Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng o o o o o v2.5.4 với số kỳ trước” Nếu kỳ trước tờ khai khơng hiển thị cảnh báo GTGT âm kết chuyển tháng năm, không kết chuyển vào tờ khai năm sau Vì tháng 12 năm trước có GTGT âm, không kết chuyển vào tiêu GTGT tờ khai tháng 01 năm sau Giá trị gia tăng chịu thuế kỳ [18]=[16]-[14]-[12]; [19]=[17]-[15]-[13] Thuế GTGT phải nộp: [20]=[18]x5%; [21]=[19]x10% Chỉ tiêu [20], [21] = Chỉ tiêu tương ứng [18],[19] =0, mặc định o Chi phí thực tế phát sinh kỳ [11], Dạng số , >=0, mặc định o Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế [13], Dạng số , >=0, mặc định o Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [14], Dạng số , >=0, mặc định o Lỗ chuyển kỳ [15], Dạng số , >=0, mặc định o Thuế suất thuế TNDN (%) [17] , Dạng xx,xxx % o Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm [18], Dạng số , >=0, mặc định o Thuế TNDN phải nộp kỳ [19], Dạng số , >=0, mặc định o Người ký, Ngày ký mặc định lấy qua hệ thống HTKK, người dùng sửa lại Các tiêu tính tốn 46/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 o Lợi nhuận phát sinh kỳ ([12] =[10] - [11]) o Thu nhập chịu thuế ([17]=[12] + [13] - [14] – [15]) Nhập phụ lục 01-1/TNDN (Phụ lục doanh thu từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuế đất) Chi tiết tiêu cần nhập Hoá đơn [02]: Dạng text Ngày [03]: Định dạng dd/mm/yyyy Người nhận chuyển quyền [04]: text gồm Tên, số CMT (nếu có) v.v Địa lơ đất chuyển quyền [05]: text Diện tích (m2) [06] dạng xx,xx , >=0 , mặc định Giá m2 đất chuyển quyền [07], dạng số, >=0, mặc định Giá 1m2 đất chuyển quyền theo đơn giá UBND cấp [09], dạng số, >=0, mặc định o Check chọn gia hạn doanh nghiệp gia hạn theo QĐ 12/2010/QĐTTg Các tiêu tính tốn o Giá trị chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất [08] = [06] * [07] o Giá trị chuyển quyền theo giá UBND cấp tỉnh quy định [10] = [06] * [09] o o o o o o o 3.4.2 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính mẫu 01B/TNDN Cách gọi: Từ menu chức “Kê khai/Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp” chọn “Tờ khai thuế TNDN tạm tính (01B/TNDN)” hình kê khai hiển thị sau 47/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Chương trình mặc định khơng chọn phụ lục cần kê khai Bạn chọn phụ lục cần kê khai phải kê khai Sau nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị tờ khai TNDN tạm tính mẫu 01B/TNDN Hướng dẫn nhập liệu hệ thống kê khai HTKK 2.5.2: Chi tiết tiêu cần nhập o Doanh thu theo thuế suất chung [11] ,Dạng số ,>=0,mặc định o Doanh thu dự án theo thuế suất ưu đãi [12] ,Dạng số ,>=0,mặc định o Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [13] ,Dạng xx,xxx % o Thuế suất chung (%) [14] , Dạng xx,xxx % o Thuế suất ưu đãi (%) [15] , Dạng xx,xxx % o Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [19] , Dạng số ,>=0,mặc định Các tiêu tính tốn o Doanh thu phát sinh kỳ ([10] =[11]+[12]) o Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh kỳ ([16]= [17]+[18]) 48/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 o Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất chung ([17]=[11]x[13] x [14]) o Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất ưu đãi ([18]= [12]x[13]x[15]) o Thuế TNDN phải nộp kỳ ([20]=[16]–[19]) Điều kiện kiểm tra o Kiểm tra tiêu [19] =0 , mặc định o Giá m2 đất chuyển quyền [07] , dạng số , >=0 , mặc định o Giá 1m2 đất chuyển quyền theo đơn giá UBND cấp [09] , dạng số , >=0 , mặc định o Check chọn gia hạn doanh nghiệp gia hạn theo QĐ 12/2010/QĐTTg Chi tiết tiêu tính tốn o Giá trị chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất [08] = [06] * [07] o Giá trị chuyển quyền theo giá UBND cấp tỉnh quy định [10] = [06] * [09] 3.4.3 Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm mẫu 03/TNDN Cách gọi: Từ menu chức “Kê khai/Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp” chọn “Quyết toán TNDN (03/TNDN)” hình kê khai hiển thị sau 49/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Chương trình mặc định khơng chọn phụ lục cần kê khai Bạn chọn phụ lục cần kê khai phải kê khai Sau nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị tờ khai Quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN Hướng dẫn nhập liệu hệ thống kê khai HTKK 2.5.2: Chi tiết tiêu cần nhập 50/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 o Các tiêu nhập giá trị âm tờ khai là: B24, B25 o Đối chiếu tiêu tờ khai tiêu phụ lục cảnh báo sai tờ khai Khi điều kiện bắt buộc tờ khai đảm bảo cho ghi tờ khai o Chỉ tiêu [01] lấy từ giá trị tham số Kỳ tính thuế nhập mục Khai báo kỳ tính thuế phụ lục o Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Nhập tiêu A1 kiểu số o Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp: Nhập tiêu từ B2 đến B16 kiểu số Giữa tiêu khơng có ràng buộc o Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp: Nhập tiêu từ B18 đến B22 kiểu số Giữa tiêu ràng buộc o Nhập tiêu: B24, B25, B27, B28, C2, C5, C6, C8, C9 o Check vào ô có gia hạn doanh nghiệp gia hạn o Đối với năm 2009 theo nghị định 30/NQ-CP o Đối với năm 2010 theo QĐ12/2010/QĐ-TTg Các tiêu tính toán o Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp: Chỉ tiêu B1 = B2 + B3 + + B16 o Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp: Chỉ tiêu B17 = B18 + B19 + B20 + B21 + B22 o Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ: Chỉ tiêu B23 = A1 + B1 - B17 o Lỗ từ năm trước chuyển sang: Chỉ tiêu B26 = B27 + B28 o Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ): Chỉ tiêu B29 = B30 + B31 o Thu nhập từ hoạt động SXKD (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất): Chỉ tiêu B30 = B24 – B27 o Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất: Chỉ tiêu B31 = B25 – B28 o Thuế TNDN từ hoạt động SXKD : C1 = C2 - C3 - C4 - C5 o Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thơng: Chỉ tiêu C2 = B30 x 25% (Chương trình có hỗ trợ tính toán) o Thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất chuyển quyền thuê đất C6 = C7 + C8 – C9 o Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất: Chỉ tiêu C7 = B31 x 25% Nếu tiêu B31 có giá trị âm C7 =0 51/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 o Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế: Chỉ tiêu C10 = C1 + C6 Các điều kiện kiểm tra Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ: Chỉ tiêu B23 = B24 + B25 (Nếu khác có thơng báo hai ô B26, B27 : “Tổng thu nhập từ hoạt động SXKD [B24] thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuế đất [B25] phải tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp chưa trừ chuyển lỗ [B23]” Nếu B23, B24 > B27 < B24 B27 < B23 Nếu B23, B24 < B27 = Nếu B23, B25 > B28 < B25 B28 < B23 Nếu B23, B25 < B28 = Tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (đã trừ chuyển lỗ): Chỉ tiêu B29 = B30 + B31 Nếu B30 B31 ≤ mặc định C2, C4, C7 = tiêu C3, C5, C8 nhập Nếu B23, B24 > kiểm tra B27 phải nhỏ B24, đồng thời B24 phải nhỏ B23 Nếu khác có thơng báo “Lỗ từ hoạt động SXKD [B27] phải nhỏ thu nhập từ hoạt động SXKD [B24].” Nếu B23, B24 ≤ B27 = Nếu B23, B25 > kiểm tra B28 phải nhỏ B25, đồng thời B25 phải nhỏ B23 Nếu khác có thơng báo “Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất [B28] phải nhỏ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất [B25]” Nếu B23, B25 ≤ B28 = Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thơng: Chỉ tiêu C2= B30 x 25% Nếu B30 < C2 = Thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất: Chỉ tiêu C7 = B31 x 25% Nếu B31 < C7 = Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế: C10=C1+C6 Bắt buộc C10 ≥ 0, C10 < cảnh báo “Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp kỳ tính thuế phải lớn 0, kiểm tra lại tiêu C1, C6 phụ lục” Phụ lục Số 03-1A/TNDN Các tiêu cần phải nhập Các thông tin phần định danh lấy từ thông tin định danh chung Người nộp thuế o Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ [01] , dạng số ,>=0,mặc định o Trong đó: Doanh thu bán hàng hố, dịch vụ xuất [02] , dạng số ,>=0,=0, mặc định Giảm giá hàng bán [05] , dạng số ,>=0, mặc định Giá trị hàng bán bị trả lại [06] , Dạng số ,>=0, mặc định Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp [07] , dạng số, >=0, mặc định Doanh thu hoạt động tài [08] , Dạng số ,>=0, mặc định Giá vốn hàng bán [10] , Dạng số ,>=0,mặc định Chi phí bán hàng [11] , Dạng số ,>=0,mặc định Chi phí quản lý doanh nghiệp [12] , Dạng số ,>=0,mặc định Chi phí tài [13] , Dạng số ,mặc định 0, cho phép nhập giá trị âm Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh [14] , Dạng số ,>=0,mặc định Thu nhập khác [16] , Dạng số ,>=0,mặc định Chi phí khác [17] , Dạng số ,>=0,mặc định Các cơng thức tính tốn o o o o o Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc o Kiểm tra tiêu [02] =0,mặc định Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng[15] ,Dạng số ,>=0,mặc định Các cơng thức tính tốn Thu nhập lãi ([03] = [01] - [02]) Lãi / lỗ từ hoạt động dịch vụ ([06] = [04] - [05]) Lãi / lỗ từ hoạt động khác ([12] = [10] - [11]) Tổng lợi nhuận trước thuế ([16] = [03]+[06]+[07]+[08]+[09]+[12]+[13]-[14]-[15]) Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu [16] tổng hợp để đối chiếu với tiêu A1 tờ khai Phụ lục 03-1C/TNDN Các tiêu cần phải nhập Thu phí dịch vụ mơi giới chứng khốn [02] ,Dạng số ,>=0,mặc định Thu phí quản lý danh mục đầu tư [03] ,Dạng số ,>=0,mặc định Thu phí bảo lãnh phí đại lý phát hành [04] ,Dạng số ,>=0,mặc định Thu phí tư vấn tài đầu tư chứng khốn [05] ,Dạng số ,>=0,mặc định Thu phí quản lý quỹ đầu tư chứng khoán khoản tiền thưởng cho công ty quản lý quỹ [06] ,Dạng số ,>=0,mặc định Thu từ phí phát hành chứng quỹ [07] ,Dạng số ,>=0,mặc định Phí thù lao hội đồng quản trị nhận tham gia hội đồng quản trị công ty khác [08] ,Dạng số ,>=0,mặc định Chênh lệch giá chứng khoán mua bán kỳ, thu lãi trái phiếu từ hoạt động tự doanh công ty chứng khốn, hoạt động đầu tư tài cơng ty quản lý quỹ [09] Các khoản thu khác theo quy định pháp luật cung cấp dịch vụ cho khách hàng hoạt động tự doanh [10] Chi nộp phí thành viên trung tâm giao dịch chứng khốn (đối với công ty thành viên Trung tâm giao dịch chứng khoán) [12] ,Dạng số ,>=0,mặc định Chi phí lưu ký chứng khốn, phí giao dịch chứng khoán Trung tâm giao dịch chứng khoán [13] ,Dạng số ,>=0,mặc định Phí niêm yết đăng ký chứng khốn (đối với cơng ty phát hành chứng khoán niêm yết Trung tâm giao dịch chứng khoán) [14] ,Dạng số ,>=0,mặc định Chi phí liên quan đến việc quản lý quỹ đầu tư, danh mục đầu tư [15] ,Dạng số ,>=0,mặc định Chi phí huy động vốn cho quỹ đầu tư [16] ,Dạng số ,>=0,mặc định Chi trả lãi tiền vay [17] ,Dạng số ,>=0,mặc định Chi phí thù lao cho hội đồng quản trị [18] ,Dạng số ,>=0,mặc định Chi nộp thuế, phí, lệ phí phải nộp có liên quan đến hoạt động kinh doanh [19] ,Dạng số ,>=0,mặc định 54/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Chi hoạt động quản lý cơng vụ, chi phí cho nhân viên [20] ,Dạng số ,>=0,mặc định Chi khấu hao tài sản cố định, chi khác tài sản [21] ,Dạng số ,>=0,mặc định Trích dự phịng giảm giá chứng khốn tự doanh [22] ,Dạng số ,>=0,mặc định Các khoản chi khác theo quy định pháp luật cung cấp dịch vụ cho khách hàng hoạt động tự doanh [23] ,Dạng số ,>=0,mặc định Các khoản thu nhập khác cung cấp dịch vụ cho khách hàng hoạt động tự doanh [25] Chi phí khác cung cấp dịch vụ cho khách hàng hoạt động tự doanh [26] ,Dạng số ,>=0,mặc định Các cơng thức tính tốn ([01] = [02]+[03]+[04]+[05]+[06]+[07]+[08]+[09]+[10]) Chi phí để thực cung cấp dịch vụ cho khách hàng chi phí cho hoạt động tự doanh ([11]= [12]+[13]+ +[22]+[23]) Lãi (lỗ) từ hoạt động cung cấp dịch vụ cho khách hàng hoạt động tự doanh ([24]= [01][11]) Lãi (lỗ) khác cung cấp dịch vụ cho khách hàng hoạt động tự doanh ([27]=[25][26]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([28]=[24]+[27]) Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu [28] tổng hợp để đối chiếu với tiêu A1 tờ khai Phụ lục 03–2/TNDN (03-2A/TNDN, 03-2B/TNDN) Hiển thị mẫu phụ lục Số mẫu quy định Mẫu phụ lục tách thành mẫu (03-2A 03-2B) Giá trị năm tên cột lấy từ năm toán thuế TNDN mà người dùng nhập vào phần nhập Kỳ kê khai thuế Các cột tăng dần thêm Các tiêu cần nhập Các thông tin phần định danh lấy từ thông tin định danh chung Người nộp thuế Giá trị năm phát sinh lỗ (cột 1) bảng I, II phải nhỏ năm toán thuế TNDN Nếu khơng có thơng báo “Năm phát sinh lỗ phải nhỏ năm toán thuế TNDN.” Các tiêu chi tiết bảng kế hoạch chuyển lỗ phát sinh kỳ tính thuế trước bảng xác định số lỗ chuyển kỳ tính thuế Bảng I: cố định cột (tương ứng với năm) cố định dòng (tương ứng với năm) Các cơng thức tính tốn Bảng II: Dịng tổng cộng = tổng giá trị dòng cột tương ứng Các giá trị cột = cột - cột - cột Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Các giá trị cột = cột 2- cột - cột 4, tự động tính, khơng cho phép sửa 55/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Tổng cộng cột (4) Bảng II phụ lục Số 1a phải tiêu B29 tờ khai Nếu khác có thơng báo “Tổng số chuyển lỗ kỳ tính thuế phụ lục phải số lỗ từ hoạt động SXKD, tiêu B29 tờ khai” Tổng cộng cột (4) Bảng II phụ lục 1b phải tiêu B30 tờ khai Nếu khác có thơng báo “Tổng số chuyển lỗ kỳ tính thuế phụ lục phải số lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất, tiêu B30 tờ khai” Kiểm tra công thức bảng I Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh kỳ tính thuế trước: Đối với dòng cùng: Số lỗ phát sinh = Tổng cột (5 năm) sau Đối với dịng tiếp theo: Số lỗ phát sinh >= Tổng cột nhập lại Kiểm tra công thức bảng II Xác định số lỗ chuyển kỳ tính thuế: Số lỗ phát sinh >= (“Số lỗ chuyển kỳ tính thuế trước” + “Số lỗ chuyển kỳ tính thuế này”) Kiểm tra đối chiếu cột Số lỗ phát sinh bảng “I Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh kỳ tính thuế trước” với bảng “II Xác định số lỗ chuyển kỳ tính thuế” cho năm tương ứng với bảng II Kiểm tra tiêu tổng cộng cột phần II 03-2a với tiêu B27 tiêu tổng cộng cột phần II 03-2b với tiêu B28 Nếu sai có cảnh báo Số lỗ phát sinh năm phần I phần II phải Nếu sai có cảnh báo Phụ lục 03–3/TNDN Các tiêu cần nhập Các thông tin phần định danh lấy từ thông tin định danh chung Người nộp thuế Nhập tiêu phụ lục: Doanh thu từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (1) Chi phí từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (2) Số lỗ từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất từ năm trước chuyển (4) Thuế thu nhập bổ sung từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất theo biểu thuế suất luỹ tiến phần (9) Các cơng thức tính tốn Thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (3) = (1) - (2) Thu nhập chịu thuế TNDN từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (5) = (3) - (4) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất theo thuế suất 25%: (6) = (5) x 25% Thu nhập lại sau nộp thuế TNDN (7) = (5) - (6) Tỷ suất thu nhập cịn lại chi phí (tỷ lệ %) (8) = (7) / (2) Tổng số thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất (10) = (6) + (9) 56/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu = tiêu C7 tờ khai Nếu khác có thông báo “Thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất theo thuế suất 25% [6] phụ lục phải tiêu [C2] tờ khai.” Chỉ tiêu = tiêu C8 tờ khai Nếu khác có thơng báo “Thuế thu nhập bổ sung từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất theo biểu thuế suất luỹ tiến phần [9] phụ lục phải tiêu [C3] tờ khai.” Chi tiêu liệt kê chi tiết => thiết kế bảng chi tiết phía tiêu Phụ lục 03-4A/TNDN Phải chọn điều kiện nội dung miễn thuế, ưu đãi nhập vào phần B phụ lục tờ khai toán TNDN năm Các tiêu cần nhập Tích vào trường hợp đáp ứng Nhập thông tin xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế Nhập tiêu xác định số thuế ưu đãi: Tổng thu nhập chịu thuế hưởng thuế suất ưu đãi (3.1) Thuế TNDN tính theo thuế suất ưu đãi (3.2) Tổng thu nhập chịu thuế miễn thuế giảm thuế (4.1) Thuế suất thuế TNDN ưu đãi áp dụng (%) (4.2) Tỷ lệ thuế TNDN miễn giảm (%) (4.4) Cho phép nhập nhiều phụ lục Bấm F5 để thêm phụ lục F6 để xố phụ lục Các cơng thức tính tốn Thuế TNDN chênh lệch (Chỉ tiêu 3.4 = tiêu 3.3 – tiêu 3.2) Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thông (25%) ( 3.3 = 3.1 * 25%) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (4.3 = 4.2 * 4.1) Thuế Thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm ( 4.5 = 4.3 * 4.4 ) Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu 3.4 tổng hợp lên C3 tờ khai Chỉ tiêu 4.5 tổng hợp lên C4 tờ khai Phụ lục 03–4B/TNDN Phải chọn điều kiện nội dung miễn thuế, ưu đãi nhập vào phần B phụ lục tờ khai toán TNDN năm Các tiêu cần nhập Tích vào trường hợp đáp ứng Nhập thông tin xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế Nhập tiêu xác định số thuế ưu đãi: 57/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Tổng nguyên giá TSCĐ dùng cho sản xuất, kinh doanh kỳ tính thuế (3.1) Tổng giá trị TSCĐ đầu tư đưa vào sản xuất kinh doanh (3.2) Tổng thu nhập chịu thuế năm (3.3) Thu nhập tăng thêm đầu tư mang lại miễn giảm (3.4) Thuế suất thuế TNDN áp dụng (%) (5.1) Tỷ lệ thuế TNDN miễn giảm (%) (5.3) Các công thức tính tốn Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thơng (25%) (4.1 = 3.3 * 25%) Chỉ tiêu 4.2 có tự động tính = 3.4 * thuế suất ưu đãi phần A không? Thuế TNDN chênh lệch (4.4 = 4.3 – 4.2) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 5.2 = 5.1 * 3.4 Thuế Thu nhập doanh nghiệp miễn, giảm 5.4 = 5.3 * 5.2 Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu 4.3 tổng hợp lên C3; 5.4 tổng hợp lên C4 tờ khai Phụ lục 03-4C/TNDN Các tiêu cần nhập Nhập điều kiện ưu đãi thuế Chọn hai nội dung miến thuế cho nhập phần B việc chọn loại miễn thuế tương ứng Chọn check nhập 3.1, khơng nhập 3.2 ngược lại chọn check nội dung miễn giảm cho nhập 3.2 khơng cho nhập 3.1 Chọn hai nhập 3.1 3.2.Nhập thơng tin xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế Phần thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ (3.1) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Phần thu nhập từ hợp đồng dịch vụ thông tin khoa học công nghệ (3.2) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (3.3) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Các cơng thức tính tốn Thuế TNDN miễn 3.4 = (3.1 + 3.2) * 3.3 Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu 3.4 đưa lên C4 tờ khai Phụ lục 03-4D/TNDN Các tiêu cần nhập Tích vào trường hợp đáp ứng Nhập thông tin xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế Nhập tiêu xác định số thuế ưu đãi: Doanh thu bán sản phẩm (3.1) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Tổng chi phí sản xuất sản phẩm (3.2) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (3.4) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định 58/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Các công thức tính tốn Thu nhập từ doanh thu bán sản phẩm (3.3 = 3.1 – 3.2) Thuế TNDN miễn (3.5 = 3.3 * 3.4) Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu 3.5 đưa lên C4 tờ khai Phụ lục 03-4DD/TNDN Các tiêu cần nhập Tích vào trường hợp đáp ứng Nhập thơng tin xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế Nhập tiêu xác định số thuế ưu đãi: Doanh thu từ hợp đồng dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp (3.1) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Tổng chi phí thực hợp đồng dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp (3.2) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (3.4) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Check vào điều kiện ưu đãi tự động check vào nội dung miễn thuế, ngược lại Các cơng thức tính tốn Thu nhập từ hợp đồng dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp (3.3 = 3.1 – 3.2) Thuế TNDN miễn (3.5 = 3.3 * 3.4) Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu 3.5 đưa lên C4 tờ khai Phụ lục 03-4E/TNDN Các tiêu cần nhập Tích vào trường hợp đáp ứng Nhập thông tin xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế Nhập tiêu xác định số thuế ưu đãi: Thu nhập miễn thuế (3.1) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (3.2) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Các cơng thức tính toán Thuế TNDN miễn 3.3 = 3.1 * 3.2 Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu 3.3 đưa lên C4 tờ khai Phụ lục 03-4G/TNDN Các tiêu cần nhập Tích vào trường hợp đáp ứng Nhập thông tin xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế Nhập tiêu xác định số thuế ưu đãi 59/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Check vào điều kiện ưu đãi tự động check vào nội dung miễn thuế, ngược lại Nhập tiêu 3.3 Thu nhập miễn thuế (3.1) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (%) (3.2) ,Dạng xx,xxx% Thuế TNDN phải nộp (3.4) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Các cơng thức tính tốn Thuế TNDN miễn 3.4 = 3.1 * 3.2 Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu 3.4 đưa lên C4 tờ khai Phụ lục 03-4H/TNDN Các tiêu cần nhập Tích vào trường hợp đáp ứng Nhập thông tin xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế Nhập tiêu xác định số thuế ưu đãi: Tổng khoản chi cho lao động nữ (3.1) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Tổng thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế (3.2) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (%) (3.3) ,Dạng xx,xxx% Thuế TNDN giảm tương ứng sử dụng lao động dân tộc thiểu số kê khai vào tiêu 3.6 Thuế TNDN giảm kích cầu kê khai vào tiêu 3.7 Các cơng thức tính toán Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (3.4 = 3.3 * 3.2 ) Thuế TNDN giảm tương ứng mức chi cho lao động nữ (3.5= tiêu 3.1 tiêu 3.1 ≤ 3.4) (3.5= tiêu 3.4 tiêu 3.1 > 3.4) Sau cộng tổng tiêu 3.5 + 3.6 + 3.7 nhập lại vào 3.5 tổng hợp lên C4 tờ khai Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu 3.5 đưa lên C4 tờ khai Phụ lục 03-4I/TNDN Các tiêu cần nhập Tích vào trường hợp đáp ứng Nhập thông tin xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế Nhập tiêu xác định mức độ tính thuế: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng (%), Dạng xx,xxx% Tổng thu nhập chịu thuế (3.1), Dạng số, >=0, mặc định Thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo thuế suất doanh nghiệp áp dụng (3.2) ,Dạng 60/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 số ,>=0 ,mặc định Các cơng thức tính tốn Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thơng (25%) (3.3 = 3.1 * 25% ) Thuế TNDN chênh lệch (3.4 = 3.3 – 3.2) Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Chỉ tiêu 3.4 đưa lên C2 tờ khai Phụ lục 03-5/TNDN Các tiêu cần nhập Nhập tiêu bảng Số thuế nộp ngước ngồi khấu trừ kỳ tính thuế: Tên địa Người nộp thuế khấu trừ thuế nước ngoài: cột (2) :,Dạng text Thu nhập nhân nước ngoài: cột (3) (4) Thuế thu nhập nộp nước cho phần thu nhập nhận được: cột (5) (6) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Thuế suất thuế TNDN: cột (9) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Số thuế nộp nước khấu trừ: cột (11) ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Các cơng thức tính tốn Thu nhập chịu thuế theo luật thuế TNDN: cột (7) = cột (3) + cột (5) cột(8) = cột(4) + cột(6) Số thuế phải nộp theo luật thuế TNDN: cột (10) = cột (8) x cột (9) Dòng tổng cộng tất cột phụ lục tự động tính theo giá trị cột tương ứng Khơng cho sửa Bấm F5 để thêm dịng F6 để xố dịng Các tiêu kiểm tra logic bắt buộc Kiểm tra giá trị cột (11) phải nhỏ hai giá trị cột cột 10 Nếu khác có thơng báo “Số thuế nộp nước ngồi trừ (11) phải nhỏ thuế thu nhập nộp nước cho phần thu nhập nhận (6) số thuế phải nộp theo luật thuế TNDN (10)” Tổng cộng cột 11 phụ lục phải tiêu [C6] tờ khai Nếu khác có thơng báo “Xem lại tiêu C6 tờ khai cột 11 phụ lục.” 3.4.4 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp khấu trừ HHĐL mẫu 05/TNDN Cách gọi: Từ menu chức “Kê khai/Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp” chọn “Tờ khai thuế TNDN khấu trừ HHĐL (05/TNDN)” hình kê khai hiển thị sau 61/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Bạn nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị tờ khai thuế TNDN khấu trừ tiền Hoa hồng đại lý mẫu 05/TNDN Hướng dẫn nhập liệu hệ thống kê khai HTKK 2.5.2: Các tiêu cần nhập Tên tổ chức, cá nhân nhận đại lý bị khấu trừ thuế ,Dạng Text Mã số thuế , nhập kiểm tra định dạng MST Hợp đồng đại lý (số ngày ) 62/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Ngày toán tiền ,Dạng DD/MM/YYYY Số tiền hoa hồng toán ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Tỷ lệ khấu trừ ,Dạng xx,xxx % Thuế TNDN phải nộp ,Dạng số ,>=0 ,mặc định Ghi ,Dạng text Các điều kiện kiểm tra/ cơng thức Dịng tổng cộng tự tính = tổng dịng Hỗ trợ từ ứng dụng: “Nhận liệu từ file” : tương tự mẫu 01-1/GTGT 3.5 Hướng dẫn thực chức kê khai thuế Thu nhập cá nhân 3.5.1 Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 01/KK-BH theo Tháng A Trường hợp khai tờ khai thức: Cách gọi: Từ menu chức “Kê khai/Thuế Thu Nhập Cá Nhân” chọn “TK TNCN Mẫu 01/KK-BH theo tháng” hình chọn kỳ kê khai hiển thị sau Bạn chọn “Tờ khai thức” nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị tờ khai thuế TNCN mẫu 01/KK-BH – Tháng với hộp chọn “Chính thức” tờ khai đánh dấu “X” hình 63/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Hướng dẫn nhập liệu hệ thống kê khai HTKK 2.5.2: Chi tiết tiêu cần nhập: - Các tiêu chi tiết nhận giá trị mặc định số - Nhập tiêu: [08], [09], [10] dạng số, không âm, mặc định giá trị ban đầu số - Các tiêu có ràng buộc : Chỉ tiêu [09]:  Nhỏ tiêu [08]  Bắt buộc nhập tiêu [10] nhập Chỉ tiêu [10]: Bắt buộc nhập tiêu [09] nhập B.Trường hợp khai tờ khai bổ sung Cách gọi: Từ menu chức “Kê khai/Thuế Thu Nhập Cá Nhân” chọn “TK TNCN Mẫu 01/KK-BH theo tháng” hình chọn kỳ kê khai hiển thị sau 64/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Bạn chọn “Tờ khai bổ sung” ,và lần bổ sung nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị tờ khai thuế TNCN mẫu 01/KK-BH – Tháng với hộp chọn “Bổ sung” tờ khai đánh dấu “X” hình lần bổ sung thứ đánh dấu “Lần” thứ 65/169 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Hướng dẫn nhập liệu hệ thống kê khai HTKK 2.5.2: Chi tiết tiêu cần nhập - Nhập tiêu: [08], [09], [10] dạng số, cho phép nhập số âm, mặc định giá trị ban đầu số 3.5.2 Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 01/KK-BH theo Quý A.Trường hợp tờ khai thức Cách gọi: Từ menu chức “Kê khai/Thuế Thu Nhập Cá Nhân” chọn “TK TNCN Mẫu 01/KK-BH theo Q” hình kê khai hiển thị sau Bạn chọn vào”Tờ khai thức” chọn “quý”rồi nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị tờ khai thuế TNCN mẫu 01/KK-BH theo Quý với hộp chọn “Chính thức” tờ khai đánh dấu “X” hình 66/169 ... Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Các cơng thức tính tốn Thu nhập từ doanh thu bán sản phẩm (3. 3 = 3. 1 – 3. 2) Thuế TNDN miễn (3. 5 = 3. 3 * 3. 4) Các... Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Hướng dẫn nhập liệu hệ thống kê khai HTKK 2.5.2: Chi tiết tiêu cần nhập - Nhập...Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HTKKThue Tài liệu hướng dẫn sử dụng v2.5.4 Hướng dẫn nhập liệu hệ thống kê khai HTKK 2.5.2: Chi tiết tiêu