BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN    Nguyễn Minh Ngọc GIẢI PHÁP ðẨY MẠNH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN    Nguyễn Minh Ngọc GIẢI PHÁP ðẨY MẠNH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ Ở VIỆT NAM Kinh tế phát triển 62.31.05.01 Chuyên ngành: Mã số: LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: 1. PGS. TS. Lê Huy ðức 2. PGS. TS. Phạm Ngọc Linh Hà Nội - 2011 ii LỜI CAM ðOAN Tôi xin cam ñoan ñây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu nêu và trích dẫn trong luận án là trung thực. Những kết quả nghiên cứu của luận án chưa từng ñược công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tác giả luận án Nguyễn Minh Ngọc iii MỤC LỤC LỜI CAM ðOAN II MỤC LỤC III DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ LIỆU VI DANH MỤC CÁC HÌNH VII DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VIII MỞ ðẦU IX CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ðỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ 24 1.1. Tổng quan về công nghệ thông tin và vai trò của công nghệ thông tin trong ngành thuế 24 1.1.1. Khái niệm về công nghệ thông tin 24 1.1.2. Nội dung và xu hướng phát triển của công nghệ thông tin 2 1.1.3. Vai trò của công nghệ thông tin nói chung và trong ngành thuế nói riêng 10 1.2. Thuế và quản lý thuế trong nền kinh tế 19 1.2.1. Thuế và chức năng của thuế 19 1.2.2. Yêu cầu và nghiệp vụ quản lý thuế 28 1.3. Công nghệ thông tin ñối với công tác quản lý thuế 32 1.3.1. Các nguyên tắc ứng dụng CNTT trong quản lý thuế 34 1.3.2. Các ñiều kiện ứng dụng CNTT trong quản lý thuế 35 1.4. Sự cần thiết tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành thuế Việt Nam 36 1.4.1. Ứng dụng CNTT nâng cao năng lực quản lý thuế 40 1.4.2. Ứng dụng CNTT cung cấp dịch vụ thuế ñiện tử và góp phần xây dựng “Chính phủ ñiện tử” 50 1.4.3. Ứng dụng CNTT nhằm ñáp ứng yêu cầu trao ñổi dữ liệu, kết nối trong và ngoài ngành thuế 53 1.5. Kinh nghiệm quốc tế về ứng dụng CNTT trong quản lý thuế 55 1.5.1. Mô hình ứng dụng CNTT hỗ trợ người nộp thuế ở Hàn Quốc 55 1.5.2. Mô hình ứng dụng CNTT nâng cao chất lượng hoạt ñộng thanh tra thuế ở Trung Quốc 59 1.5.3. Mô hình ứng dụng CNTT tại Trung tâm xử lý dữ liệu thuế Thụy ðiển 62 1.5.4. Bài học kinh nghiệm ñối với ngành thuế Việt Nam 63 1.6. Tóm tắt chương 1 65 iv CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG HOẠT ðỘNG NGÀNH THUẾ VIỆT NAM 67 2.1. Thực trạng hoạt ñộng của ngành thuế Việt Nam 67 2.1.1. Khái quát về hệ thống quản lý thuế Việt Nam 67 2.1.2. Kết quả chủ yếu trong hoạt ñộng quản lý thuế 75 2.2. Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt ñộng của ngành thuế Việt Nam 86 2.2.1. Khái quát chung về thực trạng ứng dụng CNTT ngành thuế 86 2.2.2. Tổ chức, quản lý hệ thống CNTT ngành thuế 93 2.2.3. Phạm vi ứng dụng CNTT trong ngành thuế 95 2.2.4. Hiện trạng ñầu tư CNTT trong ngành thuế 100 2.2.5. Hiệu quả ứng dụng CNTT trong quản lý thuế 102 2.3. ðánh giá thực trạng ứng dụng CNTT ngành thuế 106 2.3.1. Những thành tựu ñạt ñược 106 2.3.2. Một số hạn chế và nguyên nhân 107 2.4. Tóm tắt chương 2 117 CHƯƠNG 3 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP ðẨY MẠNH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ VIỆT NAM 118 3.1. Phương hướng và mục tiêu ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành thuế Việt Nam 118 3.1.1. Cơ sở xác ñịnh phương hướng và mục tiêu 118 3.1.2. Quan ñiểm, phương hướng, mục tiêu ứng dụng CNTT trong ngành thuế 125 3.2. Phương án, mô hình tổ chức và lộ trình ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành thuế Việt Nam 137 3.2.1. Phương án ñầu tư hệ thống ứng dụng CNTT ngành thuế 137 3.2.2. Mô hình tổ chức hệ thống CNTT ngành thuế 140 3.2.3. Lộ trình ứng dụng CNTT ngành thuế 143 3.2.4. Nhu cầu về nguồn lực: vốn ñầu tư, công nghệ, nhân lực 151 3.2.5. Dự kiến kết quả của phương án 154 3.3. Giải pháp ñẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành thuế Việt Nam 156 3.3.1. Tăng cường quản lý nhà nước về ứng dụng CNTT trong ngành thuế 156 3.3.2. ðổi mới mô hình hệ thống tổ chức CNTT ngành thuế 157 3.3.3. Giải pháp về kỹ thuật 160 3.3.4. Giải pháp về vốn ñầu tư 163 3.3.5. Giải pháp về nhân lực 167 3.3.6. Giải pháp về tổ chức thực hiện 169 v 3.3.7. Các yếu tố bảo ñảm thành công cho ứng dụng CNTT trong ngành thuế Việt Nam và quản lý rủi ro 184 3.4. Tóm tắt chương 3 191 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 193 DANH MỤC CÔNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ 197 TÀI LIỆU THAM KHẢO 199 PHỤ LỤC 203 vi DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ LIỆU Bảng 1.1: Mật ñộ tích hợp bóng bán dẫn trong các bộ vi xử lý 6 Bảng 1.2: Chi phí ước tính bóng bán dẫn và bộ vi xử lý 7 Bảng 1.3: Thống kê dân số và sử dụng Internet trên thế giới – năm 2006 8 Bảng 1.4: Thống kê dân số và sử dụng Internet ở một số quốc gia châu Á – năm 2006 9 Bảng 1.5: Nhu cầu giao dịch thuế ñiện tử của doanh nghiệp 52 Bảng 2.1: Cơ cấu số thu nộp ngân sách nhà nước (không kể dầu thô) giai ñoạn 2006 – 2010 77 Bảng 2.2: Số thu nộp ngân sách nhà nước giai ñoạn 2001 - 2010 79 Bảng 2.3: Số lượng người nộp thuế giai ñoạn 2006 - 2009 86 Bảng 2.4: Hệ thống các ứng dụng CNTT ngành thuế 99 Bảng 3.1: Thông tin cơ bản về NNT cần quản lý 147 Bảng 3.2: Dự toán kinh phí CNTT ngành thuế giai ñoạn 2011 - 2020 từ nguồn NSNN 166 Bảng 3.3: Kế hoạch ứng dụng CNTT ngành thuế 169 vii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Các thành phần ñặc trưng của CNTT 4 Hình 1.2: Mô hình hoạt ñộng quản lý thu thuế hiện tại 29 Hình 1.3: Mô hình ñường cong Laffer 44 Hình 2.1: Sơ ñồ tổ chức bộ máy quản lý thuế 71 Hình 2.2: Cơ cấu nguồn thu từ thuế 80 Hình 2.3: Tổng thu thuế và phí giai ñoạn 2001 - 2010 80 Hình 2.4: Sơ ñồ tổng quan các chức năng quản lý thuế 98 Hình 2.5: Biểu ñồ số thu NSNN thời kỳ 1990-2005 104 Hình 3.1: Giao tiếp trao ñổi dữ liệu thuế 125 Hình 3.2: Mô hình xây dựng và quản lý chiến lược, kế hoạch CNTT 128 Hình 3.3: Tổng quan hệ thống thông tin quản lý thuế 139 Hình 3.4: Trung tâm xử lý dữ liệu thuế 142 Hình 3.5: Mô hình nộp thuế qua mạng Internet 146 Hình 3.6: Mô hình thiết kế hệ thống CSDL người nộp thuế tập trung 147 Hình 3.7: Mô hình thiết kế Cổng thông tin ñiện tử ngành thuế 153 Hình 3.9: Sơ ñồ tổ chức hệ thống CNTT ngành thuế 159 Hình 3.8: Mô hình thiết kế mạng máy tính ngành thuế 161 Hình 3.10: Mô hình hạ tầng CNTT ngành thuế ñến năm 2020 173 Hình 3.11: Mô hình dịch vụ kê khai, nộp thuế ñiện tử 175 Hình 3.12: Mô hình ñối chiếu chéo hóa ñơn thuế 177 Hình 3.13: Mô hình tổng quan dịch vụ hóa ñơn ñiện tử 179 Hình 3.14: Mô hình hệ thống hỗ trợ người nộp thuế 181 viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Tiếng Việt 1. CNTT Công nghệ thông tin 2. CSDL Cơ sở dữ liệu 3. NNT Người nộp thuế 4. GTGT Giá trị gia tăng 5. KBNN Kho bạc nhà nước 6. NSNN Ngân sách nhà nước 7. TNCN Thu nhập cá nhân 8. TNDN Thu nhập doanh nghiệp 9. TTðB Tiêu thụ ñặc biệt 10. XNK Xuất nhập khẩu Tiếng Anh 11. ASEAN Hiệp hội các quốc gia ðông Nam Á (Association of Southeast Asia Nations) 12. APEC Diễn ñàn Hợp tác Kinh tế châu Á – Thái Bình Dương (Asia-Pacific Economic Cooperation) 13. B2B Doanh nghiệp tới Doanh nghiệp (Business to Business) 14. B2C Doanh nghiệp tới Khách hàng (Business to Customer) 15. G2G Chính phủ với Chính phủ (Government to Government) 16. GDP Gross Domestic Product (Tổng sản phẩm quốc nội) 17. IMF Quỹ Tiền tệ Quốc tế (International Monetary Fund) 18. ITAIS Hệ thống thông tin quản lý thuế tích hợp (Integrated Tax Administration Information System) 19. OECD Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (Organization for Economic Cooperation and Development) 20. WB Ngân hàng Thế giới (World Bank) 21. WTO Tổ chức Thương mại Thế giới (World Trade Organization) ix MỞ ðẦU 1. Tính cấp thiết của ñề tài luận án Trong lịch sử xã hội loài người, thuế gắn liền với sự ra ñời, tồn tại và phát triển của Nhà nước. Thuế là nguồn thu chủ yếu của Ngân sách Nhà nước. Thuế là một trong những công cụ quản lý kinh tế có tính hiệu quả cao của Nhà nước và thường ñược sử dụng ñể ñiều tiết vĩ mô nền kinh tế. Trong tiến trình ñổi mới nền kinh tế Việt Nam, nguồn thu từ thuế (bao gồm cả phí và lệ phí) ngày càng tăng, hình thành nên nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, tạo ñiều kiện tăng tích lũy cho yêu cầu ñầu tư phát triển của ñất nước. Hiện nay, có nhiều vấn ñề ñặt ra ñối với ngành thuế Việt Nam, ñặc biệt là những vấn ñề liên quan ñến cơ chế quản lý, hiệu lực và hiệu quả hoạt ñộng, nguồn nhân lực ngành thuế, yêu cầu công bằng, dân chủ, văn minh của xã hội ñặt ra với ngành thuế, Những vấn ñề ñó chỉ có thể ñược giải quyết một cách khoa học và chất lượng cao nếu như ngành thuế có ñược một hệ thống thông tin ñầy ñủ, chính xác và kịp thời. Yêu cầu ñó cũng chính là bài toán ñặt ra khi xem xét chiến lược ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) ngành thuế Việt Nam. Những nghiên cứu về nhu cầu, lộ trình cải cách thuế, yêu cầu ứng dụng CNTT và khả năng tác ñộng tích cực của nó ñối với yêu cầu nghiệp vụ thuế là những nội dung quan trọng mà ngành thuế cần có sự phân tích ñầy ñủ và kỹ lưỡng vì những tác ñộng trực tiếp và gián tiếp ñối với lợi ích cơ bản của ngành thuế và nền kinh tế. Nhu cầu ñổi mới phương thức quản lý, cải cách, hiện ñại hóa ñặt ra nội dung nghiên cứu khả năng thúc ñẩy ứng dụng CNTT nhằm nâng cao chất lượng hoạt ñộng của ngành thuế. Trong giai ñoạn hiện nay, cùng với xu thế hình thành nền kinh tế tri thức, thông tin có vai trò ngày càng to lớn trong các hoạt ñộng giao dịch của nền kinh tế. ðặc biệt, thông tin trong lĩnh vực thuế ñã và sẽ ñược xã hội ñánh giá cao, có tác ñộng tới nền [...]... c a h th ng thông tin qu n lý thu , ñáp ng nhu c u th c hi n c i cách, hi n ñ i hóa ngành thu Vi t Nam xxiv CHƯƠNG 1 NH NG V N ð LÝ LU N CHUNG V NG D NG CÔNG NGH THÔNG TIN TRONG NGÀNH THU 1.1 T ng quan v công ngh thông tin và vai trò c a công ngh thông tin trong ngành thu Ngày nay nhân lo i ñang bư c vào th i ñ i c a xã h i thông tin và n n kinh t tri th c trong ñó k t c u h t ng thông tin, tri th... CNTT trong ngành thu Vi t Nam nói riêng Ngoài ra, chương 1 còn nêu m t s kinh nghi m qu c t v ng d ng CNTT trong qu n lý thu - Chương 2: Th c tr ng ng d ng công ngh thông tin trong ngành thu Vi t Nam nêu khái quát h th ng qu n lý thu Vi t Nam và th c tr ng ng d ng CNTT trong ngành thu Vi t Nam T k t qu phân tích th c tr ng ñ rút ra bài h c kinh nghi m ñ xác ñ nh phương hư ng ng d ng CNTT ngành thu trong. .. Trong b i c nh ñó, ng d ng CNTT là m t ñi u ki n h t s c quan tr ng nh m ñáp ng ñư c yêu c u ñ i m i trong ho t ñ ng c a ngành thu Vi t Nam ð nghiên c u các ñi u ki n, nguyên t c ng d ng CNTT và t ñó ñ xu t phương hư ng, gi i pháp th c hi n, nghiên c u sinh ñã l a ch n ñ tài “Gi i pháp ñ y m nh ng d ng CNTT trong ngành thu Vi t Nam ð tài “Gi i pháp ñ y m nh ngành thu ng d ng công ngh thông tin trong. .. thông xu t hi n, trong ñó nh n m nh vai trò c a truy n thông trong CNTT Công ngh thông tin và truy n thông là m t khái ni m bao trùm trong ñó bao g m các ng d ng và thi t b truy n thông như radio, ti-vi, ñi n tho i di ñ ng, ph n c ng, ph n m m máy tính, m ng máy tính, các h th ng v tinh, cũng như các ng d ng và d ch v kèm theo 1.1.3 Vai trò c a công ngh thông tin nói chung và trong ngành thu nói riêng... ý nghĩa là n n t ng phát tri n Trong quá trình d ch chuy n này, CNTT có vai trò h t s c quan tr ng - là m t trong nh ng ñ ng l c quan tr ng c a s phát tri n, cùng v i m t s ngành công ngh khác ñang làm bi n ñ i sâu s c ñ i s ng kinh t , văn hoá, xã h i c a nhân lo i 1.1.1 Khái ni m v công ngh thông tin Công ngh thông tin là ngành ng d ng công ngh qu n lý và x lý thông tin CNTT có các ch c năng quan... nh nghĩa trong Ngh quy t Chính ph 49/CP ký ngày 04/08/1993: Công ngh thông tin là t p h p các phương pháp khoa h c, các phương ti n và công c k thu t hi n ñ i ch y u là k thu t máy tính và vi n thông - nh m t ch c khai thác và s 2 d ng có hi u qu các ngu n tài nguyên thông tin r t phong phú và ti m năng trong m i lĩnh v c ho t ñ ng c a con ngư i và xã h i Lu t công ngh thông tin c a Vi t Nam ban hành... CNTT trong ngành thu Vi t Nam trong giai ño n hi n nay, ch rõ nh ng h n ch , b t c p và nguyên nhân Lu n án phân tích các ñi u ki n c n thi t ñ ñ xu t phương hư ng, l trình ng d ng CNTT trong ngành thu Vi t Nam Lu n án ñ xu t h th ng gi i pháp t ng th nh m ñ y m nh các ng d ng CNTT trong ngành thu bao g m nhóm gi i pháp v qu n lý nhà nư c, nhóm gi i pháp v k thu t, nhóm gi i pháp v ñ u tư, nhóm gi i pháp. .. nhân l c và nhóm gi i pháp v t ch c th c hi n Các nghiên c u trong lu n án xu t phát t lý lu n và th c ti n ng d ng CNTT trong công tác qu n lý thu ngành thu Vi t Nam, t ñó ñ xu t phương hư ng, gi i pháp ñ y m nh ng d ng CNTT ngành thu Vi t Nam giai ño n 2011 - 2020 Lu n án phân tích quá trình phát tri n c a ngành thu trong th i gian v a qua g n v i tác ñ ng c a các y u t m i trong n n kinh t Nh ng... chóng 1.1.3.1 Công ngh thông tin trong các lĩnh v c Trong th i gian g n ñây, Chính ph ñi n t (e-Government) v i n n t ng là ng d ng CNTT và truy n thông ñư c xác ñ nh là chi n lư c ch ch t cho xã h i thông tin và ñư c nhi u qu c gia xem là m t trong nh ng nhân t quan tr ng ñ tăng cư ng năng l c c nh tranh trên trư ng qu c t M c ñích cơ b n c a Chính ph ñi n t là cung c p thông tin, các d ch v công hư ng... n t và vi n thông ñã phát tri n r t m nh m và liên t c, t o ti n ñ cho s thâm nh p sâu r ng c a CNTT vào m i m t ho t ñ ng kinh t , xã h i Quá trình phát tri n CNTT ñư c xác ñ nh có b n giai ño n chính: - Giai ño n x lý th công: s d ng phương pháp th công ñ thu th p, x lý thông tin - Giai ño n x lý cơ gi i: máy tính ñư c s d ng trong m t s công ño n trong quá trình thu th p, x lý thông tin như tính . hướng, giải pháp thực hiện, nghiên cứu sinh ñã lựa chọn ñề tài Giải pháp ñẩy mạnh ứng dụng CNTT trong ngành thuế ở Việt Nam . ðề tài Giải pháp ñẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành. ðẨY MẠNH ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ VIỆT NAM 118 3.1. Phương hướng và mục tiêu ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành thuế Việt Nam 118 3.1.1. Cơ sở xác ñịnh phương. MỞ ðẦU IX CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ðỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG NGÀNH THUẾ 24 1.1. Tổng quan về công nghệ thông tin và vai trò của công nghệ thông tin trong ngành thuế