Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình
Đồ án tốt nghiệp 1 Trường Đại học GTVT MỤC LỤC !"#$%&' ()*+,"- '+".,/ ()*+, ,"-/ (()*+,)% 0/ 1 234'"- '+".,/ 1 234'4$% 5'-'6"/ 1( 234'7 8"--'6"9 :;"-< =<"- '+".,9 :;"-< =<% ,% ><?@A'B,9 ( :;"-< =<< C"D ?@A'B,9 EFG HG IJKLMNOKPQNLKRSKNTNOG 2 %="4@"UV"-*$"G I"- W6" 'B34)7X%="4@"UV"-*$"G ( Y"-Z+,[,;U\"#0],\"A"^'U^4@"UV"-*$"_ 12 %="*$"3`%%2'],ab66" "- 'B<_ 2 %="*$"-c'"-C" &"-( 2 %="*$"#6"- ,Z0" / SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 2 Trường Đại học GTVT / (2 %="="- 'B<4)% 6" %="/ (2 %="" 'B34)% 6" %="4d'"-:5'U="/ ((2 %="" 'B34)% 6" %="4d'7 = &"-G (1eX%="%23."-(f (- 'B<4)% 6" %="4d' &":d(( 1g" % .- '?h7X%="(G H(1 NiNjMekNOKPQNLKRSKNTNONMlNmN NHKnNHopmFiqr1 ('d'% 'B,%h"-],=%4$8"-%ZNN:4s"[,%:oCZt"-u'" g" 1 (v ?c g" % &" 4&< =%%w'0"8"-%ZNN:4s"[,%:oCZt"-u'" g" 1 ((`#'03?\"x,s%4&%h .7'" 6" 19 (1Ny .U^3=Z],\"Ab68"-%Z1_ (`#'03%h .8"-%=7X%="( ((N t%w2"-8"-%=7X%="4@"UV"-*$"4&="- 'B<4)% 6" %="%2'NN:4s" [,N:oCZt"-u'" g" G ((^',"-4@"UV"-*$"%2'8"-%ZG (((8"-%=],\"A ,"-4$4@"UV"-*$"%2'8"-%ZG ((1;"-%=],\"A ,"-4$N'$"-c'"-C" &"-%2'8"-%Z_ (1eX%="4@"UV"-*$"4&="- 'B<4)% 6" %="z8"-%Z_ (1eX%="N'$"3`%_ (1(eX%="N'$"-c'-C" &"-_ (11eX%=""{< \'% ,7 = &"-// (1eX%="%23."-G H1pTOS|NjOlNekNOKPQNLKR eONTNO_9 SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 3 Trường Đại học GTVT 1-,Z+"" C"_9 1Ny"%2'_9 1(-,Z+"" C"_9 1('\'< =<_G _G Jo}NKRek~_G 1 >"x•%_G 1H,#'03_G 1( :{#'03ff 1(e'X""- vf f( ekNJf( NRSNTeOf1 SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 4 Trường Đại học GTVT MỤC LỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty TNHH Tư vấn Đầu tư và Xây dựng Bắc Ninh Bình ………………………………………………………………… …….38 Sơ đồ 2.1.4-a: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty………… …… ………42 Sơ đồ 2.1.4-b: Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chung ……………………… ….44 Bảng 1 - Danh mục các hợp đồng tiêu biểu Công ty đã và đang thi công trong năm vừa qua…………………………… … 34 Bảng 2 - Danh sách cán bộ chuyên môn và cán bộ kỹ thuật ….35 Bảng 3 - Cơ sở vật chất của công ty ….36 SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 5 Trường Đại học GTVT PHẦN I: MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài: Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai mặt: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 6 Trường Đại học GTVT quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:“ Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình”. 2. Mục tiêu nghiên cứu: 2.1. Mục tiêu chung: Tìm hiểu quá trình xác lập chứng từ, ghi chép sổ sách hạch toán và tính toán để xác định vốn và thanh toán nợ của Công ty. Trên cơ sở đó đề xuất một số biện pháp nhằm năng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình. 2.2. Mục tiêu cụ thể: - Thu thập chứng từ,các sổ sách về các nghiệp vụ phát sinh đến vốn và thanh toán nợ của công ty. - Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán bằng tiền và thanh toán nợ tại công ty - Đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình. 3.Phạm vi nghiên cứu: 3.1. Phạm vi về thời gian: + Số liệu thu thập trong thời gian từ năm 2008-2011. SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 7 Trường Đại học GTVT + Số liệu hạch toán trong đề tài là tháng 03/2010. 3.2.Phạm vi không gian: Đề tài được thực hiện tại Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình. 4.Phương pháp nghiên cứu: 4.1.Phương pháp thu thập số liệu: + Số liệu sử dụng trong đề tài được thu thập tại phòng kế toán của Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình + Tham khảo thêm số liệu và các tài liệu trên báo chí và tạp chí…. 4.2.Phương pháp phân tích số liệu: + Đề tài sử dụng các phương pháp thống kê mô tả ,so sánh biến động và tổng hợp để phân tích thực trạng. + Trên cơ sở đó sử dụng phương pháp suy luận để đề xuất các giải pháp. SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 8 Trường Đại học GTVT PHẦN II: NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN 1.1. Hạch toán vốn bằng tiền: 1.1.1. Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt tại quỹ; tiền gửi ở các ngân hàng, công ty tài chính và tiền đang chuyển. Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp bao gồm: • Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp. • Tiền gửi ngân hàng. • Tiền đang chuyển. Với tính lưu hoạt cao nhất – Vốn bằng tiền dựng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí Nhiệm vụ của hạch toán vốn bằng tiền • Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng giảm, thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền. • Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế đố sử dụng và quản lý vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh. • Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ. Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất. SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 9 Trường Đại học GTVT 1.1.2. Những yêu cầu cơ bản để quản lý nội bộ vốn bằng tiền: - Phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán và báo cáo tài chính. - Phản ánh kịp thời, đúng thời gian quy định thông tin, số liệu. - Phản ánh rõ ràng, dễ hiểu và chính xác thông tin, số liệu. - Phản ánh trung thực hiện trạng bản chất sự việc, nội dung và giá trị của nghiệp vụ kinh tế. - Thông tin, số liệu phải liên tục. - Phân loại, sắp xếp thông tin, số liệu theo trình tự, hệ thống. - Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có , tình hình biến động và sử dụng tiền mặt , kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt. - Phản ánh chính xác đầy đủ kịp thời số hiện có, tình hình biến động tiền gửi, tiền đang chuyển, các loại kim khí quớ và ngoại tệ, giám sát việc chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. 1.1.3. Hạch toán tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp a. Hạch toán tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp cần tôn trọng một số quy định sau: - Chi phản ánh vào TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp vào ngay ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt) thì ghi vào bên Nợ TK 112. - Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạnh toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp. - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chứng từ kế toán. - Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 10 Trường Đại học GTVT - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. b. Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111- Tiền mặt. - Tác dụng: Tài khoản này dựng để phản ánh tình hình thu,chi,tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc,kim khí quý, đá quý. - Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 111-Tiền mặt Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ. - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,kim hksi quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ( đối với tiền mặt ngoại tệ). Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ. - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ). Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tờ, kim khí quý, đá quý còn tồn quỹ tiền mặt. TK 111- Tiền mặt có 03 TK cấp 2: TK 1111- Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền VN tại quỹ tiền mặt. TK 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng VN. Tk 1113 – Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ. SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân [...]... TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẮC NINH BÌNH 2.1.Giới thiệu tổng quát về công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình: 2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình: Vào ngày 02/10/2008 Công ty được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102036034 của Sở Kế hoạch và Đầu tư TP... vực xây dựng, tạo thêm công ăn việc làm cho CBCNV, Ban lãnh đạo Công ty đã mạnh dạn tham gia đầu thầu thi công các công trình xây dựng dân dụng có quy mô vừa và vẽ thiết kế các công trình khác Công ty được tổ chức theo hình thức công ty TNHH, hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân và được mở tài khoản tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam – chi nhánh Quang trung và có khuôn dấu riêng... trị tài sản công trình: Khu nhà điều hành sản xuất của Công ty CP Thái Dương Tính toán, xác định lại tổng mức đầu tư xây dựng Khu công nghiệp làng nghề Tam sơn - Bắc ninh Thầm định dự toán Công trình: Xây dựng nhà điều hành sản xuất - Công ty TNHH Hà Đô GIÁ TRỊ HỢP ĐỒNG THỜI GIAN K công TÊN CƠ QUAN H thành KÝ HỢP ĐỒNG 12/2008 Công ty CP Thái Dương 3.320,08 10/2008 12/2008 Công ty TNHH Đầu tư Lâm Nông... vị và tình hình thanh toán các khoản tạm ứng đó * Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 141 Bên Nợ: - Các khoản tiền đã tạm ứng cho công nhân viên, người lao động - Các khoản tạm ứng để thực hiện khối lượng xây lắp nội bộ Bên Có: - Các khoản tạm ứng đã được thanh toán - Số tiền tạm ứng dựng không hết nhập lại quỹ hoặc tính trừ vào lương Số dư bên Nợ: Số tạm ứng chưa thanh toán c Phương pháp hạch toán: ... tuy Công ty có rất nhiều cố gắng nhằm hoàn thiện bộ máy tổ chức của Công ty Đến thời điểm này Ban lãnh đạo Công ty đã mạnh dạn xác định phương hướng kinh doanh của công ty là xây dựng thi công các công giao thông, xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, thủy lợi, cầu đường và một số dịch vụ khác làm mặt hàng kinh doanh chủ chốt của Công ty Để ngày càng phát triển mạnh hơn trong lĩnh vực xây dựng, ... Tài khoản này dựng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của DN với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ, cung cấp dich vụ Tài khoản này còn dựng để phản ánh các khoản phải thu của người nhận thầu xây dựng cơ bản với người giao thầu về khối lưọng công tác đã hoàn thành * Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 131: Bên Nợ: - Số tiền phải thu... theo nội dung kinh tế; kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép Sổ sách kế toán sử dụng bao gồm: Sổ NKCT; Các bảng kê; Sổ cái; Các sổ thẻ kế toán chi tiết SV: Lê Thị Dung – Lớp K13B – KTTH Thanh Xuân Đồ án tốt nghiệp 29 Trường Đại học GTVT Hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ Bảng... quớ a Tài khoản sử dụng: TK 112- Tiền gửi ngân hàng - Tác dụng: Tài khoản này dựng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi tại ngân hàng của DN - Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 112- Tiền gửi ngân hàng Bên Nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào ngân hàng - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại... tổng quát kế toán tiền mặt: TK 111 TK 112,113 TK 112 Rút tiền từ ngân hàng Gửi tiền vào ngân hàng tiền đang chuyển TK 152,153,156,211 TK 511,515,711 Doanh thu bán hàng, DT tài chính, thu nhập khác Mua vật tư hàng hóa tài sản TK 627,641,642 TK 131,136,138,141 Thu hồi các khoản nợ, các khoản ký cược, ký quỹ Sử dụng cho chi phí TK 121,128,221,222,… TK 121,128,222 Thu hồi các khoản đầu tư Đầu tư tài chính... người bán (4) Khi hạch toán chi tiết các tài khoản này, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạch các khoản chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, giám giá hàng bán cho người bán, người cung cấp ngoài hoá đơn mua hàng b Tài khoản sử dụng: TK 331- Phải trả người bán * Tác dụng: Tài khoản này dựng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của DN cho người bán vật tư, hàng hoá, người . toán để xác định vốn và thanh toán nợ của Công ty. Trên cơ sở đó đề xuất một số biện pháp nhằm năng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình. 2.2. Mục. khoản thanh toán tại Công ty TNHH Tư vấn Đầu tư Xây dựng Bắc Ninh Bình . 2. Mục tiêu nghiên cứu: 2.1. Mục tiêu chung: Tìm hiểu quá trình xác lập chứng từ, ghi chép sổ sách hạch toán và tính toán để. - Thu thập chứng từ ,các sổ sách về các nghiệp vụ phát sinh đến vốn và thanh toán nợ của công ty. - Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán bằng tiền và thanh toán nợ tại công ty - Đề xuất một số