TRƯỜNG ………………… KHOA……………………… [\[\ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Đề tài: Một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dung vốn lưu động tại công ty Vạn Tường Quận Khu V Một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dung vốn lưu động tại công ty “VẠN TƯỜNG QUÂN KHU V” I. NỘI DỤNG, THÀNH PHẦN VÀ KẾT CẤU CỦA VỐN LƯU ĐỘNG 1. Nội dụng của vốn lưu dộng Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành kinh doanh, ngoài tư liệu lao động ra còn phải có đối tượng lao động. Đối tượng lao động khi tham gia quá trình sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, bộ phận chủ yếu của đối tượng lao động sẽ thông qua quá trình chế biến hợp thành thực thể của phẩm,bộ phận khác sẽ hao phí mất đi trong quá trình sãn xuất, đến chu kỳ sản xuất sau phải dùng một đối tượng khác.Củng do đặc điểm trên nên toàn bộ giá trị của đối tượng lao động được chuyển toàn bộ một lần vào sản phẩm và được bù đắp khi giá trị sản phẩm được thực hiện. Đối tượng lao động trong doanh nghiệp được biểu hiện thành hai bộ phận: Một bộ phận là vật tư dự trử đẻ chuẩn bị cho quá trình sản xuất được liên tục (nguyên nhiên vật liệu ); Một bộ phận khác là những vật tư đang trong quá trình chế biến (sản phẩm đang chế tạo,bán thành phẩm).Hai bộ phận này biểu hiện dưới hình thái vật chất gọi là tài sản lưu động. -Mặt khác quá trình sản xuất của doanh nghiệp luôn gắn liền với quá trình lưu thông. Trong quá trình lưu thông, còn phải tiến hành một số công việc như chọn lọc, đóng gói, xuất giao sản phẩm và thanh toán do đó trong khâu lưu thông hình thành mốtố khoản hàng hóa và tiền tệ, vốn trong thanh toán Tài sản lưu động nằm trong quá trình sản xuất và tài sản lưu động nằm trong quá trình lưu thông thay chổ nhau vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được tiến hành liên tục và thuận lợi Như vậy, doanh nghiệp nào củng cần phải có một số vốn thích đáng để đầu tư vào các tài sản ấy, số tiền ứng trước về những tài sản đó được gọi là vốn luân chuyển của doanh nghiệp . Vốn lưu động luôn được chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu từ hình thái tiền tếang hình thái dự trữ vật tư hàng hóa và cuối cùng lại trở về trạng thái tiền tệ ban đầu của nó.Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diển ra liên tục không ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển của tiền vốn. Do sự chu chuyển không ngừng nên vốn lưu động thường xuyên có các bộ phận tồn tại cùng một lúc dưới cá hình thái khác nhau trong các lĩnh vực sản xuất và lưu thông. Tóm lại vốn lưu động của doanh ngiệp là số tiền ứng trước về tài sản lưu động và taì sản lưu thông nhằm dảm bảo chô quá trình tái sản xuất của doanh nghiệpthực hiện được liên tục, thường xuyên.Vốn luân chuyển là luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần ,tuần hoàn liên tục là hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất.Vốn luân chuyển là vật chất không thể thiếu được của quá trình tái sản xuất. Qua phần trình bày trên có thể thấy cuing một lúc, vốn luân chuyển của doanh nghiệp được phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dưới những hình thức khác nhau.Muốn cho quá trình sản xuất được liên tục, doanh nghiệp phải co đủ vốn luân chuyển đàu tư vào các hình thái khác nhau đó, khiến cho các hình tháicó được mức tồn tại hợp lývà đòng bộ với nhau. Như vậy, sẽ khiến cho việc chuyển hóa hình thái của vốn trong quá trình luân chuyển được thuận lợi. Nếu như doanh nghiệp nào đó, không đủ vốn thì tổ chức sử dung vốn sẽ gặp khó khăn, và do đó quá trình sản xuất củng bị trở ngại hoặc gián đoạn. Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận động của vật tư củng là phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp.Trong doanh nghiệp sự vận động của vốn là phản ánh sự vận động của vật tư. Nhìn chung vốn luân chuyển nhiều ít là phản ánh số lượng vật tư sử dung nhiều hay không, thời gian nằm ở khâu sản xuất và lưu thông sản phẩm có hợp lý hay không hợp lý.Bởi vậy thông qua tình hình luân chuyển vốn lưu động còn có thể đánh giá một cách kịp thời đối với các mặt mua sắm dự trữ, sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp. 2. Thành phần và kết cấu vốn lưu động: -Trong các doanh nghiệp vấn đề tổ chức và quản lý vốn luân chuyển có một vai trò quan trọng. Doanh nghiệp sử dung vốn lưu động càng có hiệu quả thì càng có thể sản xuất được nhiều sản phẩm nghĩa là càng tổ chức được tốt quá trình mua sắm , quá trình sẩn xuất và tiêu thụ, phân bổ hợp lý vốn trên các giai đoạn luân chuyển để vốn đó chuyển biến nhanh từ một loại này sang một loại khác, từ hình thái này sang hình thái khácthì tổng số vốn luân chuyển sẽ tương đối ít hơn mà hiệu quả cao hơn. -Để quản lý vốn lưu động được tốt cần phải phân loại vốn lưu động. Vốn lưu động của doanh nghiệp, dựa theo vai trò của nó trong quá trình tái sản xuất, được chia thành ba loại, trong mổi loại dựa theo công dung lại được chia thành nhiều khoản vốn cụ thể như sau: 2.1. Vốn lưu động nằm trong quá trình dự trử sản xuất: Loại này bao gồm các khoản vốn: -Vốn nguyên vật liệu chính là số tiền biểu hiện trị giá các loại vật tư dự trử cho sản xuất, khi tham gia sản xuất nó hợp thành thực thể của sản phẩm.Ví dụ trong công nghiệp: quặng sắt bông, thép, gổ trong xây dựng cơ bản: xi măng, gạch ngói Trong nông nghiệp: giống, cây trồng, thức ăn gia súc, phân bón -Vốn vật liệu phụ là giá trị những vật tư dự trử dùng trong sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm nhưng không hợp thành thực thể chủ yếu của sản phẩm-Vốn nhiên liệu là giá trị những loại nhiên liệu dự trử dùng trong sản xuất. -Vốn phụ tùng thay thế bao gồm giá trị những phụ tùng dự trử để thay thế mổi khi sữa chữa tài sản cố định. -Vốn vật đóng gói bao gồm những giá trị vật liệu bao bì dùng để đóng gói trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. -Vốn công cụ lao động nhỏ tực chất là giá trị tư liệu lao động nhưng giá trị thấp thời gian sử dung ngắn. 2.2. Vốn lưu động nằm trong quá trình trực tiếp sản xuất Loại vốn này bao gồm các khoản vốn: -Vốn sản phẩm đang chế tạo là giá trị những sản phẩm dở dang trong quá trình sản xuất, xây dựng hoặc đang nằm trên các địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang, chi phí chăn nuôi dở dang, súc vật nhỏ và nuôi béo. -Vốn bán thành phẩm tự chế củng là những sản phẩm dở dang nhưng khác khác sản phẩm đang chế tạo ở chổ nó dã hoàn thành giai đoạn chế biến nhất định. -Vốn về phí tổn đợi phân bổ là những phí tổn chi ra trong kỳ nhưng có tác dung cho nhiều kỳ sản xuất vì thế chưa tính hết vào giá thành trong ky mà sẽ tính dần vào giá thành các kỳ sau. 2.3. .Vốn lưu động nằm trong quá trình lưu thông Loại này bao gồm các khoản: -Vốn thành phẩm:biểu hiện bằng tiền số sản phẩm đã nhập kho và chuẩn bị các công việc cho tiêu thụ. -Vốn tiền tệ bao gồm tiền mặt tại quỹ , tiền gởi ngân hàng mà trong quá trình luân chuyển vốn lưu động thường xuyên có bộ phận tồn tại dưới hình thức này. -Vốn thanh toán là những khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trong quá trình mua bán vật tư hàng hóa hoặc thanh toán nội bộ. Theo cách phân loại này có thể thấy vốn nằm trong quá trình dự trử vật liệu và vốn nằm trong quá trình lưu thông không tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất.Vì vậy phải haut sức hạn chế khối lượng vật liệu củng như thành phẩm tồn kho.Đối với vốn nằm trong quá trình trực tiếp sản xuất (vốn sản phẩm đang chế tạo, bán thành phẩm) phải chú ý tang khối lượng sản phẩm đang chế tạo với mức hợp lý.Vì số vốn này trực tiếp tham gia vào việc tạo nên giá trị mới. 3. Các thành phần của vốn lưu động 3.1. Tiền và đầu tư ngắn hạn: -Tiền của doanh nghiệp được hình thành từ sự cấp phát của ngân sách Nhà nước, tự có hay bổ sung từ lợi nhuận của doanh nghiệp. Nó tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau: tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển và tiền gửi ngân hàng -Đầu tư tài chính ngắn hạn được thể hiện qua việc góp vốn liên doanh ngắn hạn hay bỏ vốn để mua các chứng khoán ngắn hạn mà có thể thu lại lượng vốn ban đầu trong vòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh 3.2. Các khoản phải thu: Là khoản tiền mà doanh nghiệp phải thu từ các đối tượng liên quan mà các đối tượng này đã tạm thời sử dung vốn của doanh nghiệp trong quá trìng hoạt động kinh doanh của mình. Bao gồm: -Phải thu khách hàng: là một trong những bộ phận quan trọng nhất của vốn luân chuyển. Khi tiến hành bán các sản phẩm của mình, doanh nghiệp thường sẽ không thu được tiền ngay. Đây là biểu hiện của quan hệ tín dung thương mại và chúng tạo ra cá khoản phải thu, đồng thời là công cụ đắc lực hổ trợ cho quá trình cạnh tranh. Sự chênh lệch giữa thời hạn bán hàng và thu tiền luôn nãy một lượng vốn nhất định. Do vậy vốn luân chuyển luôn luôn tồn tại các khoản phải thu -Trả trước người bán: đây là khoản ứng trước cho người bán, do yêu cầu của nhà cung cấp và tạo niềm tin hay tính đặc biệt quan trọng của hàng hóa -Phải thu nội bộ: là khoản phải thu của doanh nghiệp đối với các chi nhánh, thnàh viên trực thuộc. -Các khoản phải thu khác: là các khảon phải thu của doanh nghiệp ngoài những khoản phải thu trên như tạm ứng, thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn. 3.3.Hàng tồn kho: thuộc loại này bao gồm:nguyên vật liệu chính,vật liệu phụ sản phẩm đang chế tạo, phí tổn chờ phân bổ, thành phẩm, hàng đang trên đường, hàmg gửi đi bán, Tùy theo đặc điểm kinh doanh của từng ngành,của từng mặt hàng,tùy quy mô hoạt động, điều kiện hoạt động mà doanh nghiệp có chính sách dự trử hàng tồn kho một cách có hiệu quả và hợp lý.Bên cạnh đó cần ước lượng, dự báo và có biện ơháp duy trì mổi loại hàng tồn kho để có tỉ trọnh cuả từng loại đạt ở mức hợp lý trong suốt quá trìng hoạt động. Cách phân loại này giúp các doanh nghiệp có cơ sở để tính toán và kiểm tra kết cấu tối ưu của vốn luân chuyển để dựu thảo những quyết định tối ưu về mức vận dung vốn lưu động đã bỏ ra.Mặt khác, thông qua cách phân loại này có thể tìm biện pháp phát huy chức năng của các thành phần của vốn luân chuyển bằng cách xác định ức dự trử hợp lý để từ đó mà xác định nhu cầu vốn lưu động. Ví dụ, vốn nguyên liệu vật liệu nhằm bảo đảm quá trình sản xuất liên tục vơí một số chi phí nhỏ nhất về mua sắm và bảo quản; vốn sản phẩm đang chế tạo làm chức năng bảo đảm quá trình sản xuất được liên tục với năng suất lao động được nâng cao; vốn thành phẩm bảo đảm têu thụ dể dàngvà kinh tế, có sẳn hàng để xuất giao được thường xuyên. Vốn tiền tệ, vốn thanh toán nhằm đảm bảo về mặt tài chính cho quá trình tái sản xuất tiến hành được thuận lợi với một số phương tiện tài chính tối ưu, loại vốn này không có quan hệ trực tiếp với quá trình sản xuất, được dùnh để phục vụ lĩnh vực lưu thông trong quá trình tiêu thụ sản phẩm và mua sắm nguyên vật liệu.Vốn chuyển vào lĩnh vực lưu thông phải trở về sản xuấtcàng nhanh càng tốt, đó là điều mà mổi doanh nghiệp phải quan tâm đến .Vốn lưu động của doanh nghiệp dựa theo nguồn hình thành có thể chia ra các loại vốn sau đây; a. nguồn vốn pháp định -Đối với doanh nghiệp Nhà nước, Nguồn vốn luân chuyển pháp định thể hiện số vốn ngân sách nhà nước cấp hoặc có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước như khoản chênh lệch giá và các khoản phải nộp nhưng dược ngân sách để lại. Đối với hợp tác xã, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân là một bộ phận vốn cổ phần về vốn luân chuyển do xã viên , cổ đong đóng góp, vốn do chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra. b. Nguồn vốn tự bổ sung: Đây là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung mà chủ yếu do doanh nghiệp lấy một phần từ lợi nhuận để tang thêm vốn luân chuyển mở rộng hoạt động kinh doanh. Đối với doanh nghiệp nhà nước việc tự bổ sung này thực hiện dưới hình thức lấy một phần từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuất bổ sung cho vốn luân chuyển c. Nguồn vốn liên doanh liên kết -Để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thể thực hiện việc liên doanh liên kết với cá doanh nghiệp khác. Các doanh nghiệp đó có thể góp vốn bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật là vật tư hàng hóa d. Nguồn vốn huy động thông qua việc phát hành cổ phiếu: -Đối với loại hình công ty cổ phần có phát hành cổ phiếu để tang thêm vốn sản xuất công ty có thể phát hành thêm cổ phiếu mới e. Nguồn vốn đi vay: -Đây là một nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp có thể sử dung để đáp ứng nhu cầu về vố luân chuyển thường xuyên cần thiết trong kinh doanh. Tùy theo điều kiện cụ thể của doanh nghiệp có thể vay vốn của ngân hàng, của các tổ chức tín dung kháchoặc có thể vay vốn của các đơn vị tổ chức khác của cá nhân trong và ngoài nước. -Việc phát hành trái phiếu là một hình thức vay vốn cho phép các doanh nghiệp co thể thu hút rộng rãi số tiền nhàn rổi trong các tầng lớp dân cư để mở rộng hoạt động của mình. II. NỘI DUNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG 1. Vai trò và ý nghĩa quản lý Vốn lưu động: 1.1. Vai trò: -Việc quản lý vốn lưu động trước hết do có ảnh hưỡng đến hiệu quảkinh tế cuối cùng của doanh nghiệp nên việc sử dung vốn có kế hoạch sẽ tăng tốc độ chu chuyển vốn, tang hiệu quả kinh doanh và ngược lại. -Quản lý vốn lưu động còn quyết định đến sự đều đặn và liên tục của quá trình kinh doanh. Muốn đạt hiệu quả kinh doanh cao thì phải làm sao cho qúa trình kinh doanh không bị gián đoạn, tức là phải phân tích cụ thể nhu cầu vốn luânn chuyển trong từng giai đoạn kinh doanh. 1.2. Ý nghĩa: -Phân tích tình hình vốn lưu động có ý nghĩa quyết định đối với kinh doanh của doanh nghiệp. Khi tiến hành phân tích sẽ đưa ra kế hoạch sử dung vốn và bảo toàn vốn. Vậy nó tạo cơ sở cho việc quản lý dể dàng và tiết kiệm sẽ làm tang hiệu quả sử dung vốn và kinh doanh của doanh nghiệp. Tạo cho doanh nghiệp khả năng thanh toán cần thiết để duy trì khả năng thanh toán trong cả những tình hình khó khan vàmức độ khắc nghiệt do môi trường kinh doanh mang lại. 2. Nguyên tắc quản lý vốn lưu động: -Vốn lưu động trong cùng một lúc được phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển và biểu hiện dưới nhiều hình thái khác nhau. Muốn cho quá trình sản xuất được liên tục, doqanh nghiệp phải có đủ vốn lưu động đầu tư cho các hình thái khác nhau đó, khiến cho các hình thái có được mức tồn tại hợp lý tối ưu và đồng bộ với nhau, khiến cho việc chuyển hóa hình thái của vốn lưu động trong quá trình luân chuyển được thuận lợi. Nếu doanh nghiệp thiếu vốn thì việc chuyển hóa hình thái sẽ gặp khó khăn, vốn lưu động không luân chuyển được và quá trình kinh doanh do đó mà gián đoạn Sự vận động của vốn luân chuyển phản ánh sự vân động của vật tư. Số vốn nhiều hay ít phản ánh số lượng vật tư dự trữ nhiều hay ít. Vốn luân chuyển luân chuyển nhanh hay chậm còn phản ánh số lượng vật tư sử dung tiết kiệm hay không.Từ đó có thể kiểm tra một cách toàn diện đối với mặt mua sắm dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm để có biện pháp quản lý tốt vốn luân chuyển.Quản lý vốn lưu động là một bộ phận trọng yếu của công tác quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Quản lý vốn lưu động không những đảm bảo sữ dung vốn hợp lý tiết kiệm mà còn có ý nghĩa trong việc hạ thấp chi phí sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản đồng thời đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm và thanh toán các khoản công nợ một cách kịp thời. Do đặc điểm hoạt động của vốn lưu động là luân chuyển nhanh, sữ dung linh hoạt nên nó góp phần quan trọng đảm bảo sản xuất ra một khối lượng sản phẩm lớn. Vì vậy kết quả hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp tốt hay xấu phần lain là do chất lượng công tác quản lý vốn luân chuyển quyết định. -Nhiệm vụ quản lý vốn luân chuyểnlà kiểm tra thường xuyên tình hình xác định nhu cầu vốn và tình hình tổ chức, các nguồn vốn và phương thức cấp phát vốn, tình hình chấp hành kỹ luật vay và trả, các khoản thanh toán công nợ. Trong công tác quản lý vốn luân chuyển cần quán triệt các nguyên tắc sau: -Đảm bảo thỏa mãn nhu cầu vốn cho kinh doanh đồng thời đảm bảo sử dung vốn có hiệu quả.Trong công tác quản lý vốn lưu động thường có những mâu thuẩn giữa khả năng vốn luân chuyển thì có hạn mà phải có đảm bảo cho nhu cầu kinh doanh rất lớn.Giải quyết mâu thuẩn này, doanh nghiệp phải cải tiến quản lý, tăng cường hạch toán kinh doanh, đề ra những biện pháp thích hợp để hoàn thành tốt nhiệm vụ kinh doanh, mang lại hiệu quả kinh tế cao. -Sử dung vốn lưu động phải kết hợp với sự vân động của vật tư hàng hóa.Vốn lưu động biểu hiện bằng tiền của vật tư hàng hóa.Luân chuyển vốn lưu động và vận động của vật tư kết hợp chặt chẽ với nhau. Cho nên quản lý tốt vốn luân chuyển phải bảo đảm sử dung vốn trong sun kết hợp với vận động của vật tư. Điều đó có nghĩa là tiền chi ra phải có một lượng vật tu nhập vào theo một tỉ lệ cân đối, hoặc số lượng sản phẩm tiêu thụ phải đi kèm với số tiền thu về nhằm bù đắp lại phần vốn đã chi ra. Có như vậy mới không để xãy ra tình trạng chiếm dung vốn lẫn nhau. -Việc bảo toàn vốn lưu động: doanh nghiệp tự mình tính toán nhu cầu vốn để thực hiện nhiệm vụ kinh doanh và tổ chức thực hiện bằng các nguồn vốn được huy động.Nguyên tắc này đề cao tinh thần trách nhiệm của doanh nghiệp trong quá trình tái sản xuất trong khuôn khổ các nhiệm vụ đã đề ra của mục tiêu kế hoạch. Doanh nghiệp phải tổ chức nguồn vốn mình cần đến trong quá trình hoạt động kinh doanh, do đó những kết quả hoạt động của bản thân doanh nghiệp là tiền đề để tiến hành tái sản xuất mở rộng theo kế hoạch.Chính vì thế khả năng phát triển trong tươnglai của doanh nghiệp phụ thuộc vào chổ trong năm nay kết quả như thế nào. Nhưng cũng cần nhấn mạnh rằng không thể xuất phát một chiều hoàn toàn từ những khã năng tài chính hiện có trong ngày hôm nay để kế hoạch hóa mở rộng kinh doanh. Điểm xuất phát của kế hoahj hóa tái sản xuất mở rộng là việc tiến hành những dự đoán: Sun phát triển nhu cầu, những thay đổi trong quy trình công nghệ sản xuất do sun cần thiết phải nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường, những sun hoàn thiện nhằm mục đích tăng khối lượng sản xuất sản phẩm đang có tín nhiệm trên thị trường và tổng lợi nhuận.Phải xuất phát từ dự đoán tình hình đó mà cần phải tổ chức huy động vốn luân chuyển để đảm bảo sản xuất liên tục trong điều kiện thay đổi của thị trường để tranh thủ thời cơ đem lại lợi nhuận cao. Như vậy quán triệt nguyên tắc này, một mặt doanh nghiệp phải chủ động khai thác và sử dung các nguồn vốn tự có, mặt khác huy động các nguồn vốn khác bằng các hình thức linh hoạt và sử dung vốn vay một cách thạn trọng và hợp lý. 3. Các biện pháp quản lý vốn lưu động: 3.1. Xác định vốn lưu động thường xuyên năm kế hoạch: + Đối với doanh nghiệp mới thành lập đi vào hoạt động năm kế hoạch: -Phương pháp ước tính gián tiếp: người ta dựa vào hệ số tỷ lệ vốn lưu động so với doanh thu của ngành đó hoặc cảu một doanh nghiệp khác có điều kiện tương tự và doanh thu dự kiến năm kế hoạch. H = Doanh thu âäüng læu Väún - Phương pháp xác định trực tiếp: người ta dựa vào những chỉ tiêu dự tính trong năm kế hoạch để xác định trực tiếp nhu cầu cho từng khoản vốn cụ thể trong năm kế hoạch, sau đó tổng hợp lại để có toàn bộ nhu cấu vốn. V i = M i * N i  V i =V Trong đó: V i : nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của khoản vốn i M i : mức luân chuyển bình quân một ngày năm kế hoạch của khoản vốn i N i : số ngày luân chuyển hợp lý năm kế hoạch. V: tổng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm kế họch + Đối với doanh nghiệp đã hoạt động ổn định: -Phương pháp ước tính theo thống kê kinh nghiệm của kỳ báo cáo: người ta dựa vào tình hình thực tế của năm báo cáo kết hợp với những dự đoán trong năm kế hoạch để ước tính nhu cầu vốn của năm kế hoạch. V 1 =V 0 * 0 1 M M *(1- t%) Trong đó V 1 : nhu cầu vốn luân chuyển thường xuyên năm kế hoạch. V o : vốn luân chuyển bình quân năm báo cáo. M 1 ,M o :tổng mức luân chuyển vốn luân chuyển trong năm kế hoạch và năm báo cáo. t%: nhiệm vụ tăng tốc độ luân chuyển của năm kế hoạch so với năm báo cáo. - Phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu: Dựa vào bảng cân đối tài sản các quý trong năm báo cáo, tính bình quân các khoản mục. Tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mục bình quân thuộc bảng cân đối tài sáno với doanh thu năm báo cáo.Dùng tỷ lệ phần trăm đã xác định để ước tính nhu cầu vốn luân chuyển thường xuyên năm kế hoạch.Định hướng nhu cầu vốn luân chuyển năm kế hoạch tăng thêm so với năm báo cáo. 3.2. Quản lý hàng tồn kho: Nguyên tắc quản lý hàng tồn kho là phải bảo đảm một mức dự trử căn bản để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh được liên tục và đối với một số khoản mục tồn khocần thiết thì có một khoản tăng thêm để đối phó với biến cố bất thường. Vòng quay hàng tồn kho = kho täön Haìng baïn g väún haìn Giaï 3.3. Quản lý khoản phải thu và chính sách tín dung thương mại: -Các khoản phải thu là số tiền doanh nghiệp chưa thu từ khách hàng do thực hiện chính sách bán hàng theo phương thức tín dung thương mại. Phụ thuộc vào chính sách tín dung thương mại của doanh nghiệp nới lỏng hay thắt chặt và phụ thuộc vào bối cảnh, điều kiên kinh tế. -Chính sách tín dung thương mại: mục tiêu nhằm tăng thêm lượng tiêu thụ để tăng lợi nhuận đồng thời nó củng làm tăng rủi ro. Nó củng tạo thêm khả năng tăng cường cạnh tranh. 3.4. Quản lý vốn bằng tiền (ngân quỷ): -Xác định nhu cầu vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gởi ngân hàng thường xuyên cần thiết. Doanh nghiệp có nhu cầu ngân quỹ là do xuất phát từ các lý do sau đây:  Để đáp ứng nhu cầu giao dịch thanh toán hàng ngày.  Để đáp ứng nhu cầu dự phòng để chi trả những khoản chi trả bất thường.  Đáp ứng đầu cơ để tranh thủ những cơ hội thuận lợi đầu tư vào những loại hàng hóa có lợi cho mình. Phương pháp xác định như sau:  Phân tích số liệu thống kinh nghiệm vốn bằng tiền của các kỳ trước. Có thể vận dung mô hình đặt hàng tối ưu. -Dự tính các khoản thu tiền phát sinh hàng tháng trong năm kế hoạch. -Dự tính các hoản thu chi tiền phát sinh hàng tháng trong năm kế hoạch. -Xác định chênh lệch thu chi trong tháng. Giải quyết số chênh lệch thu chi đó để luôn có một khoản ngân quỹ tối ưu. 4. Nâng cao hiệu quả sử dung vốn lưu động 4.1. Phân tích hiệu quả sử dung vốn lưu động Việc sử dung thật hợp lý vốn lưu động biểu hiện ở chổ tăng tốc độ luân chuyển vốn luân chuyển. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dung vốn lưu động cao hay thấp Ngoài ra còn phải xác định những chỉ tiêu kết quả khác về việc sử dung vốn lưu động. Những chỉ tiêu đó là: -Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động. -Số tiền thu được (doanh thu) tính cho một đồng vốn lưu động. -Mức đẩm nhiệm vốn lưu động. -Lợi nhuận đạt được tính cho một đồng vốn lưu động. Việc sử dụng các chỉ tiêu về hiệu suất sử dung vốn lưu động trong doanh nghiệp củng đòi hỏi hết sức thận trọng.Là những chỉ tiêu tổng hợp, bản thân chỉ tiêu củng có một số hạn chế nhất định, đồng thời nó còn phức tạp trong việc tính toán.Vấn đê đặt ra là làm thế nào để lựa chọn chính xác số chỉ tiêu để phân tích. Việc xác định dúng đắn các chỉ tiêu, biết lựa chọn các chỉ tiêu bổ sung cho nhau để đánh giá hoạt động kinh doanh có một ý nghĩa haut sức quan trọng trong việc cải tiến sử dung vốn lưu động 4.2. Phương hướng tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động và kiểm tra tình hình sử dung vốn lưu động Những chỉ tiêu hiêu suất sử dung vốn lưu động có thể giúp doanh nghiệp nghiên cứu dược những biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp. Bởi vậy nâng cao hiệu suất sử dung vốn lưu động có ý ngiã quan trọng đối với việc phát triển kinh doanh cùng một số vốn có thể sane xuất được nhiều sản phẩm hơn, hoàn thành được nhiều khối lượng xây dựng hơn Tổ chức hợp lý các mặt hoạt động kinh doanh sẽ giảm được rất nhiều các khoản chi phí nằm trong giá thành sản phẩm, do có ảnh hưởng tích cực đến việc hạ thấp giá thành đồng thời doanh thu và lợi nhuận củng được thực hiện nhanh chóng khiến cho doanh nghiệp có đủ vốn để thỏa mãn các nhu cầu cho hoạt động kinh doanh. Khi đề ra biện pháp để nâng caohiệu suất sử dụng vốn lưu độngphải xét đến điều kiện cụ thể kinh doanh, doanh nghiệp phải quy địng rỏ những biện pháp trong các giai đạn sản xuất và lưu thôngvì mổi giai đoạn đều có mổi hình thức và phương pháp khác nhau để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động. + Tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong lĩnh vực sản xuất: - Muốn cho vốn lưu động trong khâu sản xuất luân chuyển nhanh thì điều quyết định là thi công nhanh gọn, dứt điểm .Tập trung lực lượng thi công, áp dụng phương pháp thi công tiên tiến, sử dụng rộng rái công cụ cải tiến, nâng cao mức độ cơ giới hóa đều có tác dụng rút ngắn thời gianlàm việc của mổi giai đoạn thi công. Đồng thời tổ chức thi công hợp lý, giữ vững tiến độ và sự cân đối nhịp nhàng trong sản xuất có thể góp phần giảm bớt thời gian gián đoạn giữa các bước thi công. -Tổ chức tôt hơn quá trình lao động củng rút ngắn được chu kỳ sản xuất. Ở đây, doanh nghiệp cần có những biện pháp tích cực để khai thác khả năng tiềm tàng trong các đơn vị thành viên bằng cách nghiên cứu áp dụng quy trình thi công đúng dắn nhằm giảm thời gian chờ đợi giữa các quá trình thi công.Tăng cường kỷ luật lao động, tìm mọi cách đểloại bỏ việc phải ngừng thi công bộ phận. +Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trông lĩnh vực lưu thông: Các biện pháp cần thực hiện là phải nhanh chóng thu hồi nợ và giải phóng ứ đọng trong thanh toán +Kiểm tra tình hình sữ dụng vốn lưu động -Thực hiện việc kiểm tra đối với việc hoàn thành ké hoạch về các chỉ tiêu chất lượng của vốn lưu động là biện pháp để hạn chế các khuyết điểm và đề phòng những thất bại trong việc sữ dụng vốn lưu động. III.CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1. Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động: 1.1. Số vòng quay của vốn lưu động: là chỉ tiêu biểu hiện mối quan hệ giữa doanh thu thuần với vốn lưu động bình quân dùng vào kinh doanh của doanh nghiệp.Kết quả tính được số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ nghiên cứu và thực chất là hiệu quả sản xuất của vốn lưu động. Số vòng quay VLĐ= kyì quán trong bçnh VLÂ thuáön Doanh thu Chỉ tiêu này cho biết trung bình trong kỳ hoạt động,một đồng vốn lưu độngquay được bao nhiêu vòng 1.2. Kỳ chu chuyển của VLĐ là chỉ tiêu phản ánh số ngày cần thiết để cho vốn lưu động thực hiện một vòng luân chuyển. Kỳ chu chuyển của VLĐ = VLÂquay voìngSäú 30)ì ky(360,90, trong ngaìy Säú Số ngày bình quân của một vòng quay vốn lưu động càng nhỏ càng tốt vì tốc độ luân chuyển vốn lưu động càng nhanh 2. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động: chỉ tiêu này phản ánh mức tiêu dùng của vốn lưu động cho một đơn vị hàng hóa tiêu thụ. Chỉ tiêu này ngược lại chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động Hệ số đảm nhiệmVLĐ = thuáön Doanh thu kyì quán trong bçnh VLÂ Chỉ tiêu này cho biết một đồng doanh thu thì cần bao nhiêu vốn lưu động bình quân, chỉ tiêu này càng nhỏ thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao ,càng có khả năng tiết kiệm vốn lưu động. 3. Hệ số sinh lời của vốn lưu động: -Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quá sử dụng vốn lưu động vào kinh doanh. Hệ số sinh lời của vốn lưu động= kyì quán trong bçnh VLÂ LNST [...]... Quc phũng v vic sỏt nhp cụng ty 491 vo cụng ty Vn Tng thuc Quõn khu V Cụng ty Vn Tng cựng Cụng ty 491 ó tha thun thng nht ỏn v t chc sn xut vo b mỏy qun lý cụng ty Vn Tng sau khi sỏt nhp Cụng ty Vn Tng cú: - Tr s t ti 481 Nguyn tri Phng - Thnh ph Nng - Ngnh ngh kinh doanh: T vn thit k, xõy dng cỏc cụng trỡnh, trang trớ ni tht, kinh doanh nh , ch bin g, sn xut kinh doanh xi mng, v i thy, ỏ, v vt liu... ca cụng ty: - Vn ca cụng ty c hỡnh thnh t nhiu ngun khỏc nhau, nhng ch yu l ngun vn vay S vn vay chim t trng ln trong tng vn sn xut ca cụng ty. Ngun vn ny cú xu hng tng nhanh trong nhng nm gn õy V vy Cụng ty cn phi coi trng cụng tỏc qun lý s dng vn lu ng sao cho cú hiu qu, tng nhanh v ng quay ca vn lu ng, y mnh vic tiờu th hng húa v tin hnh thu tin nhanh trỏnh lng vn do khỏch hng chim dng vn II PHN... Thun li v khú khn: Thun li: Cụng ty Vn Tng Quõn khu V trc thuc B Quc phũng, l ũn by kinh t ch lc ca Quõn khu V nờn tt yu nhng cụng trỡnh ln thuc khu vc Min Trung, Tõy Nguyờn Cụng ty thng c u tiờn trong vic ch ng thu v u thu cỏc cụng trỡnh, c s h tng ca B Quc phũng v Quõn khu Cụng ty c s bao bc ca B T lnh Quõn khu V nen vic vay vn ngõn hng thng c din ra mt cỏch thun li khụng gp tr ngi nờn Cụng ty luụn... 698.928.813 ng tng ng vi mc tng 125,07% nguyờn nhõn ca vic tng ny l do trong nm 2004 Cụng ty c Nh nc, B Quc phũng v Quõn khu cp vn m rng th trng nõng cao v th cnh tranh cho Cụng ty giỳp cụng ty ng vng trong nn kinh t th trng khi cú s cnh tranh khc liờt ca cỏc doanh nghip trong v ngoi nc 2 Khỏi quỏt kt qu kinh doanh ca Cụng ty hai nm 2003 -2004 Cú th núi Cụng ty VnTng Quõn khu V tn ti v ng vng n ngy hụm nay... doanh thu v mc doanh li vn lu ng cng nh tc luõn chuyn ca vn lu ng gim i khỏ nhiu nm 2004 so vi nm 2003 Vi kt qu trờn cụng ty cn phi tỡm ra nhng bin phỏp cng nh hn ch nhng im bt li, phỏt huy nhng li th, tng cng cụng tỏc qun lý v s dng vn lu ng cú hiu qu hn vic sn xut kinh doanh ca cụng ty trong tng lai s t nhng kt qu tt hn I NHN XẫT V TèNH HèNH QUN Lí V S DNG VN LU NG CA CễNG TY VN TNG QUN KHU V TRONG... l mt vic lm ht sc khú khn Cỏc b phn liờn quan cn xõy dng k hoch qun lý vn mt cỏch hp lý nhm m bo cõn bng cỏc khon thu v chi, hn ch vay ngõn hng gim chi phớ v lói vay Do cỏc khon phi thu v hng tn kho tng lờn trong nhng nm qua ó lm ng mt lng vn lu ng ln, hiu qu s dung vn cha cao nờn ó lm nh hng n kt qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty V ng quay hng tn kho tng lờn dn n v ng quay vn lu ng gim i so vi cỏc... vn ca cụng ty. T chc vay vn ngõn hng m bo vn cho cỏc cụng trỡnh thi cụng, lp cỏc bỏo cỏo thụng tin cho qun lý nh k hoc theo yờu cu khi cn thit - Ban chớnh tr: Qun lý cỏc t chc chớnh tr ca cụng ty nh Cụng on, Thanh niờn Ph n xut sp xp cụng tỏc cho CBCNV trong cụng ty - Ban hnh chớnh: Ph trỏch cụng tỏc hnh chớnh tng hp, qun lý trang thit b, c s vt cht ti c quan Cụng ty 3.2 c im v vn kinh doanh v vn... nguyờn vt liu tn khovo sn xut, gim bait chi phớ kinh doanh d dang, thc hin t chc sn xut theo ỳng k hochv n t hng ca khỏch hng 3.4 Tỡnh hỡnh qun lý vn bng tin: Mt trong nhng vn t ra trong cụng tỏc qun lý vn lu ng l cn xỏc nh mc d tr tin mt mt cỏch hp lý v hiu qu nht Bi v vn bng tin cú vai trũ quan trng trong hot ng sn xut kinh doanhca Cụng ty ay l loi ti sn cú tớnh thanh khon cao v cú th s dung ngay... ton Cụng ty a s cú trỡnh chuyờn mụn, cú tinh thn trỏch nhim cao ó phỏt huy c vai trũ ca mỡnh trong cụng tỏc qun lý v s dung vn lu ng vic s dung ny ngy cng cú hiu qu hn Bờn cnh nhng thun li trờn Cụng ty cng gp nhng khú khn sau õy: Khú khn: Mc dự Cụng ty ó nhn c nhng ngun lc ỏng k t Nh nc, B Quc phũng v Quõn khu V cp chun b cho cỏc hot ng sn xut kinh doanh trong nm 2005 nhng vic qun lý, s dung chỳng... 2004 li tng hn so vi nm 2003 mt khon l 34.433571.580 ng iu ny chng t Cụng ty ó khụng qun lý cng nh s dung tt vn lu ng s khụng tt ny l do nhiu nguyờn nhõn.Trong ú cú nguyờn nhõn l lng hng húa, thnh phm cũn tn ng vi s lng ln +S ngy ca mt v ng quay VL.Ch tiờu s v ng quay VL chu nh hng bi DTT v s VLbq trong ú DTT c tớnh dn c k phõn tớch nờn s v ng quay vn vn chu nh hng bi di k phõn tớch V vy lai tr nh . BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Đề tài: Một số biện pháp tăng cường quản lý v nâng cao hiệu quả sử dung v n lưu động tại công ty V n Tường Quận Khu V Một số biện pháp tăng cường quản lý v nâng. rộng hoạt động của mình. II. NỘI DUNG QUẢN LÝ V N LƯU ĐỘNG 1. Vai trò v ý nghĩa quản lý V n lưu động: 1.1. Vai trò: -Việc quản lý v n lưu động trước hết do có ảnh hưỡng đến hiệu quảkinh tế. quyết số chênh lệch thu chi đó để luôn có một khoản ngân quỹ tối ưu. 4. Nâng cao hiệu quả sử dung v n lưu động 4.1. Phân tích hiệu quả sử dung v n lưu động Việc sử dung thật hợp lý v n lưu động