Đang tải... (xem toàn văn)
Đánh giá kết quả và hiệu quả kinh doanh của Tổng công ty bảo hiểm dầu khí Việt Nam
LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp bảo hiểm nói riêng mục đích lợi nhuận Vì vậy, hoạt động mang đặc trưng kinh doanh, lấy lợi nhuận làm mục tiêu phấn đấu Chiến lược kinh doanh DNBH đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu Năm 2008 chứng kiến khủng hoảng kinh tế diễn phạm vi toàn cầu, ảnh hưởng sâu sắc tới kinh tế nước ta, khiến thị trường chứng khoán suy thoái, hoạt động đầu tư giảm sút, thị trường bất động sản đóng băng, lãi suất biến động… gây ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều doanh nghiệp…Trong bối cảnh bất lợi kinh tế giới, GDP Việt Nam tăng trưởng mức 6.18%, thấp so với năm 2007 tạo nhân tố ảnh hưởng tích cực tăng trưởng thị trường bảo hiểm Môi trường Bảo hiểm Việt Nam mảnh đất màu mỡ, để tập đồn tài tiếp tục chia sẻ thị phần Trong năm 2008, thị trường tiếp tục mở rộng phát triển với đời nhiều doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, môi giới, bao gồm doanh nghiệp nước Tăng trưởng doanh thu thị trường trì mức cao Khơng nằm ngồi phát triển chung đó, PVI đạt thành tựu đáng khen ngợi hứa hẹn gặt hái thêm nhiều thành cơng năm Trong q trình thực tập phịng tài - kế tốn PVI, với hướng dẫn giúp đỡ anh chị Phòng, em lựa chọn đề tài “Đánh giá kết hiệu kinh doanh Tổng cơng ty bảo hiểm dầu khí Việt Nam” Nội dung khoá luận chia làm ba chương: Chương I: Tổng quan bảo hiểm công tác đánh giá kết quả, hiệu kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm Chương II: Phân tích kết hiệu kinh doanh Tổng công ty bảo hiểm dầu khí Việt Nam Chương III: Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kinh doanh PVI Trong trình thực tập thực viết em nhận hướng dẫn tận tình cô Phạm Thị Định anh chị phịng tài kế tốn PVI Tuy nhiên thời gian điều kiện có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô anh chị công ty để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 29 tháng năm 2009 Nguyễn Ngọc Quỳnh CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM VÀ CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ, HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA DNBH 1.1 Khái quát chung bảo hiểm 1.1.1 Sự cần thiết khách quan bảo hiểm Trong sống sinh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày dù ý ngăn ngừa đề phòng người có nguy gặp phải rủi ro bất ngờ xảy Các rủi ro nhiều nguyên nhân: - Các rủi ro thiên nhiên gây như: bão, lụt, hạn hán, động đất, sét… làm ảnh hưởng đến sản xuất, đến đời sống đến sức khoẻ người - Các rủi ro biến động khoa học công nghệ Khoa học kỹ thuật công nghệ phát triển làm tăng suất lao động, thúc đẩy kinh tế phát triển tạo điều kiện thuận lợi cho sống người; mặt khác gây nhiều tai nạn bất ngờ như: tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, tai nạn ôtô… làm tăng nguy việc làm người lao động - Các rủi ro môi trường xã hội Những rủi ro chịu tác động nhiều yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến thành viên xã hội như: ốm đau, dịch bệnh, việc làm, trộm cắp, hoả hoạn Bất kể nguyên nhân gì, rủi ro xảy thường gây cho người khó khăn sống giảm thu nhập, phá hoại nhiều tài sản, làm ngưng trệ sản xuất kinh doanh tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân làm ảnh hưởng đến đời sống kinh tế - xã hội nói chung Để đối phó với rủi ro, người có nhiều biện pháp khắc phục nhằm kiểm sốt khắc phục hậu rủi ro gây Hiện nay, theo quan điểm nhà quản lý rủi ro có hai nhóm biện pháp đối phó với rủi ro hậu rủi ro gây – nhóm biện pháp kiểm sốt rủi ro nhóm biện pháp tài trợ rủi ro - Nhóm biện pháp kiểm sốt rủi ro bao gồm biện pháp né tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, giảm thiểu rủi ro Các biện pháp thường sử dụng để ngăn ngừa giảm thiểu khả xảy rủi ro + Tránh né rủi ro biện pháp sử dụng thường xuyên sống Mỗi người, đơn vị sản xuất kinh doanh lựa chọn biện pháp thích hợp để né tráng rủi ro xảy ra, tức loại trừ hội dẫn đến tổn thất Chẳng hạn, để tránh tai nạn giao thông người ta hạn chế lại…để tránh tai nạn lao động người ta chọn nghề không nguy hiểm…Tránh né rủi ro với rủi ro tránh Nhưng sống có nhiều rủi ro bất ngờ khơng thể tránh né + Ngăn ngừa tổn thất – biện pháp ngăn ngừa tổn thất đưa hành động nhằm làm giảm tổn thất giảm mức thiệt hại tổn thất gây Ví dụ, để giảm thiểu tai nạn lao động, người ta tổ chức khoá học nâng cao chất lượng hoạt động đảm bảo an toàn lao động… + Giảm thiểu tổn thất - người ta giảm thiểu tổn thất thông qua biện pháp làm giảm giá trị thiệt hại tổn thất xảy Ví dụ, có hoả hoạn, để giảm thiểu tổn thất, người ta cố gắng cứu tài sản dùng Mặc dù biện pháp kiểm sốt rủi ro có hiệu việc ngăn chặn giảm thiểu rủi ro rủi ro xảy ra, người ta khơng thể lường hết hậu - Nhóm biện pháp tài trợ rủi ro bao gồm biện pháp chấp nhận rủi ro bảo hiểm Đây biện pháp sử dụng trước rủi ro xảy với mục đích khắc phục hậu tổn thất rủi ro gây có + Chấp nhận rủi ro – hình thức mà người gặp phải tổn thất tự chấp nhận khoản tổn thất Một trường hợp điển hình chấp nhận rủi ro tự bảo hiểm Có nhiều cách thức khác biện pháp chấp nhận rủi ro, nhiên phân chia làm hai nhóm: * Chấp nhận rủi ro thụ động: tổn thất xảy ra, người ta khơng có chuẩn bị trước vay mượn để khắc phục hậu tổn thất * Chấp nhận rủi ro chủ động: người ta lập quỹ dự trữ, dự phòng quỹ sử dụng để bù đắp tổn thất rủi ro gây Tuy nhiên, việc dẫn đến việc nguồn vốn không sử dụng cách tối ưu vay bị động gặp phải vấn đề gia tăng lãi suất… + Bảo hiểm - phần quan trọng chương trình quản lý rủi ro tổ chức cá nhân Theo quan điểm nhà quản lý rủi ro, bảo hiểm chuyển giao rủi ro sở hợp đồng Theo quan điểm xã hội, bảo hiểm khơng chuyển giao rủi ro mà cịn giảm rủi ro việc tập trung số lớn rủi ro cho phép tiên đốn tổn thất rủi ro gây ra, có hiệu Như vậy, bảo hiểm đời đòi hỏi khách quan sống, hoạt động sản xuất kinh doanh Do nhu cầu người, hoạt động bảo hiểm ngày phát triển thiếu cá nhân, doanh nghiệp quốc gia Ngày nay, giao lưu kinh tế, văn hố quốc gia phát triển bảo hiểm ngày mở rộng Vì vậy, khái niệm “bảo hiểm” trở nên gần gũi, gắn bó với người, với đơn vị sản xuất kinh doanh Có quan hệ bảo hiểm mang lại lợi ích kinh tế - xã hội thiết thực cho thành viên, đơn vị có tham gia bảo hiểm 1.1.2 Tác dụng bảo hiểm Bảo hiểm nói chung hay bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thương mại nói riêng mang lại lợi ích thiệt thực kinh tế xã hội - Bảo hiểm góp phần ổn định tài cho người tham gia trước tổn thất rủi ro gây Rủi ro thiên tai hay tai nạn bất ngờ gây thiệt hại kinh tế, ảnh hưởng đến thu nhập, đời sống, sản xuất kinh doanh cá nhân, doanh nghiệp tham gia bảo hiểm, chưa kể có lúc gây thiệt hại người Tổn thất bảo hiểm trợ cấp bồi thường tài để người tham gia nhanh chóng khắc phục hậu quả, ổn định đời sống, sản xuất kinh doanh Từ đó, họ khơi phục phát triển sản xuất kinh doanh hoạt động khác cách bình thường Tác động phù hợp với mục tiêu kinh tế nên thu hút số đơng người tham gia - Bảo hiểm góp phần đề phòng hạn chế tổn thất, giúp cho sống người an toàn hơn, xã hội trật tự hơn, giảm bớt nỗi lo cho cá nhân, doanh nghiệp Khi tham gia bảo hiểm, quan công ty bảo hiểm với người tham gia thực biện pháp đề phòng hạn chế tổn thất rủi ro gây Cơ quan, công ty bảo hiểm đóng góp tài cách tích cực để thực biện pháp hạn chế rủi ro tuyên truyền, hướng dẫn biện pháp phòng tránh tai nạn, mua sắm thêm dụng cự phòng cháy chữa cháy, ngành giao thông làm biển báo, đường lánh nạn… - Bảo hiểm góp phần ổn định chi tiêu ngân sách Nhà nước Với quỹ bảo hiểm thành viên tham gia đóng góp, quan, cơng ty bảo hiểm trợ cấp bồi thường tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm cho người tham gia để họ khôi phục đời sống, sản xuất kinh doanh Như vậy, ngân sách Nhà nước chi để trợ cấp cho thành viên, doanh nghiệp gặp rủi ro, trừ trường hợp tổn thất có tính thảm hoạ, mang tính xã hội rộng lớn Mặt khác, hoạt động bảo hiểm bảo hiểm thương mại có trách nhiệm đóng góp vào ngân sách thông qua loại thuế, tức tăng thu cho ngân sách - Bảo hiểm phương thức huy động vốn để đầu tư phát triển kinh tế xã hội Dưới hình thức phí bảo hiểm, ngành bảo hiểm huy động số lượng vốn lớn từ đối tượng tham gia Số vốn ngồi chi trả trợ cấp hay bồi thường thiệt hại nguồn vốn để đầu tư phát triển kinh tế xã hội Đặc biệt bảo hiểm nhân thọ, nguồn vốn huy động tích luỹ thời gian dài sử dụng để chi trả Do đó, cơng ty bảo hiểm sử dụng để kinh doanh bất động sản, mua trái phiếu… nghĩa dùng đầu tư hoạt động kinh tế để sinh lời Và vậy, góp phần tăng nguồn vốn cho kinh tế, làm cho hệ thống tài sơi động - Bảo hiểm góp phần thúc đẩy phát triển quan hệ kinh tế nước thong qua hoạt động tái bảo hiểm Thị trường bảo hiểm nội địa thị trường bảo hiểm quốc tế có mối quan hệ qua lại, thúc đẩy phát triển thơng qua hình thức phân tán rủi ro chấp nhận rủi ro – hình thức tái bảo hiểm công ty nước Như vậy, bảo hiểm vừa góp phần phát triển quan hệ kinh tế nước, vừa góp phần ổn định thu, chi ngoại tệ cho ngân sách - Bảo hiểm thu hút số lượng lao động định xã hội, góp phần giảm bớt tình trạnh thất nghiệp cho xã hội Đồng thời hoạt động bảo hiểm góp phần giải đời sống cho phận lao động làm việc ngành bảo hiểm, góp phần tạo phận tổng sản phẩm quốc nội - Bảo hiểm chỗ dựa tinh thần cho người, tổ chức kinh tế - xã hội, giúp họ yên tâm sống, sinh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Bởi vì, với giá khiêm tốn (phí bảo hiểm), bảo hiểm giúp đỡ gia đình, tổ chức khắc phục hậu rủi ro khôn lường 1.1.3 Bản chất 1.1.3.1 Định nghĩa bảo hiểm Cho đến nay, chưa có định nghĩa thống bảo hiểm mà người ta đưa quan niệm khác bảo hiểm theo góc độ tiếp cận khác Về mặt pháp lí:“Bảo hiểm phương pháp lập quỹ dự trữ tiền người có khả gặp loại rủi ro đóng góp nên” Định nghĩa đề cập đến phương thức lập quỹ dự trữ bảo hiểm, mà chưa rõ phương thức sử dụng Về mặt quản trị rủi ro:“Bảo hiểm hoạt động thể người bảo hiểm cam kết bồi thường (theo quy luật thống kê) cho người tham gia bảo hiểm trường hợp xảy rủi ro thuộc phạm vi bảo hiểm với điều kiện người tham gia bảo hiểm nộp khoản phí cho cho người thứ ba” Điều có nghĩa người tham gia chuyển giao rủi ro cho người bảo hiểm cách nộp khoản phí để hình thành quỹ dự trữ Khi người tham gia gặp rủi ro dẫn đến tổn thất, người bảo hiểm lấy quỹ dự trữ trợ cấp bồi thường thiệt hại thuộc phạm vi bảo hiểm cho người tham gia Phạm vi bảo hiểm rủi ro mà người tham gia đăng ký với người bảo hiểm Về mặt chế hoạt động: Có định nghĩa rõ đặc trưng riêng loại bảo hiểm Chẳng hạn “Bảo hiểm xã hội đảm bảo đời sống vật chất cho người lao động gia đình họ có nguy an toàn kinh tế bị giảm khả lao động thông qua sử dụng nguồn quỹ huy động từ người tham gia tài trợ Nhà nước” Định nghĩa rõ mục đích bảo hiểm xã hội đảm bảo đời sống cho người lao động gia đình thơng qua sử dụng quỹ huy động từ người tham gia (người sử dụng lao động người lao động) tài trợ Nhà nước để trợ cấp cho người lao động bị giảm sức lao động (do ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp…), sức lao động 1.1.3.2 Quan niệm bảo hiểm thương mại Bảo hiểm thương mại gọi bảo hiểm rủi ro hay bảo hiểm kinh doanh - hiểu kết hợp hoạt động kinh doanh với việc quản lý rủi ro Xã hội phát triển với cách mạng công nghiệp, cách mạng thông tin, bảo hiểm khẳng định có mặt khơng thể thiếu hoạt động người rủi ro nhiều hơn, nhu cầu an toàn lớn Tuy nhiên, chưa có định nghĩa thống bảo hiểm thương mại mà người ta đưa quan niệm khác BHTM theo góc độ tiếp cận khác Nhìn nhận bảo hiểm chế chuyển giao rủi ro, tập đoàn bảo hiểm lớn Mỹ cho “Bảo hiểm chế, theo chế này, người, doing nghiệp hay tổ chức chuyển nhượng rủi ro cho cơng ty bảo hiểm, cơng ty bảo hiểm bồi thường cho người bảo hiểm tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm phân chia giá trị thiệt hại tất người bảo hiểm” (AIG) + Dưới góc độ kỹ thuật bảo hiểm, BHTM biện pháp chia nhỏ tổn thất hay số người gặp loại rủi ro dựa vào quỹ chung tiền lập đóng góp nhiều người có khả gặp rủi ro thong qua hoạt động công ty bảo hiểm Bằng cách chia nhỏ tổn thất vậy, hậu lẽ nặng nề, nghiêm trọng với hay số người, trở nên khơng đáng kể, chấp nhận cộng đồng người tham gia bảo hiểm + Dưới góc độ pháp lý, bảo hiểm thoả thuận qua người tham gia bảo hiểm cam kết trả cho công ty bảo hiểm khoản tiền gọi phí bảo hiểm cho cho người thứ ba Ngược lại, công ty bảo hiểm cần dựa vào cam kết trả khoản tiền bồi thường có rủi ro xảy gây tổn thất” BHTM, phương diện khác, tổng thể mối quan hệ kinh tế đơn vị cá nhân tham gia bảo hiểm với công ty bảo hiểm nhằm khắc phục hậu thiên tai, tai nạn bất ngờ gây để ổn định đời sống, khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh Trong phạm vi định, bảo hiểm coi hoạt động tiết kiệm Cùng với BHXH, BHTM đời tất yếu khách quan Hoạt động BHTM mang lại cho cá nhân, tổ chức cộng đồng tác dụng to lớn 1.1.3.3 Bản chất bảo hiểm Mục đích chủ yếu bảo hiểm góp phần ổn định kinh tế cho người tham gia từ khơi phục phát triển sản xuất, đời sống, đồng thời tạo nguồn vốn cho phát triển kinh tế xã hội đất nước Thực chất hoạt động bảo hiểm trình phân phối lại tổng sản xuất nước người tham gia nhằm đáp ứng nhu cầu tài phát sinh tai nạn rủi ro bất ngờ gây tổn thất người tham gia bảo hiểm Phân phối bảo hiểm phân phối không đều, không nhau, nghĩa tham gia phân phối phân phối với số tiền Phân phối bảo hiểm phân phối cho số người tham gia bảo hiểm khơng may gặp rủi ro bất ngờ gây thiệt hại đến sản xuất đời sống sở mức thiệt hại thực tế điều kiện bảo hiểm Điều có nghĩa, phân phối bảo hiểm khơng mang tính bồi hồn, tức dù có tham gia đóng góp vào quỹ bảo hiểm khơng tổn thất không phân phối (trừ số sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm hưu trí) Hoạt động bảo hiểm dựa ngun tắc “Số đơng bù số ít” Nguyên tắc quán triệt trình lập quỹ dự trù bảo hiểm trình phân phối bồi thường, trình phân tán rủi ro Hoạt động bảo hiểm cịn liên kết , gắn bó thành viên xã hội lợi ích chung cộng đồng ổn định phồn vinh đất nước Bảo hiểm với nguyên tắc “Số đông bù số ít” thể tính tương trợ, tính xã hội nhân văn sâu sắc xã hội trước rủi ro thành viên 1.2 Đặc điểm kinh doanh bảo hiểm thương mại KDBH hoạt động DNBH mục đích lợi nhuận Vì vậy, hoạt 10 ... 1.3 Đánh giá hiệu kết kinh doanh DNBH 1.3.1 Đánh giá kết kinh doanh Kết kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm, loại hình bảo hiểm DNBH thể hai tiêu chủ yếu doanh thu lợi nhuận Doanh thu DNBH phản ánh tổng. . .kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm Chương II: Phân tích kết hiệu kinh doanh Tổng cơng ty bảo hiểm dầu khí Việt Nam Chương III: Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kinh doanh PVI Trong... gia bảo hiểm + Dưới góc độ pháp lý, bảo hiểm thoả thuận qua người tham gia bảo hiểm cam kết trả cho công ty bảo hiểm khoản tiền gọi phí bảo hiểm cho cho người thứ ba Ngược lại, công ty bảo hiểm
