Tiểu luận môn phân tích chính sách thuế ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ

20 1.8K 19
Tiểu luận môn phân tích chính sách thuế ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Tiểu luận môn phân tích chính sách thuế ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Hiệu quả Hành thu: Thể hiện tính hiệu quả của thuế là tổng số thuế thu được là lớn nhất với chi phí hành chính thuế là thấp nhất. Chi phí hành chính thuế bao gồm các khoản chi phí trực tiếp quản lý của cơ quan thuế và những chi phí gián tiếp do người nộp thuế gánh chịu; các khoản chi phí này phụ thuộc vào: tính phức tạp hay đơn giản của hệ thống thuế, số lượng và mức độ phân biệt của thuế suất đối với người nộp thuế cũng như cơ sở tính thuế, sự lựa chọn các loại thuế. Nói chung các loại thuế có cơ sở tính thuế phức tạp, yêu cầu quản lý cao thường có chi phí hành chính lớn.

ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ I. GIỚI THIỆU 1. Quan điểm Thuế hiệu quả:  !"# $%&$'"()*+, -..,/0123 11454155#6  7&"8190: ;<+=>?+,@ :03A31&@+ 0534 <+B:A818C1#D* 1*:@A(E19<* 14# -.4FG+HI*+$G+J,0 /KL?"+;"&@55#ML ?"+1E25N1$G+3&0 AOC1N1$G+LE&5"P# 2. Mục tiêu: D/&("(IA "QR&@+$G +,25$G+&5;E&5"P# SRN 803H5A+G0 EA5J"T1="<H"+IJ35$G+ **/=4IU# V&R0P&&@+250$G+# WI30& 7R "X:"E30*&# II. PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TỪNG LOẠI ĐỐI TƯỢNG W00Y:U1831ZT 3+"@4&O"+?"+1& &0I#&3 +0;[" %I4AE+04T13 , 1. Thị trường cạnh tranh: a. Tính chất thuế \\"8,+0Z]34<(;^ <$5 -M_`;1<EI"4Aa;1<0" 4#"Q"885A bE;["/&cH* 1)de&J -M_4U&@fg4&@Y-/ b<GYah -"I(&Z;=8;Y* +Q" 4B&@fgA1NE(;^1fdg"&#a1 "4*/51ig"&#a31Z]1f)g"&# -M_4 f1Z]45dgj "=Z]#kK:=]&Z]lde&AZ]1 fde&#HmI&C b8;=/<ah1("(f b&@Z]<J# -nNE(?&$YOf)dA1$5" 4l1(od"&A1Z]&$3Opg"&# .Q, - Z]*+/ZT<(;^ $5# - L;0<(;^"41;ogA6Afg>1, ogAqAfd#DZEfA)AiAo1E&?L;0<( ;^# m34<$5AL;"41HrJA1HrJHfJ#WZ EHfJ1ELL;0<$5# VEHiJ1EZ]&4# DZ8&NL;0<(;^U/ L;0$5HfJ341HiJ#6OEH)JAHoJ1E &5"P;Z]"OC1L?"+0Z ]#VEH)J1('l1$5"4A/ 1l(&&$G+=1Z]# VEHoJ1(&&@(?0$G+34&L#a8 20<(;^"f8&I&@;? C1L?"+34<(;^#D*AZ D d S w S d E C T 15012545 10 15 40 30 1 4 3 2 7 F C Giá Triệu m "8&I&LN10$G+$'"(*+ ? +# \\M,1:RE# b. Thuế suất 25$G+YU$"34*&O$ "34Z# #f#U1  sY*8 3U1#2 5$G+?+33<1&# #)#U1E  sY*8 3U1E#2 5$G+?+33<1&  25$G+U1E1# #i#U1YG #o#U1EYG  U1YGLEYGU,<& L< =# #d#U11B 6/51Bt11&u:HE ;?<U =;8:Zu0<J#D* 53&@5 bHU1J: 41"T&+Y* Z:45/ ^18&57H1BJ#. = &5 b&+*&*:14114:  b1"TY&+*:!# M_*)Y,v*&@1:5AS&@1:# sY*Av1&.f<&I1:wfQHJ" S*I1:B1&.f<&wxfQH J M_0f5I1:0<1+HU1J# 1&&Z&<1+ZT1+AI1&& y1O1&0C#m<1+;=/Tafa)#m34vA 1+&T.f.)A&@I1:"4:w)A"25 $G+ b;S6#:834SA25$G+1Sx6x# M_0/;? /1B,5gj4E ZE(wf)H)zfJEZl(&# m34vA;Y*A1+R;=/Ta)I1afA25 $G+{gA(34SA; =4&@5:EZ zwf(1+;=/aiA25$G+1N1Sx6xcx14: E25&S6# D"A`wn{-fe)η ; \ ) \w\. `*A25$Gl% Q:# DZ31B1&l25$G+AYN]<3 P:1(/*Z:A7<Q&1Z Z/55:#U&+718AQ25$G+l :#Sb1YA3513";L "(;"+A%*525$G+u#D(P 4;|1"}:"+14~@Y( &+3*&<L*&*AO&+33QY# kL;^1BZ"25$G+14:A*| ;?E4"(4QR&8* •A<R**I:<•A( 0*^+I&@5# c. Độ co giãn của cung cầu M3G%0E=L0" 3<&="<AQNB=Y0 #m+;G&9214I3125$G +14# kC<<@4#s0*A *"<&(;^:< $5:4&@  b"="<"#s&C<@4A1& ="< 2718&+Y"25$G+# Trường hợp 1: Cung ít co giãn  sGA25" !# P D 2 D 1 Q S ∆WL rất nhỏ Trường hợp 2: Cung tương đối co giãn  s:3GA25" 14# Trường hợp 3: Cầu ít co giãn:  W4<EY;GA*8214I="< <(;^=A2I1# S D ∆WL rất lớn P Q Q P S D S’ ∆WL rất nhỏ S’ Trường hợp 4: Cầu tương đối co giãn  W4<E;GA="<2A <= I:&I&L1"8&5"P# 2. Thị trường độc quyền: a. Tính chất của thuế: 6nhóm +I18+I";?H= "<YA="<($%A="<<PJA&K*&+ *&&+*1#D&+*&210 *&&QAQ*&B210CA"5* @#DZAnhóm +I*<E&U*C&4 */# sY*19(YC5 ZI0G"*&+IZ**/";8 $I&0""<#D&+ *&lR1Z@&5=EAQ*&I*1l&K *&+1&4#""<A5Il71Z LR/<(;^# S D1 D2 P Q ∆WL rất lớn [...]... thu thuế, tăng chi phí quản lý và tuân thủ thuế Đồng thời, còn có một số nguyên tắc như :  Đánh thuế hiệu quả là tạo ra “sân chơi rộng lớn” chứ không nên đánh thuế cao vào một nhóm người hoặc nhóm hàng hóa, còn một số đối tượng thì không Tức là : nên đánh thuế vào tất cả đối tượng ở múc thuế suất bằng nhau (theo tỷ lệ) hiệu quả hơn so với việc loại trừ một vài cá nhân không đánh thuế và đánh thuế vào... sẽ chịu gánh nặng thuế nhiều hơn • Phân chia gánh nặng thuế không phụ thuộc vào thuế suất III THIẾT KẾ HỆ THỐNG THUẾ HIỆU QUẢ 1 Các tiêu chí đánh giá hệ thống thuế hiệu quả : Mục đích chính của chiến lược cải cách thuế phải là tối đa hóa nguồn thu, trong khi vấn đề công bằng và phúc lợi xã hội còn được giải quyết thông qua chính sách chi tiêu của chính phủ Để đánh giá một hệ thống thuế mới người ta... các nhà độc quyền, ảnh hưởng của thuế tỉ lệ và thuế tuyệt đối khác nhau hoàn toàn b.1 Thuế tuyệt đối đánh vào cầu b.2 Thuế tỉ lệ đánh vào cầu b.3 Thuế tương đối đánh vào cung Khi chính phủ đánh thuế (theo sản lượng) làm cho đường chi phí trung bình và chi phí biên tăng đúng bằng mức thuế Khi đó, đường MC và AC đều dịch chuyển lên trên một đoạn đúng bằng mức thuế, do đó, sản lượng cân bằng mới sẽ giảm,... còn có thể có tác động tích cực đến tính hiệu quả chung của nền kinh tế Tổn thất xã hội đo lường sự không hiệu quả khi đánh thuế Mức tổn thất được quyết định bởi sự thay đổi về số lượng hàng hóa khi đánh thuế (mức thay đồi này phụ thuộc vào độ co giãn theo giá của cung và cầu sẽ được phân tích trong mục sau), những thay đổi này phản ánh số lượng hàng hóa lẽ ra mang lại hiệu quả cho xã hội (do lợi ích... Dựa trên các tiêu chí đánh giá nêu trên mà định hướng chính sách thuế như sau :  Đứng trên phương diện hiệu quả kinh tế, việc cải cách thuế phải dựa trên nguyên tắc mức thuế suất thấp và cơ sở thuế rộng  Do mất mát xã hội vô ích tỷ lệ với bình phương thuế suất nên một mức thuế suất thấp hơn sẽ làm giảm tổn thất phúc lợi xã hội  Thuế suất giảm còn làm giảm các hành vi trốn, tránh thuế thông qua các... tiêu dùng chịu gánh nặng thuế nhiều hơn + Khi cầu co giãn đối với giá hoặc cung không co giãn đối với giá thì người sản xuất chịu gánh nặng thuế nhiều hơn  Kết luận về phân bổ gánh nặng thuế: • Gánh nặng thuế thực sự không phụ thuộc vào ai là người chịu thuế theo luật định • Việc đánh thuế vào phía cung hay phía cầu cho kết quả giống nhau về số thu thuế và phân bổ gánh nặng thuế • Phía nào (cung hay... về cả quản lý lẫn chính sách thuế nói trên là rất cần thiết đối với sự phát triển của ngành thuế Việt Nam vốn còn đang gây ra nhiều khó khăn, bức xúc cho Doanh nghiệp và người dân Trong tương lai, việc thực hiện thành công những nội dung cải cách sẽ góp phần đưa hệ thống thuế trở thành một trong những công cụ quản lý kinh tế vĩ mô có hiệu quả, hiệu lực của Nhà nước Về quản lý thu ngân sách từ thuế. .. có thu nhập cao hơn với thuế suất cao để bù lại sự mất nguồn thu thuế (thuế lũy tiến)  Một chính sách bằng phẳng hóa thuế sẽ tạo ra một hệ thống hiệu quả theo nguyên lý: cố định tương thuế suất cố định thời gian chứ không nên tăng thuế cao trong một khoảng thời gian va giảm thấp thuế trong một khoảng thời gian khác 3 Cải cách thuế ở Việt Nam - Hướng tới một hệ thống hiệu quả và công bằng Mục tiêu :... nặng thuế? + Gánh nặng thuế chính thức(quan điểm luật pháp): được đo bằng số thu thuế theo luật định Người chịu gánh nặng thuế chính thức là người nộp trực tiếp tiền thuế cho chính phủ Ví dụ: đối với thuế thu nhập cá nhân thì chủ thể đóng thuế là người chịu gánh nặng thuế theo quan điểm luật pháp + Gánh nặng thuế thực sự (quan điểm kinh tế) : được đo bằng sự thay đổi nguồn lực sẵn có của các tác nhân kinh. .. diện nộp thuế tiêu thụ đặc biệt như rượu, bia, ô tô…sẽ xây dựng lộ trình điều chỉnh thuế nhằm điều tiết tiêu dùng và thực hiện các cam kết quốc tế Đồng thời, điều chỉnh giảm mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp để thu hút đầu tư, tạo điều kiện để doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính, tăng tích lũy; đơn giản hóa chính sách ưu đãi thuế + Tổ chức triển khai thực hiện có hiệu quả Luật thuế . ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ I. GIỚI THIỆU 1. Quan điểm Thuế hiệu quả:  !"# $%&$'"()*+, -..,/0123 11454155#6

Ngày đăng: 22/09/2014, 12:16

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan