Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo kiến tập, về nguyên vật liệu công ty tnhh Đức Nhân
-1- LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện nền kinh tế đất nước phát triển không ngừng, cùng với quá trình đổi mới cơ chế quản lý, từ tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà Nước theo định hướng XHCN. Các Doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh với quy mô và đang đổi mới mạnh mẽ và hoàn thiện để hòa nhập. Tạo chỗ đứng vững chắc trên thị trường, nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường, nhu cầu của con người. Hiện nay nhu cầu thiết yếu của cuộc sống không chỉ dừng lại mà càng lúc càng phong phú và đa dạng, đã thúc đẩy ngành sản xuất vật chất phát triển với trình độ chuyên môn hóa cao. Như chúng ta đã biết trong bất kỳ lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh nào đi nữa để đạt được lợi nhuận cao và an toàn trong kinh doanh thì công ty phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý, trong đó hạch toán kế toán là công cụ quan trọng và không thể thiếu để quản lý các hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản lý tài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính năng động, sáng tạo và tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tính toán và xác định hiệu quả của từng hoạt động sản xuất kinh doanh làm cơ sở để vạch ra chiến lược kinh doanh. Nhận thức được vai trò và tầm quan trọng của công tác kế toán, sau thời gian thực tập tại công ty TNHH Đức Nhân đã giúp em hiểu sâu hơn công tác kế toán cả về lý thuyết được trang bị ở trường và thực tiễn tại công ty. Bên cạnh đó được sự giúp đỡ tận tình của các anh chị phòng kế toán và các thầy cô đã giúp em hoàn thành báo cáo của mình. Nội dung báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần cơ bản : PHẦN 1 : Khái quát chung về công ty. PHẦN 2 : Thực hành ghi sổ kế toán . PHẦN 3 : Một số ý kiến về hình thức kế toán áp dụng tại công ty và các hình thức kế toán còn lại -2- PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH ĐỨC NHÂN 1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của cơng ty TNHH Đức Nhân Cơng ty TNHH Đức Nhân là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, có trụ sở, có con dấu riêng, hạch tốn độc lập, có tài khoản tại ngân hàng ngoại thương. Cơng ty TNHH Đức Nhân thành lập ngày 16/5/03, cơng ty hình thành trên cơ sở bỏ vốn ra thành lập cơng ty theo giấy phép kinh doanh số 3502000186 ngày 28/6/03 của sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bình Định. + Tên cơng ty : Cơng ty TNHH Đức Nhân + Tên giao dịch : : DUC NHAN COMPANY LIMITED + Trụ sở chính : Tổ 10 khu vực 7 phường Bùi Thị Xn thành phố Quy Nhơn Điện thoại 056.3510387 Mã số thuế 4100460424 Tài khoản số: 0051000058484, mở tại Ngân hàng ngoại thương Quy Nhơn. Ngành nghề kinh doanh: Chế biến lâm sản xuất khẩu và tiêu thụ nội địa Email : Ducnhanco@dng.vnn.vn Website : : Www.ducnhan.com + Công ty TNHH Đức Nhân thành lập từ ngày 16/5/2003, hình thành trên cơ sở bỏ vốn ra thành lập công ty. Công ty TNHH Đức Nhân được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 3502000186 ngày 28/6/2003 của Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bình Đònh cấp. Vốn điều lệ đăng ký lúc mới thành lập là 3 tỷ đồng. Nhưng chỉ sau 7 năm thành lập thì vốn điều lệ của cơng ty tăng lên một cách đáng kể. Chứng tỏ được sự kinh doanh của cơng ty đạt hiệu quả cao. Đánh dấu sự phát triển và tạo chỗ đứng vững mạnh của cơng ty trên thị trường trong nước và nước ngồi. Với số vốn chủ sở hữu hiện có của cơng ty vào năm 2009 là 40 tỷ đồng nên quy mơ hiện tại của cơng ty thuộc loại doanh nghiệp có quy mơ lớn. -3- + Công ty TNHH Đức Nhân hoạt động kinh doanh theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn và tự chòu trách nhiệm với phần vốn của mình. Công ty luôn đáp ứng đấy đủ yêu cầu mà nhà nước đề ra đối với loại hình Công ty TNHH + Về kết quả kinh doanh của cơng ty và đóng góp vào ngân sách của cơng ty năm 2008, 2009 được thể hiện qua các bảng sau : Bảng 2 : Kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty VT : ng Đ Đồ STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 4 Tổng doanh thu 57.601.672.557 58.192.520.515 5 Lợi nhuận trước thuế 213.743.390 814.693.855 6 Lợi nhuận sau thuế 118.852.457 708.913.438 Nguồn : Phòng tài chính- Kế tốn Qua bảng số liệu trên ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty diễn ra mạnh mẽ doanh thu hầu như tăng nhanh qua các năm 2008 và 2009, điều đó cho thấy cơng ty ngày càng có chỗ đứng vững chắc trên thị trường, đồng thời cũng thể hiện sự nổ lực của cơng ty trong việc tìm ra những biện pháp và chính sách để nâng cao kết quả sản xuất kinh doanh. Cũng có thể từ đó giúp cho cơng ty có thể mở rộng sản xuất kinh doanh để đạt được lợi nhuận tối đa và đóng góp một phần nhỏ vào ngân sách góp phần phát triển kinh tế xã hội của đất nước. -4- Công ty TNHH Đức Nhân Tổ 10-kv7-P.Bùi Thị Xuân-TP.QN BẢNG 1 : TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC CẢ NĂM 2009 ĐVT : Đồng Chỉ tiêu Mã số Nợ đầu kỳ Phải nộp Đã nộp Nợ cuối kỳ I.thuế(10=11+12+ 19+20) 10 28.581.284 108.030.286 124.390.883 12.220.687 1.Thuế GTGT hàng bán nội địa 11 0 0 0 0 2.Thuế GTGT hàng xuất khẩu 12 0 0 0 0 3.Thuế TTĐB 13 0 0 0 0 4.Thuế nhập khẩu và xuất khẩu 14 0 0 0 0 5.Thuế TNDN 15 28.581.284 108.030.286 124.390.883 12.220.687 6.Thuế thu nhập cá nhân 16 0 0 0 0 7.Thuế tài nguyên 17 0 0 0 0 8.Thuế nhà đất 18 0 0 0 0 II.Các khoản phải nộp khác 19 0 3.000.000 3.000.000 0 3.Các khoản phải nộp khác 20 0 3.000.000 3.000.000 0 TỔNG CỘNG (21=10+19) 21 28.581.284 111.030.286 127.390.883 12.220.687 -5- Chế độ kế toán công ty đang áp dụng : A. Chính sách kế toán đang áp dụng : + Chế độ kế toán áp dụng : Kế toán doanh nghiệp có quy mô lớn nên áp dụng theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006. + Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. + Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : VĐN + Tỷ giá trong quy đổi ngoại tệ : Tỷ giá thực tế. + Phương pháp tính thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ. + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên. + Phương pháp kế toán hàng tồn kho : Giá gốc. + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : Bình quân gia quyền hàng tháng. + Phuong pháp tính khấu hao : Phương pháp đường thẳng. + Hình thức sổ kế toán : Nhật ký chung. B. Chế độ sổ sách : Hiện nay công ty TNHH Đức Nhân đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung với hệ thống sổ sách phù hợp với công ty và quy định của nhà nước. Theo hình thức nhật ký chung hiện nay công ty đang mở các sổ : + Sổ chi tiết. + Sổ nhật ký chung. + Sổ cái. C. Chế độ chứng từ : Hệ thống chứng từ công ty đang sử dụng tuân thủ theo QĐ 15/2006/QĐ BTC.Bao gồm các chứng từ sau : + Phiếu thu –phiếu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. + Chứng từ mua bán(xuất nhập khẩu) hàng hóa, vật tư. + Tổng hợp về chí phí sản xuất. + ……………………………… -6- D. Chế độ báo cáo: Các báo cáo mà công ty đang sử dụng : + Bảng cân đối kế toán. + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. + Thuyết minh báo cáo tài chính. + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. E. Chế độ tài khoản : Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản do bộ tài chính ban hành. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty TNHH Đức Nhân 1.2.1 Chức năng : Công ty TNHH Đức Nhân là một doanh nghiệp ngoài quốc danh có đầy đủ tư cách pháp nhân, là một đơn vị kế toán chịu sự ràng buộc về nghĩa vụ và quyền lợi của công ty là bàn, ghế, dù và trang trí nội thất đáp ứng nhu cầu của thị trường. Hơn nữa ngoài mục đích xã hội là giải quyết việc làm cho công nhân viên và thực hiện nghĩa vụ của mình đối với nhà nước, đảm bảo quyền lợi cho công nhân viên, đảm bảo kinh ngạch năm sau cao hơn năm trước 1.2.2 Nhiệm vụ : Sản xuất kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký, nghiên cứu nhu cầu thị trường, đồng thời mở rộng nhà xưởng, đầu tư, cải tiến trang thiết bị máy móc, thiết bị tiên tiến hiện đại để sản xuất mặt hàng có chất lượng cao, mẫu mã đẹp, giá thành hạ. Đáp ứng nhu cầu của khách hàng và nâng cao tính cạnh tranh hàng hóa của công ty trên thương trường, đẩy mạnh sản xuất có hiệu quả. Quản lý và sử dụng nguồn vốn phải được an toàn và phát triển, tiết kiệm trong sản xuất kinh doanh. Phải thực hiện các báo cáo thống kê, báo cáo kế toán định kỳ và có nghĩa vụ nộp ngân sách cho nhà nước, chịu trách nhiệm về tính xác thực, tuân thủ các quy định của thanh tra nhà nước. Thực hiện đầy đủ các cam kết trong hợp đồng mua bán, hợp đồng đầu tư với các tổ chức kinh tế, các doanh nghiệp khác và với nước ngoài. Ưu tiên sử dụng lao động trong tỉnh, đảm bảo lợi ích cho người lao động và quản lý cán bộ công nhân viên của công ty theo đúng chính sách chế độ của nhà -7- nước, không ngừng cải thiện điều kiện lao động và hiệu quả trong quản lý, làm tốt công tác bảo vệ và an toàn lao động, trật tự xã hội và bảo vệ môi trường. 1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: – Công ty TNHH Đức Nhân có 4 công ty thành viên : + Công ty Đức Nhân Quy Nhơn + Công ty Đức Nhân Kom Tum + Công ty Đức Nhân Bình Dương + Công ty Đức Nhân Sài Gòn 4 công ty thành viên hạch toán độc lập – Ngành nghề kinh doanh của công ty : Chế biến lâm sản. Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng. Vì vậy công ty sản xuất xen kẻ hay đồng thời nhiều chủng loại mặt hàng khác nhau như bàn, ghế, cửa, giường….để ổn định sản xuất trong cả năm. – Thi trường đầu vào : Từ khi thành lập đến nay công ty đã tạo lập được mối quan hệ tốt và lâu dài với các nhà cung cấp đáng tin cậy ở trong tỉnh, trong nước và nước ngoài như : Công ty TNHH TM Phước Nhật, Công ty Cổ Phần Việt Nam, Chang zhou Hongxiang Texile co, LTD, Conter Fragrant co, LTD từ đó tạo điều kiện để ta nhập khẩu nguyên liệu để phục vụ sản xuất vì nguyên liệu chính của công ty 70% là nhập khẩu còn 30% là được cung cấp trong nước. – Thị trường đầu ra của công ty : Công ty đã thiết lập được mối quan hệ tốt với một lượng khách nước ngoài và trong nước.Công ty chủ yếu xuất khẩu ra nước ngoài như: Nhật Bản, NaUy, Đam Mạch, Pháp, Bỉ, Đức, Hà Lan, Thị trường Bắc Mỹ,… Những khách hàng lớn của công ty như : + Tập đoàn CORIMEX : Mỹ + Tập đoàn SCANOM-DENMARK : Vương quốc Đam Mạch + Tập đoàn COMI COMI-FRANCE : Cộng hòa Pháp +…… – Mối quan hệ với các tổ chức tín dụng : Công ty đang duy trì và phát triển mối -8- quan hệ tốt, uy tín cao với các ngân hàng như : Ngân hàng ngoại thương, Ngân hàng công thương, Ngân hàng đầu tư và phát triển. Từ đó có thể quyết các vấn đề tài chính nhanh chóng và đảm bảo vốn cho hoạt dộng sản xuất kinh doanh. – Vốn kinh doanh của công ty : Năm 2009 vốn kinh doanh tự có là 40 tỷ đồng. Vốn vay ngắn hạn là 56.026.471.200 đồng. So với các năm mới thành lập thì vốn kinh doanh tự có của công ty có sự tăng lên đáng kể. Chứng tỏ được công ty làm ăn ngày càng hiệu quả. Quy mô kinh doanh ngày càng mở rộng. – Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu : + Về lao động : Tổng số công nhân viên và người lao động có khoảng 450 người.lao động chủ yếu là của địa phương cung cấp. + Về tài sản cố định : Giá trị tài sản cố định cuối năm 2009 là 14.371.319.418 đồng. 1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại DN 1.4.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh : Công ty sử dụng mô hình kế toán tập trung 1.4.1.1. Quá trình sản xuất của công ty luôn được diễn ra theo một quy trình : SƠ ĐỒ 1.4.1 : QUY TRÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY Gỗ tròn Nguyên liệu Xẻ theo quy cách sản xuất Kiểm tra chất lượng sản phẩm Luộc Gỗ Ra Phôi Sấy GỗTinh Chế Lắp Ráp Nhúng Dầu Phun sơn Đóng góiThành phẩmTiêu thụ -9- 1.4.1.2.Nhiệm vụ của từng công đoạn : + Gỗ tròn : Là nguyên liệu chính trong quy trình sản xuất chế biến lâm sản.Gỗ có nhiều kích thước khác nhau, được dự trữ bảo quản, đảm bảo chất lượng để phục vụ sản xuất, gỗ chủ yếu trong công ty là : Bạch đàn, dầu chò. +Xẻ theo quy cách sản xuất : Tùy theo kế hoạch sản xuất sản phẩm mà gỗ được xẻ theo những kích thước khác nhau, theo đúng quy cách của từng sản phẩm. +Luộc gỗ : Gỗ xẻ tạo thành phôi được đưa vào bể luộc gỗ. +Sấy gỗ : Sấy theo phương pháp sấy nhiệt và sấy hơi nước. +Ra phôi : Bao gồm chi tiết thẳng và chi tiết cong, sau đó được chuyển qua công đoạn tinh chế. +Tinh chế : Được thực hiện bởi giàn máy cưa đĩa, máy bào hai mặt, máy tạo giữa chỉ, máy khoan tổ, máy đục,… qua khâu sản xuất và sau đó phải qua tinh chế để phôi được tráng mịn. +Lắp ráp : Được thực hiện bởi tổ lắp ráp từ những chi tiết rời rạc lắp lại thành những sản phẩm. +Nhúng dầu phun sơn : Sau khi được lắp ráp xong thì công nhân thực hiện nhúng dầu phun sơn để sản phẩm có được màu sắc, độ bóng bền. +Kiểm tra chất lượng sản phẩm : Do bộ phận KCS đảm nhận, nếu không đạt thì phải làm lại, khâu này phải kiểm tra từ khâu sơ chế, tinh chế, và cho đến khi sản phẩm hoàn thành. +Đóng gói : Đây là khâu cuối cùng của quy trình công nghệ sản xuất, có sự giám sát đại diện của khách hàng, sản phẩm hoàn thành được đóng gói bằng thùng Carton. +Thành phẩm : Sau khi sản phẩm được kiểm nghiệm phù hợp với yêu cầu kỹ -10- thuật đúng theo hàng mẫu của đơn đặt hàng quy định thì sản phẩm được nhập kho để chờ tiêu thụ. + Tiêu thụ : Sau khi sản phẩm đã hoàn thành nhập kho căn cứ vào hợp đồng đã ký để giao cho khách hàng. 1.4.2. Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty : 1.4.2.1. Tổ chức quản lý tại công ty là bộ phận chủ chốt và là sự sống của công ty. Nó có vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh. [...]... và thiết bị không cần lắp, công cụ, khí cụ và vật kết cấu dùng để lắp đặt cho công trình xây dựng cơ bản + Vật liệu khác: Là các loại vật liệu không được xếp vào các loại trên, các loại vật liệu này do quá trình sản xuất loại ra, như các loại phế liệu, vật liệu thu hồi do thanh lý Tài sản cố định Tính giá nguyên vật liệu nhập kho : Đối với nguyên vật liệu nhập kho được đánh giá theo từng loại, từng... xuất, tồn NVL 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng : + TK 152 – Nguyên vật liệu + TK 151 – Hàng mua đang đi đường + TK 154 – Chi phí sản xuất dở dang + TK 111 – Tiền mặt + TK 112 – Tiền gửi ngân hàng + TK 331 – Phải trả người bán + TK 1388 – Nguyên vật liệu thừa không rõ nguyên nhân + TK 3388 – Nguyên vật liệu thiếu không rõ nguyên nhân + TK 621 – Xuất nguyên vật liệu dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm + Ngoài... đặc điểm hoạt động của công ty mà kế toán NVL đang áp dụng phương pháp kế toán chi tiết vật liệu : phương pháp thẻ song song Phương pháp thẻ song song Khái niệm : Đây là phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu và công cụ dụng mà ở kho thủ kho sẽ theo dõi nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ về mặt số lượng trên thẻ kho, bộ phận kế toán theo dõi vật liêu, công cụ, dụng cụ vền mặt số lượng và giá... thứ vật tư Nhập-Xuất-Tồn kho, đảm bảo cung cấp đầy đủ các thông tin phục vụ cho yêu cầu quản lý vật tư của Doanh nghiệp -Kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện kế hoạch mua, dự trữ và sử dụng từng loại vật tư đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Phân loại Nguyên vật liệu: Căn cứ vào yêu cầu quản lý Nguyên vật liệu bao gồm : + Nguyên vật liệu chính : Đặc điểm chủ yếu của Nguyên vật liệu. .. xuất chế biến + Chi phí chế biến Đối với nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ thuê ngoài gia công Giá thực tế xuất Giá trị thực = tế nhập kho thuê ngoài gia + Chi phí gia công công Chi phí vận + chuyển Đối với nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ nhận góp vốn liên doanh Giá trị thực tế = nhập kho Giá thõa thuận + Chi phí liên quan (nếu có) Tính giá nguyên vật liệu xuất kho : Mỗi doanh nghiệp có một cách... xuất của công ty giao, chịu trách nhiệm về chất lượng sản phẩm, quy cách kỹ thuật, kế hoạch sản xuất và tài sản máy móc của chuyền Quản lý đôn đốc công nhân thực hiện đúng nội quy an toàn lao động, nội quy công ty, bình bầu hệ số lương, tổng hợp công và cá nhân khen thưởng hàng tháng gửi về phòng tổ chức hành chính nhân sự theo đúng thời gian quy định -14- 1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty : 1.5.1... công ty Là người trực tiếp chỉ đạo, quản lý và điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước cơ quan nhà nước và tập thể cán bộ công nhân viên về kết quả của hoạt động sản xuất trong công ty - Phó giám đốc tài chính-XDCB : Quản lý tài chính và công trình XDCB trong công ty Cùng bàn bạc với giám đốc sản xuất về các vấn đề liên quan giữa sản xuấttài chính, hổ trợ lẫn nhau trong công. .. giá trị Nguyên vật liệu được chuyển vào giá trị sản phẩm mới -19- + Vật liệu phụ: Là các loại vật liệu được sử dụng trong sản xuất để làm tăng chất lượng sản phẩm hoặc phục vụ cho công việc quản lý sản xuất, bao gói sản phẩm…Các loại vật liệu này không cấu thành nên thực thể sản phẩm + Nhiên liệu: Là những thứ có tác dụng cung cấp nhiệt lượng trong quá trình sản xuất kinh doanh, phục vụ cho công nghệ... tiết, bảng cân đối số phát sinh ta lập các báo cáo tài chính cuối kỳ + Giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết có quan hệ đối chiếu với nhau -18- PHẦN 2 THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1 Giới thiệu bộ máy kế toán : Tương tự như sơ đồ 1.5.2 2.2 Khái quát về công tác kế toán tại các phần hành : 2.2.1 Phần hành kế toán nguyên vật liệu : 2.2.1.1 Đặc điểm Nguyên vật liệu: Tham gia vào một chu kỳ sản xuất, thay... sản xuất ra Nhiệm vụ của kế toán Nguyên vật liệu : Quản lý chặt chẽ tình hình cung cấp, bảo quản, dự trữ và sử dụng vật liệu hợp lý đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, kế toán cần thực hiện tốt các nhiệm vụ : - Phản ánh đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của các loại vật tư cả về giá trị và hiện vật, tính toán chính xác giá gốc( . doanh của công ty: – Công ty TNHH Đức Nhân có 4 công ty thành viên : + Công ty Đức Nhân Quy Nhơn + Công ty Đức Nhân Kom Tum + Công ty Đức Nhân Bình Dương + Công ty Đức Nhân Sài Gòn 4 công ty thành. tại công ty và các hình thức kế toán còn lại -2- PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH ĐỨC NHÂN 1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của cơng ty TNHH Đức Nhân Cơng ty TNHH Đức Nhân. Ducnhanco@dng.vnn.vn Website : : Www.ducnhan.com + Công ty TNHH Đức Nhân thành lập từ ngày 16/5/2003, hình thành trên cơ sở bỏ vốn ra thành lập công ty. Công ty TNHH Đức Nhân được thành lập theo giấy phép