Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

50 640 4
Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

Lời mở đầu Sản xuất - phân phối - trao đổi - tiêu dùng dòng vận động muôn thủa phơng thức sản xuất, xà hội Trong sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xà hội loài ngời, nói đến sản xuất phải nói đến tiêu dùng, Có Cung tất phải có Cầu ngợc lại Tiêu dùng tạo mục đích động thúc đẩy sản xuất phát triển Đại hội VI thành công đánh dấu bớc ngoặt phát triển kinh tế, chế cũ bị xoá bỏ, nhờng chỗ cho chế hạch toán kinh doanh xà hội Chủ nghĩa hình thành phát triển Với chế bên cạnh đạo xí nghiệp quốc doanh, thành phần kinh tế khác đợc tự phát triển Nền kinh tế hàng hoá hình thành, quan hệ xà hội đợc mở rộng việc đa dạng hoá thành phần kinh tế tạo điều kiện cho đơn vị sản xuất kinh doanh tồn tại, phát triển cạnh tranh với bình đẳng trớc Pháp luật Đứng trớc trạng nh việc sản xuất thành phẩm đà khó khăn nhng việc tiêu thụ thành phẩm khó khăn nhiều nh đóng vai trò quan trọng sống Doanh nghiệp Mặt khác kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra bảo vệ tài sản sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động, quyền sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Trong công tác kế toán Doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều thành phần nhng chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tợng, trình: Vốn nguồn vốn, tăng giảm Mỗi thông tin thu đợc kết trình có tính hai mặt, thông tin kiểm tra Ngoài kế toán phạm trù kinh tế thể quan hệ mặt lợi ích tính toán kết sản xuất kinh doanh (SXKD) giúp cho Doanh nghiệp hoạt động có hiệu Hạch toán kÕ to¸n cã t¸c dơng to lín víi nỊn kinh tế quốc dân nói chung Doanh nghiệp nói riêng Trong trình tìm hiểu mặt lý luận thực tập Công ty Thơng mại Dịch vụ Traserco, em nhận thấy việc hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hoá xác định kÕt qu¶ kinh doanh cã ý nghÜa rÊt quan träng ®èi víi nỊn kinh tÕ nãi chung vµ Doanh nghiƯp nói riêng, em đà chọn đề tài: kế toán tiêu thụ hàng hoá xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kỹ Thuật Thơng mạI Dịch vụ Kinh Bắc làm chuyên đề thực tập tốt Báo cáo gồm phần Phần I: Giíi thiƯu tỉng quan vỊ Doanh NghiƯp PhÇn II: Thùc trạng công tác kế toán doanh nghiệp Phần III: Nhận xét, đánh giá, đề xuất Phần I: Giới thiệu tỉng quan vỊ Doanh NghiƯp I Giíi thiƯu chung Tổng quan doanh nghiệp Tên Doanh nghiệp: Công ty TNHH Kỹ Thuật Thơng Mại & Dịch vụ Kinh Bắc Quyết định thành lập: Ngày 31/ 08/ 2006 sở KH & Đầu T TP Hà Nội Công ty TNHH Kinh Bắc thức hoạt động từ ngày 2/ /2006 Trơ së chÝnh: Sè 33/ 12/16 Lª Thanh Nghị, Phờng Bách Khoa, Quận Hai Bà Trng Hà Nội Địa email: Vuphanluat@gmail com Website: www KinhBacvn com Đơn vị chủ quản: Cấp trực tiếp giám sát quản lý Hội đồng thành viên gồm: - Ông Vũ Văn Luật: Chủ tịch HĐTV kiêm giám đốc Công ty - Ông Phạm Văn Hng: TVHĐTV kiêm phó giám đốc Công ty Công ty TNHH Kỹ Thuật Thơng Mại & Dịch vụ Kinh Bắc chuyên kinh doanh ngành nghề sau: + Mua bán văn phòng phẩm, thiết bị văn phòng, thiết bị giáo dục + Mua bán lắp đặt máy tính, linh kiện máy tính thiết bị máy tinh ngoại vi, thiết bị công nghệ thông tin, điện tử viễn thông + Dịch vụ nghiên cứu cung cấp thông tin thị trờng + Dịch vụ môi giới xúc tiến thơng mại, quảng cáo thơng mại + Cung cấp giải pháp mạng máy tính, điện tử, viễn thông phần mềm quản lý ứng dụng + Dịch vụ thơng mại điện tử + Đaị lý phát hành, xuất bán sản phẩm đợc phép lu hành + Đại lý mua bán ký gửi hàng hoá + Xuất mặt hàng mà Công ty Kinh Doanh Vốn điều lệ theo quy định là: Vốn điều lệ công ty: 1.000.000.000 Bằng chữ: Một tỷ Việt Nam đồng II Tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ máy quản lý Công Ty Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Kế Toán Phòng Phòng Phòng Kinh Kỹ Bảo Doanh Thuật Hành Chức nhiệm vụ phòng ban + Giám Đốc: Là ngời trực tiếp lÃnh đạo điều hành hoạt động Công ty chịu trách nhiệm trớc phát luật + Phó Giám Đốc: Là ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật trớc Công ty mối quan hệ đối Nội, đối Ngoại kết kinh doanh công ty + Phòng Kế Toán: Chịu trách nhiệm quản lý tài sản, vật chất hạch toán kinh doanh, kinh tế theo chế độ Kế Toán Nhà Nớc, quy chế Công ty Chịu trách nhiệm trớc pháp luật, trớc Giám Đốc công ty diễn biến công tác quản lý tài vật chất toàn Công ty + Phòng Kinh Doanh: Là phong có trách nhiệm đa chiến lợc kinh doanh phơng pháp Kinh doanh, đầu t hớng để công ty phát triển mạnh thị trờng Phòng có nhiệm vụ xây dựng chiến lợc kinh doanh phù hợp với thị trờng bên đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh Công ty + Phòng Kỹ Thuật: Là phòng chuyên hoàn thành lắp ráp, kiểm tra lắp đặt thiết bị máy tính phù hợp với yêu cầu khách hàng Phòng có nhiệm vụ hoàn thành, hoàn chỉnh công việc theo nhu cầu, yêu cầu đơn đặt hàng khách hàng + Phòng Bảo hành: Phòng có nhiệm vụ bảo hành, trì tuổi thọ thiết bị, ngoai vi, vi tính Bảo hành thiết bị máy tính khách hàng thời gian bảo hành cuat Công ty Đặc điểm công tác tổ chức kế toán công ty 3.1 Tổ chức máy kế toán công ty: Phòng kế toán nằm khối tài vụ Công ty Nhiệm vụ phòng công tác kế toán, cụ thể ghi chép, phản ánh công việc kinh doanh Công ty Phòng có 06 ngời gồm: 01 kế toán trởng, 01 kế toán thuế (kiêm phó kế toán trởng), 01 kế toán tiền lơng, 01 kế toán bán hàng, 01 kế toán kho, 01 kế toán công nợ (kiêm tổng hợp) Tất nhân viên phòng kế toán làm việc dới đạo trực tiếp kế toán trởng báo cáo thờng xuyên theo tuần kết công việc đợc giao đầu tuần Niên độ kế toán công ty 01/01 kết thúc vào 31/12 năm báo cáo Đơn vị tiền tệ sử dụng Ngân sách Kế toán đồng Việt Nam Các đồng tiền khác đợc chuyển đổi theo tỷ giá Ngân hàng Việt Nam thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Kinh Bắc Kế toán trưởng Kế Kế toán toán kho Kế toán tiền lư ơng Kế toán bán hàng thuế Kế toán công nợ Chức nhiệm vụ thành viên : + Kế toán kho : theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt , tån kho lu kho , quản lý giám sát chéo nhân viên kho , nhân viên kho theo dõi quản lý sản phẩm chất lợng, số lợng , gi¸ tån kho … B¸o c¸o tån kho cần +Kế toán thuế : Theo dõi , ghi chép tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoá đơn chứng từ liên quan đến thuế +Kế toán tiền lơng : Theo dõi khoản phảI toán công ty có nh biến động tài khoản tiền mặt +Kế toán bán hàng : Giám sát tiêu thụ xác định kết kinh doanh +Kế toán công nợ : Theo dõi tình hình công nợ khách hàng , thu hồi công nợ , toán công nợ với nhà cung cấp , đối chiếu khoản nợ phảI trả , báo cáo tình trạng công nợ +Kế toán trởng : Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty , tổ chức hạch toán kế toán tổng hợp công ty vào sổ nói chung , lập báo cáo Đội ngũ kế toán viên ngời có trình độ , động mà phòng kế toán công ty đảm bảo cung cấp thông tin , số liệu đầy đủ , kịp thời giúp giám đốc định đứng đắn công tác quản lý Hình thức kế toán áp dụng : Xuất phát từ đặc điểm công ty , yêu cầu trình độ quản lý công ty thực , tổ chức vận dụng hình thức kế toán Nhật ký Chứng từ Đây hình thức kế toán phù hợp thuận tiện cho công tác kế toán công ty , giúp cho kế toán giảm bớt khối lợng công viếc phù hợp với điều kiện xử lý thông tin máy vi tính , cung cấp thông tin kế toán kịp thời trình tự kế toán theo hình thức kế toán tập trung Để phù hợp với khối lợng công việc nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty đà áp dụng hình thức kế toán : Nhật ký chøng tõ ®Ĩ cho dƠ kiĨm tra , ®èi chiếu thuận lợi cho việc phân công công tác kế toán III Các nguồn lực doanh nghiệp Mặt sản xuất kinh doanh + Trong năm 2006: Đà phát triển mạnh thị trờng Hà Nội xây dựng hoàn thiện hệ thống đại lý khắp tỉnh phía Bắc + Năm 2007 Công ty đà thành lập thêm 02 chi nhánh Bắc Ninh tỉnh Lào Cai nhằm nâng cao khả phục vụ trực tiếp tới khách hàng + Năm 2008 Công ty đà thành lập thêm 01 chi nhánh Bắc Giang chi nhánh khắp tỉnh Phía Bắc thành lập thêm chi nhánh thành phố HCM Đồng thời tiến hành cổ phần hoá Công ty Số lợng lao động công ty: Công ty TNHH Kỹ Thuật thơng Mại Dịch vụ Kinh Bắc có số lao động tơng đối lớn với đủ loại trình độ Biểu bảng số 04: Số lợng lao động tai công ty (Đơn vị tính: Ngời) Xác định thời hạn Ngày tháng Tổng Hợp đồng năm Tổng số lao động dới năm Tổng Nữ Tổng Nam 02/09/2006 23 19 25/11/2006 30 28 13 20/01/2007 39 33 15 20/05/2008 41 36 15 Số liệu phòng kế toán IV Chỉ tiêu phản ánh quy m- kết hoạt động Doanh Nghiệp Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh Công ty ảnh hởng lớn tới công tác tiêu thụ hàng hoá xác định kết kinh doanh Công ty Doanh thu Công ty liên tiếp tăng cách đột biến cụ thể là: Trong tháng đầu thành lập doanh thu đạt 504.312.000 VNĐ Tháng tăng lên 837.192.376 VNĐ Các tháng doanh thu tiếp tục tăng Tổng doanh thu năm 2006 đạt 33.215.198.326 VND (Vợt tiêu kế hoạch công ty đề dự kiến ban đầu 2, tỷ đồng) Năm 2007 doanh thu đạt 15.412.909 VNĐ Kế hoạch năm 2008 doanh thu dự kiến 25.000.000.000 VNĐ- Doanh thu sản lợng sản phẩm: Phần II: Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH Kỹ Thuật Thơng Mại Dịch Vụ Kinh Bắc I Phơng pháp hạch toán tiêu thụ hàng mà Doanh Nghiệp áp dụng Kế toán mua hàng hoá mà công ty thực Doanh Nghiệp áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ 1.1 Hoá đơn hàng về: a Căn vào chứng từ hoá đơn, mua hàng chứng từ khác: Nợ TK 156.1: Hàng hoá Nợ TK 133: Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Có TK 111, 112, 331: Chấp nhận nợ trả b Khi toán với ngời bán Nợ TK 331: Phải trả ngời bán Có TK 111, 112: Tiền mặt, TGNH 1.2 Hàng nhng cha có hoá đơn a Hàng hoá, vật t nhập kho cha có chứng từ về, mà đến cuối tháng hàng chua có chứng từ về, vào phiếu nhập kho kế toán ghi theo giá tạm tính hợp đồng Sang tháng sau có hoá đơn chứng từ kế toán tiến hành điều chỉnh giá nh sau: Cách 1: Xoá sổ bút toán đà ghi theo giá tạm tính ghi bút toán đỏ, đồng thời phản ánh lại giá trị hàng nhập kho theo giá hoá đơn Cách 2: Ghi chênh lệch giá thực tế giá tạm tính ghi: - Nếu giá thực tế > Giá tạm tính ghi bổ sung - Nếu giá thực tế < giá tạm tính ghi số âm Kế toán tiêu thụ hàng hoá 2.1 Để hoạt động kinh doanh tồn kinh tế thị trờng Công ty TNHH Kinh Bắc áp dụng nhiều hình thức tiêu thụ khác bao gồm bán buân bán lẻ Đối với nhiệm vụ tiêu thụ Công ty sở cho phép nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá Công ty thờng đa vào hợp đồng kinh tế đà đợc ký kết đơn đặt hàng khách hàng Trong trờng hợp hợp đồng kinh tế đơn đặt hàng khách hàng phảI ghi rõ điểm sau: Tên đơn vị mua hàng, sổ tài khoản, chủng loại, số lợng, đơn giá, quy cách, phẩm chất hàng hoá thời gian, địa điểm giao hàng v thi gian toán Hiện kinh doanh Công ty luôn củng cố phát huy việc tiêu thụ hàng theo hợp đồng đơn đặt hàng Vì theo hình thức hoạt động kinh doanh Kinh Bắc có sở vững pháp luật Công ty chủ động lập khách hàng mau bán hàng tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kinh doanh Công ty Để phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp, Công ty có sử dụng tài khoản nh sau: TK511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK512: Doanh thu bán hàng nội TK515: Doanh thu hoạt động tài TK521: Chiết khấu thơng mại TK531: Hàng bán bị trả lại TK532: Giảm giá hàng bán TK333.1: Thuế giá trị gia tăng phải nộp TK 156.1: Giá mua hàng hoá Biểu số Hoá đơn giá trị gia tăng (Liên 2) Ngày tháng năm 2008 Số HĐơn: 002 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH-KT-DVTM Hoàng Mai Địa chỉ: Số lơng Lạng sơn Msố TK: 001 002 178 Điện thoại: MS: Họ tên ngời mua hàng: Hoàng Trọng Thái Tên đơn vị: Công ty TNHH-KT-DVTM Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, HBT, HN Số TK: 0102027926 Hình thức toán: TGNH MS Đơn vị (1000đ) Tên HH dịch vụ Đơn vị tính SL A B C HOD Hwar ChiÕc IBM SATA ChiÕc STT Céng tiỊn hµng Thuế GTGT Cộng tiền tổng thành tiền Viết chữ §G Thµnh tiỊn 100 300 300.000 500 1.800 90.000 : 110.000 : 12.000 : 122.000 : Một trăm hai mơi hai triệu đồng Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số Hoá đơn giá trị gia tăng (Liên 2) Ngày 02 tháng năm 2008 NTS: 01GTKT 322 KH: AA/02 Số: 011 Đơn vị bán hàng: Công ty máy tính Hà Nội Địa chỉ: Số Nguyễn TrÃi Hà Đông Hà Tây Số TK .012 Điện thoại: 034.478.373 MS: 01 Họ tên ngời mua hàng: Đinh Khánh Toàn Tên đơn vị: Công ty TNHH-KT-DVTM Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, HBT, HN Số TK: 0102027926 Hình thức toán: Tiền vay ngắn hạn ngân hàng MS STT Tên HH dịch vụ Đơn vị tính SL ĐG Thành tiền (1) (2) (3) (4) (5) (6) HP Palivi C¸i 200 3000 600.000 Acelat C¸i 100 4000 400.000 IBM Cái 200 4000 800.000 Cộng tiền hàng: 1.800.000 Thuế GTGT: 180.000 Cộng tiền tổng thành tiền: 1.980.000 Viết chữ: Một tỷ chín trăm tám mơi triệu đồng Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) BiĨu sè 10 Hoá đơn giá trị gia tăng (Liên 2) Ngày 07 tháng năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phơng Nam Địa chỉ: 15 Vân Hồ, HN Số TK: 010203136 Điện thoại: 048.032.760 MS: Họ tên ngời mua hàng: Bùi Quang Thanh Tên đơn vị: Công ty TNHH-KT-DVTM Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, HBT, HN Số TK: 0102027926 Hình thức toán: Tiền mặt Đơn vị tính: 100đ STT Tên HH dịch vụ Đơn vị tính SL ĐG Thành tiền A B C (1) (2) (3) Mouse white C¸i 150 50 7.500 Mouse quang Cái 100 62 6.200 Cộng tiền hàng: 13.700 Th GTGT: 1.370 Céng tiỊn tỉng thµnh tiỊn: 15.070 Viết chữ: Mời lăm triệu không trăm bảy mơi nghìn đồng Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 11 Hoá đơn giá trị gia tăng (Liên 2) Ngày tháng năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty Vạn Lâm Địa chỉ: 73 Nguyễn Chí Thanh, Hà Nội Số TK: 000147302 Điện thoại: MS: Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Sơn Tên đơn vị: Công ty TNHH-KT-DVTM Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, HBT, HN Hình thức toán: Tiền mặt Số TK: STT Tên HH dịch vụ Đơn vị tính SL ĐG Thành tiền A B C (1) (2) (3) White DLL C¸i 100 85 8.500 Black chossit Cái 150 95 14.250 Cộng tiền hàng: 22.750 Thuế GTGT: 2.275 Céng tiỊn tỉng thµnh tiỊn: 25.025 ViÕt b»ng chữ: Hai lăm triệu không trăm hai mơi lăm nghìn đồng Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 12 Hoá đơn bán hàng (Liên 1) Ngày tháng năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH DVụ TMại Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, HBT, HN Số tài khoản: Điện thoại: Họ tên ngời mua hàng: Phạm Thanh Hoà Tên đơn vị: Trung tâm tỉnh uỷ tỉnh Hoà Bình Địa chỉ: 3/7 Hoàng Công Chất TP Hoà Bình Hình thức toán: Tiền mặt MS: STT Tên HH dịch vụ Đơn vị tính SL ĐG Thành tiền A B C (1) (2) (3) Mouse C¸i 150 45 6.750 Ky borde C¸i 100 9558, 75 5807, Céng tiỊn hàng hoá đơn dịch vụ: 12.557, Số tiền(viết chữ): Mời hai triệu năm trăm năm mơi hai nghìn sáu trăm đồng Biểu số 13 Đơn vị: Công ty TNHH KT TMDV Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, HBT, HN NS: 04HDL -3LL Ký hiệu AA/02 Phiếu xuất kho Hàng gửi bán đại lý Liên 1(lu) Ngày 04 tháng năm 2008 Căn vào hợp đồng kinh tế số 001 ngày tháng năm 2008 công ty với (tổ chức, cá nhân): Cty Xuân Thuỷ Nam Định việc gửi hàng bán Họ tên ngời vận chuyển: Hoàng Trọng Thái Phơng tiện vận tải: Xe vận chuyển Xuất kho: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, HBT, HN Nhập kho: 15 Trần Hng Đạo, TP Nam Định STT Tên HH sản phẩm Đơn vị tính SL ĐG Thành tiền (1) (2) (3) (1) (2) (3) HP C¸i 100 32.255 3.225.500 Adlt C¸i 100 4.366, 67 436.667 IBM Cái 50 4.614, 28 230.714 Xuất, ngày 04 tháng năm 2008 Ngời nhận hàng Ngời lập biểu Nhận, ngày 04 tháng năm 2008 Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ trởng đơn vị Biểu số 14 Bộ, tổng cục: Đơn vị: Công ty TNHH-KT-DVTM Kinh Bắc Bảng kê số Tập hợp: Chi phí đầu t XDCB (TK 241) Chi phí bán hàng (TK 641) Chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) Tháng năm 2008 Đơn vị 1000đ Các TK ghi có TT (1) 142 152 153 214 334 335 NKLT s« (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) TK: 641: Chi phÝ b¸n hµng 10.000 1.000 2.000 3.000 8.000 2.000 2.000 Chi phÝ nhân viên Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ đồng dùng Chi phí KH TSCĐ HH Các TK p/a ë c¸c NK kh¸c 338 8.000 1.000 (10) NKLT sè (11) NKLT sè (12) NKLT sè (13) Céng chi phÝ TT (14) 28.000 8.000 1.000 2.000 2.000 3.000 3.000 Chi phí Bảo hành 10.000 10.000 Chi phí dịch vụ mua 2.000 Chi phí tiền khác TK 64: Chi phÝ QLDN 2.000 2.000 1.000 1.000 4.000 Chi phÝ NVqlý 11.000 3.000 2.000 2.000 24.000 11.00 Chi phÝ vËt liƯu qlý 11.000 1.000 Chi phÝ ®å dïng VP 1.000 1.000 Chi phÝ KH TSC§ Th, phÝ, lƯ phÝ 2.000 1.000 4.000 4.000 2.000 2.000 Chi phÝ DV 3.000 Chi phÝ dvô 3.000 2.000 2.000 4.000 52.000 Chi phí khác Tổng 12.000 2.000 3.000 7.000 19.000 5.000 Ngày 30 tháng năm 2008 Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 15 Số lợng lao động công ty (Đơn vị tính: ngời) Ngày tháng Tổng số lao động Xác định thời hạn 13 năm Hợp đồng dới năm Tổng Tỉng N÷ Tỉng Nam 02/09/2006 23 19 25/11/2006 30 28 13 20/01/2007 39 33 15 20/02/2008 41 36 15 Sè liÖu phòng kế tóan Biểu số 16 Bộ: tổng cục Đơn vị: Công ty TNHH kỹ thuật thơng mại dịch vụ Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, Hai Bà Trng, Hà Nội Sổ (Dùng cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số d đầu năm Nợ Có x x Tài khoản số d (Đơn vị tính: 1000đ) Ghi có TK tài khoản Nợ Tháng 5/2008 Có TK 111: TiỊn mỈt - 15.000 TK 111: TiỊn mỈt - 405.000 TK 111: TiỊn mỈt - 10.110 TK 111: TiỊn mỈt - 63.000 TK 112 TiỊn gưi NH - 225.400 TK 111: TiỊn mỈt - 1.550.000 TK 112: TiỊn gưi NH - 650.000 TK 131: Ph¶i thu cđa KH - 525.000 TK 531: DT hàng bán bị trả 100.000 lại - TK 521: Chiết khấu thơng 11.550 mại - Cộng số phát sinh nợ 111.550 - Cộng số phát sinh cã - 3.443.510 KÕt chuyÓn TK 911 3.331.960 - Sè d cuối kỳ x x Bộ: tổng cục Đơn vị: Công ty TNHH kỹ thuật thơng mại dịch vụ Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, Hai Bà Trng, Hà Nội Sổ (Dùng cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 641: Chi phí bán hàng Số d đầu năm Nợ Có x x Tài khoản số d (Đơn vị tính: 1000đ) Ghi có TK tài khoản Nợ Tháng 5/2008 Cã TK 111: TiỊn mỈt 8.000 - TK 111: TiỊn mỈt 1.000 - TK 111: TiỊn mỈt 2.000 - TK 111: TiỊn mỈt 3.000 - TK 111: TiỊn mỈt 10.000 - TK 111: TiỊn mỈt 2.000 - TK 111: Tiền mặt 2.000 - Cộng số phát sinh nợ 28.000 - Céng sè ph¸t sinh cã - KÕt chun TK 911 - 28.000 Ngời lập bảng (Ký, họ tên) Kế tóan trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Bộ: tổng cục Đơn vị: Công ty TNHH kỹ thuật thơng mại dịch vụ Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, Hai Bà Trng, Hà Nội Sổ (Dùng cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số d đầu năm Nợ Có x x Tài khoản số d (Đơn vị tính: 1000đ) Ghi có TK tài khoản Nợ Tháng 5/2008 Cã TK 111: TiỊn mỈt 11.000 - TK 111: TiỊn mỈt 1.000 - TK 111: TiỊn mỈt 1.000 - TK 111: TiỊn mỈt 4.000 - TK 111: TiỊn mỈt 2.000 - TK 111: TiỊn mỈt 3.000 - TK 111: Tiền mặt 2.000 - Cộng số phát sinh nợ 24.000 - Céng sè ph¸t sinh cã - KÕt chun TK 911 - 24.000 Bộ: tổng cục Đơn vị: Công ty TNHH kỹ thuật thơng mại dịch vụ Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, Hai Bà Trng, Hà Nội Sổ (Dùng cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 632: Giá vốn hàng bán Số d đầu năm Nợ Có x x Tài khoản số d (Đơn vị tính: 1000đ) Ghi có TK tài khoản Nợ Tháng 5/2008 Cã TK 156 (1) 12.556,7 - TK 156 (1) 292.950 - TK 156 (1) 6.000 - TK 156 (1) 39.000 - TK 156 (1) 198.576,2 - TK 156 (1) 1.359.523 - TK 157 407.875,125 - TK 156 (1) 449.047,5 - TK 156 (1) - 92.285,6 TK 156 (2) - 17.000 Cộng số phát sinh nợ 2.765.528,525 - Cộng số phát sinh cã - 109.285,6 KÕt chuyÓn TK 911 - Bé: tổng cục Đơn vị: Công ty TNHH kỹ thuật thơng mại dịch vụ Kinh Bắc Địa chỉ: 33/12/16 Lê Thanh Nghị, Bách Khoa, Hai Bà Trng, Hà Nội Sổ (Dùng cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 911: Xác định kết kinh doanh Số d đầu năm Nợ Có x x Tài khoản số d (Đơn vị tính: 1000đ) Ghi có TK tài khoản Nợ Tháng 5/2008 Có TK 632: K-c giá vốn hàng 2.656.242,925 bán - TK 641: K-c chi phí bán 28.000 hàng - TK 642: k-c chi phÝ qu¶n lý 24.000 doanh nghiƯp - TK 635: Chi phÝ tµi chÝnh 17.050 - TK 811: K-c chi phÝ kh¸c 3.500 - TK 511: KÕt chun doanh thu 3.336.560 TK 711: K-c thu nhËp kh¸c - 720.000 TK 515: Doanh thu hoạt động tài 2.204,2 Cộng số phát sinh nợ 2.728.792,925 - Cộng số phát sinh có - 4.08.764,2 KÕt chun sang cã TK 421 3.779.971,275 PhÇn III : Đánh giá , nhận xét đề xuất kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHh Kỹ thuật thơng mại dịch vụ kinh bắc I/ Nhận xét công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty: Nhận xét chung: Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức phù hợp với yêu cầu công ty phù hợp với chuyên môn ngời nhân viên kế toán, Công ty áp dụng mô hình tổ chức công tác kế toán vừa tập trung vừa phân tán phù hợp với quy mô địa bàn hoạt động công ty Qua thời gian thực tập Công ty, sâu tìm hiểu phần hành kế toán xác định kết kinh doanh phân phối lợi nhuận, em xin ®a mét sè nhËn xÐt sau: * Về hạch toán ban đầu: Nhìn chung chứng từ kế toán công ty sử dụng theo chế độ chứng từ mà Nhà nớc qui định Tuy nhiên việc luân chuyển chứng từ cửa hàng chậm nên việc cung cấp thông tin kinh tế cho phận liên quan cha đợc nhanh chóng * Về hạch toán tổng hợp hạch toán chi tiết: Việc sử dụng tài khoản phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhìn chung đà thực theo qui định Nhà nớc Ngoài tài khoản tổng hợp, kế toán công ty đà mở tài khoản chi tiết để tiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế diễn công ty Tuy nhiên việc vận dụng hệ thống sổ sách công ty cha hợp lý, việc lập sổ sách nhiều chỗ cha với chế độ kế toán hành Nhận xét kế toán tiêu thụ xác định kết qủa kinh doanh công ty: Công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty đà đáp ứng đợc yêu cầu ban giám đốc việc cung cấp thông tin tình hình kinh doanh toàn công ty cách kịp thời xác Việc ghi chép, phản ánh đợc tiến hành dựa khoa học chế độ kế toán hành dựa vào tình hình thực tế công ty 2.1 Nhận xét kế toán kết kinh doanh: Kết kinh doanh công ty đợc xác định phù hợp với chế độ kế toán hành Qui trình tập hợp số liệu tính toán khoa học, nhanh gọn, tiết kiệm đợc thời gian Phòng kế toán công ty phận kế toán cửa hàng có mối quan hệ gắn kết với nhau, thờng xuyên có kiểm tra đối chiếu số liệu, đảm bảo cung cấp thông tin xác cho ban lÃnh đạo công ty nh đối tợng có quan tâm nh: quan thuế, ngân hàng Tuy phòng kế toán công ty có ngời nhng nhờ có gắn kết công ty cửa hàng nên kế toán kết kinh doanh theo dõi xác định kết kinh doanh kịp thời xác, đáp ứng đợc yêu cầu công tác quản lý Đó thành tích mà kế toán công ty đà đạt đợc cần phải phát huy ... tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHh Kỹ thuật thơng mại dịch vụ kinh bắc I/ Nhận xét công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty: Nhận xét chung: Bộ máy kế toán công ty. .. sách công ty cha hợp lý, việc lập sổ sách nhiều chỗ cha với chế độ kế toán hành Nhận xét kế toán tiêu thụ xác định kết qủa kinh doanh công ty: Công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công. .. ngày mở rộng .TNHH Kỹ Thuật Thơng mại & dịch vụ Kinh Bắc Công tác kế toán Công ty TNHH Kỹ Thuật Thơng mại & dịch vụ Kinh Bắc Nói chung kế toán xác định kết kinh doanh phân phối lợi nhuận nói riêng

Ngày đăng: 26/01/2013, 08:50

Hình ảnh liên quan

+Kế toán kho: theo dõi tình hình nhập xuất, tồn kho lu kho, quản lý giám sát chéo đối với nhân viên kho , cùng nhân viên kho theo dõi và quản lý sản phẩm  cả về chất lợng, số lợng , giá tồn kho   Báo cáo tồn kho khi cần .… - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

to.

án kho: theo dõi tình hình nhập xuất, tồn kho lu kho, quản lý giám sát chéo đối với nhân viên kho , cùng nhân viên kho theo dõi và quản lý sản phẩm cả về chất lợng, số lợng , giá tồn kho Báo cáo tồn kho khi cần .… Xem tại trang 6 của tài liệu.
IV. Tình hình thực tế hạch toán trong Công tác Kế toán tại doanh nghiệp  - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

nh.

hình thực tế hạch toán trong Công tác Kế toán tại doanh nghiệp Xem tại trang 22 của tài liệu.
Bảng tổng hợp Nhập, Xuất, Tồn hàng hoa, NVL, CC. Phiếu Nhập kho - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

Bảng t.

ổng hợp Nhập, Xuất, Tồn hàng hoa, NVL, CC. Phiếu Nhập kho Xem tại trang 27 của tài liệu.
Bảng kê số 2 - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

Bảng k.

ê số 2 Xem tại trang 30 của tài liệu.
Bảng kê số 11 phảI thu của khách hàng – - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

Bảng k.

ê số 11 phảI thu của khách hàng – Xem tại trang 32 của tài liệu.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Đơn vị tính:  100đ - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

Hình th.

ức thanh toán: Tiền mặt Đơn vị tính: 100đ Xem tại trang 38 của tài liệu.
Bảng kê số 5 - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

Bảng k.

ê số 5 Xem tại trang 42 của tài liệu.
(Dùng cho hình thức nhật ký - chứng từ) - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

ng.

cho hình thức nhật ký - chứng từ) Xem tại trang 45 của tài liệu.
(Dùng cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số d đầu năm  - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

ng.

cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số d đầu năm Xem tại trang 47 của tài liệu.
(Dùng cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 632: Giá vốn hàng bán - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

ng.

cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 632: Giá vốn hàng bán Xem tại trang 48 của tài liệu.
(Dùng cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 911: Xác định kết quả kinh doanh Số d đầu năm  - Kế toán tiêu thụ hàng hoá & xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ Thuật Thương mại & Dịch vụ Kinh Bắc

ng.

cho hình thức nhật ký - chứng từ) Tài khoản: 911: Xác định kết quả kinh doanh Số d đầu năm Xem tại trang 49 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan