phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần đông bắc

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ3 VỐN LƯU ĐỘNG3 1.1. Khái quát chung về vốn lưu động3 1.1.1. Khái niệm vốn lưu động(VLĐ)3 1.1.2. Đặc điểm4 1.1.3. Phân loại vốn lưu động4 1.2. Những yếu tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp6 1.3. Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết của doanh nghiệp7 1.4. Khái niệm và ý nghĩa quản trị vốn lưu động8 1.4.1. Khái niệm về quản trị vốn lưu động8 1.5. Nội dung quản trị vốn lưu động9 1.5.1. Quản lý vốn bằng tiền9 1.5.1.1. Khái niệm9 1.5.1.2. Nội dung quản lý vốn bằng tiền10 1.5.2. Quản lý hàng tồn kho11 1.6. Sự cần thiết của quản trị vốn lưu động13 1.7. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động14 1.8. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động15 1.8.1. Nhân tố khách quan15 1.8.2. Nhân tố chủ quan15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VÓN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÔNG BẮC17 2.1. Khái quát về công ty cổ phần Đông Bắc17 2.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần Đông Bắc17 2.1.2. Một số đặc điểm kinh doanh của công ty18 2.1.3. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty19 2.1.4 Đặc điểm về cơ cấu bộ máy tổ chức22 2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần Đông Bắc24 2.2.1. Cơ cấu nguồn vốn lưu động24 Nguồn:bảng cân đối kế toán24 2.2.2. Phương pháp xác định vốn lưu động tại công ty:25 2.3. Nội dung quản trị VLĐ tại công ty26 2.3.1. Quản lý vốn bằng tiền26 2.3.2. Quản lý hàng tồn kho27 2.3.3. Quản lý khoản phải thu29 2.5. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần Đông Bắc30 2.5. Đánh giá hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần Đông Bắc32 2.5.1. Thành tựu32 2.5.2. Hạn chế33 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÔNG BẮC34 3.1. Phương hướng phát triển công ty trong thời gian tới34 3.2. Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản trị VLĐ tại công ty34 3.2.1. Giải pháp chung34 3.2.2. Các giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị VLĐ tại công ty cổ phần Đông Bắc35 KẾT LUẬN39 TÀI LIỆU THAM KHẢO40 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1. Bảng phân tích cơ cấu Vốn lưu động24 Bảng 2.2. Phân tích cơ cấu hàng tồn kho27 Bảng 2.3: Phân tích tình hình các khoản phải thu của công ty.29 Bảng 2.4: Bảng phân tích hiệu quả vốn lưu động tại công ty31 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VLĐVốn lưu động HTKHàng tồn kho KPTKhoản phải thu LỜI MỞ ĐẦU Để khởi sự và tiến hành hoạt động kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn nhất định. Vốn là một tiền đề cần thiết không thể thiếu cho việc hình thành và phát triển sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Nghị quyết hội nghị lần thứ 6 BCHTW Đảng CSVN đã chỉ rõ “ Các xí nghiệp quốc doanh không còn được bao cấp về giá và vốn, phải chủ động kinh doanh với quyền tự chủ đầy đủ đảm bảo tự bù đắp chi phí, kinh doanh có lãi ...”. Theo tinh thần đó các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải gắn với thị trường, bám sát thị trường, tự chủ trong sản xuất kinh doanh và tự chủ về vốn. Nhà nước tạo môi trường hành lang kinh tế pháp lý cho các doanh nghiệp hoạt động đồng thời tạo ra áp lực cho các doanh nghiệp muốn tồn tại và đứng vững trong cạnh tranh phải chú trọng quan tâm đến vốn để tạo lập quản lý và sử dụng đồng vốn sao cho có hiệu quả nhất. Nhờ đó nhiều doanh nghiệp đã kịp thích nghi với tình hình mới, hiệu quả sản xuất kinh doanh tăng lên rõ rệt song bên cạnh đó không ít doanh nghiệp trước đây làm ăn có phần khả quan nhưng trong cơ chế mới đã hoạt động kém hiệu quả. Thực tế này là do nhiều nguyên nhân, một trong những nguyên nhân quan trọng là công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp còn nhiều hạn chế, hiệu quả sử dụng đồng vốn còn quá thấp. Chính vì vậy, vấn đề bức thiết đặt ra cho các doanh nghiệp hiện nay là phải xác định và phải đáp ứng được nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết và hiệu quả sử dụng đồng vốn ra sao? Đây là một vấn đề nóng bỏng có tính chất thời sự không chỉ được các nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà còn thu hút được sự chú ý của các nhà đầu tư trong lĩnh vực tài chính, khoa học vào doanh nghiệp. Xuất phát từ vị trí, vai trò vô cùng quan trọng của vốn lưu động và thông qua quá trình thực tập tại công ty.Em quyết định chọn đề tài: “phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần Đông Bắc” để làm báo cáo tốt nghiệp cho mình. Kết cấu đề tài gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về vốn lưu động Chương 2:Thực trạng quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần Đông Bắc Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần Đông Bắc Mặc dù đã hết sức cố gắng song do trình độ nhận thức về thực tế và lý luận còn hạn chế, đề tài này chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý quý báu của cô, các cán bộ tài chính đã qua công tác cũng như các bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu của tôi được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn ThS. NGUYỄN THỊ PHƯƠNG, cùng cán bộ phòng Kế toán - Tài vụ của Công ty Cổ phần Đông Bắc đã hết sức giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi hoàn thành đề tài này . CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1. Khái quát chung về vốn lưu động 1.1.1. Khái niệm vốn lưu động(VLĐ) Để tiến hành hạt động sản xuất kinh doanh,ngoài các tài sản cố định doanh nghiệp cần có các tài sản lưu động.tài sản lưu động của doanh nghiệp gồm 2 bộ phận:tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động phổ thông. Tài sản lưu động sản xuất :gồm một bộ phận là những vật dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như nguyên vật liệu chính,vật liệu phụ ,nhiên liệu vv…và một bộ phận là sản phẩm đang trong quá trình sản xuất như:sản phẩm dở dang ,bán thành phẩm ... Tài sản lưu thông:là những tài sản lưu động nằm trong quá trình lưu thông của doanh nghiệp như:thành phẩm trong kho tiêu thụ,vốn băng tiền ,vốn trong thanh toán vv… Trong quá trình sản xuất kinh doanh ,tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn thay chỗ cho nhau,vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành liên tục và thuận lợi. Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thường xuyên liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tiền mặt nhất định.Do đó ,để tiến hành nên các tài sản lưu động ,doanh nghiệp phải ứng ra với một số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào các tài sản đó.số vốn này được gọi là VLĐ của doanh nghiệp. VLĐ của doanh nghiệp thường xuyên vận động,chuyển hóa lần lươt qua các hình thái khác nhau.đối với doanh nghiệp sản xuất,VLĐ từ hình thái ban đầu là tiền được chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ,sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa,khi kết thúc quá trình tiêu thụ lại trở về hình thài ban đầu là tiền. Trong quá trình kinh doanh,VLĐ chu chuyển không ngừng,nên tại một thời điểm nhất định,VLĐ thường xuyên có các bộ phận cùng tồn tại dưới các hình thái khác nhau trong các giai đoạn mà vốn đi qua. VLĐ của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên ,liên tục.VLĐ luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được thu hồi toàn toàn Ngoài ra VLĐ còn đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên, liên tục. VLĐ còn là công cụ phản ánh đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp. VLĐ còn có khả năng quyết định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô của doanh nghiệp phải huy động một lượng vốn nhất định để đầu tư ít nhất là đủ để dự trữ vật tư hàng hóa. VLĐ còn giúp cho doanh nghiệp chớp được thời cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp. VLĐ còn là bộ phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm do đặc điểm luân chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm. Giá trị của hàng hóa bán ra được tính toán trên cơ sở bù đắp được giá thành sản phẩm cộng thêm một phần lợi nhuận. Do đó, VLĐ đóng vai trò quyết định trong việc tính giá cả hàng hóa bán ra. 1.1.2. Đặc điểm Trong qua trình tham gai vào hoạt động kinh doanh,do bị chi phối bởi đặc điểm của tài sản lưu động nên VLĐ của doanh nghiệp có các đặc điểm sau: VLĐ trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện. VLĐ chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi kì kinh doanh VLĐ hoàn thành một vòng tuần honoanfsau một chu kì kinh doanh 1.1.3. Phân loại vốn lưu động Để quản lý VLĐ được tốt cần phải phân loại VLĐ.Dụa theo tiêu thức khác nhau,có thể chia VLĐ thành các loại khác nhau. Dựa theo hình thái biểu hiện và khả năng hoán tệ của vốn có thể chia VLĐ thành: vốn bằng tiền và vốn về HTK. Vốn bằng tiền và các khoản phải thu: Vốn bằng tiền gồm:tiền mặt tại quĩ,tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển .Tiền là một loại tài sản có tính linh hoạt cao,doanh nghiệp có thể dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ.Do vậy,trong hoạt hoạt động kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền nhất định