ. Nếu có chênh lệch giữa sổ kế toán với thủ quỹ thì phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch trên. 1.2.3. Chứng từ sử dụng Phiếu thu mẫu 01-TT Phiếu chi mẫu 02-TT Nguyễn Trà Mi 9 Biên lai thu tiền mẫu 05-TT Bảng kê vàng, bạc, đá quý mẫu 06-TT Bảng kiểm kê quỹ mẫu 07-TT 1.2.4. Sổ sách sử dụng Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết tiền mặt Sổ chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ Sổ cái tài khoản 111 1.2.5. Tài khoản sử dụng Để theo dõi tình hình hiện có,biến động tăng, giảm tài sản bằng tiền kế toán sử dụng tài khoản 111 “tiền mặt” . Nợ TK Tiền mặt Có - Các loại tiền mặt nhập quỹ - Số tiền thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư - Các khoản tiền mặt xuất quỹ - số tiền thiếu hụt phát hiện khi kiểm kê - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư Nguyễn Trà Mi 10 [...]... trong nhật ký chứng từ, bảng kê, và các bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các báo cáo tài chính PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH NHẬT ANH 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & KINH DOANH NHẬT ANH 2.1.1 Tên, địa chỉ của công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Xây dựng & Kinh doanh Nhật Anh - Tên giao dịch: NHATANHCO.,LTD... người/tháng Để phát triển kinh doanh công ty đã đầu tư vốn tự có để đấu thầu các công trình xây dựng lớn của thành phố và ngoài thành phố 2.1.3 Quy mô hiện tại của công ty - Quy mô hiện tại : doanh nghiệp vừa và nhỏ - Vốn điều lệ : 10.000.000.000 đồng - Tổng số lao động là 200 người (năm 2012) 2.1.4 Kết quả kinh doanh của công ty Từ khi ra đời và đi vào hoạt động sản xuất công ty đã gặp phải nhiều khó... NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & KINH DOANH NHẬT ANH Nguyễn Trà Mi 36 2.2.1 Chức năng: - Xây dựng các công trình nhà ở cho nhu cầu của nhân dân trong thành phố - Khảo sát thiết kế và lập các dự án đầu tư, xây dựng cải tạo, nâng cấp các công trình cơ sở hạ tầng đô thị, thị xã và nông thôn - Đầu tư máy móc, trang thiết bị tốt và đội ngũ công nhân lao động có tay nghề để phục vụ cho xây dựng công trình... đồng thời thực hiện các quy định của chính quyền cơ quan địa phương và quy định của pháp luật 2.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & KINH DOANH NHẬT ANH 2.3.1 Loại hình kinh doanh và các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà doanh nghiệp đang kinh doanh Nguyễn Trà Mi ... - Xây dựng công trình đạt tiêu chuẩn cho dân và các đơn vị trong địa bàn thành phố ĐN và các vùng kế cận - Đấu thầu, ký nhiều hợp đồng xây dựng đem lại công ăn việc làm và thu nhập ổn định cho công nhân lao động của công ty - Tổ chức thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nước, đồng thời thực hiện các quy định của chính quyền cơ quan địa phương và quy định của pháp luật 2.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH. .. TP Đà Nẵng - Người giao dịch: Trần Nhật Quang - Mã số thuế: 0400459408 tại cục thuế Đà Nẵng - Loại hình công ty: công ty trách nhiệm hữu hạn - Điện thoại: 0511.3562952 - Email: - Fax: 0511.3565068 mili@dng.vnn.vn : www.nhatanh.danang.com.vn 2.1.2 Thời điểm thành lập và các mốc thời gian của công ty Nguyễn Trà Mi - Website 34 - Công ty TNHH xây dựng và kinh doanh Nhật Anh do sở kế hoạch và đầu tư thành... 4.500.000.000 VNĐ Do nhu cầu đầu tư và phát triển mở rộng của thành phố các thành viên trong công ty đồng ý nâng vốn điều lệ lên 7.500.000.000 VNĐ vào ngày 22/2/2006 - Từ 2004 đến nay hoạt động xây dựng và kinh doanh của công ty đạt hiệu quả ngày càng cao Xây dựng các công trình vượt chỉ tiêu kế hoạch đề ra, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế đối với nhà nước Số lao động đến nay đã tăng lên 200 người thu nhập bình... độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí giữa năm 2011 so với năm 2010 nên công ty có lợi nhuận sau thuế TNDN cao - Năm 2012 doanh thu của Nhà máy giảm 13.425.482.024 đồng so với năm 2011, tương ứng giảm 41,03 % Trong khi đó chi phí giảm 13.420.806.001 đồng tương ứng giảm 41,02 % Vì tốc độ giảm của doanh thu nhanh hơn tốc độ giảm của chi phí giữa năm 2012 so với năm 2011 nên công ty có lợi... 1.5.2 Hình thức nhật ký chung - Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký Chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký Chung theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật Ký để ghi sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh - Hình thức kế toán Nhật Ký Chung... bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ 1.2.6 Phương pháp kế toán tiền mặt tại quỹ Đối với nghiệp vụ tăng tiền Tăng do rút TGNH về nhập quỹ Nợ TK 1111: ghi sổ tiền nhập quỹ tăng thêm Có TK 1121: ghi giảm TGNH Nguyễn Trà Mi 12 Tăng do thu từ các hoạt động đầu tư tài chính, hoạt động khác nhập quỹ Nợ TK 1111: ghi số tiền nhập quỹ Có TK 515: nếu là doanh thu từ hoạt động tài chính Có TK 711: nếu . nhất từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp. Đợt thực tập lần này tại CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG & KINH DOANH NHẬT ANH đã Nguyễn Trà Mi 5 giúp em hiểu rõ. hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty và ảnh hưởng của bộ phận kế toán này đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nói riêng và bộ phận nền kinh tế nói chung. 2. MỤC TIÊU NGHIÊN. DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ 1 BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2 BTC Bộ tài chính 3 SXKD Sản xuất kinh doanh 4 TNHH Trách nhiệm hữu