ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… LỜI NÓI ĐẦU Trong chế cạnh tranh gây gắt nay, doanh nghiệp muốn đứng vững việc nâng cao hiệu kinh doanh quan trọng Các doanh nghiệp phải bước bước vững hoạt động phải tạo tăng trưởng tạo tiền đề vững cho tương lai Xong để tiến hành hoạt động kinh doanh cần phải có đủ vốn để đảm bảo cần cho xây dựng cần thiết, máy móc vật liệu, mua nguyên vật liệu, chi trả quảng cáo, tiêu thụ, chi trả nhân công vô số chi phí khác phát sinh Như nói vốn máu doanh nghiệp, điều kiện cần thiết thiếu Nhưng vấn đề sử dụng vốn để đạt hiệu vấn đề cần quan tâm Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định, vốn đối tượng q trình trao đổi, thiếu hụt doanh nghiệp khả tốn khơng đảm sống cho doanh nghiệp Hay nói cách khác vốn điều kiện để tồn phát triển doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường ngày nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng mặt, doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường, với cạnh tranh doanh nghiệp nước, bạn hàng nước ngồi nên địi hỏi phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng thêm sức cạnh tranh Xuất phát từ vấn đề nhóm em chọn đề tài: “Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty bánh kẹo hải Hà” nhóm phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh số biện pháp hoàn thiện cấu trúc vốn doanh nghiệp bánh kẹo Hải Hà Đề tài gồm :  Phần I: Cở sở lý luận sử dụng vốn kinh doanh  Phần II: Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh cơng ty bánh kẹo Hải Hà NHÓM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA…  Phần III: Một số biện pháp hoàn thiện hiệu sử dụng vốn công ty bánh kẹo Hải Hà Do kiến thức thực tế hiểu biết hạn chế, nhóm mong góp ý thầy bạn để nhóm có cách nhìn sâu sắc hơn, thực tế giúp cho nhóm tiếp nhận kiến thức chuyên nghành thuận lợi áp dụng tốt cơng việc sau Nhóm xin chân thành cảm ơn đến giảng viên Trần Quang Tính trực tiếp hướng dẫn nhóm hồn thành đồ án Xin trân trọng cảm ơn! NHÓM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… Các kí hiệu đồ án TSCĐ : Tài sản cố định VLĐ: Vốn lưu động VCĐ: Vốn cố định BĐS: Bất động sản TS: Tài sản TSNH: Tài sản ngắn hạn TSDH: Tài sản dài hạn KTĐT: Khoản tương đương tiền KPT: Khoản phải thu NHÓM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… PHẦN I: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm Về phương diện kỹ thuật: Vốn loại hàng hóa tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh với nhân tố khác phạm vi kinh tế, vốn bao gồm hàng hóa sản xuất để hỗ trợ cho hàng hóa dịch vụ khác Như vốn vừa hàng hóa đầu vào vừa hàng hóa đầu kinh tế Về phương diện tài chính: Vốn tất tài sản mở ra, lúc đầu biểu tiền sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Như vốn biểu diễn tiền phải tiền vận động với mục đích sinh lời 1.1.2 Đặc điểm Như ta biết vốn sản xuất kinh doanh toàn tài sản doanh nghiệp biểu tiền(công cụ lao động, đối tượng lao động, tiền mặt, giấy tờ có giá trị khác) gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy nên vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có đặc điếm sau: Vốn phương tiện để đạt mục đích kinh tế nâng cao đời sống tinh thần người lao động Vốn có giá trị giá trị sử dụng: tức vốn mua, bán, trao đổi thị trường sử dụng vào khâu hay tồn q trình sản xuất, vốn hàng hóa Vốn có khả sinh lời: Nếu doanh nghiệp hoạt động có hiệu làm cho nguồn vốn doanh nghiệp sinh sôi nảy nở 1.1.3 Phân loại vốn Để hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có vốn Với doanh nghiệp vốn dùng vào sản xuất kinh doanh gọi vốn sản xuất kinh doanh doanh NHÓM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… nghiệp Theo nghĩa rộng, vốn doanh nghiệp bao gồm tất yếu tố phục vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vốn cố định, vốn lưu động vốn đầu tư tài 1.1.3.1 Vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp biểu tiền toàn TSCĐ doanh nghiệp Tài sản cố định doanh nghiệp tài sản có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài, có chức tư liệu lao động Vốn cố định tham gia nhiều vào chu kỳ sản xuất kinh doanh Khi tham gia trình sản xuất kinh doanh Về số lượng (số tài sản cố định) không đổi, mặt giá trị, vốn cố định dịch chuyển dần vào giá thành sản phẩm mà vốn cố định sản xuất Thơng qua hình thức khấu hao mịn TSCĐ, giá trị dịch chuyển dần tương ứng với mức độ hao mịn thực tế TSCĐ Cách phân loại nhận biết vốn cố định cách phân loại nhận biết TSCĐ vốn cố định biểu tiền TSCĐ TSCĐ doanh nghiệp chia thành hai loại: - Tài sản cố định hữu hình tài sản có hình thái vật chất cụ thể nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải ….trực tiếp gián tiếp phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tài sản vơ hình tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể thể lượng giá trị đầu tư lợi ích nguồn có lợi ích kinh tế mà giá trị chúng xuất phát từ đặc quyền doanh nghiệp 1.1.3.2 Vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản lưu động doanh nghiệp phục vụ cho trình kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động ln biến đổi từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật trở hình thái tiền tệ để thực phần chu chuyển Sau vòng chu chuyển, vốn lưu động thu hồi tồn hình thức tiền tệ vòng chu chuyển vốn lưu động khoảng thời gian cần thiết để vốn lưu động biến NHÓM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… đổi từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật trở lại hình thái tiền tệ Sự biến đổi có tính chất tuần hồn gọi chu chuyển vốn Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp chia làm hai loại: Tài sản ngắn hạn sản xuất (nguyên vật liệu, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang ) Tài sản ngắn hạn (sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn tốn, chi phí trả trước …) Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản ngắn hạn sản xuất tài sản ngắn hạn lưu thông vận động, thay chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất tiến hành liên tục Để quản lý sử dụng vốn hiệu cần phân loại vốn lưu động doanh nghiệp xây dựng theo tiêu thức khác phù hợp với yêu cầu quản lý 1.1.3.3 Vốn đầu tư tài Một phận vốn kinh doanh doanh nghiệp đầu tư dài hạn bên ngồi nhằm mục đích sinh lời gọi vốn đầu tư tài doanh nghiệp Có nhiều hình thức đầu tư tài bên ngồi với mục đích nhằm thu lợi nhuận đảm bảo an toàn vốn Đối với doanh nghiệp, trước tới định vốn đầu tư tài bên ngồi cần phải thận trọng, cân nhắc độ an toàn độ tin cậy dự án, am hiểu tường tận thông tin cần thiết tích đánh giá mặt lợi hại dự án để chọn đối tượng hình thức đầu tư thích hợp 1.1.4 Chức vốn kinh doanh Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định, vốn đối tượng trình trao đổi, thiếu hụt doanh nghiệp khả tốn khơng đảm sống cho doanh nghiệp Hay nói cách khác vốn điều kiện để tồn phát triển doanh nghiệp Về pháp luật: Mỗi doanh nghiệp muốn thành lập điều kiện ,doanh nghiệp phải có lượng vốn định (lượng vốn tối thiểu mà pháp luật quy định NHÓM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… cho loại doanh nghiệp) Vốn xem sở quan trọng để đảm bảo cho tồn tư cách pháp luật doanh nghiệp trước pháp luật Về kinh tế : doanh nghiệp muốn tăng trưởng phát triển cần có vốn Vốn yếu tố quan trọng hàng đầu chiến lược phát triển doanh nghiệp, định tồn phát triển doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường doanh nghiệp phải có lượng vốn định, lượng vốn khơng đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục mà phải dùng để cải tiến máy móc thiết bị, đại hố cơng nghệ Mục đích cuối doanh nghiệp tìm kiếm lợi nhuận Lợi nhuận khoản tiền chênh lệch thu nhập chi phí doanh nghiệp bỏ để đạt thu nhập từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đưa lại Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp không tồn đơn mà cịn có cạnh tranh gay gắt với Nếu thiếu vốn dẫn đến suất lao động thấp, thu nhập thấp, doanh nghiệp tụt lùi vịng quay vốn ngắn lại quy mơ doanh nghiệp co lại 1.2 Những tiêu đánh giá tình hình sử dụng vốn 1.2.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu vốn kinh doanh Để đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cách chung người ta thường dùng số tiêu tổng quát như: vòng quay tổng tài sản, hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong đó: - Vòng quay tổng tài sản : Doanh thu Vòng quay tổng tài sản = Tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết đồng tài sản mang lại đồng doanh thu, tiêu lớn tốt NHĨM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… - Hiệu sử dụng vốn kinh doanh: Lợi nhuận trước thuế Hiệu sử dụng vốn kinh doanh = Tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết đồng tài sản mang lại đồng lời nhuận trước thuế, tiêu lớn tốt Trên hai tiêu sử dụng để đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Tuy nhiên, trình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung quản lý sử dụng vốn nói riêng doanh nghiệp ln chịu tác động nhiều nhân tố Do vậy, phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phải xem xét đến nhân tố ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.1.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Để đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định cần phải đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định qua tiêu sau: - Hiệu suất sử dụng tài sản cố định: Doanh thu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Nguyên giá bình quân TSCĐ Chỉ tiêu cho biết đồng nguyên giá bình quân TSCĐ đem lại đồng doanh thu - Suất hao phí TSCĐ: Suất hao phí TSCĐ = Ngun giá bình quân TSCĐ Doanh thu Chỉ tiêu phản ánh để tạo đồng doanh thu phải bỏ đồng nguyên giá TSCĐ Hệ số nhỏ tốt NHÓM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… - Sức sinh lời TSCĐ: Lợi nhuận Sức sinh lời TSCĐ = Nguyên giá bình quân TSCĐ Chỉ tiêu cho biết đồng nguyên giá TSCĐ đem lại đồng lợi nhuận thuần, tiêu lớn chứng tỏ việc sử dụng TSCĐ có hiệu Ngoài để đánh giá trực tiếp hiệu sử dụng vốn cố định, doanh nghiệp sử dụng hai tiêu sau: - Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Doanh thu Vốn cố định bình quân Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định tạo đồng doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định: Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định = Lợi nhuận trước thuế Vốn cố định bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định bình quân kỳ tạo đồng lợi nhuận Nó phản ánh khả sinh lời vốn cố định, tiêu lớn tốt 1.2.1.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Khi phân tích sử dụng vốn lưu động người ta thường dùng tiêu sau: - Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động : NHÓM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… Vốn lưu động bình quân kì kỳ Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = Doanh thu Chỉ tiêu phản ánh tạo đồng doanh thu cần đồng vốn lưu động Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao, số vốn tiết kiệm nhiều ngược lại - Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động: Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất lợi nhuận vốn = lưu động Vốn cố định lưu động bình quân Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tạo đồng lợi nhuận Chỉ tiêu lớn tốt Đồng thời, để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động khơng ngừng qua hình thái khác Do đó, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động góp phần giải nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Để xác định tốc độ luân chuyển vốn lưu động người ta sử dụng tiêu sau: - Hiệu dụng vốn lưu động: Doanh thu Hiệu sử dụng vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân kỳ NHĨM Trang 10 ĐỒ ÁN MƠN HỌC thu tổng PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… kì vốn lưu động Số vịng Giá vốn hàng bán/ quay hàng Hàng tồn kho tồn kho 17,87 13,79 17,36 Vịng kì Đây tiêu cho thấy tốc độ chu chuyển vốn lưu động : Còn gọi hiệu sử dụng vốn lưu động Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lưu động bỏ vào hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại đồng doanh thu hay nói cách khác đồng vốn lưu động công ty luân chuyển vòng kỳ - Tốc độ chu chuyển vốn Hải Hà năm 2010 4,16 lần, giảm 1,02 lần so với năm 2009, giảm 1,51 lần so với năm 2008, làm tăng số ngày luân chuyển vốn lưu động từ 87 ngày năm 2008 lên 136 ngày năm 2010 Nếu tốc độ luân chuyển vốn cố định năm 2010 không đổi so với năm 2009 để đạt doanh thu năm 2009 cần lượng: 416.005 Vốn lưu động = = 156983,02 (triệu đồng) 2.65 Do tốc độ chu chuyển VLĐ giảm nên Hải Hà lãng phí lượng: Vốn lưu động = 156,894 -156983,02 = -89.02 (triệu đồng) Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động gọi sức sinh lời vốn lưu động, tiêu cho biết đồng vốn lưu động tạo đồng lợi nhuận kỳ Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động theo lợi ích cuối nên tăng giảm không chiều - Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động năm 2008 0.19 đồng LN/đồng VLĐ, năm 2009 0,22 đồng LN/đồng VLĐ tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động năm 2010 đạt 0,14 đồng LN/đồng vốn lưu động, giảm 0,05% so với năm 2008 giảm 0.08% so với NHĨM Trang 31 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… năm 2009 Điều chứng tỏ lợi nhuận mà doanh nghiệp thu từ đồng vốn lưu động công ty giảm dần qua năm - Ở có chênh lệch lớn tỷ suất lợi nhuận năm 2010 so với tỷ suất lợi nhuận năm 2008, năm 2009 Nếu tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động năm 2010 không đổi so với tỷ suất lợi nhuận VLĐ trung bình hai năm 2008 năm 2007 0,205 đồng LN/đồng VLĐ cơng ty Hải Hà thu được: Mức lợi nhuận = 0.205 x 156.894 =32.163 triệu đồng - Nhưng thực tế công ty thu mức lợi nhuận thấp nhiều, đạt 18.993 triệu đồng Điều cho ta thấy tình hình sử dụng VLĐ năm 2010 công ty Hải Hà hiệu nhiều so với năm 2007, 2008 Hải Hà phần lợi nhuận: Lợi nhuận = 32.162-18.993 = 13.169 triệu đồng - Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động cho ta biết để tạo đồng doanh thu cơng ty phải bỏ đồng vốn lưu động Năm 2008 hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 0,24 năm 2009 0,27 Đến năm 2010 hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 0,37 tăng 0,1% so với năm 2008 Tuy hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm thấp có xu hướng tăng lên Như khơng tốt cho công ty làm cho doanh thu công ty giảm xuống NHĨM Trang 32 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY BÁNH KẸO HẢI HÀ Để đánh giá trình độ quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh công ty, người ta sử dụng thước đo hiệu sản xuất kinh doanh công ty Hiệu sản xuất kinh doanh đánh giá hai góc độ: hiệu kinh tế hiệu xã hội Trong phạm vi quản lý doanh nghiệp, người ta chủ yếu quan tâm đến hiệu kinh tế Đây phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực doanh nghiệp để đạt kết cao với chi phí hợp lý Do nguồn lực kinh tế đặc biệt nguồn vốn doanh nghiệp có tác động lớn tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì thế, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn yêu cầu mang tính thường xuyên bắt buộc doanh nghiệp Đánh giá hiệu sử dụng vốn giúp ta thấy hiệu hoạt động kinh doanh nói chung quản lý sử dụng vốn nói riêng Ta phân tích nét chung, nét riêng tình hình tài cơng ty bánh kẹo Hải Hà Từ phân tích trên, phần thấy mặt tích cực hạn chế cịn tồn Đối với mặt tích cực, doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy nữa, mặt cịn hạn chế phải tìm biện pháp khắc phục để đưa doanh nghiệp phát triển NHÓM Trang 33 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… Từ nhận định cộng thêm phần hiểu biết tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty nhóm chúng tơi đề xuất số ý kiến với mong muốn đóng góp số giải pháp cho phát triển chung công ty 3.1 Những kết đạt tồn 3.1.1 Những kết đạt - Vốn cố định: Nhìn chung vốn cố định bình qn kỳ tăng, từ cho thấy công ty hoạt động hiệu hơn, có cố gắng việc đầu tư quản lí nguồn vốn Qua năm ta thấy tỷ suất lợi nhuận tăng lên - Vốn lưu động: Qua trình phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động ta thấy hiệu suất sử dụng vốn cố lưu động công ty tăng liên tục,đặc biệt từ năm 2009 đến năm 2010 Điều cho thấy trình sản xuất kinh doanh, cơng ty quản lý sử dụng tài sản lưu động qua năm cách hiệu Tốc độ chu chuyển vốn lưu động cơng ty tăng dần qua năm có ý nghĩa lớn mặt kinh tế tài cơng ty: tăng khối lượng sản phẩm sản xuất ra, tăng doanh thu Công ty sử dụng vốn hiệu hơn, lợi nhuận tăng dần qua năm 3.1.2 Những tồn - Vốn cố định: Qua thời gian sử dụng lực sản xuất kèm theo giá trị tài sản cố định giảm dần bị hao mòn, tài sản cố định giá theo thời gian Từ dẫn tới tình trạng thiếu nguyên vật liệu cho sản xuất - Vốn lưu động: Phương pháp xác định nhu cầu vốn chưa hồn thiện cơng tác quản lý nguyên vật liệu chưa ý mức Từ khoản phải thu có biến đổi liên tục kông qua năm Số tiền bị doanh nghiệp khác chiếm dụng lớn so với tổng vốn lưu động công ty khoản đầu tư tăng, giảm khác thường có nguy ảnh hưởng đến tài cơng ty 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty bánh kẹo Hải Hà 3.2.1 Giải pháp cho vốn cố định Quản lí tốt nguồn vốn cố định NHĨM Trang 34 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… Bố trí dây chuyền hợp lý, khai thác công suất cách hiệu nhất, nâng cao hiệu suất hoạt động máy móc thiết bị, xử lý dứt điểm tài sản cố định không cần dùng, lỗi thời khơng cịn phù hợp với quy mô sản xuất nhằm thu hồi vốn cố định đưa vào luân chuyển, bổ sung vào tài sản lưu động cho sản xuất kinh doanh nhiều hơn, đầu tư thêm máy móc thiết bị nâng cao chất lượng sản phẩm Để sử dụng có hiệu vốn cố định hoạt động sản xuất kinh doanh, thường xuyên cần thực biện pháp để không bảo tồn mà cịn phát triển vốn cố định doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh Thực chất phải đảm bảo lượng vốn tiền tệ để kết thúc vịng tuần hồn, số vốn doanh nghiệp thu hồi hay mở rộng số vốn mà doanh nghiệp bỏ ban đầu để đầu tư mua sắm tài sản cố định tính theo giá Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định có doanh nghiệp thời gian công suất Kịp thời lý tài sản cố định không cần dùng hư hỏng, không dự trữ mức tài sản cố định chưa cần dùng Tăng cường công tác mở rộng thị trường để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công tác tiếp cận, mở rộng thị trường công cụ đắc lực cho nhà kinh doanh Công tác tiếp cận, mở rộng thị trường tạo chất lượng, hiệu quả, giá phục vụ phù hợp với yêu cầu thị trường Khi thị trường mở rộng cơng ty có nhiều khách hàng, nhiều đối tác tạo nhiều doanh thu cho công ty việc sử dụng vốn hiệu Tăng cường việc đầu tư đổi mới, bổ sung tìm nguồn tài trợ cho tài sản vốn cố định Trong doanh nghiệp việc đầu tư đổi bổ sung cho tài sản cố định nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, mặt khác giải phóng lao động thủ cơng đảm bảo an tồn cho người lao động Do phải đổi thiết bị lạc hậu hay không phù hợp với việc sản xuất kinh doanh Cải tiến phương pháp khấu hao tài sản cố định Vốn cố định bù đắp biện pháp khấu hao, tức trích lại phần gá trị hao mòn cho tài sản cố định Tiền trích dùng để trì lực sản xuất cho tài sản cố NHÓM Trang 35 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… định để tái sản xuất toàn cho tài sản cố định Mặc khác, cần phải lựa chọn phương pháp khấu hao thích hợp để đảm bảo thu hồi vốn nhanh bảo tồn vốn Thanh lí bớt số tài sản cũ không cịn phù hợp với u cầu q trình kinh doanh Xữ lí nhanh tài sản cũ biện pháp quan trọng nhằm giải nhanh tình trạng ứ đọng vốn, tăng hiêu sử dụng vốn cố định nói riêng hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung Đối với thiết bị máy móc q cũ việc khơng đảm bảo an toàn cho lao động dễ xảy Vì lí triệt để tài sản cố định khơng cần dùng, lỗi thời khơng cịn phù hợp với quy mô sản xuất để thu hồi vốn cố định Hồn thiện tốt cơng tác hoạch tốn kế tốn Cơng tác hoạch tốn, kế tốn hồn thiện giúp doanh nghiệp quản lí sử dụng cách có hiệu vốn cố định trình sản xuất kinh doanh Nhưng vốn cố định biểu tiền tài sản cố định, máy móc thiết bị nên hồn thiện cơng tác hoạch toán, kế toán vấn đề mua sắm, theo dõi, nhượng bán, lí góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn.Thực tốt chế độ bảo dưỡng, sửa chữa, dự phịng tài sản cố định khơng để xảy tình trạng tài sản cố định hư hỏng trước thời hạn hư hỏng bất thường gây thiệt hại ngừng sản xuất Tức xem xét chi phí cần bỏ với việc đầu tư mua sắm tài sản cố định để có định cho phù hợp Doanh nghiệp phải chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh để hạn chế tổn thất vốn cố định nguyên nhân khách quan như: mua bảo hiểm tài sản, lập quỹ dự phịng tài … 3.2.2 Biện pháp để làm tăng hiệu sử dụng vốn lưu động Qua phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty bánh kẹo Hải Hà năm qua cho ta thấy nhu cầu vốn công ty lớn vốn lưu động thường xuyên lại không đáp ứng đủ nhu cầu Do mà dẫn tới Công ty phải huy động nguồn vốn bên để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động Đồng thời phải xây dựng định mức vốn lưu động cho quý, tháng để có kế hoạch sản xuất phù hợp NHÓM Trang 36 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… khơng gây lãng phí kỳ Trong vốn lưu động Cơng ty bị thiếu cơng ty bị đối tượng khác chiếm dụng, điều khơng hợp lý Vì cơng tác thu hồi công nợ thời gian tới cần tiến hành kiên Bên cạnh đó, doanh nghiệp nên xem xét lại công nợ đối tượng khách hàng Tăng cường cơng tác quản lí khoản phải thu Hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng -Với khách hàng mua lẻ vói khối lượng nhỏ cơng ty thực sách “mua đứt bán đoạn” không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Với khách hàng lớn, trước kí hợp đồng, cơng ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kĩ khả toán họ Hợp đồng quy định rõ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng - Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đảy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm qúa thời hạn toán - Nếu khách hàng tốn chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đua yêu cầu sách phù hợp thời hạn nợ, giảm nợ để giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ quan chức can thiệp áp dụng biện pháp khơng mang lại hiệu - Tạo hình ảnh tốt cho doanh nghiệp việc đáp ứng nhu cầu cho khách hàng như: hàng chất lượng, giao hẹn…từ khách hàng dễ dàng nảy sinh thiện chí giao dịch với doanh nghiệp - Giảm giá bán khách hàng đặt mua với số lượng lớn, toán sớm - Nhắc nhở, đốc thúc khách hàng khoản nợ họ doanh nghiệp đến hạn - Thỏa thuận toán nguyên vật liệu doanh nghiệp khơng đủ tiền mặt để tốn lại có nguyên vật liệu lưu trữ kho, giúp cho doanh nghiệp nợ giải phần vốn tồn kho giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm NHĨM Trang 37 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… phần chi phí mua ngun vật liệu ngồi với điều kiện doanh nghiệp dùng chung nguyên vật liệu - Nếu doanh nghiệp nợ nhiều mà khơng đủ khả tốn ta sử dụng khoản nợ để góp vốn vào doanh nghiệp - Nên kiểm tra mức độ uy tín khả tốn doanh nghiệp họ trước tiến hành bán nợ - Đối với khoản nợ khó địi nên sử dụng biện pháp giảm giãn nợ khả tốn doanh nghiệp gặp khó khăn, bán nợ cho doanh nghiệp mua nợ, sử dụng công cụ pháp luật - Đồng thời vốn lưu động khâu dự trữ làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động giảm Khi xác định nhu cầu sản xuất thời gian đầu năm sau Công ty nên xác định mức dự trữ cho phù hợp giải phóng nhanh chóng số tài sản dự trữ có thừa Quản lí hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho Như phân tích hàng tồn kho công ty bánh kẹo Hải Hà tương đối lớn Điều làm ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh Để có cấu hàng tồn kho hợp lí thì: + Đối với tồn kho dự trữ nguyên vật liệu, nhiên liệu thường phụ thuộc vào: - Quy mô sản xuất nhu cầu dự trữ thường xuyên nguyên vật liệu -Khả cung ứng nguyên vật liệu thị trường - Chu kỳ giao hàng quy định hợp đồng Công ty với người cung cấp nguyên vật liệu - Thời gian vận chuyển nguyên vật liệu từ nơi cung ứng đến doanh nghiệp - Giá loại nguyên vật liệu cung ứng + Đối với tồn kho thành phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ phụ thuộc: - Sự phối hợp khâu mua hàng với khâu tiêu thụ, sản xuất với tiêu thụ NHÓM Trang 38 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… - Hợp đồng tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp với khách hàng - Khả xâm nhập mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty … - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo chi tiết số lượng theo quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập về, số hàng chất lượng đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho Phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thây đổi rủi ro xảy Những rủi ro kinh doanh như: nên kinh tế bị lạm phát, giá thị trường tăng lên, thiên tai mà nhiều nhà quản lí không lường hết Để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty co nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình kinh doanh diễn liên tục Các biện pháp cơng ty áp dụng là: - Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chổ dựa vững chắc, tường tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp - Lập quỹ dự phịng tài cơng ty Tóm lại, qua việc phân tích, đánh giá cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh công ty tiến triển tốt năm 2008, đến năm 2009 có giảm sút Đến năm 2010 tình hình hoạt cơng ty tốt hai năm 2008 2009 Qua cho ta thấy tình hình sử dụng vốn cơng ty năm 2010 hợp lí, hiệu hai năm 2009 2008 Công ty phải nắm bắt yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh để bước có sách thích nghi phù hợp với chúng nhằm hội phát triển cao Và điều quan trọng xây dựng hay tổ chức thực giải NHÓM Trang 39 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… pháp nào, chương trình kế hoạch Cơng ty điều phải tính tốn cân đối cho chi phí bỏ phù hợp với điều kiện tài mang lại hiệu đáng KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt liệt, muốn tồn chủ động bảo đảm trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn cách liên tục, nhịp nhàng, doanh nghiệp phải có lượng vốn định Bên cạnh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đề tài mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp Hiện hầu hết doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn sản xuất doanh nghiệp ln tìm cách sử dụng vốn cách có hiệu Nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh vấn đề bao quát, rộng khó lý luận thực tiễn Do vậy, phạm vi chuyên đề sở sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu, đồ án hoàn thành nhiệm vụ chủ yếu sau đây: Trình bày lý luận chung vốn kinh doanh, tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn, cấu trúc vốn tác động Đây sở lý luận cho phân tích tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp Giới thiệu sơ lược trình hình thành phát triển cơng ty Honda Motor Đánh giá tình hình hoạt động hiệu sử dụng vốn kinh doanh chung doanh nghiệp năm 2008-2010 chung Đi sâu vào phân tích vốn cố định, vốn lưu động ty biện pháp hoàn thiện cấu trúc vốn doanh nghiệp năm 2008-2010 NHÓM Trang 40 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… Do kiến thức cịn hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên đồ án khơng tránh khỏi thiếu sót, mong đóng góp chân thành giảng viên, để đề tài nhóm em hồn thiện NHĨM Trang 41 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] PGS.TS Võ Văn Nhị (2007), Báo cáo tài báo cáo kế toán quản trị, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, Nhà xuất Giao Thông Vận Tải [2] Đặng Kim Cương (2008), Nguyên Lý Kế Toán Mỹ, nhà xuất Thống Kê [3] www.tailieu.vn [4] www.sinhviennganhang.com.vn [5] www.finance.yahoo.com [6] Trang ABS.VN [7] Giáo trình tài tín dụng Th.s Huỳnh Bá Thúy Diệu , Trường cao đẳng công nghệ thơng tin Hửu Nghị Việt- Hàn NHĨM Trang 42 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… Bảng phân công công việc STT Tên sinh viên Phụ trách Tỷ lệ tham gia Nguyễn Thị Hoàng Lời Mở đầu 100% Chương I: Mục 1.2, Các tiêu đánh giá tình hình sử dụng vốn Chương II: Mục 2.2, Bảng cân đối kế toán Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh Mục 2.3.3, Tình hình sử dụng vốn lưu động công ty Hải Hà Chương III: 3.2.2, Giải pháp cho vốn lưu động Võ Thị Anh Thi Chương I: Mục 1.3, cấu trúc vốn tác động 100% Chương II: Mục 2.3.2, tình hình sử dụng vốn cố định công ty Hải Hà Chương III: Mục 3.1, kết đạt tồn công ty Hải Hà Kết Luận Lê Thị Thúy Nga Chương I: Mục 1.1, Khái niệm đặc điểm 100% nguồn vốn Chương II: Mục 2.1, Khái quát công ty bánh kẹo Hải Hà Mục 2.3.1, tình hình sử dụng hiệu hoạt động vốn kinh doanh công ty Hải Hà thời gian qua Chương III: Mục 3.2.1, Giải Pháp cho vốn cố NHÓM Trang 43 ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA… định MỤC LỤC 3.1 Những kết đạt tồn .34 3.2.2 Biện pháp để làm tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 36 NHÓM Trang 44 ... loại vốn Để hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có vốn Với doanh nghiệp vốn dùng vào sản xuất kinh doanh gọi vốn sản xuất kinh doanh doanh NHĨM Trang ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH... triển doanh nghiệp, định tồn phát triển doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường doanh nghiệp phải có lượng vốn định, lượng vốn khơng đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh... sản xuất kinh doanh công ty, người ta sử dụng thước đo hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Hiệu sản xuất kinh doanh đánh giá hai góc độ: hiệu kinh tế hiệu xã hội Trong phạm vi quản lý doanh nghiệp,