KIỂM TOÁN TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN DỰ ÁN XÂY DỰNG NHÀ MÁY NƯỚC HỘI AN, TỈNH QUẢNG NAM, NÂNG CÔNG SUẤT TỪ 6.000M 3 LÊN 21.000M 3 Nhóm : 4 GVHD : T.S Đoàn Thị Ngọc Trai ĐỀ TÀI ĐOÀN KIỂM TOÁN NỘI BỘ SINH VIÊN 1. Huỳnh Thị Mai Ly 2. Đặng Thị Nhật Á 3. Nguyễn Văn Mỹ 4. Trần Thị Hường 5. Hồ Thị Kiều Trang NỘI DUNG GIỚI THIỆU DỰ ÁN KIỂM TOÁN 1 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 2 BÁO CÁO KIỂM TOÁN 3 KẾT LUẬN 4 GIỚI THIỆU DỰ ÁN KIỂM TOÁN 1 TÊN DỰ ÁN 2 NGUỒN VỐN TÀI TRỢ 4 LÝ DO KIỂM TOÁN 3 MỤC TIÊU DỰ ÁN Dự án xây dựng nhà máy nước Hội An nâng cấp công suất từ 6.000m 3 lên 21.000m 3 Vốn ODA của chính phủ Na Uy Tổng mức đầu tư dự án 11,564 triệu USD (tương đương 241,260 Tr.VNĐ) Trong đó: + Vốn ODA Na Uy dự kiến : 5,633 triệu USD (tương đương 117.521 Tr.VNĐ) + Vốn ngân sách địa phương : 1,396 triệu USD (tương đương 29.125 Tr.VNĐ) + Vốn công ty tự đầu tư : 4,535 triệu USD (tương đương 94.614 Tr.VND) Góp phần nâng cao chất lượng cuộc sống người dân trong khu vực dự án. + Phát triển cơ sở hạ tầng, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, xã hội + Thu hút kêu gọi đầu tư Dự án nâng cấp và mở rộng nhà máy nước Hội An thuộc chương trình tín dụng Na-Uy được chuẩn bị đầu tư từ năm 2005 và khởi công từ cuối năm 2007 nhưng đến năm 2009 thì ngừng thi công, ban quản lý công ty yêu cầu kiểm toán nội bộ công ty kiểm toán để tìm nguyên nhân. GIỚI THIỆU DỰ ÁN KIỂM TOÁN UBND tỉnh Quảng Nam đã giao cho công ty Cổ phần cấp thoát nước Quảng Nam trực tiếp quản lý dự án đầu tư nâng cấp và mở rộng hệ thống cấp nước thành phố Hội An với nhiệm vụ như sau: Khai thác, xử lý và phân phối nước sạch, xây lắp các công trình hạ tầng kỹ thuật ngành cấp thoát nước Tiếp tục quản lý và vận hành hệ thống cấp nước sau khi dự án hoàn thành Quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình hạ tầng kỹ thuật ngành cấp thoát nước và vệ sinh Môi trường Khảo sát, lập dự án và tư vấn thiết kế ; giám sát thi công các công trình hạ tầng kỹ thuật ngành cấp thoát nước và vệ sinh Môi trường LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Mục tiêu kiểm toán Kiểm tra tiến độ dự án, tìm hiểu nguyên nhân tiến độ dự án bị chậm trễ Kiểm tra chất lượng các thành phần dự án đã hoàn thành Đưa ra ý kiến cho nhà quản lý dự án THU THẬP THÔNG TIN Hồ sơ chất lượng công trình: hồ sơ chất lượng về khảo sát, thiết kế, thi công Tìm hiểu thông tin thị trường về giá cả và những biến động giá cả Các biên bản nghiệm thu các hạng mục công trình đã hoàn thành Bản vẽ hoàn công, báo cáo kết quả thực hiện các hạng mục công trình đã hoàn thành Phỏng vấn đơn vị giám sát thi công, ban quản lý dự án công ty… CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN THỰC HIỆN KIỂM TOÁN Mục tiêu giai đoạn thực hiện kiểm toán Kiểm tra thi công có đúng theo bản vẽ thiết kế hay không ? Kiểm tra bản vẽ hoàn công, biên bản nghiệm thu công trình so sánh đối chiếu với bản vẽ thiết kế kỹ thuật, có chữ ký xác nhận của các bên liên quan không? Kiểm tra tính tuân thủ - Tìm hiểu nguyên nhân dự án chậm tiến độ? Cụ thể: Phỏng vấn đơn vị thi công? Tìm hiểu thông tin thị trường? Phân tích chi phí? Kiểm tra tiến độ dự án THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT Thử nghiệm Mục tiêu Thủ tục thực hiện Bằng chứng thu thập Kiểm tra biên bản nghiệm thu công trình có xác nhận của các bên liên quan không Hạng mục công trình hoàn thành phải có biên bản nghiệm thu Kiểm tra biên bản nghiệm thu hạng mục tuyến ống Biên bản nghiệm thu có đầy đủ chữ ký xác nhận của các bên liên quan Bản vẽ hoàn công có được đánh dấu đã đối chiếu và đính kèm với bản vẽ thiết kế tương ứng không Hạng mục hoàn thành phải đảm bảo đúng với bản vẽ thiết kế Kiểm tra tài liệu Bản vẽ hoàn công đã có được đối chiếu với bản vẽ thiết kế [...]... thi công không thể chi phí nhà thầu thi công tăng hơn 1,4 lần Nhân công theo quyết định của thực hiện tiếp dự án theo hợp đồng vì đây là xin điều chỉnh tăng lên Chính phủ đã tăng trên 2,4 lần Máy trong xây nguyên nhân khách quan từ bên ngoài, hậu quả 32,87% dựng cũng đã tăng hơn 1,4 lần là dự án bị chậm trễ tiến độ XỬ LÝ PHÁT HIỆN SAU KIỂM TOÁN Thực trạng Vị trí nhà máy nước Tiêu chuẩn Vị trí trong... CHUẨN LỰA CHỌN VỊ TRÍ NHÀ MÁY 1 PHÂN TÍCH VÀ LỰA CHỌN VỊ TRÍ NHÀ MÁY Phương án Tại vị trí nhà máy nước hiện có Tại khu công nghiệp Thanh Hà Ưu điểm không cần cấp đất mới mà chỉ cần đầu - Mặt bằng nhà máy nước theo phương án vị trí tại khu công nghiệp Thanh Hà đảm bảo 3 đủ diện tích cho xây dựng và mở rộng nhà máy nước lên đến 40.000m / ngđ tư xây dựng mở rộng thêm đơn nguyên 3 15.000 m /ngđ -Đảm bảo các... xã Hội An Hậu quả Chi phí tăng do thay đổi Kiến nghị Trên cơ sở quy hoạch xây thay đổi so với bản vẽ thiết kế thay đổi từ thị xã lên thành phố năm 2009 thiết kế và yêu cầu công dựng thành phố Hội An, lập thiết vẽ thiết kế Quy hoạch đô thị thay đổi mở rộng vì vậy nghệ kế cơ sở nhà máy nước Hội An vị trí nhà máy xử lý nước sạch theo quy tại vị trí xây dựng mới và bổ hoạch mới không nằm cạnh nhà máy nước. .. vay tín tư không thanh toán được cho đơn vị thi công, vật tư và thiết bị để điều chỉnh tổng mức đầu tư của dự án gồm hồ sơ quyết toán khối lượng của dụng nên công trình bị trì hoàn hạng mục, hoặc giai đoạn, Giá cả vật tư, thiết bị, Bảng dự toán chi phí dự án Sau 5 năm kể từ khi thiết kế bản vẽ thi công, tổng Chi phí tăng cao cả về nhân công và nguyên nhân công tăng cao nên dự toán được duyệt thì:Giá... Lamella được xem xét sử dụng cho Dự án XỬ LÝ PHÁT HIỆN SAU KIỂM TOÁN Thực trạng Việc giải ngân Tiêu chuẩn gặp Việc giải ngân sẽ được giải quyết Nguyên nhân Chính sách tín dụng của nhà tài trợ bị ảnh Hậu quả Giải ngân không được tiến hành, chủ đầu Kiến nghị: Lập điều chỉnh Báo cáo nghiên cứu khả thi nâng cấp và mở rộng hệ thống cấp nước thành phố Hội An trên cơ sở những biến động về giá cả vướng mắc khi...  Địa điểm phỏng vấn: Đối với Trưởng ban Quản lý dự án Công ty: phỏng vấn văn phòng Ban quản lý Đối với Trưởng đơn vị tư vấn giám sát: phỏng vấn qua điện thoại Bảng câu hỏi trưởng ban quản lý dự án Bảng câu hỏi trưởng ban tư vấn giám sát PHÂN TÍCH CHI PHÍ STT Hạng mục Chi phí dự toán Chi phí đề nghị điều chỉnh CL CP điều chỉnh so với CP ban đầu Chi phí xây dựng nước thô (trừ thiết 1 15.359.515.551 21.105.399.886... khối lượng đầu tư 3 hiện trạng 6.000m /ngđ, mà chuyển sang vị (ống dịch vụ và lắp đặt đồng hồ trí mới tại khu công nghiệp Thanh Hà Tp tiêu thụ nước ) Hội An XỬ LÝ PHÁT HIỆN SAU KIỂM TOÁN Thực trạng Chất lượng hạng Tiêu chuẩn Hoàn thành Nguyên nhân Đơn vị thi công sai bản vẽ thiết kế, tư Hậu quả Chi phí tăng Kiến nghị Quá trình thi công sai do đơn mục tuyến ống nước trong vòng 12 tháng vấn giám sát yêu... bản mục nối từ trạm thu nước đến phường Tân nhiệm trong việc chi trả các chi phí vẽ thiết kế về yêu An để xây dựng lại nên dự án bị kéo dài để xây dựng lại cho phù hợp với cầu kỹ thuật nhưng thêm 4 tháng bản thiết kế và phải bồi thường cho bị chậm tiến độ 4 đơn vị chủ đầu tư 80% giá trị của tháng so với quy tiểu hạng mục đó tương đương định 9.450.320.500 VNĐ BÁO CÁO KIỂM TOÁN ... liệu trong xây dựng đã tăng đột biến so với năm 2007 lên trên 2 lần Sự thay đổi trong chính sách của chính phủ về mức lương tối thiểu mới được áp dụng Chi phí tăng vào 10/2010=>giá nhân công tăng lên 2,4 lần Địa điểm xây dựng nhà máy có sự thay đổi so với ban đầu, công nghệ áp dụng nhà máy cũng có sự thay đổi => chi phí tăng lên 8.294.850.559 VND Company Logo TIÊU CHUẨN LỰA CHỌN VỊ TRÍ NHÀ MÁY 1 PHÂN TÍCH... chọn vị trí nhà máy Nhược điểm Kết luận Không có tính bền vững về lâu dài Phải cấp đất mới, cần chi phí giải phóng mặt bằng Lựa chọn vị trí tại khu công nghiệp Thanh Hà Chi phí do thay đổi vị trí nhà máy, là khoản chi phí phát sinh do nguyên nhân khách quan, do kế hoạch quy hoạch đô thị của tỉnh Quảng Nam Chi phí này nên được đệ trình lên Ủy ban nhân dân Tỉnh xem xét cho dự án Chi phí dự kiến tăng . Trang NỘI DUNG GIỚI THIỆU DỰ ÁN KIỂM TOÁN 1 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 2 BÁO CÁO KIỂM TOÁN 3 KẾT LUẬN 4 GIỚI THIỆU DỰ ÁN KIỂM TOÁN 1 TÊN DỰ ÁN 2 NGUỒN VỐN TÀI TRỢ 4 LÝ DO KIỂM TOÁN 3 MỤC TIÊU DỰ ÁN Dự. thoát nước và vệ sinh Môi trường LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Mục tiêu kiểm toán Kiểm tra tiến độ dự án, tìm hiểu nguyên nhân tiến độ dự án bị chậm trễ Kiểm tra chất lượng các thành phần dự án đã. KIỂM TOÁN TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN DỰ ÁN XÂY DỰNG NHÀ MÁY NƯỚC HỘI AN, TỈNH QUẢNG NAM, NÂNG CÔNG SUẤT TỪ 6.000M 3 LÊN 21.000M 3 Nhóm : 4 GVHD : T.S Đoàn Thị Ngọc Trai ĐỀ TÀI ĐOÀN KIỂM TOÁN NỘI