qui trình thanh toán bằng lc nhập khẩu tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam – chi nhánh thành phố hà nội

24 1.1K 7
qui trình thanh toán bằng lc nhập khẩu tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam – chi nhánh thành phố hà nội

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hướng quốc tế hoá mạnh mẽ kinh tế giới, kinh tế Việt Nam khơng nằm ngồi xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực giới Thực tế cho thấy hoạt động tốn quốc tế đóng vai trò quan trọng việc đưa đất nước ta hội nhập, tác động trực tiếp đến phát triển ngành lĩnh vực phát triển toán quốc tế tất yếu khách quan đáp ứng nhu cầu thương mại quốc tế doanh nghiệp Hiện nay, có nhiều phương thức toán doanh nghiệp, ngân hàng sử dụng, số phương thức toán sử dụng rộng rãi mua bán quốc tế tốn L/C Trong q trình tham gia thực tập Ngân hàng TMCPCT Việt Nam, em có hội tiếp cận quan tâm tới qui trình tốn L/C nhập ngân hàng thực báo cáo thực tập với đề tài “Qui trình tốn L/C nhập Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh thành phố Hà Nội” Qui trình tốn ngày hồn thiện khơng mang lại lợi ích cho ngân hàng, khách hàng, nâng cao uy tín ngân hàng hoạt động tín dụng mà cịn có ý nghĩa quan trọng q trình phát triển ngân hàng nói riêng hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung Nội dung báo cáo gồm phần: Chương Giới thiệu chung Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh TP Hà Nội Chương 2: Phân tích dịch vụ tốn nhập thư tín dụng L/C Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh Hà Nội Để hoàn thành Báo cáo thực tập này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn thầy Nguyễn Cương, giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo anh chị phòng Tài trợ thương mại chi nhánh Hà Nội – Ngân hàng TMCPCT Việt Nam số Ngô Quyền Bài báo cáo cịn nhiều thiếu sót kinh nghiệm thực tế em tiếp xúc sách nhà trường, nên em mong muốn thầy cho ý kiến đóng góp để có báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương MỤC LỤC Chương Giới thiệu chung Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh TP Hà Nội 1.1 Vài nét Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh TP Hà Nội 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Hoạt động địa bàn Thủ đô, trung tâm văn hóa, kinh tế, trị nước, nơi hội tụ nhiều doanh nghiệp lớn, nhiều tổ chức tài ngân hàng hoạt động, Sở giao dịch I có nhiều hội để phát triển song phải đương đầu với nhiều khó khăn thách Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương thức Hai mươi năm hoạt động, khoảng thời gian chưa dài so với bề dày lịch sử ngành, đủ để khẳng định Sở giao dịch I tạo dấu ấn đậm nét thành to lớn đạt đóng góp vào phát triển NHCT Việt Nam, kinh tế Thủ đô đất nước Tiền thân Sở giao dịch I Ngân hàng nghiệp vụ khu vực Hà Nội, trực thuộc chi nhánh NHCT Thành phố Hà Nội Năm 1988, nguồn vốn huy động đạt 42 tỷ đồng 37 tỷ đồng dư nợ cho vay, sản phẩm dịch vụ ngân hàng nghèo nàn, đơn điệu, chủ yếu cho vay ngắn hạn huy động tiết kiệm Từ tháng 12/1989 đến tháng 11 năm 1992, Ngân hàng nghiệp vụ khu vực Hà Nội đổi tên thành Trung tâm giao dịch NHCT Hà Nội, nguồn vốn huy động đạt 270 tỷ dư nợ cho vay 125 tỷ đồng, năm, Trung tâm giao dịch NHCT Hà Nội triển khai hoạt động kinh doanh đối ngoại Ngày 24/3/1993, Tổng giám độc NHCT Việt Nam định số 93/NHCT-TCCB chuyển hoạt động chi nhánh NHCT Thành phố Hà Nội vào Hội sở NHCT Việt Nam Ngày 30/3/1995, Tổng giám đốc NHCT Việt Nam định số 83/NHCT-QĐ Chuyển phận giao dịch trực tiếp Hội sở NHCT Việt Nam để thành lập Sở giao dịch NHCT Việt Nam Đến năm 1998, nguồn vốn huy động đạt 5.572 tỷ đồng, tăng 133 lần so với năm 1988; dư nợ cho vay đạt 870 tỷ đồng, tăng 23 lần Ngày 30/12/1998, Chủ tịch HĐQT NHCT Việt Nam định số 134/QĐHĐQT-NHCT1 chuyển hoạt động Sở giao dịch thành Sở giao dịch I-NHCT Việt Nam kể từ ngày 1/1/1999 Kế thừa thành kinh nghiệm sau 10 năm hoạt động, Sở giao dịch I trì phát triển nhanh, vững chắc, toàn diện Từ năm 1999 đến năm 2007, mặt hoạt động có tốc độ tăng trưởng hàng năm từ 20%-25% Sở giao dịch I trở thành đơn vị có quy mơ hoạt động lớn, kinh doanh đa năng, hiệu quả, có uy tín cao cộng đồng tài ngân hàng nước Từ ngày 1/7/2009, Sở giao dịch I đổi tên thành Chi nhánh Thành phố Hà Nội theo định 493/QĐ-HĐQT-NHCT1 Chủ tịch HĐQT NHTMCP CT Việt Nam 1.1.2 Cơ cấu tổ chức NHTMCPCTV Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương GÍAM ĐỐC Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng TCH C TH ` KTG D KTTC Thẻ Rủi ro Phó giám đốc Phịng Điện tốn Phó giám đốc Phịng Phịng KH1 KH2 Phịng KH cá nhân Phòng Kho quỹ Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng GD1 GD2 GD3 GD4 GD5 GD6 GD… GD… Sơ đồ 1: Mơ hình tổ chức NHTMCP Công Thương Việt Nam Chi nhánh thành phố Hà Nội 1.1.3 Định hướng hoạt động (Nhiệm vụ đến năm 2012) - Tăng trưởng nguồn vốn ổn định, lãi suất hợp lý Tiếp xúc đẩy mạng công tác huy động vốn với nhiều hình thức biện pháp, kết hợp với sách tiếp thị khuyến mại hợp lý, nhằm tạo nhiều kênh huy động vốn Nâng cao khả phân tích, dự báo diễn biến cung cầu vốn thị trường để chủ động điều hành nguồn vốn cách linh hoạt, hiệu Rà soát theo dõi sát nguồn tiền gửi khách hàng lớn, Tập đồn, Tổng cơng ty để có biện pháp giữ thu hút nguồn vốn đơn vị có nguồn thu Tiếp tục triển khai mở rộng màng lưới hoạt động theo định hướng NHCTVN để tăng cường huy động vốn, phát triển dịch vụ toán, chuyển tiền, kinh doanh thẻ… - Tăng trưởng tín dụng tầm kiểm sốt, đảm bảo an toàn hiệu Bám sảt đạo hoạt động tính dụng NHCT Việt Nam diễn biến thực tế thị trường vay hướng, khách hàng, ngành hàng, ưu tiên cho vay DN xuất Nâng cao lực thẩm định, kiểm tra giám sát tín dụng quản lý rủi ro, đảm bảo tăng trưởng tín dụng đơi với chất lượng, an tồn, hiệu Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page Phòng KTKS NB Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương Đẩy mạnh cho vay DNV&N, kinh tế tư nhân, cá thể, hộ gia đình sản xuất có phương an kinh doanh hiệu quả, có triển vọng phát triển lâu dài Theo dõi sát kế hoạch trả nợ, trả lãi khoản vay để chủ động thu nợ gốc lãi kịp thời, không để phát sinh nợ gia hạn, nợ hạn Tiếp tục làm việc với quan chức để xử lý thu hồi khoản nợ tồn đọng cũ, phấn đấu hoàn thành tiêu chí kế hoạch giao - Đẩy mạnh nâng cao chất lượng hoạt động dịch vụ Tiếp tục hoàn thiện nâng cao chất lượng dịch vụ có, ý đến chất lượng sản phẩm dịch vụ để nâng cao sức cạnh tranh với ngân hàng địa bàn Thường xuyên theo dõi mức phí sản phẩm dịch vụ loại ngân hàng khác để điều chỉnh kịp thời, tận thu khoản phí phát sinh Tìm kiếm, khai khác nguồn mua ngoại tệ để phục vụ khách hàng nhập Chỉnh kịp thời, tận thu khoản phí phát sinh Tìm kiếm, khai khác nguồn mua ngoại tệ để phục vụ khách hàng nhập Đẩy mạnh công tác phát triển thẻ: ATM, thẻ TDQT sở chấp nhận thẻ, đồng thời tích cực làm việc với quan, doanh nghiệp, trường đại học để mở thẻ ATM, phấn đấu đạt mức kế hoạch NHCT Việt Nam giao năm 2012 - Củng cố mở rộng màng lưới hoạt động Tiếp tục trang bị sở vật chất, thiết bị đầy đủ, cho phòng nghiệp vụ, phòng giao dịch, điểm giao dịch Cải tạo, sửa chữa khang trang đẹp Phòng giao dịch; QTK điểm giao dịch, gây ấn tượng tốt thuận lợi cho khách hàng đến giao dịch Tìm kiếm địa điểm thích hợp để mở rộng mạng lưới giao dịch, năm 2012 phấn đấu nâng cấp mở thêm phòng giao dịch để chiếm lĩng thị phần tăng sản phẩm dịch vụ cho đối tượng khách hàng - Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, xây dựng đội ngũ cán có phẩm chất trị, đạo đức nghề nghiệp, ý thức tổ chức kỷ luật tinh thần trách nhiệm cao Làm Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương tốt công tác tuyển dụng, quy hoạch cán bộ, đồng thời đánh giá sử dụng cán phù hợp với vị trí, lực chun mơn người Có sách hợp lý, cơng để thu hút cán giỏi đảm nhận vị trí mũi nhọn kinh doanh Xây dựng văn hóa kinh doanh cơng sở để nâng cao uy tín thương hiệu NHCT Việt Nam Tăng cường kiểm tra kiểm sốt, quản lý rủi ro, đảm bảo an tồn mặt hoạt - động Kết hợp nhiều hình thức kiểm tra định kỳ, đột xuất; kiểm tra từ xa, tra chỗ mặt hoạt động, nhằm phát chấn chỉnh kịp thời sai sót, nâng cao ý thức chấp nhận quy chế, quy trình nghiệp theo tiêu chuẩn ISO Chú trọng kiểm tra việc áp dụng cơng nghệ đại, đảm bảo an tồn tuyệt đối hoạt động kinh doanh Phát huy vai trò tổ chức Đảng, đoàn thể - Tiếp tục phát huy vai trịn lãnh đạo Đảng, đồn thể đạo thực nhiệm vụ kinh doanh Giữ vững đồn kết nội bộ, tạo mơi trường làm việc lành mạnh để người lao động phấn đấu nghiệp chung, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển mục tiêu kinh doanh: Tăng trưởng – An toàn – Hiệu - Bền vững Giới thiệu phòng tài trợ thương mại 1.2 Phòng tài trợ thương mại phòng nghiệp vụ sở giao dịch I, có nhiệm vụ tổ chức thực nghiệp vụ toán xuất nhập kinh doanh ngoại tệ chi nhánh theo qui định Ngân hàng Thương mại cổ phần công thương Việt Nam Cơ cấu tổ chức phòng tài trợ thương mại linh hoạt, phòng tự định Hiện phòng tài trợ thương mại Sở giao dịch I có 12 nhân viên thực nghiệp vụ phịng, có trưởng phịng phó phịng Các nhân viên phịng chia làm hai tổ lớn, tổ chuyên thực nghiệp vụ toán xuất nhập tổ chuyên thực nghiệp vụ mua bán ngoại tệ Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương 1.2.1 Các nhiệm vụ phịng tài trợ thương mại a Thực nghiệp vụ toán xuất nhập theo hạn mức cấp, bao - gồm Thực nghiệp vụ phát hành, sửa đổi, toán L/C nhập Thơng báo - tốn L/C xuất Thực nghiệp vụ nhờ thu liên quan đến xuất nhập (nhờ thu kèm chứng - từ, nhờ thu không kèm chứng từ, nhờ thu séc thương mại) Phối hợp với phòng khách hàng số (doanh nghiệp lớn), phòng khách hàng số (doanh nghiệp vừa nhỏ) để thực nghiệp vụ chiết khấu chứng từ, nghiệp vụ - biên lai tín thác, bao tốn, bao tốn tuyệt đối Phát hành, thông báo (bao gồm sửa đổi bảo lãnh) bảo lãnh nước nước - phạm vi uỷ quyền Phối hợp với phòng khách hàng theo dõi khoản cho vay bắt buộc Thực nghiệp vụ khác theo hướng dẫn uỷ quyền NHCTVN thời kỳ b Thực nghiệp vụ mua bán ngoại tệ - Xây dựng giá mua, bán hàng ngày trình lãnh đạo duyệt theo thẩm quyền để thực - toàn chi nhánh Thực nghiệp vụ liên quan để ký kết hợp đồng mua bán ngoại tệ (chuyển khoản) với tổ chức kinh tế, cá nhân, chuyển phịng kế tốn để hạch toán kế toán theo qui - định NHCTVN Hướng dẫn quản lý nghiệp vụ với đại lý thu đổi ngoại tệ thuộc chi nhánh quản lý c Hỗ trợ phịng kế tốn thực chuyển tiền nước (nếu cần): Kiểm tra hợp đồng ngoại thương thủ tục khoản chuyển tiền khác theo qui định NHCTVN d Phối hợp với phận kiểm sốt sau thuộc phịng kế tốn kiểm soát: đối chiếu bút toán phát sinh tài khoản liên quan đến nghiệp vụ phòng xử lý khoản sai sót, chênh lệch theo qui trình nghiệp vụ chế độ kế tốn hành e Phối hợp với phòng khách hàng: thực công tác tiếp thị để khai thác nguồn ngoại tệ cho chi nhánh Tiếp thị khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương f Tư vấn khách hàng: sử dụng sản phẩm tài trợ thương mại, toán xuất nhập g Tham gia hội đồng tín dụng, hội đồng miễn giảm lãi, hội đồng xử lý rủi ro (khi có h i j k yêu cầu) Tổng hợp báo cáo, lưu giữ chứng từ, tài liệu theo qui định Đảm bảo an tồn bí mật số liệu có liên quan theo qui định Tổ chức học tập nâng cao trình độ, nghiệp vụ cho cán Làm cơng tác khác giám đốc giao Chương 2: Phân tích dịch vụ toán L/C nhập Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh Hà Nội Giới thiệu dịch vụ toán nhập 2.1 Với mạnh Ngân hàng thương mại Nhà nước lớn hệ thống ngân hàng Việt Nam, có mạng lưới kinh doanh rộng khắp, sản phẩm dịch vụ ngân hàng đa dạng chất lượng cao, hệ thống máy tính truyền thơng đại, cơng nghệ xử lý thơng tin Ngân hàng tiên tiến, có uy tín khách hàng nước quốc tế thành viên Hiệp hội Tài Viễn thơng liên Ngân hàng Tồn cầu (SWIFT), VietinBank đáp ứng nhu cầu khách hàng nghiệp vụ liên quan đến toán xuất nhập hàng hoá cho khách hàng cách nhanh chóng, xác, an tồn hiệu 2.1.1 Lợi ích cho khách hàng • Giảm thiểu rủi ro toán ngoại thương • Giao dịch thực nhanh chóng, thuận lợi • Đảm bảo an toàn, hiệu quả, bảo mật • Khách hàng - với vai trò người xuất - tạo uy tín bạn hàng thực giao dịch qua VietinBank, VietinBank có hệ thống xử lý thơng tin tự động, nhanh chóng, xác, an tồn, rộng khắp tồn cầu Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page Báo cáo thực tập • GVHD: thầy Nguyễn Cương Đội ngũ cán chuyên nghiệp, nhiệt tình, Quý khách tư vấn để đạt điều khoản tốn có lợi phù hợp với thơng lệ quốc tế hành • Mức phí linh hoạt, hấp dẫn, thương lượng với giao dịch lớn • Dịch vụ hỗ trợ đa dạng, kịp thời • Thời gian phục vụ 12h/ngày 2.1.2 Các hoạt động dịch vụ toán nhập *Dịch vụ L/C nhập • Mở L/C • Sửa đổi L/C/Hủy bỏ L/C • Phát hành bảo lãnh / Uỷ quyền nhận hàng theo L/C / Ký hậu vận đơn • Thanh tốn L/C • Xác nhận L/C nhập Đối với khách hàng nhập hàng hóa phía đối tác muốn chọn phương thức toán đảm bảo, VietinBank phát hành L/C cho KH thực toán/chấp nhận toán cho Ngân hàng nước nhận chứng từ giao hàng hợp lệ thời hạn có hỉệu lực L/C Hồ sơ xin mở L/C bao gồm: • Đơn yêu cầu mở L/C • Quyết định thành lập doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu) • Đăng ký kinh doanh (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu) • Đăng ký mã số thuế (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu) • Hợp đồng ngoại thương gốc (trường hợp ký hợp đồng qua FAX đơn vị phải ký đóng dấu phơtơ) • Hợp đồng nhập uỷ thác (nếu có) Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương Giấy phép nhập Bộ Thương Mại (nếu mặt hàng nhập thuộc Danh • mục quản lý quy định Quyết định điều hành xuất nhập hàng năm Thủ tướng Chính Phủ) Cam kết Thanh toán (trường hợp toán vốn tự có), Hợp đồng Tín • dụng (trường hợp vay vốn) • Lệnh chi (trường hợp ký quỹ) • Hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu có) * Dịch vụ Nhờ thu nhập • Nhận thơng báo nhờ thu • Phát hành bảo lãnh / Uỷ quyền nhận hàng / Ký hậu vận đơn • Thanh tốn nhờ thu nhập Quy trình tốn L/C nhập 2.2.1 Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ LC - Hướng dẫn KH lập hoàn thiện hồ sơ * Hồ sơ pháp lý KH: tài liệu, báo cáo tình hình tài chính, SXKD, quan hệ tín dụng; 2.2 hướng dẫn KH gửi tài liệu cập nhật tình hình tài SXKD, bổ sung, thay tài liệu • pháp lý KH có thay đổi lực pháp lý * Hồ sơ LC: Giấy đề nghị mở LC (theo mẫu) ghi rõ số Hợp đồng mua bán liên quan; • Hợp đồng giấy tờ có giá trị pháp lý tương đương đơn đặt hàng, • chào hàng xác nhận…; hợp đồng ủy thác (trường hợp nhập ủy thác); Giấy phép Bộ thương mại (nếu mặt hàng nằm danh mục hàng theo giấy phép Bộ thương mại); Văn chấp thuận ngành quản lý hàng thuộc • diện quản lý chuyên ngành Văn xác nhận NHNN đăng ký vay, trả nợ nước ngồi (LC trả chậm, • trung, dài hạn(; Dự án/phương án; trường hợp LC trả chậm, dự án/phương án liên quan đến hàng hóa, dịch vụ trả chậm theo LC phải có nội dung chi tiết, cụ thể phương án sử dụng vốn thời gian chậm trả, kế hoạch trích khấu hao, kế hoạch chuyển tiền Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 10 Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương toán Đối với trường hợp khách hàng mua hàng hóa để đầu tư tài sản cố định phải có kế hoạch đầu tư tài sản cố định, kế hoạch trích khấu hao phù hợp với ngun • tắc trích khấu hao theo quy định pháp luật hành Hợp đồng thuê tài chính/ HĐTD; bảo lãnh/cam kết tốn TCTD/tài chính, trường hợp toán vốn vay tổ chức tài khác (nằm danh mục NHCTVN chập thuận thời kỳ), kể Công ty cho th tài NHCTVN Cơng ty liên doanh cho thuê tài NHCTVN Trường hợp bên cấp tính dụng để tốn LC đơn vị phụ thuộc cần xuất trình thêm • văn chứng minh thẩm quyền ký cam kết tốn • Các tài liệu khác liên quan Trường hợp khách hàng ký quỹ và/hoặc có TSBĐ số dư TKTG, sổ tiết kiệm giấy tờ có giá NHCT, TCTD/tài khác đảm bảo cho 100% giá trị LC, • hồ sơ LC khơng cần xuất trình tài liệu theo quy định ý thứ 5,6 * Hồ sơ đảm bảm: tùy trường hợp, bổ sung • Cam kết tốn vốn tự có khách hàng; Hợp đồng mua ngoại tệ kỳ hạn cam kết khách hàng bổ sung ký quỹ, • tài sản chấp/cầm cố tỷ giá tăng Trường hợp phong tỏa tài khoản tiền gửi cầm cố chứng từ có giá phải có hợp đồng cầm cố số dư tiền gửi hợp đồng cầm cố chứng từ có giá ký kết hợp lệ xác nhận Bộ phận kế toán phong tỏa đầy đủ số dư tài khoản xác nhận Bộ phận kế toán Bộ phận kho quỹ việc cầm giữ đầy đủ chứng từ có giá Một đầy đủ hợp đồng bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm chính; • giấy ủy quyền nhận tiền bồi thường cho NHCT có xác nhận Cơng ty bảo hiểm - Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ, gửi hồn chỉnh hồ sơ • Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ mở LC, gửi cho phòng Quản lý rủi ro • Sau kiểm tra đảm bảo hồ sơ hội đủ điều kiện, CBKH lập Tờ trình phê • duyệt phát hành LC trình qua cấp KSV phê duyệt cấp hạn mức mở LC Sau kiểm tra xong, CBKH làm tờ trình mở LC, nêu rõ vấn đề cần lưu ý trình KSV phê duyệt 2.2.2 Thẩm định/tái thẩm định, trình duyệt kết thẩm định/tái thẩm định LC - Thẩm định/tái thẩm định hồ sơ mở LC, lập kết thẩm định/tái thẩm định Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 11 Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương Căn thẩm định/tái thẩm định: tài liệu khách hàng/phịng giao dịch cung cấp, thơng tin thu thập trình vấn khách hàng, kiểm tra thực tế nơi SXKD dịch vụ KH, thông tin từ nguồn khác; đề nghị người có thẩm quyền định mua thơng tin, th quan tư vấn có chức thẩm định để thẩm định độc lập – cần Nội dung thẩm định/tái thẩm định Thẩm định lực pháp lý, tình hình SXKD, tài KH: thực theo • hướng dẫn quy trình xác định, quản lý GHTD mức phán tín dụng hành NHCTVN Thẩm định, đánh giá mức độ áp dụng điều kiện mở LC theo quy định; phân • tích tính khả thi, hiệu phương án, dự án liên quan tới nhu cầu mở LC; đánh giá mức độ rủi ro ngân hàng việc kiểm soát luồng tiền chậm trả theo LC • Kiểm tra tính thống HĐ thương mại Giấy đề nghị mởi LC • Đánh giá mức độ rủi ro giao dịch mở LC đề xuất mức ký quỹ và/hoặc TSBĐ có tính khoản cao Xem xét khả cân đối ngoại tệ để tốn LC • • Kiểm sốt trình duyệt kết thẩm định/tái thẩm định mở LC Kiểm tra, rà soát lại hồ sơ mở LC nội dung Giấy đề nghị mở LC, HĐTD, HĐBĐ, bổ dung nội dung cịn thiếu • Ký tắt trang giấy đề nghị mở LC/TTTĐ/tái thẩm định, HĐTD, HĐBĐ ghi rõ ý kiến đề xuất mở LC/ khơng mở LC • Trình TTTĐ tồn hồ sơ mở LC lên cấp có thẩm quyền phê duyệt • Đề xuất với chủ tịch Hội đồng tín dụng triệu tập họp Hội đồng tín dụng 2.2.3 Thẩm định rủi ro độc lập, trình duyệt báo cáo kết thẩm định rủi ro Người thực hiện: cán QLRR, Lãnh đạo phòng QLRR 2.2.4 Xét duyệt hồ sơ mở LC; Ký HĐTD, HĐBĐ (nếu có); Thực cơng chứng, chứng thực đăng ký giao dịch đảm bảo HĐBĐ, thực thủ tục giao nhận TSBĐ, hồ sơ TSBĐ Người thực hiện: người có thẩm quyền phê duyệt mở LC Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 12 Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương 2.2.5 Nhận thông tin KH, hồ sơ mở LC, TSBĐ; kiểm sốt, giám sát việc nhập thơng tin hệ thống INCAS Người thực hiện: CBKH, Cán QLRR, Lãnh đạo phòng KH, phòng QLRR 2.2.6 Chuyển hồ sơ SGD để xử lý - Gửi chứng từ Người thực hiện: CBKH - In chứng từ - Chứng từ giao cho khách hàng 2.2.7 Sửa đổi LC 2.2.8 Ký hậu vận đơn/ủy quyền nhận hàng/bảo lãnh nhận hàng chưa có vân đơn xuất trình qua ngân hàng 2.2.9 Nhận xử lý chứng từ/điện đòi tiền - Trường hợp đòi tiền thư Khi nhận chứng từ Thông báo chứng từ đến kiêm phiếu kiểm tra chứng từ, CBKH KSV có trách nhiệm ký Thông báo chứng từ đến kiêm phiếu kiểm tra chứng từ gửi cho khách hàng vòng 01 ngày làm việc Nếu khách hàng có ý kiến khác kết kiểm tra chứng từ, vòng 02 ngày làm việc kể từ sau ngày chi nhánh nhận Thông báo chứng từ đến kiêm phiếu kiểm tra chứng từ, CBKH liên hệ thông báo văn cho phận kiểm tra chứng từ • SGD/Bộ phận TTXNK phía Nam * Bộ chứng từ khơng có sai sót Đối với LC trả ngay: CBKH yêu cầu khách hàng nộp tiền/ký giấy nhận nợ trước thực ký hậu vận đơn/ủy quyền nhận hàng theo quy trình bước giao chứng từ cho khách hàng để lấy hàng Việc hạch tốn tiền vay tính lãi thực kể từ ngày tốn cho NH địi tiền Đối với LC tốn nguồn vốn tự có khách hàng, nhận chứng từ phù hợp với LC, khách hàng khơng có đủ tiền tốn, CBKH yêu cầu khách hàng ký Giấy nhận nợ vay bắt buộc Việc hạch tốn tính lãi vay bắt buộc phải theo dõi Hệ thống TRADE • FINANCE từ thời điểm toán LC Đối với LC trả chậm: CBKH yêu cầu khách hàng ký giấy chấp nhận tốn phần vốn vay vốn tự có trước ký hậu vận đơn/ủy quyền nhận hàng giao chứng từ cho khách hàng để lấy hàng Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 13 Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương Trong trường hợp trên, trước giao chứng từ cho khách hàng, CBKH photo/scan loại chứng từ để lưu trữ Việc giao nhận chứng từ phải theo dõi, vào sổ, có ký nhận đại diện Khách hàng CBKH * Bộ chứng từ có sai sót CBKH gửi kết kiểm tra chứng từ cho khách hàng đề nghị khách hàng có ý kiến văn việc xử lý chứng từ vòng 02 ngày làm việc kể từ ngày nhận thông báo từ chi nhánh thực nội dung sau: • Nếu khách hàng chấp nhận toán: CBKH kiểm tra chữ ký thẩm quyền người ký văn chấp nhận sai sót chứng từ khách hàng, sau làm thủ tục ký hậu vận đơn/ủy quyền nhận hàng giao chứng từ cho khách • hàng trường hợp chứng từ phù hợp Nếu khách hàng từ chối tốn/hoặc khơng thơng báo ý kiến, chi nhánh lưu • giữ chứng từ đảm bảo nguyên trạng nhận Sau 30 ngày kể từ ngày thơng báo cho khách hàng mà khơng có ý kiến khác khách hàng có văn từ chối nhận hàng đề nghị chuyển trả lại chứng - từ, chi nhanh gửi đề nghị thông báo trả chứng từ kèm chứng từ SGD để xử lý Trường hợp đòi tiền điện Khi nhận điện đòi tiền điện từ NH thương lượng Thơng báo điện địi tiền SGD chuyển đến, CBKH thông báo cho khách hàng làm thủ tục toán (nộp tiền/nhận nợ vay) gửi hồ sơ SGD để thực toán vào ngày đến hạn quy định bước Khi nhận chứng từ, SGD thực kiểm tra chứng từ thơng báo cho chi nhánh tình trạng chứng từ trường hợp đòi tiền chứng từ 2.2.10 Thanh toán/chấp nhận toán LC - Thanh toán LC trả Khi đến hạn toán, CBKH chuyển chứng từ sau SGD: • Giấy đề nghị tốn (của chi nhánh); • Giấy nhận nợ (trường hợp khách hàng dùng vốn vay để tốn); • Lệnh chi/ủy nhiệm chi/giấy nộp tiên Giấy nhận nợ vay bắt buộc; • Văn chấp nhận chứng từ có sai sót khách hàng Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 14 Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương Sau SGD hoàn thành xử lý, CBKH vào chức DOCUMENT RECEIVED/DOCUMENT RECEIVED/DOCUMENT UTILITY chương trình CHARGE BILL để in chứng từ báo nơ, điện SWIFT, phiếu thu phí dịch vụ kiêm hóa đơn VAT giao cho khách hàng lưu trữ Trường hợp khách hàng vay vốn CBKH vào chức BDS, phân hệ cho vay để thực việc giải ngân ghi có vào tài khoản trung gian tài trợ thương mại cho vay (TK 511005003) số tiền toán nguồn vốn vay Việc giải ngân phải thực ngày SGD tốn chứng từ, tài khoản 511005003 khơng phép dư nợ vào cuối ngày hoạt động Trường hợp khách hàng dùng vốn tự có để tốn đến thời điểm tốn khơng đủ tiền, chi nhánh yêu cầu khách hàng ký Giấy nhận nợ vay bắt buộc gửi SGD Việc hạch tốn tính lãi vay bắt buộc theo dõi Hệ thống TF từ thời điểm toán LC - Chấp nhận/thanh tốn LC trả chậm Trong vịng 02 ngày làm việc sau nhận Thông báo chứng từ đến kiêm phiếu kiểm tra chứng từ chứng từ phù hợp sau khách hàng chấp nhận chứng từ sai sót, CBKH làm thủ tục chấp nhận tốn LC, trình KSV phê duyệt Fax/scan&image chứng từ sau SGD: • Giấy đề nghị chấp nhận tốn • Giấy nhận nợ ghi rõ ngày tốn ngày hạch tốn tiền vay tính lãi • Văn chấp nhận chứng từ có sai sót khách hàng Sau SGD hồn thành việc xử lý, CBKH vào chức DOCUMENT RECEIVED/DOCUMENT UTILITY chương trình CHARGE BILL để in chứng từ báo nợ, điện SWIFT, phiếu thu phí dịch vụ kiêm hóa đơn VAT giao cho khách hàng lưu trữ Đến hạn toán, CBKH chuẩn bị hồ sơ đề nghị tốn trình KSV phê duyệt gửi SGD toán LC trả 2.2.11 Đóng hồ sơ LC nhập khẩu, kích hoạt hồ sơ LC nhập - Đóng hồ sơ LC nhập Việc đóng hồ sơ LC nhập thực có điều kiện sau: Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 15 Báo cáo thực tập • GVHD: thầy Nguyễn Cương LC nhập bên liên quan bao gồm ngân hàng phát hành, người yêu cầu phát hành, người hưởng ngân hàng xác nhận (nếu có) đồng ý hủy bỏ • LC tốn, số dư cịn lại q nhỏ, người bán khơng giao hàng tiếp • LC hết hiệu lực từ 15 ngày trở lên • NHCTVN người yêu cầu mở LC từ chối toán chứng từ gửi trả lại NH thương lượng Những LC khơng cịn hiệu lực tự động đóng hồ sơ sau 45 ngày kể từ ngày hết hiệu lực LC Ngoài lý này, phát sinh yêu cầu đóng hồ sơ LC nhập khẩu, chi nhánh scan/fax chứng từ SGD • Giấy đề nghị đóng hồ sơ LC nhập • Văn đề nghị khách hàng Đối với LC chưa hết hạn hiệu lực hết hiệu lực chưa đến 15 ngày, hồ sơ LC phép đóng có đồng ý văn người thụ hưởng ngân hàng xác nhận NHCTVN không chấp nhận hủy LC trường hợp khách hàng nhận hàng thông qua bảo lãnh nhận hàng NHCTVN có tranh chấp thương mại hai bên mua bán thỏa thuận chưa chấp thuận hủy LC NH liên quan - Kích hoạt LC nhập Khi khách hàng có nhu cầu tái sử dụng LC chi nhánh xem xét chấp nhận đề nghị khách hàng trường hợp LC đóng cần kích hoạt lại để tốn, sửa đổi…, CBKH fax/scan&images có tính ký hiệu mật chứng từ sau SGD để kích hoạt lại LC: • Giấy đề nghị kích hoạt hồ sơ LC nhập chi nhánh • Văn đề nghị KH SGD thực đóng/kích hoạt hồ sơ LC, chi nhánh thực hiejen in thông báo đóng/kích hoạt LC giấy tờ báo nợ/báo có, phiếu thu phí dịch vụ kiêm hóa đơn VAT hệ thống TF, chức DOCUMENT RECEIVED/DOCUMENT RECEIVED/DOCUMENT UTILITY chương trình CHARGE BILL để giao cho khách hàng Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 16 Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương 2.2.12 Lưu trữ chứng từ - Lưu hồ sơ LC Toàn Hồ sơ đề nghị phát hành LC/sửa đổi LC, văn khách hàng • phải xuất trình quy định bước quy trình • Tờ trình phát hành/sửa đổi LC phê duyệt • Hợp đồng tín dụng/cam kết sử dụng vốn vay/Giấy cam kết toán vốn tự có • Hợp đồng mua bán ngoại tệ/giấy đề nghị mua ngoại tệ • Giấy nhận nợ • Bản file copy: LC, sửa đổi LC, điện tốn • Tra sốt, trả lời tra sốt điện khác có liên quan đến LC • Bản copy scan chứng từ xuất trình theo LC • Thông báo chứng từ đến kiêm phiếm kiểm tra chứng từ • Bản copy covering letter, gốc hối phiếu • Bản copy phiếu điều chỉnh bút tốn/hạch tốn thủ cơng • Thư bảo lãnh nhận hàng file copy Giấy ủy quyền nhận hàng - • Lưu chứng từ kế tốn Bản gốc chứng từ: điện tốn, giấy báo có, giấy báo nợ, phiếu thu phí dịch vụ kiêm hóa đơn VAT, lệnh chi/ủy nhiệm chi, báo cáo TF 2213P • Giấy nhận nợ • Bản gốc phiếu điều chỉnh bút tốn/hạch tốn thủ cơng • Cán kế toán đổi chiếu bút toán liệt kê báo cáo TF2213P với chứng từ hạch tốn gốc phịng nghiệp vụ phịng mình, đảm bảo tất bút tốn hạch tốn phải có đầu đủ chứng từ gốc hợp lệ hạch toán 2.3 - Đánh giá quy trình tốn L/C nhập 2.3.1 Thuận lợi Quy trình thực phương thức toán chứng từ nhập Vietinbank chuẩn hóa theo mơ hình tiêu chuẩn hợp lý từ giai đoạn phát hành L/C giai đoạn kết thúc Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 17 Báo cáo thực tập - GVHD: thầy Nguyễn Cương Thời gian phát hành L/C cho khách hàng nhanh chóng, thủ tục đơn giản.Mỗi giai đoạn quy trình luôn thực qua hai bước kiểm duyệt từ cấp chi nhánh bước kiểm duyệt từ hội sở để đảm bảo độ chínhxác hạn chế rủi ro cho - phía khách hàng lẫn ngân hàng Sử dụng hệ thống xử lý toàn hệ thống website, giao diện thânthiện, dễ sử dụng, luôn cập nhật kịp thời số dư tài khoản khách hàng để đảm bảo toán kịp - thời cho khách hàng Trình độ nhân viên giao dịch cao,làm việc chuyên nghiệp trìnhkiểm tra chứng từ xác nhanh chóng, tạo điều kiện thuận lợi chokhách hàng - doanh nghiệp nhậu Việc tốn phí thực theo giai đoạn rõ ràng cho kháchháng dể hiểu thuận tiện cho việc kiểm toán sau.Việc lưu hồ sơ khách hàng phân chia nhằm quản lý khách hàng giao dịch thường xuyên khách hàng để có - sách ưu đãi loại khách hàng 2.3.2 Hạn chế Hệ thống xử lý liệu điện tử nhiều bất cập, thường xuyên xảy tình trạng treo hệ thống, trình tạo báo cáo nhiều thời gian dẫn đến công tácthực 2.4 - giao dịch viên bị chậm trễ, thời gian chờ đợi khách hàng Việc trình ký nhiều lần nguyên nhân làm cho tiếnđộ thực bị gián đoạn Chứng từ kế tốn cịn nhiều loại Đề xuất số giải pháp quy trình tốn L/C nhập Quy trình tốn cần ln ln cập nhật, bổ sung, sửa đổi trực tiếp từ qui trình thực tế giao dịch viên, từ thay đổi điều lệ quy - định ICC cho phù hợp với quy trình tốn giới Cần nâng cấp cải tiến phần mềm quản lý liệu, tránh tình trạng hệ thống thường - xuyên bị treo làm chậm tiến độ thực Nên áp dụng theo tiêu chuẩn toán quốc tế để tạo nâng cao niềmtin - tin tưởng khách hàng Có sách ưu đãi dành cho khách hàng lớn thườngxun tốn thư tín dụng thông qua hệ thống ngân hàng Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 18 Báo cáo thực tập - GVHD: thầy Nguyễn Cương Bộ phận TTQT cần giữ quan hệ chặt chặt chẽ mật thiết với phận tíndụng để luôn cập nhật bổ sung hồ sơ khách hàng cách thườngxuyên KẾT LUẬN Qui trình toán quốc tế bước đệm cho diễn hoạt động mua bán quốc tế Qui trình đơn giản, an tồn, có tác dụng thúc đẩy thương mại quốc tế, nâng giá trị xuất nhập quốc gia Thanh toán L/C phương thức sử dụng rộng rãi tốn quốc tế tính chất đảm bảo an toàn, nhiên phương thức truyền thống nhiều điểm phức tạp thời gian Do đó, để thuận tiện giao dịch tốn quốc tế, quy trình tốn L/C nhập cần đổi hoàn thiện cách đơn giản hơn, vừa mang lại thuận tiện cho khách hàng, vừa đơn giản hóa thủ tục cho ngân hàng thực toán Trong khoảng thời gian tuần thực tập Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh Hà Nội số Ngô Quyền, em học hỏi thêm nhiều kiến thức toán quốc tế, làm sáng rõ kiến thức em nhận từ trường đại học năm học vừa qua Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tạo điều kiện ban lãnh đạo anh chị làm việc phòng Tài trợ thương mại Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh thành phố Hà Nội số Ngô Quyền, đồng thời cảm ơn hướng dẫn thầy giáo Nguyễn Cương giúp em hoàn thiện báo cáo Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 19 Báo cáo thực tập GVHD: thầy Nguyễn Cương NHẬT KÝ THỰC TẬP Tuần 1: (02-08/07/2012): Theo kế hoạch nhà trường, thời gian kiến tập sinh viên tuần từ 2/7/2012 - 5/8/2012 Trong thời gian này, em kiến tập phòng Tài trợ thương mại Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh thành phố Hà Nội số Ngô Quyền 02/07/2012 : - Nộp giấy giới thiệu cho phòng nhân sự, chờ xin dấu xác nhận - Được định thực tập phòng Tài trợ thương mại 03/07/2012 : 02/07/2012 trưởng phòng Tài trợ vắng nên hơm sau em gặp trưởng phịng định người hướng dẫn thực tập chị Lê Thị Hoa – phụ trách nghiệp vụ toán xuất nhập - Được định chỗ ngồi phòng làm việc xếp lịch tuần buổi đến kiến - tập Tìm hiểu thơng tin chung Ngân hàng TMCPCT Việt Nam qua website : http://www.vietinbank.vn Tuần (09-15/7/2012) - Học cách sử dụng máy photocopy, máy fax - Làm số việc giúp anh chị phòng: photo tài liệu, in tài liệu, đánh máy tài liệu - Đi xin giấy tờ, chữ ký, dấu xác nhận giúp anh chị phòng làm việc - Nghiên cứu qui trình tốn xuất nhập Tuần 3(16-22/7/2012) - Liên hệ với phòng Tổng hợp liệu xin báo cáo kết hoạt động toàn chi nhánh năm trở lại - Tổng hợp, nghiên cứu số liệu xin Tuần ( 23/7-29/7/2012) - Đánh máy lại liệu, thông tin cần thiết báo cáo - Nghiên cứu, nhờ anh chị phịng giải đáp thắc mắc qui trình toán LC nhập Tuần ( 30/7-5/8/2012) Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009 Page 20 ... MỤC LỤC Chương Giới thiệu chung Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh TP Hà Nội 1.1 Vài nét Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh TP Hà Nội 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Hoạt động địa bàn... tích dịch vụ tốn L/C nhập Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh Hà Nội Giới thiệu dịch vụ toán nhập 2.1 Với mạnh Ngân hàng thương mại Nhà nước lớn hệ thống ngân hàng Việt Nam, có mạng lưới kinh... phòng Tài trợ thương mại Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh thành phố Hà Nội số Ngô Quyền, đồng thời cảm ơn hướng dẫn thầy giáo Nguyễn Cương giúp em hoàn thiện báo cáo Nguyễn Ngân Ánh – MSV: 0951020009

Ngày đăng: 27/07/2014, 19:21

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • LỜI MỞ ĐẦU

  • Chương 1. Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh TP Hà Nội

    • 1.1. Vài nét về Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh TP Hà Nội

      • 1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển

      • 1.1.2. Cơ cấu tổ chức

      • 1.1.3. Định hướng hoạt động (Nhiệm vụ đến năm 2012)

    • 1.2. Giới thiệu về phòng tài trợ thương mại

      • 1.2.1. Các nhiệm vụ chính của phòng tài trợ thương mại

  • Chương 2: Phân tích dịch vụ thanh toán bằng L/C nhập khẩu tại Ngân hàng TMCPCT Việt Nam – chi nhánh Hà Nội

    • 2.1. Giới thiệu về dịch vụ thanh toán nhập khẩu

      • Với thế mạnh là một trong các Ngân hàng thương mại Nhà nước lớn nhất trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, có mạng lưới kinh doanh rộng khắp, sản phẩm dịch vụ ngân hàng đa dạng và chất lượng cao, hệ thống máy tính và truyền thông hiện đại, công nghệ xử lý thông tin Ngân hàng tiên tiến, có uy tín đối với khách hàng trong nước và quốc tế và là thành viên của Hiệp hội Tài chính Viễn thông liên Ngân hàng Toàn cầu (SWIFT), VietinBank đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng về các nghiệp vụ liên quan đến thanh toán xuất nhập khẩu hàng hoá cho khách hàng một cách nhanh chóng, chính xác, an toàn và hiệu quả. 2.1.1. Lợi ích cho khách hàng

      • 2.1.2. Các hoạt động trong dịch vụ thanh toán nhập khẩu *Dịch vụ L/C nhập khẩu

    • 2.2. Quy trình thanh toán bằng L/C nhập khẩu

      • 2.2.1 Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ LC

      • 2.2.2. Thẩm định/tái thẩm định, trình duyệt kết quả thẩm định/tái thẩm định LC

      • 2.2.3. Thẩm định rủi ro độc lập, trình duyệt báo cáo kết quả thẩm định rủi ro

      • 2.2.4. Xét duyệt hồ sơ mở LC; Ký HĐTD, HĐBĐ (nếu có); Thực hiện công chứng, chứng thực đăng ký giao dịch đảm bảo đối với HĐBĐ, thực hiện các thủ tục giao nhận TSBĐ, hồ sơ TSBĐ

      • 2.2.5. Nhận các thông tin về KH, hồ sơ mở LC, TSBĐ; kiểm soát, giám sát việc nhập thông tin trên hệ thống INCAS

      • 2.2.6. Chuyển hồ sơ về SGD để xử lý

      • 2.2.7. Sửa đổi LC

      • 2.2.8. Ký hậu vận đơn/ủy quyền nhận hàng/bảo lãnh nhận hàng khi chưa có vân đơn xuất trình qua ngân hàng

      • 2.2.9. Nhận và xử lý chứng từ/điện đòi tiền

      • 2.2.10. Thanh toán/chấp nhận thanh toán LC

      • 2.2.11. Đóng hồ sơ LC nhập khẩu, kích hoạt hồ sơ LC nhập khẩu

      • 2.2.12. Lưu trữ chứng từ

    • 2.3. Đánh giá quy trình thanh toán bằng L/C nhập khẩu

      • 2.3.1. Thuận lợi

      • 2.3.2. Hạn chế

    • 2.4. Đề xuất một số giải pháp về quy trình thanh toán bằng L/C nhập khẩu

  • KẾT LUẬN

  • NHẬT KÝ THỰC TẬP

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan