Chương Phân tích tình hình sử dụng yếu tố sản xuất Chương Phân tích tình hình sử dụng yếu tố sản xuất 3.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3.2 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động Nội dung phân tích tình hình sử dụng lao động bao gồm: - Phân tích số lượng kết cấu lao động Về số lượng lao động xem xét có đảm bảo tương xứng với nhiệm vụ kinh doanh hay không Về kết cấu lao động xem có hợp lý phù hợp khơng - Phân tích chất lượng lao động, tiến hành phân tích trình độ lao động, thời gian lao động suất lao động Nhiệm vụ phân tích tình hình sử dụng lao động - Đánh giá tình hình sử dụng lao động (theo đơn vị, phận toàn doanh nghiệp) - Đề xuất biện pháp để sử dụng có hiệu lao động, khai thác để tăng số lượng chất lượng lao động 3.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3.1.1 Phân loại lao động doanh nghiệp Tổng số công nhân viên Công nhân viên sản xuất Cơng nhân viên ngồi sản xuất Công nhân Nhân viên Nhân viên Nhân viên trực tiếp gián tiếp bán hàng quản lý 3.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3.1.2 Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động Sử dụng phương pháp so sánh, xác định mức biến động tuyệt đối mức biến động tương đối tình hình thực kế hoạch sử dụng số lượng lao động - Mức biến động tuyệt đối: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch sử dụng số lượng lao động IT T1 I T   100% Tk Mức chênh lệch tuyệt đối: ∆T = T1 – Tk T1, Tk : Số lượng lao động tế kỳ kế hoạch (người) 3.2 Phân tích tình hình sử dụng yếu tố sản xuất 3.2.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3.2.1.2 Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động -Mức biến động tương đối: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch sử dụng số lượng lao động có điều chỉnh theo Kết sxkd I’T: T1 I 'T  100% Q1 Tk Qk Trong đó: Q1, Qk, : Kết sxkd tế kỳ kế hoạch Mức chênh lệch tuyệt đối: Q1 T  T1  Tk  Qk 3.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3.1.2 Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động Ví dụ: Phân tích tình tình hoàn thành kế hoạch sử dụng số lương lao động theo tài liệu: Chi tiêu KH TH - Sản lượng sx sản phẩm(triệu đồng) 6000 6300 -Số lượng LĐ bq danh sách ( người) 2000 2036 Trong đó: + Công nhân 1600 1642 + Nhân viên 400 394 3.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3.1.2 Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động Phân tích tình tình hồn thành kế hoạch sử dụng số lương lao động mức biến động tuyệt đối: Chi tiêu KH TH % Chênh lệch - Sản lượng sx sản phẩm(trđ) 6000 6300 105,0 +300 -Số lượng lao động bình qn 2000 2036 101,8 +36 Trong đó: + Cơng nhân 1600 1642 102,6 +42 + Nhân viên 400 danh sách ( người) Nhận xét:… 394 98,5 -6 3.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3.1.2 Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động Số tương đối: 2036 2036 I 'T   100%   100%  96,95(%) 2.000  1,05 2100 => giảm 3,05% ∆T = 2036 - 2000x(6.300/6.000) = -64 (người) 3.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3.1.3 Phân tích sử dụng lao động theo kết cấu Kết cấu lao động thể tỷ trọng lao động loại j so với tổng số lao động đơn vị, doanh nghiệp Cơ sở để phân tích kết cấu lao động dựa vào phân loại lao động j  Tj n T j i 1 Trong đó: Tj – Số lao động loại j j – Tỷ trọng lao động loại j  Tj – Tổng số lao động đơn vị, d.nghiệp 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích mức tiêu dùng NVL cho sx đơn vị sản phẩm - Mức tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất đơn vị sản phẩm: ∆mp = ∑mi1pi1 - ∑mikpik -Do nhân tố ảnh hưởng sau: + Do ảnh hưởng nhân tố định mức tiêu hao nguyên vật liệu: ∆m(m) = ∑(mi1 - mik) pik Trong đó, nhân tố trọng lượng tinh đơn vị sản phẩm: ∆m(k) = ∑(ki1 - kik) pik 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích mức tiêu dùng NVL cho sx đơn vị sản phẩm Do nhân tố phế liệu bình quân đơn vị sản phẩm ∆m(f) = ∑(fi1 - fik) pik Do nhân tố phế phẩm bình quân đơn vị sản phẩm : ∆m(h) = ∑(h i1 - hik) pik -Do ảnh hưởng nhân tố giá thành đơn vị nguyên vật liệu: ∆m(p) = ∑(p i1 - pik) mi1 Tổng hợp: ∆m = ∆m(m) + ∆m(k) + ∆m(f) + ∆m(h) + ∆m(p) 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí ngun vật liệu cho sản xuất sản phẩm Để sản xuất sản phẩm, doanh nghiệp phần lớn phải sử dụng nhiều loai nguyên vật liệu Do vậy, tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm phụ thuộc vào nhân tố: - Khối lượng sản phẩm hoàn thành (qi ) - Kết cấu khối lượng sản phẩm - Định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho đơn vị sản phẩm (mi) - Đơn giá ngun vật liệu (pi) 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm Vậy tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm xác định công thức: M = ∑qimipi Để phân tích trình độ hồn thành kế hoạch tổng mức chi phí nguyên vật liệu, trước hết xác định đối tượng phân tích: ∆M = M1 – Mk = ∑q i1mi1pi1 - ∑qikmikpik Các nhân tố ảnh hưởng xác định sau: - Do ảnh hưởng nhân tố khối lượng kết cấu khối lượng sp: ∆M(q) = ∑(qi1 - qik) mikpik 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí ngun vật liệu cho sản xuất sản phẩm - Do ảnh hưởng nhân tố định mức tiêu dùng nguyên vật liệu cho sản xuất đơn vị sản phẩm: ∆M(m) = ∑ qi1 (mi1 - mik) pik - Do ảnh hưởng nhân tố đơn giá nguyên vật liệu xuất kho cho sản xuất sản phẩm: ∆M(p) = ∑ qi1mi1 (pi1 - pik) Tổng hợp ảnh hưởng tấ nhân tố trên: ∆M = ∆M(q) + ∆M(m) + ∆M(p) 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích quan hệ kết sử dụng nguyên vật liệu đến kết sản xuất Kết sxkd dn phụ thuộc vào tình hình cung cấp, dự trữ sử dụng NVL Mối quan hệ phản ảnh qua phương trình kinh tế: M m  M ĐK  M CK Q a Trong đó: Q: Khối lượng sản phẩm Mm : Khối lượng NVLmua vào kỳ MĐK MCK : Khối lượng NVLtồn đầu kỳ tồn cuối kỳ a : mức tiêu hao nguyên liệu cho đơn vị sản phẩm 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm Vận dụng PP thay kiên hoàn ta có mơ hình phân tích: -Xác định đối tượng phân tích: M m1  M ĐK  M CK M mk  M ĐKk  M CKk  Q  Q1  Qk  Q   a1 ak -Xác định nhân tố ảnh hưởng: + Ảnh hưởng khối lượng NVL mua vào đến khối lượng sp sx:  Q(Mm ) M m1  M ĐKk  M CKk M mk  M ĐKk  M CKk   ak ak 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm +Ảnh hưởng lượng nguyên vật liệu tồn đầu kỳ đến khối lượng sản phẩm sản xuất:  Q( M ĐK ) M m1  M ĐK1  M CKk M m1  M ĐKk  M CKk   ak ak +Ảnh hưởng lượng nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ đến khối lượng sản phẩm sản xuất:  Q( M CK ) M m1  M ĐK  M CK M m1  M ĐK1  M CKk   ak ak 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí ngun vật liệu cho sản xuất sản phẩm +Ảnh hưởng mức tiêu hao nguyên vật liệu cho đơn vị sản phẩm đến khối lượng sản phẩm sản xuất:  Q( Ma ) M m1  M ĐK  M CK M m1  M ĐK  M CK   a1 ak -Tổng hợp kết phân tích: ±∆Q = ∆QMm + ∆QMĐK + ∆QMCK + ∆QMa 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí ngun vật liệu cho sản xuất sản phẩm Ví dụ : Có tài liệu sau công ty lâm sản: Kế Thực Chênh lệch Chỉ tiêu hoạch Hiện so với KH 1.Khối lượng sản phẩm sx (sp) 1.000 1.200 +200 2.Khối lượng NVL mua vào kỳ (m3) 470 455 -15 3.Khối lượng NVL tồn đầu kỳ (m3) 50 50 4.Khối lượng NVL tồn cuối kỳ (m3) 20 25 +5 Mức tiêu hao NVL cho sản phẩm (m3/sp) 0,5 0,4 -0,1 Yêu cầu: Phân tích mối quan hệ kết sử dụng nguyên vật liệu với kết sản xuất sản phẩm ? 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm -Đối tượng phân tích: ±∆Q = 1.200 – 1.000 = +200 (sản phẩm) -Xác định nhân tố ảnh hưởng: +Ảnh hưởng khối lượng nguyên vật liệu mua vào kỳ đến khối lượng sản phẩm sản xuất :  Q( Mm) 455  50  20 470  50  20    970  1.000  30 (sp) 0,5 0,5 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm +Ảnh hưởng lượng tồn kho nguyên vật liệu đầu kỳ đến khối lượng sản phẩm sản xuất không đổi: ±∆Q(MĐK) = (sản phẩm) +Ảnh hưởng lượng tồn kho nguyên vật liệu cuối kỳ đến khối lượng sản phẩm sản xuất:  Q( MCK ) 455  50  25 470  50  20    960  970  10 (sp) 0,5 0,5 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí ngun vật liệu cho sản xuất sản phẩm +Ảnh hưởng mứa tiêu hao nguyên vật liệu cho đơn vị sản phẩm đến kết sản xuất sản phẩm:  Q( Ma )  455  50  25 470  50  25   1.200  960  240 (sp) 0, 0,5 - Tổng hợp kết quả: ∆Q = (- 30) + (- 10) + 240 = + 200 (sản phẩm) 3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3.3.3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư Phân tích tình hình biến động tổng mức chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm Nhận xét: Qua kết cho biết khối lượng sản phẩm tăng chủ yếu tiết kiệm nguyên vật liệu, giảm mức tiêu hao nguyên vật liệu cho đơn vị sản phẩm Ngồi khơng đảm bảo lượng nguyên liệu mua vào nên ảnh hưởng đến kết sản xuất giảm 30 sản phẩm để lượng tồn kho cuối kỳ lớn nên ảnh hưởng đến kết sản xuất giảm 10 sản phẩm Trên thực tế tiến hành phân tích phải tìm hiểu kỹ ngun nhân khơng đảm bảo lượng nguyên vật liệu mua vào lượng tồn kho cuối kỳ lớn The end .. .Chương Phân tích tình hình sử dụng yếu tố sản xuất 3. 1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3. 2 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định 3. 3 Phân tích tình hình sử dụng vật tư 3. 1 Phân tích. .. hình phân bổ lao động vào lĩnh vực sx - Phân tích tình hình phân bổ lao động vào lĩnh vực kinh doanh 3. 1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3. 1.5 Phân tích sử dụng thời gian lao động Tổng số ngày... khác suất lao động Kết sản xuất kinh doanh NSLĐ = Lượng lao động hao phí W = Q T 3. 1 Phân tích tình hình sử dụng lao động 3. 1.6 Phân tích suất lao động Phân tích kết hợp nhân tố lao động suất LĐ