Bộ GIáO DụC Và ĐàO TạO Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN CHU THị BíCH NGọC HOàN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ VớI VIệC TĂNG CƯờNG KIểM SOáT HOạT ĐộNG HUY ĐộNG VốN TạI NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN XUấT NHậP KHẩU VIệT NAM Chuyên ngành: kế toán, kiểm toán và phân tích Ngời hớng dẫn khoa học: TS. Nguyễn Thị Phơng Hoa Hµ néi, n¨m 2011 LỜI CAM ĐOAN Nội dung trong Luận văn này là kết quả nghiên cứu độc lập của học viên và chưa được công bố trong bất kỳ công trình khoa học nào. MỤC LỤC CHU THÞ BÝCH NGäC 1 CHU THÞ BÝCH NGäC i CHU THÞ BÝCH NGäC 1 Công tác kiểm soát hoạt động huy động vốn tại các NHTM nói chung và tại EIB nói riêng phải tuân thủ các quy định, chính sách của Nhà nước, bao gồm: 51 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TTV : Thanh toán viên TK : Tài khoản KKH : Không kỳ hạn KTKSNB : Kiểm tra, kiểm soát nội bộ NHTM : Ngân hàng thương mại NH TMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần EIB : Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập khẩu Việt Nam KSV : Kiểm soát viên NHNN : Ngân hàng nhà nước DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ BẢNG CHU THÞ BÝCH NGäC 1 CHU THÞ BÝCH NGäC i CHU THÞ BÝCH NGäC 1 Công tác kiểm soát hoạt động huy động vốn tại các NHTM nói chung và tại EIB nói riêng phải tuân thủ các quy định, chính sách của Nhà nước, bao gồm: 51 SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1 Tổ chức bộ máy nhân sự tại Hội sở NH TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam Error: Reference source not found Sơ đồ 3.2 Tổ chức bộ máy nhân sự tại Chi nhánh NH TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam Error: Reference source not found Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN CHU THị BíCH NGọC HOàN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ VớI VIệC TĂNG CƯờNG KIểM SOáT HOạT ĐộNG HUY ĐộNG VốN TạI NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN XUấT NHậP KHẩU VIệT NAM Chuyên ngành: kế toán, kiểm toán và phân tích Hµ néi, n¨m 2011 ii TÓM TẮT LUẬN VĂN Ngân hàng đóng vai trò quan trọng của nền kinh tế, thực hiện vai trò tập trung vốn của nền kinh tế, làm trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán và giữ chức năng tạo ra tiền ngân hàng trong hệ thống ngân hàng hai cấp. Trong đó, ngân hàng thực hiện hai hoạt động chính là huy động vốn và cho vay. Hệ thống kiểm soát nội bộ là một bộ phận không thể thiếu trong ngân hàng, đóng vai trò chủ chốt đối với kiểm soát công tác huy động vốn với mục tiêu đạt kế hoạch, hiệu quả và phòng ngừa rủi ro. Tuy nhiên, các quy định về kiểm soát nội bộ chưa cụ thể, chưa chặt chẽ, khả năng kiểm soát rủi ro chưa cao trong hoạt động huy động vốn tại các ngân hàng nói chung và tại Eximbank nói riêng. Vì vậy, Tác giả chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập khẩu Việt Nam” để nghiên cứu và viết Luận văn Thạc sĩ của mình. Trong Chương 1, Tác giả đưa ra định hướng nghiên cứu Luận văn về Mục tiêu nghiên cứu, Phạm vi nghiên cứu, Câu hỏi nghiên cứu, Phương pháp nghiên cứu, Ý nghĩa của Đề tài nghiên cứu và Kết cấu của Luận văn nghiên cứu. Trong Chương 2, là cơ sở lý luận được đưa ra để vận dụng, giải quyết vấn đề nghiên cứu Luận văn. Trước hết, Tác giả trình bày sơ qua về vai trò và chức năng của ngân hàng thương mại; từ đó nêu lên ra những nội dung và nguyên nhân các loại rủi ro xảy ra trong quá trình hoạt động của ngân hàng; Sau đó là về hoạt động huy động vốn tại ngân hàng thương mại gồm: khái niệm, vai trò, nguồn hình thành nên nguồn vốn và những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn. Từ đó, Tác giả đi sâu về hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát hoạt động huy động vốn tại các NHTM mà trước hết là tìm hiểu khái niệm, các yếu tố cơ bản và chức năng của hệ thống kiểm soát nội bộ, sau đó phân tích hệ thống kiểm soát nội bộ với việc kiểm soát hoạt động huy động vốn tại NHTM, thể hiện qua các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm: Thứ nhất, Môi trường kiểm soát (đó là, triết lý và phong cách điều hành của Ban giám đốc-Hội đồng quản trị; cơ cấu tổ chức; chính sách nhân viên; công tác kế hoạch; môi trường bên ngoài); Thứ hai, Hệ i thống thông tin (bao gồm: Hệ thống chứng từ ban đầu, đây là căn cứ pháp lý về nghiệp vụ phát sinh, đảm bảo an toàn trong quản lý và giám sát tài sản của ngân hàng; Hệ thống tài khoản kế toán có tác dụng phản ánh tình hình huy động vốn cũng như toàn bộ tài sản theo từng loại riêng, đảm bảo việc kiểm soát các nghiệp vụ phát sinh và thuận tiện cho việc lập báo cáo kế toán; Hệ thống sổ kế toán có tác dụng kiểm tra, đối chiếu để giám sát sự chính xác, đầy đủ theo quá trình ghi chép vào các tài khoản liên quan; Hệ thống báo cáo tài chính theo tiêu thức thống kê, cung cấp thông tin tổng hợp một cách trung thực, đáng tin cậy, chính xác kịp thời, giúp cho việc thực hiện kiểm soát một cách có hiệu quả); Thứ ba, Các thủ tục kiểm soát là những chế độ, thủ tục, ngoài các nguyên lý phụ về môi trường kiểm soát và các đặc điểm của hệ thống kế toán đã được nhà lãnh đạo thiết lập nhằm thực hiện mục tiêu như: bảo vệ tài sản, cung cấp thông tin, dự báo và ngăn ngừa rủi ro, quản lý điều hành hoạt động của đơn vị, ; việc thiết kế thủ tục kiểm soát phải đảm bảo mọi lĩnh vực hoạt động, mọi giao dịch đều phải được kiểm soát và thực hiện nguyên tắc bốn mắt (nguyên tắc này dựa trên ba nguyên tắc cơ bản sau: nguyên tắc phân công, phân nhiệm rõ ràng; nguyên tắc bất kiêm nhiệm và nguyên tắc uỷ quyền, phê chuẩn); Thứ tư, về Bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện nhiệm vụ đánh giá tính hiệu lực, đầy đủ và tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn, từ đó đưa ra các kiến nghị, giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động ;Tuy nhiên, muốn thực hiện được mục tiêu của mình, Kiểm tra nội bộ phải có được một vị trí đảm bảo tính độc lập của nó đối với hệ điều hành của ngân hàng. Tại Chương 3, Sau khi khái quát quá trình hình thành, phát triển; cơ cấu tổ chức; các hoạt động kinh doanh và tình hình huy động vốn của EIB; Tác giả tập trung phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ với việc kiểm soát hoạt động huy động vốn tại EIB thông qua các yếu tố về: môi trường kiểm soát (bao gồm: đặc thù quản lý, mô hình tổ chức, chính sách nhân sự, công tác kế hoạch, môi trường bên ngoài); Hệ thống thông tin (bao gồm: hệ thống chứng từ ban đầu, hệ thống tài khoản, sổ kế toán, hệ thống báo cáo tài chính); Thủ tục kiểm soát và Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Qua đó chỉ ra những mặt đã đạt được, những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm soát hoạt động huy động vốn tại EIB. Cụ thể là: ii [...]... cỏc chuyờn gia trong lnh vc kim toỏn ni b tham gia cỏc khoỏ ging dy, t vn, h tr trong vic o to nhõn viờn kim toỏn ni b v hc tp kinh nghim ca cỏc ngõn hng trong v ngoi nc trong lnh vc t chc kim toỏn ni b Bộ GIáO DụC Và ĐàO TạO Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN CHU THị BíCH NGọC HOàN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ VớI VIệC TĂNG CƯờNG KIểM SOáT HOạT ĐộNG HUY ĐộNG VốN TạI NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN. .. CHU THị BíCH NGọC HOàN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ VớI VIệC TĂNG CƯờNG KIểM SOáT HOạT ĐộNG HUY ĐộNG VốN TạI NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN XUấT NHậP KHẩU VIệT NAM Chuyên ngành: kế toán, kiểm toán và phân tích Ngời hớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Phơng Hoa 2 Hà nội, năm 2011 1 CHNG 1: GII THIU TI NGHIấN CU 1.1 Tớnh cp thit ca ti nghiờn cu Ngõn hng l mt trong cỏc t chc ti chớnh quan trng nht ca nn... nghiờn cu no nghiờn cu v vn kim soỏt hot ng huy ng vn ti Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam Chớnh vỡ vy, trong phm vi nghiờn cu ca lun vn Thc s ca mỡnh, tụi la chn ti Hon thin h thng kim soỏt ni b vi vic tng cng kim soỏt huy ng vn ti Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam vi phm vi nghiờn cu l kim soỏt huy ng vn ti Hi s v quỏ trỡnh thc hin kim soỏt huy ng vn ti cỏc Chi nhỏnh v im Giao dch... kim soỏt ni b vi kim soỏt hot ng huy ng vn ti Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam a ra cỏc xut hon thin h thng kim soỏt ni b trong kim soỏt huy ng vn ti Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam 1.4 Cõu hi nghiờn cu hon thnh mc tiờu nghiờn cu ti hon thin h thng kim soỏt ni b vi vic tng cng kim soỏt hot ng huy ng vn ti Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam, tụi tin hnh gii quyt cỏc vn... Kim soỏt hot ng huy ng vn trong thc hnh Kim soỏt ni b? -Tỡnh hỡnh hot ng ca Kim soỏt ni b vi Kim soỏt hot ng huy ng vn ti Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam nh th no? -Lm th no tng cng hiu lc ca hot ng Kim soỏt ni b i vi Kim soỏt hot ng huy ng vn ti Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam? 1.5 Phm vi nghiờn cu Phm vi nghiờn cu ch gii hn i tng mt hot ng c th l kim soỏt hot ng huy ng vn ti... phn tham gia quỏ trỡnh huy ng vn, c bit l i vi vai trũ nng ng ca b phn Quan h khỏch hng trong quy trỡnh huy ng vn ti chi nhỏnh v Th ba, v cụng tỏc k hoch: vic trin khai v kim soỏt tỡnh hỡnh thc hin theo c cu cha c coi trng; cụng tỏc k hoch cha t hiu qu trong kim soỏt tớnh bn vng ca ngun vn huy ng: t trng vn huy ng tit kim ca ngõn hng EIB cú xu hng gim mnh trong tng ngun vn huy ng ca ngõn hng, l nhúm... ng thi tng cng hiu qu trong huy ng vn Th hai, C cu t chc ó to ra s tỏch bch rừ rng chc nng nhim v ca tng phũng, ban, b phn trong hot ng kim soỏt huy ng vn; ng thi cú s n khp nhp nhng gia cỏc n v; h tr nhau trong cụng tỏc huy ng vn; nõng cao tinh thn trỏch nhim mi phũng ban, b phn, cỏ nhõn; iu ny giỳp cho EIB tng kh nng kim soỏt huy ng vn, ng thi nõng cao hiu qu cụng tỏc huy ng vn Th ba, Chớnh sỏch... quy trỡnh nghip v huy ng vn ó hn ch v ngn nga c nhiu ri ro trong hot ng huy ng vn Hai l, Nhng hn ch ca h thng kim soỏt ni b vi vic kim soỏt huy ng vn ti EIB: Th nht, v c cu t chc: thc hin mt giao dch, phi qua nhiu khõu, mt nhiu thi gian v gim s thng nht khi cú s phõn tỏch rừ róng gia cỏc phũng ban, cỏc b phn Mt khỏc, B phn Quan h khỏch hng cha phỏt huy chc nng, nhim v tip th khỏch hng huy ng vn theo... ng vn ti ngõn hng thng mi; Chng 3: Thc trng h thng kim soỏt ni b vi Kim soỏt hot ng huy ng vn ti NH TMCP Xut Nhp khu Vit Nam; Chng 4: Phng hng v gii phỏp hon thin h thng kim soỏt ni b vi vic tng cng kim soỏt hot ng huy ng vn ti NH TMCP Xut Nhp khu Vit Nam 7 CHNG 2: Lí LUN C BN V H THNG KIM SOT NI B VI KIM SOT HOT NG HUY NG VN TI NGN HNG THNG MI 2.1 Ngõn hng thng mi vi qun lý ri ro 2.1.1 Tng quan v... Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam Vỡ vy, tụi chn ti Hon thin h thng kim soỏt ni b vi vic tng cng kim soỏt huy ng vn ti Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam nghiờn cu v vit Lun vn Thc s ca mỡnh 1.2 Tng quan v ti nghiờn cu ó cú mt s ti nghiờn cu cú liờn quan vi ti ny, trong cỏc ti ú cú ti nghiờn cu v Ngõn hng Thng mi C phn Xut Nhp khu Vit Nam: Nm 2005, Thc s Nguyn Ngc Mai nghiờn . BíCH NGọC HOàN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ VớI VIệC TĂNG CƯờNG KIểM SOáT HOạT ĐộNG HUY ĐộNG VốN TạI NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN XUấT NHậP KHẩU VIệT NAM Chuyên ngành: kế toán, kiểm toán. BíCH NGọC HOàN THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT NộI Bộ VớI VIệC TĂNG CƯờNG KIểM SOáT HOạT ĐộNG HUY ĐộNG VốN TạI NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN XUấT NHậP KHẩU VIệT NAM Chuyên ngành: kế toán, kiểm toán. hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ với kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập khẩu Việt Nam để đưa ra các đề xuất hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm