i ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng đây là kết quả nghiên cứu của tôi, có sự hỗ trợ của cô giáo hướng dẫn Ths.Võ Thị Thùy Trang.Các nội dung nghiên cứu và kết quả trong đề tài này là trung thực, hợp lý và số liệu phản ánh đúng tình hình doanh nghiệp. Những số liệu trong bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp do chính doanh nghiệp cung cấp số liệu. Nếu phát hiện có bất kỳ gian lận nào tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Hội Đồng, cũng như kết quả luận văn của mình. Nha trang, ngày…tháng…năm Tác giả Trương Thị Thu Hiền iii LỜI CẢM ƠN Em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến cô Ths. Võ Thùy Trang, giáo viên đã trực tiếp hướng dẫn em làm đồ án tốt nghiệp cùng toàn thể các cô chú, anh chị trong công ty, đặc biệt là chị Linh đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cung cấp số liệu cung như giải đáp một số thắc mắc giúp em hoàn thành đồ án tốt nghiệp này. Xin chân thành cảm ơn! Trương Thị Thu Hiền iv MỤC LỤC Trang Trang bìa phụ i Lời cam đoan ii Lời cảm ơn iii Mục lục iv Danh mục các ký hiệu, các chữ viết tắt vii Danh mục các bảng ix Danh mục các sơ đồ x LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 3 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 4 1.1.1. Những vấn đề chung: 4 1.1.1.1. Khái niệm và ý nghĩa: 4 1.1.1.2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền: 4 1.1.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ: 5 1.1.2.1. Thủ tục chứng từ và kế toán chi tiết : 5 1.1.2.2. Kế toán tổng hợp : 5 1.1.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng: 7 1.1.3.1. Thủ tục chứng từ và kế toán chi tiết: 7 1.1.3.2. Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng: 7 1.1.4. Kế toán tiền đang chuyển: 10 1.1.4.1. Chứng từ và thủ tục chứng từ: 10 1.1.4.2. Kế toán tổng hợp: 10 1.2. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN: 11 1.2.1. Khái quát chung: 11 1.2.1.1. Nội dung các khoản thanh toán: 11 1.2.1.2. Nguyên tắc kế toán các khoản thanh toán: 11 1.2.2. Kế toán phải thu khách hàng: 11 1.2.2.1. Nội dung và kế toán chi tiết: 11 1.2.2.2. Kế toán tổng hợp: 12 1.2.3. Kế toán các khoản ứng trước: 13 1.2.3.1 Nội dung: 13 v 1.2.3.2 Kế toán các khoản tạm ứng: 14 1.2.4 Kế toán các khoản phải thu khác: 15 1.2.4.1 Nội dung: 15 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng: 15 1.2.4.3 . Phương pháp hạch toán: 16 1.2.5 Dự phòng các khoản phải thu: 17 1.2.5.1 Khái niệm,đối tượng và điều kiện: 17 1.2.5.2 Phương pháp lập: 17 1.2.5.3 Tài khoản sử dụng: 18 1.2.5.4 Phương pháp hạch toán: 18 1.2.6 Kế toán phải trả người bán: 18 1.2.6.1 Nguyên tắc hạch toán : 18 1.2.6.2 Tài khoản sử dụng: 19 1.2.6.3 Phương pháp hạch toán: 20 1.2.7 Kế toán thuế và các khoản phải nộp nhà nước: 20 1.2.7.1 Nội dung và nguyên tắc hạch toán: 20 1.2.7.2 Tài khoản sử dụng: 21 1.2.7.3 Phương pháp hạch toán: 22 1.2.8 Kế toán tiền vay: 22 1.2.8.1 Nội dung: 22 1.2.8.2 Nguyên tắc hạch toán: 23 1.2.8.3 Tài khoản sử dụng: 23 1.2.8.4 Phương pháp hạch toán: 24 1.2.9.1 Nội dung: 25 1.2.9.2 Tài khoản sử dụng: 25 1.2.9.3 Phương pháp hạch toán: 26 1.2.10 Các khoản nhận ký quỹ,ký cược: 26 1.2.10.1 Nội dung: 26 1.2.10.2 Tài khoản sử dụng: 26 1.2.10.3 Phương pháp hạch toán : 26 vi CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC KHOÁNG KHÁNH HÒA 27 2.1 Khái quát về tình hình công ty: 28 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty: 28 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ: 29 2.1.2.1 Chức năng: 29 2.1.2.2 Nhiệm vụ: 29 2.1.3 Tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất: 30 2.1.3.1 Tổ chức quản lý: 30 2.1.3.2 Tổ chức sản xuất: 33 2.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: 33 2.1.4.1 Nhân tố vĩ mô: 33 2.1.4.2. Nhân tố vi mô: 34 2.1.5 Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: 35 2.2 Tổ chức công tác kế toán tại công ty: 37 2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán: 37 2.2.1.1 Tổ chức nhân sự trong phòng kế toán: 37 2.2.1.2 Tổ chức công tác kế toán: 38 2.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán: 39 2.2.3 Tổ chức tài khoản tại công ty: 39 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán: 39 2.2.4.1 Sơ đồ tổ chức sổ kế toán: 39 2.3 Thực trạng về công tác kế toán vốn bằng tiền: 42 2.3.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ: 42 2.3.1.1 Kế toán tăng tiền : 42 2.3.1.2 Kế toán giảm tiền: 51 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 62 2.3.2.1 Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng: 63 2.3.2.2 Kế toán giảm tiền gửi vào ngân hàng: 66 2.3.3 Kế toán tiền đang chuyển: 76 2.3.3.1 Chứng từ,sổ sách: 76 vii 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng: 76 2.3.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: 76 2.3.3.4 Định khoản kế toán: 78 2.3.3.5 Sơ đồ chữ T: 78 2.3.3.6 Nhận xét 78 2.4 Thực trạng công tác kế toán các khoản thanh toán của công ty: 79 2.4.1 Kế toán các khoản phải thu: 79 2.4.1.1 Kế toán tăng các khoản phải thu: 79 2.4.1.2 Kế toán giảm các khoản phải thu: 82 2.4.2 Kế toán các khoản tạm ứng: 85 2.4.2.1 Kế toán tăng tạm ứng: 85 2.4.2.2 Kế toán giảm tạm ứng: 85 2.4.3 Kế toán các khoản dự phòng phải thu 86 2.4.3.1 Chứng từ,sổ sách: 87 2.4.3.2 Tài khoản sử dụng: 87 2.4.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: 87 2.4.3.4 Định khoản kế toán: 88 2.4.3.5 Sơ đồ chữ T: 88 2.4.3.6 Nhận xét . 88 2.4.4 Kế toán các khoản phải trả người bán: 88 2.4.4.1 Kế toán tăng phải trả người bán: 88 2.4.4.2 Kế toán giảm phải trả người bán: 91 2.4.5 Kế toán các khoản phải nộp ngân sách nhà nước: 94 2.4.6 Kế toán vay: 94 2.4.6.1 Chứng từ,sổ sách,trình tự luân chuyển chứng từ: 94 2.4.6.2 Tài khoản sử dụng: 94 2.4.6.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: lưu đồ 2.37 94 2.4.6.4. Định khoản kế toán: 95 2.4.6.5 Sơ đồ chữ T: 95 2.4.6.6 Nhận xét 95 2.4.7 Kế toán phải trả công nhân viên 95 2.4.8. Kế toán dự phòng trợ cấp mất việc làm: 96 viii 2.4.8.1 Chứng từ,sổ sách: 96 2.4.8.2 Tài khoản sử dụng: 96 2.4.8.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: 96 2.4.8.4 Định khoản kế toán: 96 2.4.8.5 Sơ đồ chữ T: 97 2.4.8.6 Nhận xét: 97 2.5. Phân tích tình hình tài chính công ty: 97 2.5.1 Một số chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán: 97 2.5.1.1 Khả năng thanh toán tổng quát 99 2.5.1.2 Khả năng thanh toán hiện hành 99 2.5.1.3 Khả năng thanh toán nhanh 99 2.5.1.4 Khả năng thanh toán bằng tiền 100 2.5.1.5 Khả năng thanh toán lãi vay 100 2.5.2 Vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân: 100 2.5.3 Phân tích tình hình công nợ ngắn hạn của công ty: 102 CHƯƠNG 3:KIẾN NGHỊ 108 KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO: 112 PHỤ LỤC 112 ix DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VÀ CHỮ VIẾT TẮT  BCTC : Báo Cáo Tài Chính  BHXH : Bảo Hiểm Xã Hội  CCDC : Công cụ dụng cụ  CSDL : Cơ sơ dữ liệu  GĐ : Giám đốc  GĐPX/BP : Giám đốc phân xưởng/bộ phận  GTGT : Giá trị gia tăng  KTT : Kế toán trưởng  KTTT : Kế toán thanh toán  KTTP : Kế toán thành phẩm  KTTL : Kế toán tiền lương  KTVT : Kế toán vật tư  NVL : Nguyên vật liệu  PX : Phân xưởng  TSCĐ : Tài sản cố định x DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 35 Bảng 2.2: Dự phòng trợ cấp mất việc làm 96 Bảng 2.3 : Phân tích khả năng thanh toán tại công ty: (2007_2009) 98 Bảng 2.4: Số vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân (2007_2009) 101 Bảng 2.5:Bảng phân tích tình hình công nợ ngắn hạn của công ty: (2007_2009) 103 [...]... chung và tại công ty Cổ Phần Nước Khoáng Khánh Hòa nói riêng Vì vậy em chọn đề tài “Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ Phần Nước Khoáng Khánh Hòa 2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ Phần Nước Khoáng Khánh Hòa - Phạm vi nghiên cứu: Công tác kế toán vốn bằng tiền. .. giúp Công ty hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty 4 Nội dung và kết cấu của đề tài: Tên đề tài: Nghiên cứu công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ Phần Nước Khoáng Khánh Hòa Nội dung của đề tài: ngoài phần mở đầu, các phụ lục và kết luận, đề tài gồm các chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận - Chương 2: Thực trạng công tác hạch. .. 2: Thực trạng công tác hạch toán kế toán và quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ Phần Nước Khoáng Khánh Hòa - Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ Phần Nước Khoáng Khánh Hòa 5 Một số hạn chế của đề tài: Mặc dù rất cố gắng trong công tác thu thập tài liệu và nghiên cứu song do thời gian thực... tiền tại công ty nước khoáng Khánh Hòa, số liệu minh họa tháng 12 năm 2009 2 3 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài: Tóm tắt cơ sở lý luận kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán theo quy định của chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/03/2006 do Bộ tài chính ban hành, tìm hiểu thực trạng công tác kế toán Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty nước khoáng Khánh Hòa. .. khách hàng và nhà nước của doanh nghiệp Do đó việc quản lý công tác hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán một cách hiệu quả đóng vai trò quan trọng trong tổ chức hạch toán kế toán cũng như hoạt động quản trị mỗi đơn vị Với nhận định về tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán có vai trò quan trọng và là một trong những bộ phận chủ yếu trong công tác kế toán tại các doanh... hàng Thanh toán giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước: thanh toán về thuế, phí, lệ phí… Các khoản thanh toán khác :thanh toán với ngân hàng về thanh toán tiền vay, thanh toán về khoản thế chấp, ký quỹ, ký cược, các khoản phải thu, phải trả khác… 1.2.1.2 Nguyên tắc kế toán các khoản thanh toán: Nợ phải thu cần hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải thu Kế toán phải theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ... Với tính linh động cao nhất, vốn bằng tiền có thể thanh toán ngay các khoản nợ, thực hiện ngay các nhu cầu mua sắm, chi phí Vốn bằng tiền gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển 1.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền: Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng đơn vị thống nhất đó là đồng Việt Nam Trường hợp doanh nghiệp sử dụng đồng tiền khác để làm đơn vị tiền tệ kế toán, nhưng phải được sự cho... TOÁN CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 4 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 1.1.1 Những vấn đề chung: 1.1.1.1 Khái niệm và ý nghĩa: Vốn bằng tiền là tài sản dưới hình thức giá trị bao gồm tất cả các loại tiền do Ngân Hàng Nhà Nước phát hành kể cả ngân phiếu và các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý Vốn bằng tiền có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt... tế phát sinh và ghi sổ sách kế toán: Kế toán tiền Việt Nam: Sơ đồ 1.1 :Kế toán tiền mặt Việt Nam tại quỹ: 7 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 1.1.3.1 Thủ tục chứng từ và kế toán chi tiết: Tiền của doanh nghiệp phần lớn gửi ở ngân hàng, kho bạc công ty tài chính để tiến hành thanh toán không dùng tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng phải mở nhiều sổ chi tiết khác nhau để theo dõi từng loại tiền, từng ngân... ứng và thanh toán tạm ứng Kế toán tổng hợp:  Tài khoản sử dụng: Tài khoản 141_Tạm ứng Bên nợ: Khoản đã tạm ứng cho công nhân viên trong doanh nghiệp Bên có:  Khoản chi tiêu thực tế bằng tiền được duyệt bằng tiền tạm ứng  Số tạm ứng chi không hết nộp vào quỹ hoặc trừ dần vào lương Số dư nợ: Số tiền tạm ứng chưa thanh toán 15  Phương pháp hạch toán: Sơ đồ 1 6: Hạch toán tạm ứng 1.2.4 Kế toán các khoản . nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ Phần Nước Khoáng Khánh Hòa. - Phạm vi nghiên cứu: Công tác kế toán vốn bằng. đề tài: Nghiên cứu công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ Phần Nước Khoáng Khánh Hòa . Nội dung của đề tài: ngoài phần mở đầu, các phụ lục và kết luận,. thanh toán tại công ty nước khoáng Khánh Hòa. Qua đó, đề xuất một số kiến nghị nhằm giúp Công ty hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty. 4. Nội dung và kết