Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH thành minh MTC

39 440 0
Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH thành minh MTC

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

MỤC LỤC Trang DANH MỤC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ 5 PHẦN MỞ ĐẦU 6 CHƯƠNG I : LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN 8 1.1. Khái quát chung về vốn kinh doanh 9 1.1.1. Khái niệm về vốn ngắn hạn. 9 1.1.2. Đặc điểm của vốn ngắn hạn. 9 1.1.3. Phân loại vốn ngắn hạn. 9 1.1.3.1. Phân loại vốn lưu động theo vai trò từng loại vốn ngắn hạn trong quá trình sản xuất kinh doanh. 10 1.1.3.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện. 10 1.1.3.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn. 11 1.1.3.4. Phân loại theo nguồn hình thành. 11 1.2. Các phương pháp xác định nhu cầu vốn ngắn hạn: 12 1.2.1. Phương pháp trực tiếp. 12 1.2.2. Phương pháp gián tiếp 12 1.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn. 12 1.3.1. Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn. 12 1.3.2. Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn. 13 1.3.3. Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn 13 1.3.4. Hàm lượng vốn ngắn hạn. 14 1.3.5. Mức doanh lợi vốn ngắn hạn. 14 1.4. Nội dung quản trị vốn ngắn hạn. 14 1.4.1. Quản trị vốn bằng tiền. 14 1.4.1.1. Xác định mức vốn tiền mặt hợp lý. 15 1.4.1.2. Dự đoán và quản lý các luồng nhập, xuất vốn tiền mặt ( ngân quỹ). 15 1.4.1.3. Quản lý sử dụng các khoản thu chi vốn tiền mặt. 16 1.4.2. Quản trị hàng tồn kho dự trữ. 16 1.4.2.1. Tồn kho dự trữ và các nhân tố ảnh hưởng đến hàng tồn kho dự trữ. 16 1.4.3. Quản trị các khoản phải thu, phải trả. 17 1.4.3.1. Quản trị các khoản phải thu. 17 1.4.3.2. Quản trị các khoản phải trả. 17 1.4.4. Quản trị vốn ngắn hạn khác. 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ QUẢN TRỊ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH MINH MTC GIAI ĐOẠN 2009 – 2011. 19 A. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ TÌNH HÌNH TẠI CÔNG TY. 19 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. 19 a. Quá trình hình thành công ty. 19 b. Quá trình phát triển của công ty. 19 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty. 19 a. Chức năng 20 b. Nhiệm vụ. 20 2.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất, quản lý tại công ty 20 2.1.2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty. 20 2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty. 21 a. Sơ đồ tổ chức bộ máy. 22 b. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận. 22 2.2. Thực trạng quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH Thành Minh MTC giai đoạn 2009 – 2011 22 2.2.1. Khái quát tình hình tài chính của công ty. 22 2.2.1.1. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 23 2.2.2. Cơ cấu vốn ngắn hạn của công ty. 25 2.2.3. Cơ cấu nguồn vốn ngắn hạn của công ty từ năm 2009 – 2011. 26 2.3. Phương pháp xác định nhu cầu vốn ngắn hạn tại công ty. 28 2.4. Nội dung quản trị vốn ngắn hạn tại công ty. 29 2.4.1. Quản trị vốn bằng tiền. 29 2.4.2. Quản trị hàng tồn kho. 31 2.4.3. Quản trị khoản phải thu, khoản phải trả. 33 2.4.4. Quản trị vốn ngắn hạn khác. 35 2.5. Các chỉ tiêu đánh giá về tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC. 35 2.5.1. Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn ( Vòng quay vốn ngắn hạn ). 35 2.5.2. Kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn. 36 2.5.3. Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn. 36 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH MINH MTC. 40 3.1 Đánh giá ưu, nhược điểm của quản trị vốn ngắn hạn. 40 3.1.1. Ưu điểm. 40 3.1.2. Nhược điểm. 40 3.2. Phương hướng của công ty trong giai đoạn 2010 – 2015. 41 3.2.1. Phương hướng của công ty trong sản xuất kinh doanh. 41 3.3. Một số giải pháp và kiến nghị. 41 3.3.1.1. Các giải pháp chung. 41 3.3.1.2. Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty 41 3.3.2. Một số kiến nghị mang tính chất hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty. 42 3.3.2.1. Một số kiến nghị đối với công ty 42 3.3.2.2. Một số kiến nghị với công ty TNHH Thành Minh MTC và Nhà nước. 42 KẾT LUẬN 43 TÀI LIỆU THAM KHẢO 44 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2009 – 2011. Bảng 2.2: Bảng cơ cấu vốn ngắn hạn của công ty từ năm 2009 – 2011. Bảng 2.3. Bảng quản trị tiền mặt. Bảng 2.4. Bảng quản trị hàng tồn kho. Bảng 2.5. Bảng quản trị khoản phải thu, phải trả. Bảng 2.6 : Các chỉ tiêu thể hiện hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn. PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài. Trong nên kinh tế hàng hóa, điều kiện để các doanh nghiệp có thể thực hiện được các hoạt động sản xuất kinh doanh là phải có một số vốn nhất định. Nếu không có vốn thì không nói tới bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào. Do đó nhiệm vụ đặt ra cho các doanh nghiệp là phải sử dụng vốn sao cho có hiệu quả cao nhất. Quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa hết sức quan trọng, là điều kiên tiên quyết để các doanh nghiệp khẳng định được vị trí của mình và tìm chỗ đứng vững chắc trong cơ chế mới. Chính vì thế vấn đề quản lý và sử dụng vốn đang là một vấn đề rất khó khăn đặt ra với các doanh nghiệp. Xuất phát từ ý nghĩa đó và với kiến thức trang bị ở trường, em đã chọn đề tài “ Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn của Công ty TNHH Thành Minh MTC” để làm đề tài nghiên cứu. 2. Đối tượng nghiên cứu. Đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế mới phải chủ động hơn trong việc huy động vốn và sử dụng vốn, doanh nghiệp phải huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau. Vì vậy việc quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn một cách hiệu quả là hết sức quan trọng. Vì nó thể hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Vì vậy đối tượng nghiên cứu của đề tài này là trên cơ sở nêu ra giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của công ty, khẳng định mặt tích cực đã đạt được đồng thời tìm ra hạn chế cần khắc phục và có biện pháp hoàn thiện. 3. Phương pháp nghiên cứu. Để thực hiện và phát triển đề tài theo chiều sâu và chiều rộng thì cần dựa vào những phương pháp sau: Phương pháp thống kê – tổng hợp : Dùng công cụ thống kê tập hợp số liệu, tài liệu của công ty. Phương pháp chuyên gia : Tham khảo ý kiến của những chuyên gia về kinh tế, cùng chuyên nghành nghiên cứu. Phương pháp phân tích – so sánh : Sau khi đã tập hợp thống kê số liệu tiến hành phân tích, so sánh đối chiếu, rút ra kết luận và bản chất, nguyên nhân của sự thay đổi. 4. Kết cấu đề tài: Đề tài gồm 3 chương : Chương 1 : Lý luận chung về quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH Thành Minh MTC. Chương 2 : Thực trạng quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH Thành Minh MTC. Chương 3 : Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC.

Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin Lời cam đoan Em xin cam đoan đây là bài báo cáo thực tập do em làm và không sao chép dới bất cứ hình thức nào, dới sự hớng dẫn của giảng viên chính là thầy Th.S Lê Đức Thiện Khoa kinh tế Trờng ĐH Công Nghiệp Tp.HCM. Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm nội dung trong bài báo cáo thực tập này. Thanh Hóa, ngày 21 tháng3năm 2013 Sinh viên thực tập. Lê Thị Hà MụC LụC Trang Danh mục bảng biểu, biểu đồ 5 Phần mở đầu 6 Chơng I : lý luận chung về quản trị vốn ngắn hạn 8 1.1. Khái quát chung về vốn kinh doanh 9 1.1.1. Khái niệm về vốn ngắn hạn. 9 SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 1 Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin 1.1.2. Đặc điểm của vốn ngắn hạn. 9 1.1.3. Phân loại vốn ngắn hạn. 9 1.1.3.1. Phân loại vốn lu động theo vai trò từng loại vốn ngắn hạn trong quá trình sản xuất kinh doanh. 10 1.1.3.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện. 10 1.1.3.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn. 11 1.1.3.4. Phân loại theo nguồn hình thành. 11 1.2. Các phơng pháp xác định nhu cầu vốn ngắn hạn: 12 1.2.1. Phơng pháp trực tiếp. 12 1.2.2. Phơng pháp gián tiếp 12 1.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn. 12 1.3.1. Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn. 12 1.3.2. Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn. 13 1.3.3. Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn 13 1.3.4. Hàm lợng vốn ngắn hạn. 14 1.3.5. Mức doanh lợi vốn ngắn hạn. 14 1.4. Nội dung quản trị vốn ngắn hạn. 14 1.4.1. Quản trị vốn bằng tiền. 14 1.4.1.1. Xác định mức vốn tiền mặt hợp lý. 15 1.4.1.2. Dự đoán và quản lý các luồng nhập, xuất vốn tiền mặt ( ngân quỹ). 15 1.4.1.3. Quản lý sử dụng các khoản thu chi vốn tiền mặt. 16 1.4.2. Quản trị hàng tồn kho dự trữ. 16 1.4.2.1. Tồn kho dự trữ và các nhân tố ảnh hởng đến hàng tồn kho dự trữ. 16 1.4.3. Quản trị các khoản phải thu, phải trả. 17 1.4.3.1. Quản trị các khoản phải thu. 17 1.4.3.2. Quản trị các khoản phải trả. 17 1.4.4. Quản trị vốn ngắn hạn khác. 18 Chơng 2: thực trạng về quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty tnhh thành minh mtc giai đoạn 2009 2011. 19 A. GiớI THIệU TổNG QUáT Về TìNH HìNH TạI CÔNG TY. 19 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. 19 a. Quá trình hình thành công ty. 19 b. Quá trình phát triển của công ty. 19 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty. 19 a. Chức năng 20 b. Nhiệm vụ. 20 2.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất, quản lý tại công ty 20 2.1.2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty. 20 2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty. 21 a. Sơ đồ tổ chức bộ máy. 22 b. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận. 22 2.2. Thực trạng quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH Thành Minh MTC giai đoạn 2009 2011 22 2.2.1. Khái quát tình hình tài chính của công ty. 22 2.2.1.1. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 23 2.2.2. Cơ cấu vốn ngắn hạn của công ty. 25 SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 2 Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin 2.2.3. Cơ cấu nguồn vốn ngắn hạn của công ty từ năm 2009 2011. 26 2.3. Phơng pháp xác định nhu cầu vốn ngắn hạn tại công ty. 28 2.4. Nội dung quản trị vốn ngắn hạn tại công ty. 29 2.4.1. Quản trị vốn bằng tiền. 29 2.4.2. Quản trị hàng tồn kho. 31 2.4.3. Quản trị khoản phải thu, khoản phải trả. 33 2.4.4. Quản trị vốn ngắn hạn khác. 35 2.5. Các chỉ tiêu đánh giá về tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC. 35 2.5.1. Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn ( Vòng quay vốn ngắn hạn ). 35 2.5.2. Kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn. 36 2.5.3. Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn. 36 Chơng iii: một số giải pháp và kiến nghị nhằm Hoàn thiện quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC. 40 3.1 Đánh giá u, nhợc điểm của quản trị vốn ngắn hạn. 40 3.1.1. Ưu điểm. 40 3.1.2. Nhợc điểm. 40 3.2. Phơng hớng của công ty trong giai đoạn 2010 2015. 41 3.2.1. Phơng hớng của công ty trong sản xuất kinh doanh. 41 3.3. Một số giải pháp và kiến nghị. 41 3.3.1.1. Các giải pháp chung. 41 3.3.1.2. Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty 41 3.3.2. Một số kiến nghị mang tính chất hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty. 42 3.3.2.1. Một số kiến nghị đối với công ty 42 3.3.2.2. Một số kiến nghị với công ty TNHH Thành Minh MTC và Nhà n- ớc. 42 Kết luận 43 TàI LIệU tham khảo 44 DANH MụC BảNG BIểU Bảng 2.1: Bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2009 2011. Bảng 2.2: Bảng cơ cấu vốn ngắn hạn của công ty từ năm 2009 2011. Bảng 2.3. Bảng quản trị tiền mặt. Bảng 2.4. Bảng quản trị hàng tồn kho. Bảng 2.5. Bảng quản trị khoản phải thu, phải trả. Bảng 2.6 : Các chỉ tiêu thể hiện hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn. SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 3 Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin Phần mở đầu 1. Lý do chọn đề tài. Trong nên kinh tế hàng hóa, điều kiện để các doanh nghiệp có thể thực hiện đợc các hoạt động sản xuất kinh doanh là phải có một số vốn nhất định. Nếu không có vốn thì không nói tới bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào. Do đó nhiệm vụ đặt ra cho các doanh nghiệp là phải sử dụng vốn sao cho có hiệu quả cao nhất. Quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa hết sức quan trọng, là điều kiên tiên quyết để các doanh nghiệp khẳng định đợc vị trí của mình và tìm chỗ đứng vững chắc trong cơ chế mới. Chính vì thế vấn đề quản lý và sử dụng vốn đang là một vấn đề rất khó khăn đặt ra với các doanh nghiệp. Xuất phát từ ý nghĩa đó và với kiến thức trang bị ở trờng, em đã chọn đề tài Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn ngắn hạn của Công ty TNHH Thành Minh MTC để làm đề tài nghiên cứu. 2. Đối tợng nghiên cứu. Đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế mới phải chủ động hơn trong việc huy động vốn và sử dụng vốn, doanh nghiệp phải huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau. Vì vậy việc quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn một cách hiệu quả là hết sức quan trọng. Vì nó thể hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Vì vậy đối tợng nghiên cứu của đề tài này là trên cơ sở nêu ra giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 4 Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin ngắn hạn của công ty, khẳng định mặt tích cực đã đạt đợc đồng thời tìm ra hạn chế cần khắc phục và có biện pháp hoàn thiện. 3. Phơng pháp nghiên cứu. Để thực hiện và phát triển đề tài theo chiều sâu và chiều rộng thì cần dựa vào những phơng pháp sau: Phơng pháp thống kê tổng hợp : Dùng công cụ thống kê tập hợp số liệu, tài liệu của công ty. Phơng pháp chuyên gia : Tham khảo ý kiến của những chuyên gia về kinh tế, cùng chuyên nghành nghiên cứu. Phơng pháp phân tích so sánh : Sau khi đã tập hợp thống kê số liệu tiến hành phân tích, so sánh đối chiếu, rút ra kết luận và bản chất, nguyên nhân của sự thay đổi. 4. Kết cấu đề tài: Đề tài gồm 3 chơng : Chơng 1 : Lý luận chung về quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH Thành Minh MTC. Chơng 2 : Thực trạng quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH Thành Minh MTC. Chơng 3 : Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC. SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 5 Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin Chơng I : lý luận chung về quản trị vốn ngắn hạn . 1.1. Khái quát chung về vốn kinh doanh. 1.1.1. Khái niệm về vốn ngắn hạn. Vốn ngắn hạn hay còn gọi là vốn lu động là giá trị những tài sản lu động mà doanh nghiệp đã đầu t vào quá trình sản xuất kinh doanh, đó là số vốn bằng tiền ứng ra để mua sắm các tài sản lu động sản xuất và các tài sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp đợc thờng xuyên, liên tục. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài các t liệu lao động các doanh nghiệp còn có các đối tợng lao động. Khác với các t liệu lao động, đối tợng lao động nh : nguyên vật liệu, bán thành phẩm chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó bị chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị thành phẩm. Những đối tợng lao động nói trên nếu xét về hình thái hiện vật đợc gọi là các tài sản lu động, còn về hình thái giá trị đợc gọi là vốn ngắn hạn của doanh nghiệp. Là biểu hiện bằng tiền của tài sản lu động nên đặc điểm vận động của vốn ngắn hạn luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lu động. Trong các doanh nghiệp ngời ta thờng chia tài sản thành 2 loại : Tài sản lu động sản xuất và tài sản lu động lu thông. Tài sản lu động sản xuất bao gồm các loại nguyên, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang đang trong quá trình dự trữ sản xuất chế biến. Còn tài sản lu động lu thông bao gồm các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trớc trong quá trình sản xuất kinh doanh các tài sản lu động sản xuất và tài sản lu động lu thông luôn vận động, thay thế và chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục và thuận lợi. Vốn ngắn hạn đợc chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu là tiền tệ sang hình thái vật t, hàng hóa dự trữ. Khi vật t dự trữ đợc đa vào sản xuất, chúng ta chế tạo thành các bán thành phẩm. Sau khi sản phẩm sản xuất ra đợc tiêu thụ, vốn ngắn hạn quay về hình thái ban đầu của nó. Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục, không ngừng, cho nên vốn ngắn hạn cũng tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển vốn ngắn hạn. Do có sự chu chuyển vốn không ngừng nên vốn cũng tuần hoàn không ngừng nên vốn thờng xuyên có các bô phận tồn tại dới cùng môt hình thái khác nhau trong sản xuất và lu thông. Vốn ngắn hạn còn là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của vật t, cũng tức là phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm, dự trữ sản xuất, tiêu thụ của SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 6 Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin doanh nghiệp. Nhng mặt khác vốn ngắn hạn luân chuyển nhanh hay chậm còn phản ánh số lợng vật t sử dung tiết kiệm hay không, thời gian nằm ở khâu sản xuất và lu thông sản phẩm có hợp lý không? Bởi vậy, thông qua quá trình luân chuyển vốn lu động còn có thể đánh giá một cách kịp thời đối với các mặt nh : mua sắm, dự trữ sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp. 1.1.2. Đặc điểm của vốn ngắn hạn. Phù hợp với các đặc điểm trên của tài sản lu động, vốn ngắn hạn của các doanh nghiệp cũng không ngừng vận động qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh : dự trữ sản xuất, sản xuất và lu thông. Quá trình này đợc diễn ra liên tục và thờng xuyên lặp lại theo chu kỳ và đợc đợc gọi là quá trình tuần hoàn, chu chuyển của vốn ngắn hạn, vốn ngắn hạn có 2 đặc điểm: Thứ nhất, vốn ngắn hạn tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và bị hao mòn hoàn toàn trong quá trình sản xuất đó. Giá trị của nó chuyển hết một lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm. Thứ hai, qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh vốn ngắn hạn thờng xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn vật t hàng hóa dự trữ và vốn sản xuất, rồi cuối cùng trở lại hình thái vốn tiền tệ, sau mỗi chu kỳ tái sản xuất, vốn ngắn hạn hoàn thành một vòng chu chuyển. 1.1.3. Phân loại vốn ngắn hạn. Trong doanh nghiệp các vấn đề tổ chức và quản lý vốn ngắn hạn có một vai trò quan trọng. Có thể nói, quản lý vốn ngắn hạn là bộ phận trọng yếu của công tác quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Quản lý vốn ngắn hạn nhằm đảm bảo sử dụng vốn ngắn hạn hợp lý, tiết kiệm và có hiệu quả thì càng có thể sản xuất đợc nhiều loại sản phẩm, nghĩa là càng tổ chức đợc tốt quá trình mua sắm, quá trình sản xuất và tiêu thụ. Do vốn ngắn hạn có rất nhiều mà lại tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và thờng xuyên thay đổi hình thái vật chất. Do đó muốn quản lý vốn ngắn hạn, ngời ta phải tiến hành phân loại vốn ngắn hạn theo các tiêu thức sau: 1.1.3.1. Phân loại vốn lu động theo vai trò từng loại vốn ngắn hnaj trong quá trình sản xuất kinh doanh. Theo cách phân loại này vốn ngắn hạn của doanh nghiệp có thể chia thành 3 loại: Vốn ngắn hạn trong khâu dự trữ sản xuất : Bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ. Vốn ngắn hạn trong khâu sản xuất : Bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển. Vốn ngắn hạn trong khâu lu thông: Bao gồm các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền ( kể cả vàng bạc, đá quý), các khoản vốn đầu t ngắn hạn ( đầu t chứng SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 7 Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn), các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn, các khoản vốn trong thanh toán ( các khoản phải thu, các khoản tạm ứng). Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của vốn ngắn hạn trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn ngắn hạn hợp lý sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất. 1.1.3.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại này vốn ngắn hnaj có thể chia thành 4 loại : Vốn vật t, hàng hóa : Là khoản vốn có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể nh : nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm Vốn bằng tiền : Bao gồm các khoản vốn tiên tệ nh : tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn Các khoản phải thu, phải trả: Các khoản phải thu: Bao gồm các khoản mà doanh nghiệp phải thu của khách hàng và các khoản phải thu khác. Các khoản phải trả : Là các khoản vốn mà doanh nghiệp phải thanh toán cho khách hàng theo hợp đồng phải cung cấp, các khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nớc hoặc thanh toán tiền công cho ngời lao động Vốn ngắn hạn khác : Bao gồm các khoản tạm ứng, chi phí trả trớc, cầm cố, ký quỹ, ký cợc Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 1.1.3.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn: Tài sản lu động sẽ đợc tài trợ bởi hai nguồn vốn đó là vốn chủ sở hữu và các khoản nợ. Trong đó, các khoản nợ tài trợ cơ bản cho nguồn vốn ngắn hạn của doanh nghiệp. Còn nguồn vốn chủ sở hữu chỉ tài trợ một phần cho nguồn vốn ngắn hạn của doanh nghiệp mà thôi. Bởi vì nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ cơ bản cho tài sản cố định. Vốn chủ sở hữu: là vốn thuộc quyền sở hữu cảu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt. Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh : Vốn đầu t từ ngân sách nhà nớc, vốn do chủ doanh nghiệp t nhân bỏ ra, vốn góp cổ phần trong công ty cổ phần, vốn góp từ các thành viên trong doanh nghiệp liên doanh, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp. Các khoản nợ: Là các khoản đợc hình thành từ vốn vay các ngân hàng thơng mại hoặc các tổ chức tài chính khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, các khoản nợ khách hàng cha thanh toán. Doanh nghiệp chỉ có quyền sử dụng các khoản nợ này trong một thời hạn nhất định. Cách phân loại này cho thấy kết cấu vốn ngắn hạn của doanh nghiệp đợc hình thành bằng vốn của bản thân doanh nghiệp hay từ các khoản nợ. Từ đó có các quyết SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 8 Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin định trong huy động và quản lý sử dụng vốn ngắn hnaj hợp lý hơn, dả bảo an ninh tài chính trong sử dụng vốn của doanh nghiệp. 1.1.3.4. Phân loại theo nguồn hình thành. Nếu xét theo nguồn hình thành thì tài sản ngắn hạn sẽ đợc tài trợ bởi những nguồn vốn sau: Nguồn vốn điều lệ : Là số vốn đợc hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc nguồn vốn điều lệ bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau. Nguồn vốn tự bổ sung : Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất doanh nh từ lợi nhuận của doanh nghiệp đợc tái đầu t. Nguồn vốn liên doanh, liên kết : Là số vốn đợc hình thành từ vốn góp liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh. Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật là vật t, hàng hóa theo thỏa thuận của các bên liên doanh. Nguồn vốn đi vay : Vốn vay của các ngân hàng thơng mại hoặc tổ chức tín dụng, vốn vay của ngời lao động trong doanh nghiệp, vay các doanh nghiệp khác. Nguồn vốn huy động từ thị trờng vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu. Việc phân chia vốn lu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy đợc cơ cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn ngắn hạn trong kinh doanh của mình. Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó. Do đó doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối u để giảm thấp chi phí sử dụng vốn của mình. 1.2. Các phơng pháp xác định nhu cầu vốn ngắn hạn: Để xác định nhu cầu vốn ngắn hạn thờng xuyên cần thiết doanh nghiệp có thể sử dụng các phơng pháp khác nhau. Tùy theo điều kiện cụ thể doanh nghiệp có thể lựa chọn phơng pháp thích hợp. Sau đây là một số phơng pháp chủ yếu : 1.2.1. Phơng pháp trực tiếp : Nội dung chủ yếu của phơng pháp này là căn cứ vào các yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến việc dự trữ vật t, sản xuất và tieu dùng sản phẩm để xác định nhu cầu của từng khoản vốn ngắn hạn trong từng khâu rồi tổng hợp lại toàn bộ nhu cầu vốn ngắn hạn của doanh nghiệp. 1.2.2. Phơng pháp gián tiếp : Đặc điểm của phơng pháp này là dựa vào số vốn ngắn hạn bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch và khả năng tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn năm kế hoạch. 1.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn. Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong các doanh nghiệp có thể sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu sau đây : SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 9 Bỏo cỏo tt nghip GVHD : Th.S Lờ c Thin 1.3.1. Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn. Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn có thể đo bằng hai chỉ tiêu là quay vòng vốn ngắn hạn và kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn. Vòng quay vốn ngắn hạn là chỉ tiêu phản ánh số vòng mà vốn ngắn hạn quay đ- ợc trong một thời kỳ nhất định, thờng là một năm. Công thức nh sau : M L = V Trong đó : L : Vòng quay của vốn ngắn hạn. M : Tổng mức luân chuyển trong chu kỳ. V : Vốn ngắn hạn. Kỳ luân chuyển vốn lu động là chỉ tiêu phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay của vốn ngắn hạn. Công thức nh sau : 360 K = L Trong đó : K : là kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn. L : vòng quay của vốn ngắn hạn. Kỳ luân chuyển càng ngắn thì trình độ sử dụng vốn ngắn hạn càng tốt và ngợc lại. Giữa kỳ luân chuyển và vòng quay của vốn ngắn hạn có quan hệ mật thiết với nhau và thực chất là một bởi vì vòng quay càng lớn thì kỳ luân chuyển càng ngắn và ngợc lại. 1.3.2. Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn. Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn là số vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp tiết kiệm đợc trong kỳ kinh doanh. Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn đợc biểu hiện bằng chỉ tiêu: Mức tiết kiệm là số vốn ngắn hạn tiết kiệm đợc do tăng tốc dộ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp tăng tổng mức luân chuyển mà không cần tăng thêm vốn lu động hoặc tăng với quy mô không đáng kể. Công thức nh sau : M V = x ( K) 360 Trong đó : V : Mức tiết kiệm vốn lu động. K : Kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn năm báo cáo. SVTH : Lờ Th H Lp : CDTD12TH 10 [...]... trị vốn ngắn hạn tại công ty tnhh thành minh mtc 3.1 Đánh giá u, nhợc điểm của quản trị vốn ngắn hạn Sau khi nghiên cứu tình hình thực tế về công tác quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC, ta they tình hình uản trị vốn ngắn hạn tại công ty có một số u, nhợc điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm Vốn ngắn hạn là một bộ phận quan trọng cấu thành nên vốn kinh doanh của công ty Để sử dụng vốn ngắn hạn. .. quỹ ký cợc Vốn ngắn hạn tồn tại dới nhiều hình thức khác nhau Do vậy để sử dụng vốn ngắn hạn có hiệu quả thì cần phải quản trị vốn ngắn hạn tốt ở từng khâu của quá trình sản xuất và lu thông Trên đây là một số lý luận chung về vốn ngắn hạn Để hiểu sâu hơn về vốn ngắn hạn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn Ta nghiên cứu thực trạng quản trọ vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC SVTH : Lờ... công ty TNHH Thành Minh MTC 2.5.1 Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn ( Vòng quay vốn ngắn hạn ) 2.5.2 Kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn 2.5.3 Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn Công ty đã sử dụng các chỉ tiêu sau để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn: Cách tính vốn ngắn hạn bình quân: Vốn ngắn hạn ĐK + Vốn ngắn hạn CK Vốn ngắn hạn bình quân năm 2010 = 2 = 4.885.893.786 + 14.180.753.657 2 = 1.197.627.061 (vnđ) Vốn. .. đây chính là minh chứng cụ thể và đầy đủ nhất cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả của công ty 3.1.2 Nhợc điểm Bên cạnh các u điểm trong công tác quản trị vốn ngắn hạn thì tại công ty TNHH Thành Minh MTC vẫn còn một số nhợc điểm mà công ty cần phải tìm cách khắc phục: Thứ nhất, về hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của công ty cha đợc tốt, chỉ tiêu tài chính nh vòng quay vốn ngắn hạn cũng nh tốc... 1.3.3 Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn Doanh thu Hiệu suất sử dụng vốn ngắn hạn = Vốn ngắn hạn bình quân Chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu đợc tạo ra trên vốn ngắn hạn bình quân là bao nhiêu Chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn càng cao và ngợc lại 1.3.4 Hàm lợng vốn ngắn hạn Vốn lu động bình quân Hàm lợng vốn ngắn hạn = Doanh thu Là chỉ tiêu phản ánh mức đảm nhiệm về vốn ngắn hạn trên... nhuận sau thuế thu nhập) Tỷ suất lợi nhuận vốn ngắn hạn càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn càng cao 1.4 Nội dung quản trị vốn ngắn hạn Là một trong hai thành phần của vốn sản xuất, vốn ngắn hạn bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu t tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, phải trả, hàng hóa tồn kho và vốn ngắn hạn khác Vốn ngắn hạn đóng một vai trò quan trọng khác trong... Th.S Lờ c Thin 2.2.2 Cơ cấu vốn ngắn hạn của công ty Để quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn có hiệu quả tốt nhất, các doanh nghiệp cần xây dựng cơ cấu vốn ngắn hạn sao cho thật phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh của mình Cơ cấu vốn ngắn hạn cho ta thấy đợc thấy đợc mối quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần trong tổng vốn ngắn hạn của doanh nghiệp Để thấy rõ hơn cơ cấu vốn ngắn hạn của doanh nghiệp ta xem... (vnđ) Vốn ngắn hạn bình quân năm 2011 = 14.180.753.657 + 11.873.797.953 2 = 2.011.765.263 (vnđ) Các chỉ tiêu đợc tính toán cụ thể nh sau : 2.5 Các chỉ tiêu đánh giá về tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC 2.5.1 Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn ( Vòng quay vốn ngắn hạn ) 2.5.2 Kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn 2.5.3 Mức tiết kiệm vốn ngắn hạn M ( = Tổng doanh thu) L= Vốn ngắn hạn bình... c Thin Chơng ii thực trạng về quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty tnhh thành minh mtc giai đoạn 2009 2011 A GiớI THIệU TổNG QUáT Về TìNH HìNH TạI CÔNG TY 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty a Quá trình hình thành công ty Với nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo cơ cấu thị trờng, đất nớc ta đang trên con đờng phát triển công nghiệp hóa hiện đại hóa Do... ngắn hạn Nh vậy, năm 2011 vốn ngắn hạn không đợc sử dụng hiệu quả 2.5.5 Hàm lợng vốn ngắn hạn ( mức đảm nhận vốn ngắn hạn ) Hàm lợng vốn ngắn hạn = Vốn ngắn hạn bình quân DT thuần Hàm lợng vốn ngắn hạn năm 2010 = 1.197.627.061 8.659.182.024 = 0.138 đồng Hàm lợng vốn ngắn hạn năm 2011 = 2.011.765.263 7.912.527.648 = 0.25 đồng Nh vậy, trong năm 2010 công ty cần 0,138 đồng vốn ngắn hạn để tạo ra đợc một đồng . về quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH Thành Minh MTC. Chơng 2 : Thực trạng quản trị vốn ngắn hạn của công ty TNHH Thành Minh MTC. Chơng 3 : Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện quản. 33 2.4.4. Quản trị vốn ngắn hạn khác. 35 2.5. Các chỉ tiêu đánh giá về tình hình quản trị vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC. 35 2.5.1. Tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn ( Vòng quay vốn ngắn hạn. luận chung về vốn ngắn hạn. Để hiểu sâu hơn về vốn ngắn hạn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn. Ta nghiên cứu thực trạng quản trọ vốn ngắn hạn tại công ty TNHH Thành Minh MTC. SVTH : Lờ

Ngày đăng: 06/10/2014, 15:04

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan