Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng đầu tư và phát triển (BIDV) - Chi nhánh Bắc Hà Nội
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Lời cam đoan Em xin cam đoan chuyên đề thực tập công trình nghiên cứu cá nhân em Mọi số liệu xuất phát từ thực tế chi nhánh Ngân hàng BIDV Bắc Hà Néi thêi gian qua NÕu cã g× sai sù thËt em xin chÊp hµnh mäi kû lt cđa nhµ trờng Sinh viên thực Đinh Thị Hồng Hạnh Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Những chữ viết tắt STT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ NHTM BIDV Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam TCTD Tỉ chøc tÝn dơng KD VND NH NHNN Ngân hàng nhà nớc T&DH Trung dài hạn VHĐ Vốn huy động Ngân hàng thơng mại Kinh doanh Việt Nam đồng Ngân hàng Mục lục Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Lời cam đoan Những chữ viết t¾t .2 Lời mở đầu .1 Cã TK tiỊn mỈt 15 Lo¹i : phát hành giấy tờ có giá ngang giá .16 Lo¹i 2: phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu 17 Lo¹i 3: Phát hành giấy tờ có giá có phụ trội .18 Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Lời mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tài Vn l mt yu t quan trng để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, nã coi “ch×a khãa” đảm bo tng trng v phát trin ca mi hình thái x· hội Bằng việc huy động c¸c khoản tiền nhàn rỗi kinh tế, hoạt động tÝn dụng t chc tín dng ó giúp phn không nh việc thu hót lượng vốn lớn đ¸p ứng nhu cầu vay vốn c¸c doanh nghiệp, thực t¸i đầu tư thóc đẩy ph¸t triển kinh tế Trong s kênh huy ng vn, huy ng qua c¸c NHTM cã ý nghĩa quan trọng Công tác huy ng không ch mang ý ngha định tới thắng lợi hoạt động kinh doanh ca bn thân NH m tác ng v chi phối ph¸t triển mặt kinh tế x· hội ca t nc núi chung Bên cnh nhng thnh công ó t c ca h thng NHTM tồn nhiều yếu kÐm nguồn vốn huy động cã thời gian dài cho đầu tư cßn thiếu, bt cp công tác huy ng hot động cho vay để đầu tư th× tỉ lệ nợ qu¸ hạn mức b¸o động, vốn cho vay bị sử dụng l·ng phÝ… Do vậy, đứng trước yªu cu ca công cuc i mi v nhng thách thc ca thi i, bi toán v giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn NHTM đợc coi vấn đề quan tâm hng đầu huy động vốn NHTM Trong thời gian thực tập chi nhánh Bắc H Nội Ngân hng đầu t v phát triển Việt Nam v xuất phát từ thực tiễn trên, em đà chọn đề ti: Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng BIDV Chi nhánh Bắc Hà Nội lm chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp Mơc ®Ých cđa kho¸ luận Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Trên sở lý luận xuất phát từ nghiên cứu, đánh giá thực trạng công tác kế toán huy động vốn chi nhánh ngân hàng BIDV_Bắc Hà Nội chuyên đề đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn chi nhánh Đối tợng phạm vi nghiên cứu Chuyên đề nghiên cứu vấn đề lý luận hoạt động kế toán huy động vốn thực trạng công tác kế toán huy động vốn chi nhánh BIDV_Bắc Hà Nội giai đoạn 2005-2007 từ đa giải pháp giúp nâng cao hiệu huy động vốn thông qua công tác kế toán huy động vốn Phơng pháp nghiên cứu Chuyên đề có sử dụng kết hợp nhiều phơng pháp nghiên cứu khác nh phong pháp vật biện chứng, phơng pháp thống kê, so sánhđể đánh giá phân tích thông tin, số liệu có liên quan đến công tác kế toán huy động vốn chi nhánh ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo khoá luận đợc chia làm chơng Chơng 1: Những vấn đề Kế toán huy động vốn NHTM kinh tế thị trờng Chơng 2: Thực trạng Công tác kế toán hoạt động huy động vốn Ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội Chơng 3: Một số giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Lê Thanh ban lÃnh đạo ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội, đặc biệt anh chị làm việc Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng phòng Kế toán tài đà nhiệt tình hớng dẫn em thực chuyên đề Chơng vấn đề kế toán huy động vốn ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 1.1 Khái quát chung vốn huy động hoạt động huy động vốn Ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm vai trò vốn huy động 1.1.1.1 Khái niệm vốn huy động Nguồn vốn NHTM giá trị tiền tệ mà ngân hàng tạo lập đợc thông qua nghiƯp vơ huy ®éng vèn, ®i vay, vèn tù cã nghiệp vụ khác nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh ngân hàng Vốn huy động giá trị tiền tệ mà NHTM huy động đợc thị trờng thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay số nguồn vốn khác Bản chất VHĐ tài sản chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền sử dụng quyền sở hữu phải có trách nhiệm hoan trả hạn đến kỳ hạn KH cã nhu cÇu rót vèn Ngêi ta cã thể phân loại vốn huy động NHTM theo tiêu chí khác Căn theo hình thức huy động, nguồn vốn huy động NHTM đợc phân thành tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, tiền thu đợc từ phát hành giấy tờ có giá Căn vào tính chất kỳ hạn, nguồn vốn NHTM đợc chia thành nguồn vốn không kỳ hạn nguồn vốn có kỳ hạn Căn theo thành phần gửi tiền nguồn Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng vốn huy động đợc chia thành nguồn vốn từ tổ chức kinh tế nguồn vốn từ dân c 1.1.1.2 Vai trò vốn huy ®éng Nguån vèn huy ®éng cã vai trß rÊt quan trọng hoạt động KD NHTM Trong tổng nguồn vốn vốn tự có chiếm vai trò nhỏ, lại phần lớn vốn huy động từ bên Vai trò vốn huy động đợc thể qua mặt sau: Thứ nhất, VHĐ sở để NH tổ chức hoạt động kinh doanh Vốn điều kiện tiên mặt pháp lý mà ngân hàng cần phải đảm bảo theo luật pháp Trong hoạt động KD ngân hàng vốn vừa phơng tiện kinh doanh vừa đối tợng kinh doanh Ngân hàng huy động đợc vốn lớn chứng tỏ đợc khả tài tạo tảng vững cho hoạt động KD Thứ hai, VHĐ định quy mô tín dụng, khả sinh lời nh hoạt động khác NHTM Mục tiêu hoạt động kinh doanh NH an toàn sinh lời Một NH có VHĐ lớn có nhiều hội vay có khả thu đợc nhiều lợi nhuận từ lÃi tiền vay Đồng thời NH phát triển nghiệp vụ toán thông qua nhiều hình thức huy động, từ giảm chi phí huy động vốn thu phí toán Bên cạnh NH giảm chi phí tăng hiệu sử dụng vốn nhờ quy mô phạm vi vốn tiền gửi lớn Thứ ba, VHĐ giúp NH mở rộng quy mô ®a d¹ng hãa ho¹t ®éng kinh doanh Trong c¹nh tranh NH ngày gắt nh đa dạng hóa hoạt động kinh doanh điều kiện tiên cho phát triển Nhờ nguồn vốn lớn bên cạnh hoạt động KD truyền thống nh tín dụng, đầu t chứng khoánNH phát triển Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng nghiệp vụ toán qua hình thức nh thẻ, UNC, UNT Việc đa dạng hóa hoạt động KD giúp ngân hàng phân tán rủi ro, mở rộng phạm vi c¸c vïng miỊn kh¸c Do vËy cã thĨ nói vốn huy động định việc mở rộng NH chiều rộng chiều sâu Thứ t, VHĐ định khả cạnh tranh NHTM Ngày cạnh tranh NH ngày trở nên gay gắt đặc biệt thông qua lÃi suất phí dịch vụ chất lợng sản phẩm Khi có nguồn vốn dồi hoạt động KD NH tiến hành nhiều lĩnh vực khác nhau, có nhiều vốn NH có điều kiện đầu t công nghệ NH qua nâng cao sức cạnh tranh so với NH khác VHĐ có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh NH Để tạo lập nguồn vốn cho mình, NHTM sử dụng nhiều hình thức huy động vốn khác từ chủ thể kinh tế 1.1.2 Các hình thức huy động vốn NHTM NHTM sử dụng nhiều hình thức khác để huy động vốn nh nhận tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm Bên cạnh hình thức NHTM sử dụng hình thức khác để huy động tiền tứ chủ thể khác kinh tế nh phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu, vay thị trờng 1.1.2.1 Nhận tiền gửi a Tiền gửi không kỳ hạn: Tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào NH với mục đích để thực khoản chi trả hoạt động sản xuất KD tiêu dùng Đặc điểm tiền gửi không kỳ hạn ngời gửi tiền gửi rút tiền lúc phạm vi số d tài khoản Với tính chất linh hoạt số d ngời gửi Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng tiền đợc hởng tiện ích toán, nên tiền gửi toán thờng không đợc trả lÃi lÃi st thÊp b TiỊn gưi cã kú h¹n TiỊn gưi có kỳ hạn loại tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích hởng lÃi Đặc điểm tiền gửi có kỳ hạn ngời gửi tiền đợc rút tiền sau thời gian định từ vài tháng đến vài năm Tuy nhiên lý kh¸c ngêi gưi tiỊn cã thĨ rót trớc hạn, ngời gửi tiền không đợc hởng lÃi đợc hởng lÃi thấp tùy sách NH c TiỊn gưi tiÕt kiƯm TiỊn gưi tiÕt kiƯm khoản tiền gửi cá nhân gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm đợc xác nhận thẻ tiết kiệm, đợc hởng lÃi theo quy định tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm đợc bảo hiểm theo quy định Pháp luật bảo hiểm tiền gửi Mục đích ngời gửi tiền tiết kiệm ®Ĩ hëng l·i vµ ®Ĩ tÝch lịy, vËy tµi khoản tiền gửi tiết kiệm không đợc dùng để phát hành séc hay thực khoản toán khác ngoại trừ ngời gửi tiền đề nghị trích tài khoản tiền gửi để trả nợ vay hay chuyển sang tài khoản khác chủ tài khoản 1.1.2.2 Phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có giá công cụ nợ NH phát hành để huy động vốn thị trờng LÃi suất loại phụ thuộc vào cấp thiết việc huy động vốn nên thờng cao lÃi suất tiền gửi có kỳ hạn thông thờng Các giấy tờ có giá bao gåm: kú phiÕu, tr¸i phiÕu, chøng chØ tiỊn gưi cã mệnh giá 1.2 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn 1.2.1.1 Tài khoản sử dụng Tài khoản vay gồm: Nhóm tài khoản 40: Các khoản nợ Chính phủ NHNN Nhóm tài khoản 41: Các khoản nợ tổ chức tín dụng khác Hạch toán nh sau: Bên nợ ghi: số tiền ngân hàng trả nợ, Số tiền bị xử lý chuyển nợ hạn Bên có ghi: Số tiền ngân hàng vay Số d có: Phản ánh số tiền nợ NHNN TCTD Hạch toán chi tiết: Mở chi tiết cho loại vay theo NH cho vay Tài khoản tiền gửi: Nhóm tài khoản 42: Tiền gửi khách hàng Tài khoản dùng để phản ánh số tiền khách hàng gửi vào ngân hàng Hạch toán nh sau: Bên nợ ghi: Số tiền khách hàng rút Bên có ghi: Số tiền khách hàng gửi vào Số d có: Phản ánh số tiền có khách hàng Hạch toán chi tiết: Mở cho ngời gửi tiết kiệm tài khoản chi tiết Tài khoản phát hành giấy tờ có giá Nhóm tài khoản 43: Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá Tài khoản dùng để phản ánh tình hình phát hành giấy tờ có giá toán giấy tờ có giá TCTD phát hành Hạch toán nh sau: Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 29 Học viện Ngân hàng 2.2.2 Chứng từ sử dụng Đi đôi với việc hạch toán sử dụng tài khoản việc chấp hành quy định chứng từ quan trọng Tại BIDV_Bắc Hà Nội chứng từ đợc sử dụng kế toán nghiệp vụ huy động vèn bao gåm: - Nhãm chøng tõ tiỊn mỈt: GiÊy nép tiỊn, giÊy lÜnh tiỊn, sÐc tiỊn mỈt… - Nhãm chứng từ toán không dùng tiền mặt: séc chuyển kho¶n, sÐc b¶o chi, đy nhiƯm chi (lƯnh chi), đy nhiƯm thu( nhê thu)… - Nhãm chøng tõ ®iƯn tư: nhiƯm chi ®iƯn tư, đy nhiƯm thu ®iƯn tư, thẻ toán - Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi - Các loại sổ tiết kiệm, bảng kê tính lÃi, phiếu chuyển khoản 2.2.3 Quy trình kế toán huy động vốn 2.2.3.1 Quy trình kế toán tiền gửi toán khách hàng Tại BIDV _Bắc Hà Nội áp dụng mô hình giao dịch nhiều cửa nên quy trình kế toán đợc tiến hành nh sau: Khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản: Kế toán giao dịch hớng dẫn khách hàng viết giấy nộp tiền liên, sau kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ chứng từ thực thu tiền hạch toán trớc chuyển cho kiểm soát viên Nợ : TK tiền mặt : Số tiền khách hàng nộp Có : TK tiên gửi KKH/KH : Số tiền khách hàng nộp Trả lại cho khách hàng liên liên lu Ngân hàng Khi khách hàng có tài khoản ngân hàng có nhu cầu rút tiền mặt : Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 30 Học viện Ngân hàng Giao dịch viên hớng dẫn khách hàng viết giấy lĩnh tiền mặt, kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, kiểm tra số d tài khoản khách hàng, đủ tiến hành hạch toán chuyển cho kiểm soát viên Ví dụ : Công ty Cơ khí Trờng Phát rút tiền gửi toán 50 triệu đồng Hạch toán: Nợ : TK tiền gửi KKH /cty Trờng Phát : 50.000.000đ Có : TK tiền mặt : 50.000.000đ Khi khách hàng có nhu cầu toán chun kho¶n: NÕu tr¶ cho ngêi thơ hëng cã tài khoản Ngân hàng, khách hàng lập UNC liên kế toán kiểm tra hợp lệ hạch toán liên ủy nhiệm chi giao cho khách hàng, liên lu Ngân hàng, liên báo có cho khách hàng thu hởng Ngân hàng không thu phí Ví dụ : Công ty Cơ khí Trờng Phát trả tiền cho bu điện Đức Giang có TK BIDV_Bắc Hà Nội, số tiền triệu đồng Hạch toán: Nợ : TK tiền gửi KKH/cty Trờng Phát : 7.000.000đ Có : TK tiền gửi KKH/Bu điện Đức Giang : 7.000.000đ Nếu trả cho ngời thụ hởng có tài khoản Ngân hàng khác: Kế toán hớng dẫn khách hàng lập ủy nhiệm chi liên, kiểm tra hợp lệ, hợp pháp chuyển sang cho phận chuyển tiền điện tử để chuyển tiền cho khách hàng liên ủy nhiệm chi đa cho khách hàng, liên lu Ngân hàng Ngân hàng tính trả lÃi cho khách hàng vào ngày 25 hàng tháng theo phơng pháp tích số hạch toán: Nợ : TK trả lÃi tiền gửi : Số tiền lÃi tính đợc Cã : TK tiỊn gưi KKH/ KH : Sè tiỊn lÃi tính đợc 2.2.3.2 Quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 31 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Khi khách hàng đến gửi tiết kiệm: Giao dịch viên hớng dẫn khách hàng viết phiếu gửi tiền, kiểm tra yếu tố chứng từ, tiến hành hạch toán giao cho kiểm soát duyệt in sổ tiết kiệm Nợ TK Tiền mặt thích hợp Có TK tiền gửi tiết kiệm tơng ứng khách hàng Sau giao sổ tiết kiệm cho khách hàng, giấy gửi tiền lu Ngân hàng Khi khách hàng đến xin tất toán sổ tiết kiệm: Giao dịch viên nhận sổ, rút thẻ lu tính lÃi cho khách hàng theo số ngày khách hàng đà gửi Kế toán lập phiếu chi ( ghi số tiền lÃi ) giấy rút tiền tiết kiệm ( ghi số tiền gốc ) Sau cho khách hàng ký nhËn tiỊn vµo phiÕu chi, giÊy rót tiỊn tiÕt kiƯm, sổ tiết kiệm đà đóng dấu tất toán ( chữ ký phải trùng khớp với thẻ lu) chi tiền PhiÕu chi, giÊy rót tiỊn tiÕt kiƯm, sỉ tiÕt kiƯm đà đóng dấu tất toán thẻ lu đà đóng dấu tất toán đợc lu Ngân hàng Ví dụ 1: Ngày 07/07/2008 Ông Nguyễn Văn A đến Ngân hàng yêu cầu tất toán sổ tiết kiệm không kỳ hạn, lÃi suất 0,3%/tháng, thời gian gửi tiền 26/06/2008, số tiền 20 triệu đồng Kế toán tính lÃi theo lÃi suất 0,3%/tháng Số lÃi tính đợc = 20.000.000đ x Hạch toán: Nợ : 0,3% ì11 = 22.000 đ 30 TK tiền gửi tiết kiệm VND/Ông A : 20.000.000đ Nợ : TK trả lÃi tiền gửi Có : TK tiền mặt : 22 000đ : 20.022.000đ Ví dụ 2: Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 32 Học viện Ngân hàng Ngày 25/06/07 Bà Trần Kim Oanh đến Ngân hàng yêu cầu: Ngân hàng cho rút tiết kiệm trớc hạn loại tiết kiệm tháng, lÃi suất 1.25%/ tháng, thời gian gửi tiền 30/05/07, số tiền 15 triệu đồng Kế toán NH tiến hành nhập lÃi vào gốc theo lÃi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 0,35%/tháng Số lÃi tính đợc = 15.000.000 x 0,35% ì 25 = 43.750 30 Hạch toán kế toán: Nợ : TK trả lÃi tiền gửi : 43.750 ® Cã : TK tiỊn gưi tiÕt kiƯm VND/ Bµ Oanh : 43.750 đ Sau hạch toán: Nợ : TK tiỊn gưi tiÕt kiƯm VND/ Bµ Oanh : 15.043.750 ® Cã : TK tiỊn mỈt : 15.043.750 ® Khi đến hạn mà KH cha đến tất toán: Kế toán tiÕn hµnh nhËp l·i vµo gèc vµ chun sang kú hạn với lÃi suất tơng ứng thời điểm nhập lÃi hạch toán: Nợ : TK LÃi tiỊn gưi Cã : TK TiỊn gưi tiÕt kiƯm t¬ng ứng khách hàng 2.2.3.3 Phát hành giấy tờ có giá Trong thực tế hình thức huy động vốn kỳ phiếu đợc áp dụng tạm thời NH thiếu vốn lợng vốn thiếu đợc dự kiến trớc để ấn định việc bán kỳ phiếu theo thời điểm, chi nhánh hoàn toàn chủ động hình thức tạo vốn a Kỳ phiếu Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 33 Học viện Ngân hàng Theo cân đối hạch toán số d kỳ phiếu thể nhng thực tế hình thức huy động đà chấm dứt từ nhiều năm b Chứng tiền gửi (TK 431011) Đây loại chứng tiền gửi trả lÃi sau huy động hộ trung ơng, chi nhánh không đợc sử dụng số nguồn vốn 2.2.4 Các loại sổ, báo cáo, bảng kê: Các loại sổ, báo cáo, bảng kê dụng kế toán nghiệp vụ huy động vốn BIDV - Bắc Hà Nội bao gồm: - Nhóm báo cáo tài chính: Bảng cân đối tài khoản, báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động, thuyết minh báo cáo tài - Nhóm sổ kế toán: bảng tổng hợp chứng từ loại, nhật ký sổ cái, chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết tiền mặt quỹ, sổ quỹ tiền mỈt, sỉ chi tiÕt tiỊn gưi, sỉ tiỊn gưi, sỉ chi tiết tài khoản, sổ tổng hợp tài khoản - Báo cáo công cụ nợ: Sổ chi tiết công cụ nợ theo tài khoản, sổ chi tiết công cụ nợ theo đối tợng, báo cáo tổng hợp công cụ nợ - Bảng kê chứng từ toán 2.3 Đánh giá chung công tác kế toán huy động vốn chi nhánh ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội 2.3.1 Những kết đạt đợc Năm 2007 xét mặt tổng thể nguồn vốn huy động có mức tăng trởng thấp so với năm trớc đây, nguyên nhân tiền gửi quản lý tổ chức kinh tế thấp so với đầu năm Nhng ngân hàng đà nắm bắt đợc kịp thời tình hình có sách, biện pháp nh quảng cáo, nâng cao sở vật chất kỹ thuật, điều chỉnh kịp thời sách lÃi suất, phát hành thêm nhiều sản phẩm tiền gửiVì nên thị tr ờng có nhiều biến động song công tác huy động vốn cộng đồng dân c có tăng trởng ổn định, Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 34 Học viện Ngân hàng chiếm tỷ trọng đáng kể tổng nguồn vốn; số lợt khách hàng quan hệ gửi tiền tăng cao so với năm trớc Có thể khẳng định: thị phần huy động vốn chi nhánh ngày có tăng trởng, đạt mục tiêu kế hoạch KD Thật nhìn lại số liệu đợc nêu bảng ta thấy nguồn vốn huy động ngân hàng không ngừng tăng trởng.Tuy găp nhiều khó khăn công tác kế toán huy động vốn nhng ngân hàng đà biết tận dụng phát huy lợi nên kết nguồn vốn huy động chi nhánh đạt đợc khả quan.Nhờ việc đa dạng hoá hình thức huy động vốn, tăng thêm hình thức huy động tiền gửi tiết kiệm có kì hạn phong phú với mức lÃi xuất phù hợp Đặc biệt đợc ngân hàng cấp cho phép năm đà thực huy động chứng tiền gửi với nhiều loại kì han mức l·i xt hÊp dÉn, nhËn tiỊn gưi tiÕt kiƯm b»ng ngoại tệ gòp phần làm tăng nguồn vốn lên đáng kể.Một nguyên nhân ngân hàng đà làm tốt công tác chiến lợc khách hàng ,thông qua khối liên kết khách hàng truyền thống để thu hút khách hàng mới, đồng thời thờng xuyên quan tâm đến việc thắt chặt mối quan hệ khách hàng với ngân hàng, từ tăng thêm số lợng khách hàng đến giao dịch gửi tiền ,vay vốn chuyển tiền điện tử tơng đối lớn.So với năm 2006 mức tăng trởng vốn huy độn có phần giảm đáng kể.Đây hiên tợng ma hầu hêt ngân hnàg gặp phải thời điểm này.Tổng lợng vốn huy động nói chung ngân hàng giảm lợng vốn huy động ngắn hạn giảm đáng kể Đây tợng tất yếu sảy mà tốc độ lạm phát ngày gia tăng mà lÃi xuât ngân hàng cha có nhiều thay đổi phù hợp, mặt khác thời gian thị trờng nhà đất có nhiều biến động nên việc đâu t vào địa ốc đà phần ảnh hởng tới hoạt động huy động vốn ngân hàng 2.3.2 Những tồn nguyên nhân Bên cạnh kết đạt đợc nh trên, BIDV_Bắc Hà Nội nhiều tồn nh: Hoạt động huy động vốn chi nhánh NH năm qua, đáp ứng phần lớn nhu cầu tăng trởng tài sản nhng thực tế quy mô nguồn vốn Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 35 Học viện Ngân hàng NH hạn hẹp Trên địa bàn nhiều KH tiềm có lực tài tốt mà NH cha hớng tới nh: doanh nghiệp liên doanh, doanh nghiệp thành lập địa bàn hay phận dân c thành thị có thu nhập cao, mà khách hàng ngân hàng ngân hàng đa số KH truyền thống với số d tiền gửi thấp Trong đó, để tăng thêm doanh thu cho NH danh mục tài sản ngày đa dạng không ngừng tăng trởng NH cố gắng cung cấp thêm dịch vụ để thu hút KH nh: làm đại lý toán, thực toán L/C nên cần nhiều vốn để KD Vì vậy, với nguồn vốn huy động đáp ứng đợc gần 60% nhu cầu tín dụng cho thấy: quy mô vốn cha thật đủ lớn để đáp ứng hoạt động kinh doanh NH Các hình thức huy động vốn NH cha thu hút đợc KH mức lÃi suất cha hấp dẫn Bên cạnh nguyên nhân sau: - Quy trình giao dịch cha áp dụng phơng thức giao dịch cửa, nên KH đến giao dịch phải qua nhiều cửa để làm thủ tục Điều làm tốn nhiều thời gian KH NH cần nhiều nhân viên giao dịch - Thời gian mở cửa NH trùng với quan khác nên việc giao dịch KH nhân viên có phần hạn chế NH cần mở rộng thêm hình thức giao dịch tự động để tiện cho KH có nhu cầu vào ngày nghỉ, ngày lễ Mở rộng thêm địa điểm giao dịch để phục vụ tôt KH xa trụ sở giao dịch chính.NH đà áp dụng nhiều hình thức huy động vốn nh phát hành trái phiếu, tiết kiệm với nhiều kỳ hạn khác nhau, nhiỊu lo¹i tiÕt kiƯm nh tiÕt kiƯm bËc thang, tiÕt kiệm gửi góp Nhng để cạnh tranh đợc với ngân hàng địa bàn NH cần đa dạng hóa nhiều hình thức, nh tiết kiệm tích lũy mua nhà, ôtô hình thức mà NH sử dụng đáp ứng chủ yếu cho nhu cầu tích lũy cá nhân doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ cha thu hút đợc nhiều KH doanh nghiệp lớn Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 36 Học viện Ngân hàng Việc hoàn trả vốn vay lÃi hàng tháng chậm trễ, khách hàng chủ yếu KH vay vốn sản xuất nhỏ nên thu hồi vốn không nhanh, nên ảnh hởng đến việc hoàn trả nợ cho NH Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 37 Học viện Ngân hàng Chơng giải pháp nâng cao hiệu kế toán huy động vốn chi nhánh BIDV- bắc hà nội 3.1 Định hớng hoạt động huy động vốn BIDV Bắc Hà Nội Cần áp dụng nhiều hình thức huy động vốn có tính chất khuyến mại nh tiết kiệm có dự thởng, đa dạng hoá hình thức tiết kiệm Tăng thêm chất lợng nguồn vốn huy động việc tăng cờng thu hút nguồn vốn trung dài hạn, đặc biệt nguồn vốn nhàn rỗi dân chúng, khoản đầu t tổ chức kinh tế nớc Ngân hàng cần mở rộng mối quan hệ với dân c, áp dụng mức lÃi suất hợp lý để huy động tiền gửi dân chúng Đa dạng hoá nguồn vốn kinh doanh, ph¸t huy néi lùc b»ng viƯc coi ngn vốn huy động địa phơng trọng tâm khai thác Có chiến lợc huy động vốn phù hợp với ®iỊu kiƯn tỉ chøc m¹ng líi, ®iỊu kiƯn kinh tÕ xà hội, thu nhập tập quán tiêu dùng địa phơng, mức cạnh tranh thị trờng ngân hàng sở, để nguồn vốn tăng trởng đồng thời chi phí vốn hợp lý Điều chỉnh cấu nguồn vốn huy động theo thời gian, đảm bảo nguồn vốn trung dài hạn đáp ứng nhu cầu tăng trởng tài sản có thời hạn dài, ngăn ngừa rủi ro gặp phải Tập trung đầu t vốn cho doanh nghiƯp kinh doanh cã hiƯu qu¶, doanh nghiƯp KD xuất nhập khẩu, khách hàng truyền thống đồng thời tìm thêm khách hàng có đầy đủ hồ sơ pháp lý chuẩn mực, đảm bảo thu hồi vốn vay 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn BIDV Bắc Hà Nội Trên địa bàn hoạt động Quận Long Biên đà xuất nhiều đối thủ cạnh tranh nh NHNo, NH Công thơng Chơng Dơng, Ngân hàng Thơng mại Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 38 Học viện Ngân hàng cổ phần Bắc áVì Ngân hàng phải hoàn thành tốt nhiệm vụ Ngân hàng phải quan tâm đến đối thủ cạnh tranh hoạt động địa bàn Trong kinh tế thị trờng nay, ngân hàng thơng mại hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động Vì việc huy động vốn chỗ vấn đề cần thiết, giúp ngân hàng có vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh tiền tệ, tìm kiếm lợi nhuận đồng thời thoả mÃn nhu cầu phát triển kinh tế Nắm vững đợc quan trọng công việc thời gian qua ngân hàng hoàn thành tơng đối tốt, nh không ngừng hoàn thiện mở rộng mạng lới hoạt động kinh doanh, giữ vững thị trờng quan tâm đến khách hàng truyền thống Đồng thời vận động doanh nghiệp địa bàn gửi vốn, sử dụng dịch vụ ngân hàng Ngân hàng đà có sách lÃi suất huy động vốn, điều chỉnh kịp thời phù hợp với vùng, thời điểm nên công tác huy động vốn không gặp nhiều khó khăn Bên cạnh ngân hàng thực tốt chế khoán tài chính, tạo động lực để cán ngân hàng có tinh thần trách nhiệm cao, có thái độ phục vụ tốt, có trách nhiệm công tác Kết ngân hàng đà tạo đợc nguồn vốn ổn định vững đảm bảo đợc tiêu đợc giao đủ sức để cạnh tranh thị trờng Tuy nhiên để vững mạnh để cạnh tranh thị trờng đòi hỏi ngân hàng cần phải trọng phát triển nhiều công tác huy động vốn 3.2.1 Các biện pháp cắt giảm chi phí Với tài khoản tiền gửi giao dịch, NH thu đợc khoản phí dịch vụ từ KH thực toán cho họ Việc giảm phÝ dÞch vơ cho KH thùc hiƯn viƯc toán cho họ kích thích KH mở tài khoản NH, giúp NH đa dạng hóa đối tợng KH, tăng khả cạnh tranh NH Để đạt đợc lợi nhuận tối đa NH cần có biện pháp giảm chi phí hoạt động thông qua việc áp dụng công nghệ tăng cờng hiệu xử lý nghiệp vụ Có thể tinh giảm nhiều khâu tác nghiệp, tiết kiệm chi phí không cần thiết, đào tạo đội ngũ cán có lực để nâng cao Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 39 Học viện Ngân hàng hiệu làm việc, tăng suất lao động, đa dạng hóa danh mục sản phẩm, dịch vụ 3.2.2 Đa dạng hóa dịch vụ tiện ích thông qua tài khoản tiền gửi toán Tiền gửi toán đợc coi nguồn vốn huy ®éng cã chi phÝ thÊp nhÊt c¬ cÊu nguån vốn huy động BIDV_Bắc Hà Nội phải trọng phát triển nguồn vốn Các khách hàng mở TK toán chủ yếu để sử dụng dịch vụ hỗ trợ tiện ích khác thông qua tài khoản tiền gửi toán chẳng hạn nh dịch vụ nộp tiền điện thoại, điện, nớc, toán tiền hàng hóa công ty, Để đáp ứng nhu cầu đa dạng KH từ thu hút đợc nhiều nguồn tiền gửi NH cần cung cấp thêm nhiều dịch vụ tiện ích thông qua tài khoản tiền gửi toán mặt để thỏa mÃn nhu cầu đa dạng KH mặt khác tạo điều kiện cho NH nâng cao thu nhập Ngoài NH nên đa tiện ích cho vay thấu chi tài khoản tiền gửi toán Đối với KH có quan hệ lâu năm với NH, có tình hình tài chính, KD lành mạnh, chấp hành tốt thủ tục, quy định NH NH cho phép họ đợc sử dụng vợt số d tiền gửi đến hạn mức định gọi mức thấu chi, đợc coi nh khoản vay nóng cho nhu cầu toán KH Tuy nhiên NH KH cần thỏa thuận ký hợp đồng quy định rõ trách nhiệm, quyền lợi nghĩa vụ bên cách rõ ràng mặt kinh tế pháp lý để đề phòng KH không lành mạnh 3.2 Cải tiến hoạt động mở rộng hình thức dịch vụ NH Cần áp dụng phơng thức giao dịch cửa : KH đến giao dịch ngại phải đợi làm thủ tục NH cần giảm tối đa thủ tục cho KH để họ rút ngắn đợc thời gian Trong tơng lai NH nên áp dụng phơng thức giao dịch cửa giúp cho KH tiết kiệm đợc thời gian KH cần giao dịch với nhân viên NH thủ tục nhận tiền gửi tiền, nh thuận lợi cho KH mà NH có lợi hạn chế đợc việc làm chứng từ Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 40 Học viện Ngân hàng Cung cấp thông tin , t vấn đầu t để KH nắm bắt đợc tình hình hoạt động NH cần phải cung cấp thông tin thật nhanh xác giúp cho KH biết phải làm T vấn đầu t giúp cho KH biết đợc có thuận lợi khó khăn để giảm bớt thất thoát họ NH Mở rộng thêm dịch vụ toán Ngoài việc thực toán KH với NH, NH mở thêm dịch vụ toán hộ nh chi lơng NH áp dụng hình thức với doanh nghiệp lớn có thu nhập cao, ổn định Từ số tiền tài khoản doanh nghiệp NH, NH thực việc chi trả lơng cho nhân viên doanh nghiệp, cách cuối tháng doanh nghiệp gửi bảng lơng đến NH nhân viên NH thực việc chi trả lơng thay cho doanh nghiệp Làm nh giúp cho DN giảm thời gian, chi phí rút tiền từ NH trả lơng, nhân viên doanh nghiệp đợc hởng lÃi số tiền lơng tài khoản cha sử dụng đến NH giữ đợc khoản vốn tạm thời nhàn rỗi để phục vụ cho hoạt động KD NH 3.2.4 Về thực nguyên tắc, chế độ kế toán - Thực hạch toán đầy đủ, kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chấp hành nghiêm túc thể lệ chế độ, quy trình nghiệp vụ quy định đảm bảo an toàn tài sản Đây vấn đề then chốt cần thực triệt để, muốn làm tốt việc đòi hỏi đội ngũ cán làm công tác kế toán phải trau dồi trình độ kiến thức, nắm bắt tốt quy trình nghiệp vụ - Tăng cờng công tác kiểm tra, kiểm soát nhằm phát sai sót quy trình nghiệp vụ chấn chỉnh kịp thời Muốn làm đợc nh phải bố trí cán kiểm soát chuyên trách có trình độ kinh nghiệm Thành lập đoàn kiểm tra thực công tác thờng xuyên, sau đợt kiểm tra có tổ chức đánh giá rút kinh nghiệm Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 41 Học viện Ngân hàng - Hàng tháng tổ chức bình xét, đánh giá tới cán làm công tác kế toán việc thực quy trình nghiệp vụ, kết bình xét gắn với tiền lơng để nâng cao trách nhiệm cán - Kiên sử lý kỷ luật cán nguyên nhân chủ quan mà làm sai quy trình nghiệp vụ nguyên tắc kế toán, có hình thức khen thởng động viện kịp thời cán hoàn thành tốt công việc đợc giao 3.2.5 Thực Marketing ngân hàng NH cần có phận chuyên trách thực nghiên cứu chiến lợc Marketing NH Hiện vấn đề đợc NH quan tâm Marketing NH hệ thống quản lý NH nhằm đáp ứng nhu cầu vốn dịch vụ NH sách biện pháp linh hoạt để thích ứng với thị trờng đạt mục tiêu tăng trởng phát triển Hoạt động Marketing NH phải hoàn thiện cấu tổ chức,cơ sở vật chất kỹ thuật,về trình độ nhân viên để tạo hình ảnh hoạt động NH làm cho hình ảnh ngày hoàn thiện có sức hút khách hàng 3.2 Các biện pháp tác động vào tâm lý KH Nâng cao chất lợng phục vụ KH Đây yếu tố quan trọng góp phần định đến kết hoạt động NH NH cần cố gắng tạo lập lòng tin vững KH, khuyến khích KH đến với NH Đó nhiệm vụ nhân viên maketing nh toàn nhân viên NH Nhân viên NH cần phải thu thập thông tin, nắm bắt nhu cầu, phân loại KH, phân loại thị trờng, xây dựng chiến lợc KH để tìm KH có lực sản xuất KD, có tình hình tài lành mạnh góp phần giảm rủi ro KD Chăm sãc tèt KH trun thèng cđa NH KH ®Õn giao dịch với ngân hàng , nhân viên cần có thái độ nhiệt tình, vui vẻ lịch sử giúp cho khách hàng hiểu đợc giao dịch họ cần phải tuân thủ điều kiện ngân hàng, tránh hiểu lầm nhầm lẫn KH.Bởi tơng lai NH sử dụng nhiều phơng thức giao Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 42 Học viện Ngân hàng dịch nh toán thẻ, toán qua mạngđòi hỏi nhân viên cần có hiểu biết nắm bắt kịp thời để có hớng dẫn cụ thể cho KH NH quy định nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên để họ giúp cho KH sử dụng tốt dịch vụ mà NH cung cấp, giải đáp thắc mắc KH, hạch toán chứng từ cách xác Nhân viên phải thành thạo thể lệ tiết kiệm, đợc đào tạo tin học, toán không dùng tiền mặtcó nh đáp ứng đợc công việc ngày phức tạp Nhiệm vụ nhân viên NH giữ bí mật, lu trữ cung cấp thông tin liên quan đến tiền gưi cđa KH nh sỉ phơ, sè d tiỊn gưi… NH cố gắng đáp ứng giao dịch tự động để khách hàng chủ động cần tiền vào ngày nghỉ, ngày lễ ngân hàng nghỉ giao dịch ứng dụng thành tích khoa học kỹ thuật tiên tiến vào hệ thống ngân hàng để toán nhanh chóng an toàn, xác, tiện lợi 3.3 Kiến nghị nâng cao công tác kế toán huy động vốn chi nhánh Ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội 3.3.1 Kiến nghị với nhà nớc Khẩn trơng hoàn thiện chế sách hệ thống văn pháp quy để có đủ khuôn khổ pháp lý cần thiết cho việc thực tốt luật Ngân hàng luật tổ chức tín dụng, bảo đảm cho hệ thông ngân hàng hoạt động hiệu lực, hiệu quả, động an toàn Đổi phơng thức thủ tục tín dụng theo hớng tạo thuận lợi hội bình đẳng cho đơn vị, hộ kinh doanh thuộc thành phần kinh tế có dự án đầu t khả thi đợc vay vốn ngân hàng Khẩn trơng xây dựng thể chế bảo hiểm tiền gửi bảo đảm tiền vay, với chế tài nghiêm ngặt nâng cao chất lợng tín dụng, hạn chế tối đa tình trạng nợ xấu nguy khả toán ngân hàng Đồng thời giải pháp thích hợp huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn nhàn rỗi xà hội ; trớc mắt cần tập trung xử lý tốt tình trạng tồn đọng vốn ngân hàng thơng mại Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 43 Học viện Ngân hàng Thực chuyển đổi chế điều hành lÃi suất, chế quản lý ngoại tệ, tiếp tục hoàn thiện chế điều hành tỷ giá hối đoái, tích cực xây dựng phát triển thị trờng tiền tệ, tạo điều kiện vận hành công cụ sách tiền tệ phù hợp với chế thị trờng có quản lý Nhà nớc Hiện đại hóa hệ thống công nghệ ngân hàng mà trọng tâm nghiệp vụ toán qua ngân hàng Phát triển mạnh công cụ dịch vụ toán không dùng tiền mặt dân c doanh nghiệp Từng bớc nâng dần tỷ lệ tín dụng so với GDP lên ngang nớc khu vực Tăng cờng công tác tra kiểm tra, giám sát hoạt động ngân hàng, trớc hết tập trung vào khâu trọng yếu nh chất lợng tín dụng, quản lý rủi ro, đảm bảo khả toán Chấn chỉnh máy tổ chức, chế hoạt động nâng cao hiệu công tác quan kiểm tra, giám sát NHNN Tiếp tục cấu lại nợ của nhân hàng thơng mại, kể việc xây dựng định chế cần thiết để xử lý dứt điểm nợ tài sản chấp tồn ®äng mét thêi gian nhÊt ®Þnh nh»m nhanh chãng lành mạnh hóa tình trạng tài chính, nâng cao chất lợng kinh doanh tiền tệ giảm thiểu rủi ro tín dụng ngân hàng Tăng vốn tự có ngân hàng sở cấu lại sở hữu cho vay tái cấp vốn tùy thuộc vào điều kiện cụ thể ngân hàng Đẩy mạnh việc xếp lại ngân hàng thơng mại cổ phần, tạo điều kiện thuận lợi để Ngân hàng cổ phần phát triển bền vững; kiên sát nhập giải thể ngân hàng ngân hàng yếu kém, vi phạm pháp luật, xử lý nghiêm ngơời có hành vi sai trái ,củng cố phát triển vững hệ thống quỹ tín dụng nhân dân thực tốt vai trò tơng trợ phát triển nông nghiệp, nông thôn phạm vi xà phờng Chấn chỉnh công cụ tài chính, bảo đảm hoạt động quy định thành lập có đủ điều kiện Từng bớc nới lỏng hạn chế hành không cần thiết hoạt đông tín dụng, tạo môi trờng cạnh tranh lành mạnh bình đẳng cho ngân Đinh Thị Hồng Hạnh KTBCD22 ... 2: Thực trạng Công tác kế toán hoạt động huy động vốn Ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội Chơng 3: Một số giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội Em xin... nâng cao hiệu công tác kế toán huy động vốn chi nhánh Đối tợng phạm vi nghiên cứu Chuyên đề nghiên cứu vấn đề lý luận hoạt động kế toán huy động vốn thực trạng công tác kế toán huy động vốn chi. .. hợp khách hàng Chơng thực trạng công tác kế toán huy động vốn chi nhánh BIDV bắc hà nội 2.1 Khái quát ngân hàng BIDV Bắc Hà Nội 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV Bắc Hà Nội 2.1.1.1