Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc c ùng ngày THƠNG TIN DOANH NGHIỆP Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam (“Công ty”) công t y cổ phần thành lập Việt Nam theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 410 3002690 ngày 23 tháng năm 2004 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấ p theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh sau đây: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh số Ngày cấp 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ ngày 17 tháng năm 2007 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ hai ngày tháng 11 năm 2007 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ ba ngày 21 tháng năm 2008 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ tư ngày tháng năm 2008 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ năm ngày 12 tháng năm 4103002690 - Điều chỉnh lần thứ sáu 009 ngày 23 tháng năm 010 Công ty niêm yết Sàn giao dịch Chứng khốn Thành p hố Hồ Chí Minh theo Giấy phép số 69/UBCK-GPNY ngày tháng 11 năm 2006 Hoạt động Cơng ty sản xuất pin, ắc quy hàng may mặc; kinh doanh, xuất nhập sản phẩm pin, ắc quy, hàng may mặc vật tư, t hiết bị cho sản xuất, kinh doanh pin, ắc quy, hàng may mặc Tuy nhiên, Công ty hoạt động sản xuất phân phối loại pin ắc quy Công ty có trụ sở 321 đường Trần Hưng Đạo, phường Cơ Giang, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Số lượng nhân viên Công ty ngày 31 tháng 12 năm 2010 1.398 người (ngày 31 tháng 12 năm 2009: 1.159) 2.1 CƠ SỞ TRÌNH BÀY Chuẩn mực Hệ thống kế tốn áp dụng Các báo cáo tài niên độ Cơng ty trình bày đồng Việt Nam (“VNĐ”) phù hợp với Hệ thống Kế toán Việt Nam Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 27 – Báo cáo tài niên độ Chuẩn mực Kế toán Việt N am khác Bộ Tài ban hành theo: Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 20 01 việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 1); Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 20 02 việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 2); Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 20 03 việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 3); Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng năm 200 việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 4); Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 20 05 việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam (Đợt 5) Theo đó, bảng cân đối kế toán niên độ, báo cáo kết h oạt động kinh doanh niên độ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ niên độ thuyết minh b áo cáo tài niên độ trình bày kèm theo việc sử dụng báo cáo không dành cho đối tượng không cung cấp thông tin thủ tục, nguyên tắc thơng lệ kế tốn Việt Nam khơng chủ định trình bày tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh lưu chuyển tiền tệ Công ty theo nguyên tắc thông lệ kế toán chấp nhận rộng rãi nước lãnh thổ khác ngồi Việt Nam Cơng ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế tốn chín tháng kết thúc c ùng ngày CƠ SỞ TRÌNH BÀY (tiếp theo) 2.1 Chuẩn mực Hệ thống kế toán áp dụng (tiếp theo) Chuẩn mực ban hành chưa có hiệu lực Ngày tháng 11 năm 2009, Bộ Tài ban hành Thôn g tư số 210/2009/TT-BTC hướng dẫn áp dụng Chuẩn mực Báo cáo Tài Quốc tế trì nh bày báo cáo tài thuyết minh thơng tin cơng cụ tài Thơng tư n ày quy định việc thuyết minh thêm thông tin ảnh hưởng đến việc trình bày cơng cụ tài báo cáo tài Hướng dẫn có hiệu lực từ năm tài kế thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 trở Ban Giám đốc Công ty đánh giá ảnh hưởng việc áp dụng thông tư đến báo cáo tài niên độ Cơng ty t rong tương lai 2.2 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Hình thức sổ kế tốn áp dụng đăng ký Công ty chứng từ ghi sổ 2.3 Niên độ kế tốn Niên độ kế tốn Cơng ty ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 2.4 Đơn vị tiền tệ kế tốn Cơng ty thực việc ghi chép sổ sách kế toán đồng Việt N am TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU 3.1 Các thay đổi sách kế tốn Cơng ty áp dụng sách kế tốn qn với kỳ kế t oán trước 3.2 Tiền khoản tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ , tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư ngắn hạn có tính khoản cao, có thời gian đá o hạn gốc tháng, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác địn h khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền 3.3 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc bao gồm chi phí mua chi phí liên quan trực tiếp để đưa sản phẩm đến vị trí đ iều kiện giá trị thực Giá trị thực đượ c giá bán ước tính hàng tồn kho điều kiện kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hồn thành chi phí bán hàng ước tính Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toá n hàng tồn kho với giá trị xác định sau: Nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang - giá vốn thực tế the o phương pháp bình qn hàng hóa gia quyền - giá vốn nguyên vật liệu lao độ Thành phẩm ng trực tiếp cộng chi phí sản xuất chung c ó liên quan phân bổ dựa mức độ hoạt động bình thường theo phương pháp nhập trước xuất trước Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế tốn chín tháng kết thúc c ùng ngày TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.3 Hàng tồn kho (tiếp theo) Dự phòng cho hàng tồn kho Dự phòng cho hàng tồn kho trích lập cho phần giá trị dự kiế n bị tổn thất khoản suy giảm giá trị (do giảm giá, hư hỏng, phẩm chất, lỗi t hời v.v.) xảy nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá tồn kho thuộc quyền sở hữu Công ty dựa chứng hợp lý suy giảm giá trị ngày kết thúc kỳ kế toán Số tăng giảm khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho đư ợc hạch toán vào giá vốn hàng bán báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ kỳ 3.4 Các khoản phải thu Các khoản phải thu trình bày báo cáo tài niên độ theo giá trị ghi sổ khoản phải thu từ khách hàng phải thu khác với dự phòng lập cho khoản phải thu khó địi Dự phịng nợ phải thu khó địi thể phần giá trị dự kiến bị tổn t hất khoản phải thu không khách hàng toán phát sinh số dư k hoản phải thu thời điểm lập bảng cân đối kế toán niên độ Tăng giảm số dư tài khoản dự phịng hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ 3.5 Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình thể theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động dự kiến Các chi phí mua sắm, nâng cấp đổi tài sản cố định g hi tăng ngun giá tài sản chi phí bảo trì, sửa chữa hạch toán vào kết ho ạt động kinh doanh niên độ phát sinh Khi tài sản bán hay lý, nguyên giá giá trị hao mịn lũy kế xóa sổ khoản lãi lỗ phát sinh lý tài sản hạch toán vào kết hoạt động kinh doanh niên độ 3.6 Tài sản cố định vô hình Tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo nguyên giá trừ giá t rị khấu trừ lũy kế Ngun giá tài sản cố định vơ hình bao gồm giá mua ch i phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng dự kiến Khi tài sản cố định vơ hình bán hay lý, ngun giá giá trị khấu hao lũy kế xóa sổ khoản lãi lỗ phát sinh lý tài sản đư ợc hạch toán vào kết hoạt động kinh doanh niên độ Quyền sử dụng đất Quyền sử dụng đất ghi nhận tài sản cố định vơ hình k hi Cơng ty cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Nguyên giá quyền sử dụng đất bao gồm tất chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa đất vào trạng thái sẵn sàng để sử dụng Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán chín tháng kết thúc c ùng ngày TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.7 Khấu hao khấu trừ Khấu hao tài sản cố định hữu hình khấu trừ tài sản cố địn h vơ hình trích theo phương pháp khấu hao đường thẳng thời gian hữu dụng ướ c tính tài sản sau: Quyền sử dụng đất 50 năm Nhà cửa & vật kiến trúc 10 - 25 năm Nhà xưởng & máy móc - 10 năm Phương tiện vận tải - 10 năm Thiết bị văn phòng - năm Tài sản cố định khác năm 3.8 Chi phí vay Chi phí vay bao gồm lãi tiền vay chi phí khác phát sinh l iên quan đến việc vay Chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc xây dựng sản xuất tài sản đủ tiêu chuẩn vốn hóa kỳ cần thiết để hoàn tất đưa tài sả n vào hoạt động theo mục đích dự kiến Chi phí vay ghi nhận vào kết hoạ t động kinh doanh niên độ phát sinh 3.9 Đầu tư Đầu tư chứng khoán khoản đầu tư khác ghi nhận theo giá mua thực tế Dự phòng lập cho việc giảm giá trị khoản đầu tư chuyển nhượng thị trường vào ngày kết thúc kỳ kế toán tương ứng với chênh lệch giá gốc cổ phiếu với giá trị thị trường ngày theo hướng dẫn Thôn g tư số 228/2009/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày tháng 12 năm 2009 Tăng giảm số dư tài khoản dự phòng hạch tốn vào chi phí tài báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ 3.10 Chi phí trả trước Chi phí trả trước bao gồm chi phí trả trước ngắn hạn chi phí trả trước dài hạn Bảng cân đối kế toán niên độ phân bổ khoả ng thời gian trả trước chi phí tương ứng với lợi ích kinh tế tạo từ chi phí 3.11 Các khoản phải trả trích trước Các khoản phải trả trích trước ghi nhận cho số tiền phải trả t ương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận không phụ thuộc v việc Công ty nhận hóa đơn nhà cung cấp hay chưa 3.12 Các khoản dự phịng Cơng ty ghi nhận dự phịng có nghĩa vụ nợ kết qu ả từ kiện xảy khứ Việc tốn nghĩa vụ nợ dẫn đế n giảm sút lợi ích kinh tế Cơng ty đưa ước tính đáng tin cậy giá trị nghĩa vụ nợ 3.13 Các nghiệp vụ ngoại tệ Công ty áp dụng Thông tư 201 nghiệp vụ ngoại tệ từ năm 2009 Các nghiệp vụ phát sinh đơn vị tiền tệ khác với đơn vị ti ền tệ kế toán cơng ty VNĐ hạch tốn theo tỷ giá giao dịch vào ngày phát sin h nghiệp vụ Tại ngày kết thúc kỳ kế toán, khoản mục tài sản cơng nợ tiền tệ có gốc ngoại tệ đánh giá lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng thời điểm lập bảng cân đối kế toán niên độ Tất khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh kỳ chênh lệch đánh giá lại số dư tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ hạch toán vào kết hoạt động kinh doanh giai đoạn sáu tháng trừ trường hợp khoản chênh lệch vốn hóa trình bày đoạn Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế tốn chín tháng kết thúc c ùng ngày TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.13 Các nghiệp vụ ngoại tệ Tất chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản tài sản, công nợ tiền tệ ngắn hạn có gốc ngoại tệ vào ngày lập bảng cân đối kế toán niên độ đ ược phản ánh tài khoản “Chênh lệch tỷ giá” khoản mục vốn bảng cân đối kế toá n niên độ ghi giảm kỳ Tất lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản công nợ tiền tệ dài hạn có gốc ngoại tệ vào ngày lập bảng cân đối kế toán niên độ g hi nhận vào kết hoạt động kinh doanh niên độ Hướng dẫn chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư có gốc ngo ại tệ cuối kỳ theo Thơng tư 201/2009/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 15 tháng 10 năm 2009 hướng dẫn xử lý chênh lệch tỷ giá hối đối (“Thơng tư 201”) khác biệt so với quy đ ịnh Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 10 - Ảnh hướng việc thay đổi tỷ giá hối đoái (“VAS 10”) sau: Nghiệp vụ Xử lý kế toán theo VAS 10 Xử lý kế tốn theo Thơng tư 201 Đánh giá lại số d Tất chênh lệch t Tất chênh lệch tỷ giá cuối ỷ giá do đánh kỳ khoảnđánh giá lại số dư c giá lại số dư có gốc ngoại tệ mục ó gốc cuối kỳ tài sản công n ngoại tệ cuối kỳ đư phản ánh tài khoản ợ tiền ợc hạch “Chênh tệ ngắn hạn có g tốn vào kết ho lệch tỷ giá” khoản ốc ạt mục vốn ngoại tệ động kinh doanh gi bảng cân đối kế toá ữa niên n độ ghi giảm năm tiế Đánh giá lại số d Tất chênh lệch t p theo cuối Tất lãi chênh lệch tỷ giá kỳ khoảnỷ giá mục đánh giá lại số dư c đánh cơng nợ tiền tệ d ó gốc giá lại số dư có gốc ngoại ài hạn ngoại tệ cuối kỳ đư tệ cuối có gốc ngoại tệ ợc hạch năm hạch toán vào toán vào kết ho kết ạt hoạt động kinh doanh động kinh doanh gi Tất lỗ chênh lệch tỷ giá d ữa niên độ o đánh giá lại số dư có gốc ngoại tệ cuối kỳ hạch tốn vào kết q uả hoạt động kinh doanh giai đ oạn sáu tháng Tuy nhiên, trường hợp ghi nhận lỗ chênh lệch tỷ giá dẫn đến kết hoạt động kinh doan h trước thuế công ty bị lỗ, phần lỗ chênh lệch tỷ giá đư ợc phân ảm bảo ng ênh lệch rong kỳ lệch tỷ lại số ạn phải giá ên bảng vào báo ng vòng bổ vào kỳ sau để đ công ty không bị lỗ Tro trường hợp, tổng số lỗ ch tỷ giá ghi nhận vào chi phí t phải lỗ chênh giá phát sinh từ việc đánh gi dư công nợ dài hạn đến h trả Phần lỗ chênh lệch tỷ lại phản ánh tr cân đối kế toán phân bổ cáo kết kinh doanh tro năm Ảnh hưởng đến báo cáo tài niên độ Công t y Công ty tiếp tục áp dụng VAS 10 cho năm tài ngày tháng nă m 2009 trình bày Thuyết minh số 26 3.14 Cổ phiếu quỹ Cổ phiếu quỹ, công cụ vốn chủ sở hữu cơng ty mua lại, trình bày phần nguồn vốn khoản giảm vốn chủ sở hữu, với chi phí mua lại C ơng ty không ghi nhận khoản lãi lỗ mua, bán, phát hành hủy công cụ v ốn chủ sở hữu Cơng ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế tốn chín tháng kết thúc c ùng ngày TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.15 Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp chi a cho cổ đông sau đại hội cổ đông thông qua sau trích lập quỹ dự phịng theo Điều lệ Công ty quy định pháp luật Việt Nam Quỹ dự phịng tài Quỹ dự phịng tài trích lập từ lợi nhuận sau thuế theo tỷ lệ từ 5% dừng lại 10% vốn điều lệ với mục đích để bù đắp cho k hoản tổn thất, thiệt hại bất ngờ nguyên nhân khách quan bù lỗ trường hợp kinh doanh thua lỗ Quỹ đầu tư phát triển Quỹ đầu tư phát triển trích lập từ lợi nhuận sau thuế theo t ỷ lệ 5% bổ sung từ ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (miễn giảm 50%) với mục đích để chuẩn bị nguồn cho kế hoạch đầu tư phát triển tương lai Côn g ty Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng phúc lợi trích 3% từ lợi nhuận sau th uế nhằm khen thưởng khuyến khích, đãi ngộ vật chất, đem lại phúc lợi chung nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho công nhân viên 3.16 Ghi nhận doanh thu Doanh thu ghi nhận báo cáo kết hoạt động kinh anh niên độ Cơng ty có khả nhận lợi ích kinh tế xác định đ ược cách chắn Doanh thu đo lường giá thị trường khoản ph ải thu, loại trừ khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hàng bán bị trả lại Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau phải đáp ứng trước ghi nhận doanh th u: Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận rủi ro trọng yếu cá c quyền sở hữu hàng hóa chuyển sang người mua, thơng thường hàng h óa chuyển giao cho người mua Tiền lãi Doanh thu ghi nhận tiền lãi phát sinh sở dồn tích (có tính đến lợi tức mà tài sản đem lại) trừ khả thu hồi tiền lãi không chắn 3.17 Thuế Thuế thu nhập hành Tài sản thuế thu nhập thuế thu nhập phải nộp cho kỳ h ành kỳ trước xác định số tiền dự kiến phải nộp cho (hoặc thu hồi t ừ) quan thuế, dựa mức thuế suất luật thuế có hiệu lực đến ngày kết thúc kỳ kế tốn Thuế thu nhập hành ghi nhận vào kết hoạt độn g kinh doanh niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến k hoản mục ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, trường hợp này, thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp bù trừ tài sản thuế thu nhập hà nh thuế thu nhập hành phải trả doanh nghiệp có quyền hợp pháp bù trừ g iữa tài sản thuế thu nhập hành với thuế thu nhập hành phải nộp doanh nghiệp dự định toán thuế thu nhập hành phải trả tài sản thuế thu nhập hành trê n sở Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế tốn chín tháng kết thúc c ùng ngày TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (tiếp theo) 3.17 Thuế (tiếp theo) Thuế hoãn lại Thuế thu nhập hoãn lại xác định cho khoản chênh lệch tạm thời ngày kết thúc kỳ kế tốn năm sở tính thuế thu nhập tài sản n ợ phải trả giá trị ghi sổ chúng cho mục đích lập báo cáo tài niên độ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi nhận cho tất k hoản chênh lệch tạm thời chịu thuế, ngoại trừ: Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu tài sản hay nợ phải trả từ giao dịch mà giao dịch khơng có ảnh hưởn g đến lợi nhuận kế tốn lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) thời điể m phát sinh giao dịch Tài sản thuế thu nhập hoãn lại cần ghi nhận cho tất chênh lệch tạm thời khấu trừ, giá trị khấu trừ chuyển sang kỳ sau k hoản lỗ tính thuế khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, chắn tương lai có lợi nhuận tính thuế để sử dụng chênh lệch tạm thời khấu trừ, khoản lỗ tính thuế ưu đãi thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ : Tài sản thuế hoãn lại phát sinh từ ghi nhận ban đầu tài sản nợ phải trả từ giao dịch mà giao dịch khơng có ảnh hưởng đến lợ i nhuận kế toán lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) thời điểm phát s inh giao dịch Giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán phải giảm giá trị ghi sổ tài sản th uế thu nhập hoãn lại đến mức bảo đảm chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi íc h phần tồn tài sản thuế thu nhập hoãn lại sử dụng Các tài sản thu ế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại chưa ghi nhận trước xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế toán ghi nhận chắn có đủ lợi nhuận tính thuế để sử dụng tài sản thuế thu nhập hoãn lại chưa ghi nhận Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả xác định theo thuế Các khoản tương đương tiền thể khoản tiền gửi ngân hà ng tổ chức tín dụng có kỳ hạn ba tháng CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN VNĐ 31 tháng 12 31 tháng năm 2010 năm 2009 Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu khác Cộng 27.555.908.507 90.425.481.516 79.866.685.121 23.476.792.682 2.957.136.907 110.379.730.535 (*) 86.589.282 113.988.863.480 (*) : - SAMBU KOREA TEK CO., LTD.(ứng mua chì 461.431,57USD) 8.997.915.668 - SIMS Metal Management (ứng mua chì – 1.603.930,4 USD) 31.277.863.279 - JD RESOURCES SDN BHD(ứng mua kẽm – 245.545,16 USD) 4.788.130.620 HÀNG TỒN KHO VNĐ 31 tháng 12 31 tháng năm 2010 năm 2009 Nguyên vật liệu 234.367.231.166 95.369.019.802 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 59.724.084.538 46.342.250.259 Hàng hoá 573.865.744 Thành phẩm 134.504.129.416 32.868.067.009 TỔNG CỘNG 429.169.310.864 174.579.337.070 - Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam DN B09a- THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán sáu tháng kết thú c ngày TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH V Máy m NĐ óc Phương tiện & & thiết vận tải Tài sản bị vật khác Tổng cộng úc Nguyên giá: Vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 Mua kỳ 31.731.398.097 205.087.996.547 9.100.128.892 4.521.145.462 250.440.668.998 - 34.890.654.500 4.018.431.128 1.125.736.838 40.034.822.466 Kết chuyển từ chi phí xây dựng 2.641.823.910 2.641.823.910 Thanh lý kỳ 54.909.091 89.045.000 143.954.091 Vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 Giá trị hao mòn lũy kế: Vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 34.373.222.007 239.978.651.047 13.063.650.929 5.557.837.300 292.973.361.283 22.462.691.506 127.443.893.568 5.729.219.974 2.370.789.569 158.006.594.617 Khấu hao kỳ 1.383.235.776 18.740.276.727 917.575.193 1.204.193.230 22.245.280.926 Giãm khấu hao huỷ 32.945.454 89.045.000 121.990.454 Vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 Giá trị lại: Vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 Vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 23.845.927.282 146.184.170.295 6.613.849.713 3.485.937.799 180.129.885.089 9.268.706.591 77.644.102.979 3.370.908.918 2.150.355.893 92.434.074.381 10.527.294.725 93.794.480.752 6.449.801.216 2.071.899.501 112.843.476.194 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc c ùng ngày TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VƠ HÌNH Quyền sử Phần mềm dụng đất vi tính ộng VNĐ Tổng c Nguyên giá: Vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 16.580.893.021 1.983.060.720 18.563.953.741 6.533.250.000 Mua kỳ 6.533.250.000 23.114.143.021 Vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 1.983.060.720 25.097.203.741 Trong Đã khấu trừ hết 16.580.893.021 16.580.893.021 Giá trị hao mòn lũy kế: Vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 16.580.893.021 870.814.133 17.451.707.154 661.020.240 Khấu trừ kỳ 661.020.240 16.580.893.021 Vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 1.531.834.373 18.112.727.394 Giá trị lại: Vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 - 1.112.246.587 1.112.246.587 6.533.250.000 Vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 451.226.347 6.984.476.347 CHI PHÍ XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG VNĐ 31 tháng 12 31 tháng năm 2010 năm 2009 Nhà máy Ắc quy Pinaco Nhơn Trạch MMTB sản xuất ắcquy 82.646.431.365 10.727.233.270 Nhà xưởng & vật kiến trúc 32.762.914.287 9.644.173.180 Dây chuyền sản xuất ắc quy 13.469.890.376 Hệ thống điện 607.914.115 Hệ thống máy móc, thiết bị khác 6.968.576.062 17.785.520.737 Hệ thống xử lý chất thải Đồng Nai 7.466.038.482 4.602.857.211 2.708.760.744 Máy móc thiết bị - nhà xưởng khác 1.093.265.182 TỔNG CỘNG 146.630.525.431 43.853.049.580 - 10 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam DN B09a- THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc ngày 10 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN VN Đ Tiền thuê đất Khác TỔNG CỘNG 31 tháng 31 tháng 12 12 năm 2009 năm 20 10 22.685.316.623 23.228.677.500 177.244.653 195.539.067 22.862.561.276 23.424.216.567 11 VAY NGẮN HẠN VN Đ 31 tháng 31 tháng 12 12 năm 2009 năm 20 10 Vay ngắn hạn 326.297.842.737 112.92 6.380.363 Nợ dài hạn đến hạn phải trả (Thuyết minh số 16) 23.123.896.000 11.998.129.264 TỔNG CỘNG 349.421.738.737 124.924 509.627 Công ty sử dụng khoản vay nhằm mục đích bổ sun g vốn lưu động Chi tiết khoản vay ngắn hạn sau: VN Đ thức Ngân hàng hạn trả Hình Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Lãi suất Kỳ VNĐ Ngân hàng 12.180.401.437 Thương mại Ngày 28 tháng Chinatrust V 2011 iệt Nam Đô la Mỹ 643.376,37 06 năm đảm bả o 4,7% /năm Tín chấp Ngân hàng 19.308.159 1.019.868 Ngày 28 th 6,5%/năTín chấp 529 ,98 m Thương mại Cổ 04 năm 2011 phần Hàng Hải Việt Nam Ngân hàng 27.861.454 1.471.659 Ngày 27 th 4,3%/năTín chấp Thương mại 246 ,32 06 năm 20m 11 FIRST 18.404.662.014 972.145,68 6%/năm Tín c Ngân hàng Ngày 26 tháng hấp 05 năm Đầu Tư Phát 2011 Triển Việt Nam – Chi 5%/năm Tín c nhánh Hồ C 71.786.226.212 3.791.793,06 hấp hí Ngày 17 tháng Minh 06 năm 4,5%/năm Tín Ngân hàng 2011 chấp Indovina 98.245.915.988 5.189.410,31 Ngân hàng Ngày 27 tháng 5,5% /năm Tín HSBC 04 năm chấp Ngân hàng 2011 78.511.023.311 4.147.001,02 Xuất Nhập Ngày 06 tháng Việt 06 năm 11 Nam 2011 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc c ùng ngày TỔNG CỘNG 326.297.842.737 17.235.254,74 12 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC VNĐ 31 tháng 12 31 tháng năm 2010 năm 2009 Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuyết minh số 23.1) 1.925.968.249 8.199.199.132 Thuế thu nhập cá nhân 464.500.330 216.189.515 Thuế giá trị gia tăng 4.854.113.460 Các khoản phải nộp khác 325.814.641 2.390.468.579 TỔNG CỘNG 13.595.316.748 14 CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ KHÁC VNĐ 31 tháng 12 31 tháng năm 2010 năm 2009 Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Chiết khấu toán phải trả cho đại lý Cổ tức phải trả cho công ty mẹ Các khoản phải trả, phải nộp khác TỔNG CỘNG 1.886.177.675 1.497.529.601 13.111.340 90.076.640 15.502.175.692 11.608.434.478 76.046.402 534.949.501 17.477.511.109 13.730.990.220 - 15 DỰ PHÒNG PHẢI TRẢ NGẮN HẠN Dự phòng phải trả ngắn hạn thể khoản trích trước chi phí bả o hành sản phẩm bán thời hạn bảo hành ngày 31 tháng 12 năm 2010 VNĐ 31 tháng 12 31 tháng năm 2010 năm 2009 Dự phòng phải trả ngắn hạn 16 4.965.293.691 3.728.043.601 VAY DÀI HẠN VNĐ 31 tháng 12 31 tháng năm 2010 năm 2009 Vay dài hạn 68.210.792.290 34.910.282.427 Trong đó: Nợ dài hạn đến hạn trả (Thuyết minh số 12) 23.123.896.000 11.998.129.264 Nợ dài hạn 45.086.896.290 22.912.153.163 12 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc c ùng ngày 16 VAY DÀI HẠN (tiếp theo) Công ty sử dụng khoản vay nhằm mục đích tài trợ x ây dựng nhà máy Ắc quy Pinaco Nhơn Trạch bổ sung vốn lưu động Chi tiết khoản v ay dài hạn sau: Ngày 31 tháng 12 năm 2010 đến hạn Lãi suất Ngày VNĐ Tài sản chấp Ngân hàng Xuất 34.889.120.308 Trả hàn 14%/ năm Máy móc, Nhập Khẩu Việt g tháng từ ngày 25 thán thiết bị hình Nam g 11 thành từ năm 2009 đ khoản vay ến ngày 25 thán Tập đồn Tài chí g 11 Tín năm 201 14,5%/ năm nh chấp Hóa chất Việt Na m 33.321.671.982 Trả hàn g quý, ân hạn trả nợ g ốc năm tính từ n gày rút vốn đến ngày th năm 20 14 TỔNG CỘNG 68.210.792.290 13 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán tháng kết thúc cùn g ngày 17 VỐN CHỦ SỞ HỮU 17.1 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu NĐ Thặng Cổ Chênh Quỹ đ Quỹ d Lợi nhuận V dư phi lệch tỷ ầu tư ự phò chưa phân phối Tổng cộng vốn cổ p ếu giá hố & ng ố hần qi đoái phá tài uỹ t triển n c ổ p h ầ n Cho kỳ kế toán năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2009: Vào ngày 31 tháng 12 năm 2008 165.000.000.000 62.290.000.000 (12.743.682.25 7) 42.607.068.767 8.078.617.186 40.992.715.996 306.224.719.692 Mua cố phiếu - (1.623.428 - (1.623.4 quỹ 400) 28.400) Phát hà40.352.7 5.088.755 - (40.352.72 - 5.088 nh cổ p 20.000 0.000) 755 hiếu Chênh lệch t - 943.022.75 - 943.02 ỷ giá 2.759 hối đoái Lợi nhuận kỳ - 147.755.707.577 147.755 707.577 Chi trả cổ tức - (35.158.793.000) (35.158.793.000) Phân chia lợi nhuận 32.018.982.611 7.387.785.379 (39.406 767.990) Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi - (13.298.013.682) (13.298.013.682) Vào ngày 31tháng 12 năm 2009 205.352.720.000 62.295.088.755 (14.367.110.65 7) 943.022.759 34.273.331.378 15.466.402.565 100.884.848.901 404.848.303.701 Cho kỳ kế toán năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010: Vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 205.352.720.000 62.295.088.755 (14.367.110.65 7) 943.022.759 34.273.331.378 15.466.402.565 100.884.848.901 404.848.303.701 Lợi nhuận kỳ - 130.980.560.848 130.980 560.848 Chi trả cổ tức V - Bằng cổ phiếu 8.500.000) - Bằng tiền Phân chia lợi nhuận 195.985) Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi Chênh lệch tỷ giá hối đoái 20.148.500.000 - (20.14 - (43.395.055.000) (43.395.055.000) 25.290.167.943 6.549.028.042 (31.839 - (11.788.250.476) (11.788.250.476) - (943.022.759) (943.022.759) Vào ngày 31tháng 12 năm 2010 225.501.220.000 62.295.088.755 (14.367.110.65 7) 59.563.499.321 22.015.430.607 124.694.408.28 479.702.536.314 Cổ phiếu Công ty phát hành với mệnh giá 10.000 Vi ệt Nam đồng/ cổ phiếu Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán tháng kết thúc cùn g ngày 17 VỐN CHỦ SỞ HỮU (tiếp theo) 17.2 Vốn cổ phần phát hành năm 2009 Ngày 31 tháng 12 năm 2010Ngày 31 tháng 12 Số cổ phiếu VNĐ Số cổ phiếu VNĐ Cổ phiếu phát hành Cổ phiếu phổ thông 22.550.122 225.501.2 20.000 20.535.272 205.352.720.000 Cổ phiếu quỹ nắm giữ Cổ phiếu phổ thông 361.512 14.367.110.657 361.512 14.367.110.657 Cổ phiếu lưu hành Cổ phiếu phổ thông 22.188.610 221.886.1 00.000 20.173.760 201.737.600.000 17.3 Cổ tức Cho kỳ kế t Cho kỳ kế toá oán n năm kết th năm kết thú úc c ngày 31 thán ngày 31 tháng g 12 12 năm 201 năm 2009 Cổ tức chi trả Cổ tức măm 2008 trả năm 2009(7%) 11.338.054.000 Cổ tức năm 2009 trả năm 2009(8%) 12.817.432.000 Cổ tức năm 2009 trả năm 2009(7%) 11.003.307.000 Cổ tức năm 2009 trả năm 2010 + Tiền mặt 10.112.140.000 + Cổ phiếu 20.175.760.000 Cổ tức đợt tháng năm 2010 17.750.888.000 Cổ tức đợt tháng 11 năm 2010 15.532.027.000 18 DOANH THU n 19.1 Doanh thu bán hàng VNĐ Cho kỳ kế toá năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2009 Cho kỳ kế to án năm kết th úc ngày 31 thán g 12 năm 201 Tổng doanh thu 931.082 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.665.836.158.915 1.305.359 (27.986.000) (576.686.432) (25.216.000) (572.662.932) (2.770.000) (4.023.500) 1.665.808.172.915 1.304.783 Hàng bán trả lại Giảm giá hàng bán Doanh thu 244.650 19.2 Doanh thu hoạt động tài VNĐ Cho kỳ kế to Cho kỳ kế toá án n năm kết th năm kết thúc úc ngày 31 tháng ngày 31 tháng 12 15 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán tháng kết thúc cùn g ngày năm 2010 năm 2009 Lãi tiền gửi Lãi chênh lệch tỷ giá thực 29.417.648.611 14.294.394.049 8.836.012.378 7.214.386.339 TỔNG CỘNG 19 38.253.660.989 21.508.780.388 CHI PHÍ TÀI CHÍNH VNĐ Cho kỳ kế to Cho kỳ kế toá án n năm kết th năm kết thúc úc ngày 31 tháng ngày 31 tháng 12 năm 2009 năm 201 Chi phí lãi vay Chiết khấu toán Lỗ chênh lệch tỷ giá thực TỔNG CỘNG 20 16.388.147.062 4.931.237.449 88.184.179.974 73.408.382.612 43.800.146.358 37.691.434.892 148.372.473.394 116.031.054.953 THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC VNĐ Cho kỳ kế to Cho kỳ kế toá án n năm kết th năm kết thúc úc ngày 31 tháng ngày 31 tháng 12 năm 2009 năm 201 Thu nhập khác Thu lý tài sản Thu nhập khác Chi phí khác Giá trị cịn lại tài sản lý Chi phí khác GIÁ TRỊ THUẦN 21 1.811.362.247 333.988.851 63.636.364 254.545.455 1.747.725.883 79.443.396 (26.118.637) (65.390.595) (21.963.637) (59.090.909) (4.155.000) (6.299.686) 1.785.243.610 268.598.256 CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG KỲ VNĐ Cho kỳ kế to Cho kỳ kế toá án n năm kết th năm kết thú úc c ngày 31 tháng ngày 31 tháng 12 12 năm 201 năm 2009 Chi phí nguyên vật liệu 1.254.245.335.344 780.363.593.204 Chi phí nhân cơng 149.390.740.857 99.037.024.953 Chi phí khấu hao khấu trừ (Thuyết minh số 9) 22.906.301.166 18.899.348.374 Chi phí dịch vụ mua ngồi 40.146.149.402 26.615.026.990 46.066.818.021 Chi phí khác 20.085.122.585 1.512.755.344.790 TỔNG CỘNG 945.000.116.107 16 Cơng ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam DN B09a- THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán tháng kết thúc c ùng ngày 22 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Cơng ty có nghĩa vụ nộp thuế Thu nhập Doanh nghiệp (thuế “TNDN”) với thuế suất 25% lợi nhuận thu từ tất hoạt động kinh doanh Công ty thời gian giãm 50% thuế suất thuế TNDN, năm 2010 thuế suất thu ế TNDN 12,5% Các báo cáo thuế Công ty chịu kiểm tra qua n thuế Do việc áp dụng luật quy định thuế loại nghiệp vụ khác giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế trình bày báo cá o tài bị thay đổi theo định cuối quan thuế 23.1 Thuế TNDN hành Thuế TNDN hành phải trả xác định dựa thu nh ập chịu thuế kỳ Thu nhập chịu thuế Công ty khác với thu nhập bá o cáo báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ thu nhập chịu thuế khơ ng bao gồm khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí khấu trừ cho mục đích tín h thuế kỳ khác không bao gồm khoản mục chịu thuế h ay khơng khấu trừ cho mục đích tính thuế Thuế TNDN hành phải trả Cơng ty tính theo thuế suất Dưới đối chiếu lợi nhuận trước thuế thu nhập c hịu thuế: VN Cho kỳ Đ kế toán ết thúc năm k Cho kỳ kế toán năm kết thúc ngày 31 thán ăm 2010 ngày 31 tháng 12 năm 2009 Hoạt động Hoạt động Tổng cộng kinh khác doanh tron g kỳ Thu nhập chịu thuế ước tính kỳ hành 149.929.119.203 1.785.243.610 127.390.255.355 177.486.155.569 Thuế TNDN tạm tính trước giảm trừ 37.482.279.801 446.310.903 37.482.279.801 54.361.645.224 50% thuế TNDN (18.741.139.901) - (18.741.139.901) giảm trừ (24.631.197.232) Thuế TNDN phải trả ước tính kỳ hành 18.741.139.900 446.310.903 19.187.450.803 29.730.447.992 Thuế TNDN phải trả đầu kỳ 8.199.199.133 10.680.072.162 Điều chỉnh thuế TNDN trích thừa kỳ trước (7.804.149.683) Thuế TNDN trả kỳ Thuế TNDN phải trả cuối kỳ (25.460.681.687) (24.407.171.338) 1.925.968.249 8.199.199.133 23.2 Thuế TNDN hỗn lại Khơng có chênh lệch tạm thời sở tính thuế s kế toán ngày kết thúc kỳ kế tốn Do đó, khơng có tài sản hay nợ thuế TNDN hỗn lại đ ược ghi nhận 17 Cơng ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán tháng kết thúc cùn g ngày 24 CÁC NGHIỆP VỤ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN 25 LÃI TRÊN CỔ PHIẾU Lãi cổ phiếu tính cách chia lợi nhuận sau t huế phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Cơng ty trước trích lập q uỹ khen thưởng, phúc lợi cho số lượng bình quân gia quyền số cổ phiếu phổ thông đan g lưu hành kỳ ... động tài VNĐ Cho kỳ kế to Cho kỳ kế toá án n năm kết th năm kết thúc úc ngày 31 tháng ngày 31 tháng 12 15 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ... 112. 843.476.194 Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế toán sáu tháng kết thúc c ùng ngày TÀI... đoạn Công ty Cổ Phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09a-DN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2010 cho kỳ kế tốn chín tháng kết thúc c ùng ngày TĨM TẮT CÁC CHÍNH