LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện hiện nay,các doanh nghiệp được nhà nước giao quyền hạch toán kinh tế độc looaakp tức là lấy thu bù chi,vì vậy các doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp giảm tối đa chi phí nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm nhưng vẫn đảm bảo chất lượng,có như vậy doanh nghiệp mới có thể tồn tại và phát triển trong sự cạnh tranh của nền kinh tế thị trường. Kế toán là một trong những công cụ quản lý kinh tế có hiệu lực trong công tác quản lý kinh tế.Kế toán cũng là một công cụ quan trọng không thể thiếu được trong hệ thống các công cụ quản lý vốn.tài sản doanh nghiệp,đồng thời cung cấp nguồn thông tin đáng tin cậy cho nhà quản lý doanh nghiệp và kho nhà nước trong điều hành vi mô kinh tế.Nhận thức được vai trò quan trọng đó trong tổ chức kế toán luôn được các doanh nghiệp quan tâm. Để thấy rõ hơn tầm quan trọng của hệ thống kế toán trong doanh nghiệp,nhất là đi sâu vào tìm hiểu các lĩnh vực kế toán của công ty cổ phần quản lý và sửa chữa đường bộ Vĩnh Phúc,sau đây là các lĩnh vực kế toán trong công ty mà trong thời gian thực tập vừa qua em đã tìm hiểu được nhờ sự giúp đỡ của các cô chú trong phòng tài vụ của công ty và dưới sự giúp đỡ nhiệt tình của cô Nguyễn Thị Thu Thủy. A:Phần thứ nhất:Khái quát chung về công ty Cổ phần QL & SC đường bộ Vĩnh Phúc 1: Đặc điểm chung của công ty cổ phần QL và SCĐB Vĩnh Phúc tên gọi đơn vị là :Công ty cổ phần quản lý và sửa chữa đường bộ Vĩnh Phúc Địa chỉ:số 20-đường Kim Ngọc-P.Ngô Quyền-TP Vĩnh Yên Vĩnh Phúc Vốn điều lệ:23818630000 2:Qúa trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần QL và SC đường bộ Vĩnh Phúc Sau cách mạng tháng 8 -1945 cơ sở vật chất kỹ thuật do thực dân Pháp để lại cho đất nước ta hết sức nghèo nàn lạc hậu, chưa kịp xây dựng lại thì chúng đã trở lại thôn tính nước ta .Thực hiên lời kêu gọi của Chủ Tịch Hồ Chí Minh cùng với nhân dân cả nước cán bộ nhân viên ngành giao thong vận t6air đã dũng cảm tiêu thể kháng chiến, phá cầu cắt đường chặn xe giặc Bằng đôi chân viên đạn ta đã giữ vững mạch máu giao thông , xe thô sơ , xe thồ gánh bộ phục vụ chiến trường tạo nên kỳ tích chiến thắng Điện Biên Phủ Sau ngày Miền Bắc được giải phóng bước vào thời kỳ khôi phục và phát triển kinh tế, thực hiện chủ trương chung. Ngày 15/8/1960 UBND Tỉnh Vĩnh Phúc đã quyết định thành lập đoạn bảo dưỡng đường bộ Vĩnh Phúc (tên gọi của CTy CPQL &SCĐB Vĩnh Phúc ngày nay) làm nhiệm vụ quản lý, sửa chữa xây dựng các tuyến mới đường tỉnh và trung ương, có trụ sở chính tại: Số nhà 20- đường kim ngọc- P.Ngô quyền- Thành phố Vĩnh Yên. Các tuyến đường quản lý bao gồm: Tổng cộng:205 Km Từ tháng 8 năm 1960 đến tháng 6 năm 1968 có tên là: Đoạn bảo dưỡng đường bộ vĩnh phúc Từ T9/1968 đến 9/1981 tỉnh Vĩnh phúc sát nhập với tỉnh phú thọ. Do địa bàn rộng cả tỉnh có 2 đơn vị bảo dưỡng đường bộ và lúc đó công ty có tên gọi là đoạn bảo dưỡng đường bộ 2 Năm 1978, đoạn bảo dưỡng đường bộ Vĩnh phúc nhận thêm một số tuyến nội thành Vĩnh yên, nội thị trấn tam đảo, đường hương canh km6 QL 2b và đường đi xuân hòa đưa tổng số đường quản lý lên: 278 km. Năm 1979 do điều chỉnh địa giới hành chính (Mê linh, đa phúc, kim anh chuyển về hà nội) còn lại quản lý là 160 km Từ T9/1981 đến năm 1982 sát nhập với đoạn bảo dưỡng đường bộ 1 lấy tên là: đoạn bảo dưỡng đường bộ vĩnh phúc. Năm 1981 đoạn bảo dưỡng đường bộ vĩnh phúc sát nhập với đoạn đường bảo dưỡng đường bộ phú thọ tên gọi được thay đổi:đoạn bảo dưỡng đường bộ Vĩnh phúc. Với nhiệm vụ quản lý trùng tu sửa chữa toàn bộ tuyến đường tỉnh và trung ương trên địa bàn tỉnh vĩnh phúc. Cùng với sự phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn, đôn vị có nhiều đòng góp tích cực mạng lưới giao thông đường bộ, tiêu chuẩn hóa các loại đường theo quy hoạch duy trì đản bảo giao thông 243 km đường trung ương, 542 km đường địa phương và 2 bến phà thông suốt an toàn trong mọi tình huống. Từ T9/1982 đến T4/1988 từ một mô hình đơn vị sự nghiệp kinh tế. đoạn đường bộ vĩnh phúc chuyển thành đơn vị kinh doanh, đồng thời chia tách theo địa bàn(miền đông vĩnh phúc là vĩnh phúc ngày nay, miền tây phú thọ là phú thọ ngày nay). Tên đoạn đường được thay đổi là Xí nghiệp quản lý và xây dựng đường bộ khu vực 2 vĩnh phúc. Mô hình này được duy trì đến T6/1992 và đến T12/1996 UBND Tỉnh Vĩnh phúc lai đổi tên gọi là đoạn quản lý đường bộ 2 vĩnh phúc. Ngoài ra các tuyến đường trên địa bàn tỉnh vĩnh phúc, tỉnh đã điều chỉnh toàn bộ tuyến trung ương, địa phương khu vực lâm thao, phù ninh, Việt trì cho các đơn vị quản lý đưa tổng số km đường quản lý lên 320 km và 2 bến phà (trong đó đường trung ương bằng 110 km đường Đp bằng 210 km. T1/1997 Tỉnh vĩnh phúc được tái lập chỉ còn 2 đơn vị duy nhất ở tỉnh vĩnh phúc thực hiện nghị định 56 CP của Chính phủ và doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích và thông tư 01 của bộ kế hoạch đầu tư hướng dẫn thi hành nghị định 56. Theo tinh thần nghị quyết kỳ họp thứ 10 quốc hội khóa IX, đoàn quản lý đường bộ được đổi tên thành đoạn quản lý và sửa chữa đường bộ vĩnh phúc. Các tuyến trên địa bàn vĩnh phúc là 196 km, tỉnh giao cho làm nhiệm vụ quản lý. Do yêu cầu phát triển giao thông đường bộ, gồm 4 năm qua UBND Tỉnh đã tiếp tục nâng cấp 157 km đường huyện thành, đường tỉnh. Như vậy hiện tại đơn vị đantg làm nhiệm vụ trùng tu sửa chữa 353 km đường bộ ( Trong đó đường TW 3 tuyến- 70m là: QL 23, QL 25, QL 2c đường DP 17 tuyến- 283 km là TL 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307, 308, 309, 310, 311,312, 313, 314, 315, 316, 317, nội thành vĩnh yên, nội thị trấn tam đảo) và đảm bảo giao thông vượt sông 3 bến (bến phà đức bác, bến phà then, bến phà vĩnh thịnh). T7/1999 đoạn quản lý đường bộ vĩnh phúc được UBND tỉnh quyết định chuyển đổi DNNN hoạt động công ích (QĐ 1564/ QĐ-UB ngày 26/09/1999 đổi tên là:” CTy QL&SC đường bộ vĩnh phúc” công ty có nhiệm vụ quản lý, sửa chữa các tuyến đường bộ thuộc TW & ĐP trên địa bàn vĩnh phúc. Ngoài ra đơn vị còn tham gia đấu thầu xây dựng các công trình khác trong và ngoài tỉnh. Tháng 11 /2011 CTY QL&SC đường bộ vĩnh phúc được UBND tỉnh quyết định chuyển đổi thành doanh nghiệp cổ phần nhằm hoạt động hiệu quả hơn.Đổi tên là “CTY CPQL&SC đường bộ vĩnh phúc”. Là doanh nghiệp duy nhất của vĩnh phúc hoạt động trong lĩnh vực quản lý đường bộ có tư cách pháp nhân có tài khoản giao dịch giêng, có điều lệ hoạt động giêng được UBND tỉnh quy định, hoạt động tuân thủ theo luật doanh nghiệp nhà nước. Cty được sở KH&ĐT vĩnh phúc cấp giấy phép kinh doanh số 112322 ngày 06/7/1999 xếp hạng 3 trong bảng sếp hạng DNNN, có phạm vi hoạt động rộng trong 53 năm qua trên khắp các nẻo của vĩnh phúc đều in những dấu chân những người thợ đường, họ đã là lực lượng đóng góp đáng kể trong các cuộc chiến tranh giữ nước vừa qua và sự nghiệp bảo vệ kinh tế, phát triển xã hội ngày nay theo đường lối đổi mới của đảng. Công ty đã vinh dự được chủ tịch nước trao tặng huân chương lao động hạng 3 và nhiều phần thưởng cao quý khác. Trong những năm gần đây quy mô và địa bàn hoạt động rộng hơn đòi hỏi công tác cán bộ ở các phòng ban cũng tăng lên trình độ dạy nghề của công nhân trực tiếp tham gia SX đòi hỏi cao hơn. Với đặc thù nghành nghề sx của công ty như vậy có rất nhiều khó khăn như:địa bàn rộng,công tác giám sát kiểm tra thường xuyên, thực hiện ngày công, bên cạnh những khó khăn như vậy, công ty cũng có những thuận lợi, nhiều năm qua công ty luôn đảm bảo đủ công ăn việc làm cho CBCNV toàn công ty, thu nhập của người lao động năm sau cao hơn năm trước, chế độ ốm đau thai sản, được công ty thanh toán nhanh chóng tài sản của đơn vị trang bị nhiều hơn. 3: Đặc điểm về tổ chức sx kinh doanh (SXKD) và tổ chức bộ máy. *) Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp: Từ khi thành lập CTy CPQL&SC đường bộ vĩnh phúc có nhiệm vụ quản lý, trùng tu, xây dựng các tuyến đường trong tỉnh, đơn vị quản lý, ngoài ra còn tham gia làm mới các công trình, tìm kiếm, đấu thầu các công trình trong địa bàn tỉnh. Công ty CPQL&SC đường bộ vĩnh phúc là đơn vị thi công các tuyến đường giao thông nên được tổ chức công tác hoạch toán cũng như sản xuất đều phải chịu ảnh hưởng trực tiếp đặc điểm của nghành XDCB. Sản phẩm của công ty thường có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, việc sản xuất mang tính chất đơn chiếc, thời gian sản xuất dài, phạm vi hoạy động rộng, các điều kiện vật liệu, lao động, xe máy thi công phải di chuyển theo địa điểm đạt sản phẩm (công trình) haotj động tiến hành ngoài trời chịu ảnh hưởng của điều kiện tự nhiên, ảnh hưởng đến việc quản lý tài sản, vật tư, máy móc dễ bị hỏng và ảnh hưởng đến tiến độ thi công. Do vậy, vấn đề sinh hoạt cho người công nhân vần toàn cho người lao động cũng như phương tiện máy móc rất được công ty quan tâm để phù hợp với điều kiện xây dựng để đảm bảo hoạt động sxkd, công ty tổ chức bộ máy quản lý sx ngày càng gọn nhẹ mà vẫn mang lại hiệu quả . Hiện nay, việc tổ chức thành các đội công trình một cách hợp lý giúp cho việc quản lý lao động và phân công lao động thành nhiều vị trí khác nhau có hiệu quả. Cụ thể: Công ty có tất cả 8 đội và 3 bến phà: Đoạn 1: Trụ sở đóng tại phúc yên quản lý tổng số 37 km, quân số định biến 21 người gồm 1 đội trưởng, 1 thống kê, 1 kỹ thuật, 1 tuần đường, còn lại công nhân có nhiệm vụ duy trì bảo dưỡng, làm các công trình mà công ty giao. Đoạn 2: Trụ sở đóng tạ km 13 Tam đảo quản lý 48 km quân số định biến 26 người gồm 1 đội trưởng, 1 đội phó, 1 kỹ thuật, một thống kê, 1 tuần đường, còn lại công nhân có nhiệm vụ duy trì bảo dưỡng làm các công trình mà công ty giao. Đoạn 3: Trụ sở đóng tại Minh Tân,Yên lạc, quản lý 52 km, quân số định biến 24 người gồm 1 đội trưởng, 1 đội phó, 1 thống kê, 1 kỹ thuật, 1 tuần đường còn lại là công nhân có nhiệm vụ duy trì bảo dưỡng làm các công trình mà công ty giao. Đoạn 4: Trụ sở đóng tại Đồng tinh-Tam dương quản lý 55,2km quân số 25 người gồm 1 đội trưởng, 1 đội phó, 1 thống kê, 1 kỹ thuật, 1 tuần đường còn lại là công nhân có nhiệm vụ duy trì bảo dưỡng làm các công trình mà công ty giao. Đoạn 5: Trụ sở đóng tại phố vàng tam dương quản lý 50 km quân số định biến 23 người gồm 1 đội trưởng,1 đội phó, 1 thống kê, 1 kỹ thuật, 1 tuần đường còn lại là công nhân có nhiệm vụ duy trì bảo dưỡng làm các công trình mà công ty giao. Đoạn 6: Trụ sở đóng tạ xã tân lập lập thạch quản lý 69km quân số 26 người gồm 1 đội trưởng, 1 đội phó, 1 thống kê, 1 kỹ thuật, 1 tuần đường còn lại là công nhân có nhiệm vụ duy trì bảo dưỡng làm các công trình mà công ty giao. Đoạn 7: Trụ sở đóng tại P.liên bảo vĩnh yên quản lý 62km quân số 27 người gồm 1 đội trưởng, 1 đội phó, 1 thống kê, 1 kỹ thuật, 1 tuần đường còn lại là công nhân có nhiệm vụ duy trì bảo dưỡng làm các công trình mà công ty giao. Đoạn 8:Trụ sở đóng tại bá hiến- bình xuyên quản lý 58,5km quân số 22 người gồm 1 đội trưởng, 1 đội phó, 1 thống kê, 1 kỹ thuật, 1 tuần đường còn lại là công nhân có nhiệm vụ duy trì bảo dưỡng làm các công trình mà công ty giao. Bến phà đức bác trụ sở đóng tại dữu lâu- việt trì phú thọ quân số 37 người có một bến trưởng,1 bến phó còn lại là công nhân có nhiệm vụ đảm bảo giao thông giữa việt trì và lập thạch. Bến phà then: Trụ sở đóng tại từ đà- lập thạch vĩnh phúc quân số 18 người có một bến trưởng,1 bến phó còn lại là công nhân có nhiệm vụ đảm bảo giao thông giữa giữa từ đà với lập thạch. Bến phà vĩnh thịnh: Trụ sở đóng tại vĩnh thịnh- vĩnh tường – vĩnh phúc quân số 47người có một bến trưởng,1 bến phó còn lại là công nhân có nhiệm vụ đảm bảo giao thông giữa vĩnh tường và sơn tây. MÔ HÌNH TỔ CHỨC SẢN XUẤT Ở CTY CPQL&SC ĐƯỜNG BỘ VĨNH PHÚC *Cơ cấu bộ máy quản lý sản xuát kinh doanh -Bộ máy điều hành chung:1 GĐ,2 P.Giám đốc -Gồm 4 phòng ban:Phòng tổ chức hành chính,P.tài vụ,P.Kế hoạch,P.vật tu xe máy *Nhiệm vụ củ thể -Giám đốc công ty:Hoàng Văn Tiến,là người có quyền hạn cao nhất,có trách nhiệm điều hành moi công việc của công ty,chịu trách nhiệm trước pháp luật,trước hoạt động của công ty. -P.Giám đốc 1:Hoàng Đức Học,là người có chức quyền dưới giám đốc,phụ trách công tác tổ chức quản lý 3 bến phà và làm các nhiệm vụ khác mà giám đốc giao. -P.Giám đốc 2:Nguyễn Quang Cảnh,người có nhiệm vụ dưới quyền GĐ,phụ trách công tác các đội về công tác duy tu,sửa chữa thường xuyên các công trình và làm các nhiệm vụ mà GĐ giao. -Phòng tổ chức hành chính:Phòng gồm có 10 người,trưởng phòng là bà Lương Thị Hồng Hạnh.Phòng có chức năng tham mưu cho GĐ thực hiện về các chức năng về công tác tổ chức cán bộ,công tác lao động tiền lương,công tác thi đua khen thưởng,các chế độ chính sách đối với người lao động. -Phòng tài vụ:Phòng gồm có 3 người:Trưởng phòng là bà Nguyễn Thị Mai Hương.Phòng có nhiệm vụ tham mưu giúp đỡ ban GĐ về li8nhx vực tài chính,đảm bảo vốn cho công tác sản xuất,lập kế hoạch cho từng kỳ,kịp thời báo cáo tài chính cho cấp trên,phục vụ công tác SX ở công ty được đảm bảo,thanh toán lương,BHXH cho người lao động. -Phòng kế hoạch:Phòng gồm có 11 người.Trưởng phòng là ông Phạm Văn Hợi.Phòng có nhiệm vụ tham mưu giúp GĐ về lĩnh vực kế hoạch,lập KH,dự toán,quyết toán các công trình,các chủ trương kỹ thuật trong quá trình claapj công tác thi công XD. CTY CPQL&SC ĐƯỜNG BỘ VĨNH PHÚC B.P Đ.B ác B.P V.T hịn h B.P The n Đo ạn 7 Đo ạn 6 Đo ạn 5 Đo ạn 4 Đo an 3 Đo ạn 2 Đo ạn 8 Đo ạn 1 -Phòng vật tu-xe máy:Phòng gốm có 13 người ,trưởng phòng là ông Nguyễn Chí Long:Phòng chuyên nhiệm vụ chở vật liệu(sắt,đá,nhựa…)cung cấp xe máy phục vụ công tác thi công của đơn vị. *Mối quan hệ giữa các phòng ban Bộ phận lao động tiền lương phụ thuộc phòng tổ chức hành chính sẽ theo dõi tình hình thay đổi nhân sự của công ty,làm công tác tuyển dụng lao động,quản lý theo dõi bổ sung hồ sơ của nhân viện toàn công ty,xây dựng các công thức tính lương….đẻ áp dụng tính lương trong toàn công ty tại các phòng ban và các đội hàng tháng.Căn cứ vào bảng chấm công đẻ tính lương và lập bảng thanh toán lương cho phòng,đội mình.sau đó gửi lên phòng hành chính để duyệt bảng lượng.sau khi được duyệt sẽ gửi xuống phòng tài vụ để kế toán tiến hành thanh toán lương cho người lao động SƠ ĐÒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP B.P Đ.B ác B.P V.T hịn h B.P The n Đo ạn 7 Đo ạn 6 Đo ạn 5 Đo ạn 4 Đo ạn 3 Đo ạn 2 Đo ạn 8 Đo ạn 1 Gám đốc P.Giám đốc P.Giám đốc Phòng TCHC P.kế hoạch P.Tài vụ P.Vật tư-xe máy Các đội Các bến phà 4:Tổ chức công tác kế toán của công ty *Cơ cấu tổ chức bộ amys kế toán Hiện nay công ty cổ phần QL & SCĐB Vĩnh Phúc đang áp dungjhinhf thức kế toán bằng máy vi tính Việc tổ chức bộ máy kế toán của công ty phụ thuộc vào việc công ty lựa chọn hình thức công tác kế toán xuất phát từ yêu cầu về tổ chức sản xuất(đơn vị có địa bàn hoạt đọng phân tán)yêu cầu quản lý và trình độ quản lý ,công ty đã tổ chức coong tác kế toán theo hình thức tập trung tại phòng kế toán.Khi đó,bộ máy kế toán của đơn vị được tổ chức theo mô hình 1 phòng kế toán tập trung tâm của công ty bao gồm các bộ phận,cơ cấu phù hợp với các khâu công việc,các phần hành kế toán thực hiện toàn bộ công tác kế toán của công ty và các nhân viên thống kê ở các tổ,đội làm nhiệm vụ hướng dẫn và thực hiện hạch toán ban đầu,,thu nhận kiểm tra sơ bộ chứng từ pahnr ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan dến hoạt động của tổ,đội và gửi các chứng từ đó về phòng tổ chức kế toán của công ty để hạch toán và xử lý Việc tổ chức bộ máy kế toán của công ty theo mô hình tập chung đã đảm bảo được sự thống nhất ,tập chung đối với công tác kế toán ,kiểm tra xử lý và cung cấp thông tin một cách kịp thời,giúp cho lãnh đạo công ty tổ chức công tác thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế, hướng dẫn đầy đủ chế độ hạch toán kinh tế,quản lý tài chính để đảm bảo thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ mà sự chỉ đạo được tập chung thống nhất của kế toán trưởng và đảm bảo sự chuyên môn hóa của bộ máy kế toán. Phòng tài chính kế toán của công ty dưới sự chỉ đạo của GĐ gồm 5 cán bộ kế toán với nghiệp vụ chuyên môn khá thành thạo,mỗi người đảm đương một phân hành kế toán khác nhau Kế toán trưởng:Bà Nguyễn Thị Mai Hương là người chịu trách nhiệm tổ chức hướng dẫn và chỉ đạo công tác kế toán,đảm bảo thống kê,thông tin kinh tế của công ty.Chịu sự quản lý trực tiếp của GĐ đồng thời chịu sự kiểm tra về chuyên môn của cơ quan tài chính,có nhiệm vụ tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế,đánh giá kết quả hoạt động sx kinh doanh,phát hiện những chi phí bất hợp lý để đề xuất biện pháp chỉ đạo,chịu trách nhiệm phản ảnh tình hình hiện có,tình hình tăng giảm của công tác thu chi,tiền gửi ngân hàng,thu chi tiền mặt, các khoản vốn khác,các khoản thanh toán công nợ trong quá trình sx kinh doanh,tổ chức thu nộp thanh toán với ngân sách nhà nước. Kế toán tổng hợp:Bà Nguyễn Thị Bích Mai là người kiêm kế toán TSCĐ ,chi phí sx và tính giá thành,có nhiệm vụ xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sx kinh doanh của đơn vị,lập báo cáo kế toán cuối kỳ Thủ quỹ: Bà Trần Thị Liên là người quản lý tiền mặt,căn cứ vào các chứng từ hợp lệ để tiến hành thu chi Kế toán thanh toán: Bà Trần Thị Liên có trách nhiệm viết phiếu thu viết chi,theo dõi quỹ,thanh toán lương,các chế độ ốm đau thai sản,cho cán bộ công nhân viên chức và thu nợ qua lương Kế toán tiền gửi :là người chịu trách nhiệm theo dõi tiền gửi tiền đến tiền đi tiền đi vay,tiền phải trả,cập nhật giấy báo nợ giấy bảo có phải theo dõi công nợ của công ty qua các hợp đồng kinh tế,phản ánh kịp thời về những số liệu phát sinh của tiền vay,tiền gửi để phục vụ kịp thời nhu cầu sx kinh doanh.Làm cho đồng vốn được lưu chuyển liên tục mà ko bị gián đoạn nhằm đem lại hiệu quả cao hơn tại các đơn vị ko có kế toán riêng mà chỉ bố trí thống kê,hàng tháng thống kê ghi chép được công việc của đơn vị mình đã thực hiện được,sau đó công ty tiến hành đi kiểm tra đánh giá lại kết quả của đơn vị đó trong tháng làm bản nghiệm thu,phòng KH và áp giá tính toán thống kê của đơn vị, lập chứng từ chuyển về phòng KT của công ty. Phòng tài vụ có mqh chặt chẽ với tất cả các phòng ban trong công ty,phòng nọ liên quan đến phòng kia VD: Với phòng tổ chức HC là mối quan hệ về nhân sự tiền lương,bậc lương của người lđ còn với phòng KH thì liên quan đế kết quả nghiệm thu khối lượng,các định mức,giá trị sản lượng thực hiện trong tháng. CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY *,Hình thức sổ kế toán, trình tự ghi sổ Hiện nay,công ty đang áp dụng phần mềm kế toán.Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy nhưng do đặc thù của đơn vị là có nhiều đội sx được bố trí trên khắp toàn tỉnh nên chứng từ lương vẫn làm thủ công.Căn cứ vào ngày 10 hàng tháng,thống kê các đội tập hợp chứng từ lương về phòng hành chính để duyệt lương.Sau đó chuyển lên phòng tài vụ để kiểm tra và viết phiếu chi bằng phần mềm Kt và các thao tác ghi sổ đều được thực hiện bằng phần mềm máy tính. Kế toán trưởng KT tổng hơp KT thanh toán Thủ quỹ KT theo dõi NH Thống kê các đội B:PHẦN 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1/Kế toán nguyên vật liệu,công cụ,dụng cụ. 1.1/ Công ty CPQL và SC đường bộ VP có nhiệm vụ duy trì,bảo dưỡng sửa chữa và xây dựng các đoạn đường, cầu,cống,rãnh,các bến phà nên NVL của công ty thường bao gồm: - NVL chính:các loại đá,nhực đường,xi măng,sắt,thép,cát… - NVL phụ: vôi,cát,cọc,… - Nhiên liệu,phụ tùng:dầu ddiieezeen,xăng mogas, củi đốt…. 1.2/ Kế toán công cụ,dụng cụ. Cũng do đặc thù bởi công tác sx kinh doanh của công ty nên CCDC của công ty bao gồm:những thiết bị có giá trị nhỏ,có thời hạn sử dụng ngắn,giá trị CCDC xuất dùng có thể tính một lần hoặc nhiều lần như: dao,cuốc,xà beng,xe cải tiến,quàn áo bảo vệ,bếp nấu….đây là những CCDC thường được sử dụng nhiều ại công ty xong công ty ko dự trữ CCDC do khó quản lý vì vậy khi phát sinh công việc cần dùng thì công ty mua và đưa vào sử dụng ngay,cuối kì kt dựa vào CCDC xuất dùng và áp dụng phương pháp phân bổ. 1.3/Trình tự ghi sổ NVL – CCDC tại công ty SƠ ĐỒ TRÌNH ĐỘ GHI SỔ [...]... 3300000 3300000 Dư cuối kỳ 11950000 Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký,họ tên) II: Kế toán TSCĐ và đầu tư dài hạn Do đặc thù chính của công ty duy tu sửa chữa là chủ yếu vì vậy xét tình hình biến động TSCĐ của công ty hầu như không nhiều Thực trạng TSCĐ và phân loại TSCĐ: *Phân loại TSCĐ của công ty: Để thuận lợi cho việc quản lý và hạch toán TSCĐ toàn bộ TSCĐ của công ty được chia làm 2 loại + Tài... hao TSCĐ tính vào giá: Tính khâu hao và phân bổ cho từng công trình,giá trị công trình Tỷ lệ phân bổ = Mức khâu hao TSCĐ tính vào công trình Khâu hao Tổng giá trị công trình Mức khâu hao TSCĐ Giá trị Cho từng công trình Công trình * Tỷ lệ phân bổ Khâu hao Kế toán chi tiết tài sản cố định của công ty: Tài sản cố định được sử dụng và bảo quản ở các bộ phạn khác nhau trong công ty bởi kế toán chi tiết... phòng kế toán để lưu và ghi sổ kế toán HÓA ĐƠN Mẫu số:01 GTKT – 3 LL GIA TRI GIA TĂNG PQ/2007B Liên 2: Giao khách hành 0032685 Ngày 15 tháng 10 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Cửa hàng ô tô hòa bình Địa chỉ:Đông Anh-HÀ Nội Số tài khoản:102341943360 Điện thoại:04.3846684 Họ tên người mua hàng: Hoàng Đức Học Tên đơn vị: Công ty cổ phần QL&SC đường bộ Vĩnh Phúc Địa chỉ: Ngô Quyền – Thành Phố Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc. .. vị đã đầu tư Tài sản cố định của công ty bao gồm:quyền sử dụng đất, hợp đồng mua bán,biên bản thanh lý TSCĐ , biên bản giao nhận TSCĐ một số bản quyền sử dụng phần mềm của công ty *Tài khoản sử dụng và phương pháo đánh giá: +Tài khoản kế toán sử dụng: Tài khoản:211 “Tài sản cố định hữu hình” dung để đánh giá tình hình tăng giảm TSCĐ của công ty: Mua bán thanh lý nhượng bán được theo dõi chi tiết TK:211... mòn (số đã trích khâu hao) Theo quy định của nhà nước thì hàng năm vào cuối liên đọ kế toán thì các doanh nghệp phải tiến hành đánh giá lại TSCĐ theo thời gian (giá trị tại thời điểm đó) đảm bảo vốn cố định để xác định giá trị còn lại *Phương pháp khâu hao Công ty áp dụng mức tính khâu hao , thu chuyển phần giá tri hao mòn của TSCĐ vào giá trị sản phẩm làm ra cách tính khâu hao như sau: Mức KH trích... triệu và thời gian sử dụng lớn hơn một năm Tài sản cố định của công ty bao gồm: nhà cửa,vật kiến trúc (các đội các bến phà) Máy móc thiết bị ban phòng(Máy tính, máy in) hệ thống máy móc phục vụ duy tu ,sửa chữa thường xuyên xe tu cỡ nhỏ, xe tải, xe lu tôn,máy đầm +Tài sản cố định vô hình: Là những tài sản không có hình thái vật chất cụ thể phản ánh một lượng lớn mà đơn vị đã đầu tư Tài sản cố định của công. .. QL2b 77 26/10 Trị giá xuất sơn Kova dùng cho sc đợn km 13 Tam Đảo 275000 61 62 64 73 73 77 Cộng Đơn vị :Công ty cổ phần QL&SC ĐB Vĩnh Phúc Địa chỉ:Số 20 đường Kim Ngọc-P.Ngô Quyền-VY-VP 142500000 1760000 5600000 762012500 Mẫu số 02a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ/BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:01 Ngày 30 tháng 10 năm 2011 Diễn giải Tài khoản Nợ 11/10-26/10/2011... hao mòn TSCĐ ở công ty sử dụng theo từng đối tượng ghi TSCĐ Ngoài các chỉ tiêu phản ánh nguồn gốc , thời gian hình thành TSCĐ số liệu TSCĐ phản ánh nguyên giá, giá trị hao mòn , giá trị còn lại *Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ Kinh doanh nghiệp mua TSCĐ phúc vụ nhu cầu sản xuất doanh nghiệp hội đồng nghiệm thu , hội đòng biên bản giao nhận TSCĐ khi tăng TSCĐ sau khi biên bản dao xong và ký vào biên bản được... 1*2 13200000 12000000 1200000 20/10 73 Mua phụ tùng 3300000 30000000 3000000 Cộng 46200000 44200000 4200000 Người lập (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Đơn vị :Công ty cổ phần QL&SC ĐB Vĩnh Phúc Địa chỉ:Số 20 đường Kim Ngọc-P.Ngô Quyền-VY-VP Giám đốc (Ký,đóng dấu,họ tên) BẢNG KÊ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Ghi nợ TK 621,ghi có các TK khác Ngày 30 tháng 10 năm 2011 Chứng từ Diễn... nghiêm Kế toán chi tiết NVL - CCDC 2.1.3/ Trình tự ghi sổ kế toán HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số:C1GTK (liên 2: giao cho khách hàng) Số:0017938 Ngày 11 tháng 10 năm 2011 Đơn vị bán hàng :Công ty TNHH thương mại Hải Phòng Địa chỉ: Số 22 – Võ Thị Sáu – Ngô Quyền - Hải Phòng Số TK:2810220011187 Điện thoại: 031846684 MST:0101542632 Họ tên người mua: Nguyễn Chí Long Tên đơn vị: Công ty . chức kế toán luôn được các doanh nghiệp quan tâm. Để thấy rõ hơn tầm quan trọng của hệ thống kế toán trong doanh nghiệp,nhất là đi sâu vào tìm hiểu các lĩnh vực kế toán của công ty cổ phần quản. quản lý và sửa chữa đường bộ Vĩnh Phúc, sau đây là các lĩnh vực kế toán trong công ty mà trong thời gian thực tập vừa qua em đã tìm hiểu được nhờ sự giúp đỡ của các cô chú trong phòng tài vụ của. công ty cổ phần QL và SCĐB Vĩnh Phúc tên gọi đơn vị là :Công ty cổ phần quản lý và sửa chữa đường bộ Vĩnh Phúc Địa chỉ:số 20 -đường Kim Ngọc-P.Ngô Quyền-TP Vĩnh Yên Vĩnh Phúc Vốn điều lệ:23818630000 2:Qúa