NHÓM 1 NHÓM 1 DANH SÁCH NHÓM:  Lê Thị Hoàng Yến 3083385  Nguyễn Thị Bé Sáu 3083524  Lê Phương Thúy 3084154  Lê Kim Tường Hoanh 4085207  Phạm Thị Yến Ngân 4085756  Huỳnh Thị Thanh Nga 4093783 THỰC HIỆN KIỂM TOÁN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VINAMILK ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VINAMILK Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam  Tên viết tắt: VINAMILK  Mã chứng khoán: VNM  Tên tiếng anh: Vietnam Dairy Products Joint Stock Company  Trụ sở: 36 - 38 Ngô Đức Kế, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VINAMILK Chế độ kế toán hiện hành  Tập đoàn áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 và Thông tư 244/2009/TT- BTC ban hành ngày 31/12/2009  Niên độ kế toán: niên độ kế toán của công ty từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.  Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VINAMILK Chế độ kế toán hiện hành  Hình thức kế toán: sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính.  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên  Phương pháp tính giá xuất kho: phương pháp bình quân gia quyền  Phương pháp khấu hao: khấu hao theo phương pháp đường thẳng CƠ CẤU TỔ CHỨC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ  Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị  Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát  Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát  Đánh giá lại rủi ro kiểm soát  Xác định mức trọng yếu cho tổng thể báo cáo tài chính và cho từng khoản mục ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ Bảng câu hỏi: QUY ƯỚC + 1 câu trả lời “Có” = 1 điểm + 1 câu trả lời “Không” = 0 điểm ĐÁNH GIÁ: Tổng số câu hỏi: 22 câu Câu trả lời Điểm Tỷ lệ % Có 21 95.5% Không 1 4.5% Lưu đồ thu tiền mặt [...]... THỰC HIỆN KIỂM TOÁN THIẾT KẾ CÁC THỬ NGHIỆM CƠ BẢN TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN MỤC TIÊU KIỂM TOÁN VIÊN SỐ GIẤY THAM CHIẾU THỬ NGHIỆM CHI TIẾT 1 Đối chiếu về số dư đầu kỳ Tổng số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng giữa sổ cái, sổ chi tiết và các chứng từ có liên quan Ghi chép chính xác Nga C5 THỰC HIỆN KIỂM TOÁN THIẾT KẾ CÁC THỬ NGHIỆM CƠ BẢN TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN MỤC TIÊU KIỂM TOÁN VIÊN... MỤC TIÊU KIỂM TOÁN VIÊN SỐ GIẤY THAM CHIẾU THỬ NGHIỆM CHI TIẾT 4 Kiểm tra sổ quỹ của đơn vị để phát hiện số tiền lớn bất thường hay những diễn giải lạ Tiến hành kiểm tra với các chứng từ gốc và xem xét chúng có cần được công bố, thuyết minh trên báo cáo tài chính hay không Hiện hữu, trình bày và công bố Thúy C8 THỰC HIỆN KIỂM TOÁN THIẾT KẾ CÁC THỬ NGHIỆM CƠ BẢN TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN MỤC TIÊU KIỂM TOÁN VIÊN... - Cuối mỗi ngày kiểm kê quỹ tiền mặt, lập bảng kê thu tiền và nộp số tiền thu được vào quỹ hoặc ngân hàng Thử nghiệm kiểm soát - Kiểm tra các khoản chi bằng tiền mặt có khoản nào trên hai mươi triệu đồng không? - Quan sát việc đối chiếu sổ cái và sổ tiền mặt - .Kiểm tra biên bản kiểm kê quỹ và bản kê thu tiền ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 3 Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát Rủi ro... 2 Kiểm kê tiền mặt tồn quỹ vào Hiện hữu thời điểm kiểm toán ngày và đầy đủ 24/09/2012 Nga C6 3 Kiểm tra việc khóa sổ các Hiện hữu khoản thu chi tiền trước và sau 10 và đầy đủ ngày lập Bảng cân đối kế toán Đồng thời kiểm tra hạch toán tỷ giá các khoản thu chi có gốc ngoại tệ và số dư ngoại tệ quy đổi tại thời điểm lập báo cáo Thúy C7 THỰC HIỆN KIỂM TOÁN THIẾT KẾ CÁC THỬ NGHIỆM CƠ BẢN TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN... Cộng Tổng cộng Số liệu đã kiểm toán 31/12/2011 Tiền mặt VND 112 Điều chỉnh T/B THỰC HIỆN KIỂM TOÁN BẢNG TỔNG HỢP LỖI Số giấy tham chiếu Diễn giải Kết quả: Không có lỗi Báo cáo KQHĐKD NỢ CÓ BCĐKT NỢ CÓ THỰC HIỆN KIỂM TOÁN THIẾT KẾ CÁC THỬ NGHIỆM CƠ BẢN TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN SỐ GIẤY THAM MỤC TIÊU KIỂM TOÁN VIÊN CHIẾU Yến C4 THỦ TỤC PHÂN TÍCH So sánh số dư tiền và các khoản tương đương tiền năm nay so với năm... có xây dựng dự toán thu, chi tiền hay không?  11 Thủ quỹ có nộp ngay số tiền thu được vào cuối mỗi ngày vào quỹ hoặc ngân hàng không?  12 Công ty có gởi giấy báo trả tiền kèm với hóa đơn bán hàng cho người mua hay không?  13 Công ty có cấp phiếu thu hoặc biên lai cho khách hàng khi khách hàng nộp tiền không?  14 Séc thanh toán trước khi được đóng dấu ký tên có ghi số tiền và các thông tin cần thiết... tra về số tiền sự phù hợp của nội (Đánh giá, dung trên séc và chính xác) chứng từ thanh toán Thử nghiệm kiểm soát - Quan sát lại việc kiểm tra của người ký séc và/hoặc thực hiện lại việc kiểm tra ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 3 Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát Rủi ro tiềm tàng Thủ tục kiểm soát 6 Một ngiệp vụ chi - Mọi nghiệp vụ chi tiền đều phải tiền có thể không thanh toán bằng... nơi cất giữ tiền, tiền và phải có nơi cất số lượng nhân viên nắm giữ tiền an toàn giữ tiền ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 3 Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát Rủi ro tiềm tàng Thủ tục kiểm soát 2 Tiền mặt có thể - Thanh toán bằng bị biển thủ, chuyển khoản đối với chiếm dụng, khoản tiền trên hai tham ô (Hiện mươi triệu hữu) - Hàng ngày, đối chiếu số dư trên sổ cái với sổ quỹ tiền mặt -...Lưu đồ chi tiền mặt ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 2 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 3 Thiết kế và thực hiện các tàng Rủi ro tiềmthử nghiệm tục kiểm soát Thủ kiểm soát 1 Tiền mặt có thể bị sử dụng sai mục đích hoặc mất cắp (Hiện hữu) Thử nghiệm kiểm soát - Quy định hàng ngày thủ - Kiểm tra chứng từ liên quỹ cần ghi chép thu, chi quan đến thu chi tiền tiền mặt vào... không?  17 Công ty có phân chia trách nhiệm giữa bán hàng và thu tiền hay không?  18 Công ty có những qui định về thủ tục thu tiền không?  19 Công ty có phân cấp xét duyệt đối với từng phiếu chi không?  20 Phiếu thu và phiếu chi có lưu lại tại bộ phận sử dụng và tại quỹ hay không?  21 Kế toán tổng hợp có ghi chép ngay khi phát sinh nghiệp vụ không?  22 Có qui định về số tiền thanh toán tối đa