Môc lôc Lời mở đầu Chương I: Giới thiệu chung. I. Giới thiệu về công ty II. Giới thiệu về bộ phận tài chính của công ty. Chương II: CƠ SỞ LÍ THUYẾT VỀ CÔNG TÁC TÍNH CHI PHÍ THEO THUÊ HOẶC MUA TÀI SẢN. I. Cơ sở lí thuyết. 1, Thuê tài sản là gì? 2. Các loại thuê tài sản. 2.1 Thuê hoạt động. 2.2 Thuê tài chính ( Thuê vốn) 3. Các lợi ích của việc thuê tài sản. 3.1 Tránh được những rủi ro do sở hữu tài sản. 3.2 Tính linh hoạt hay có quyền hủy hợp đồng thuê. 3.3 Lợi ích về thuế. 3.4 Tính kịp thời. 3.5 Giảm được những hạn chế tín dụng. 3.6 Thuê tài sản giúp tránh thủ tục rườm rà của quy trình mua sắm tài sản. 4. Thuế và vấn đề thuê tài sản. 5. Phân tích ngân lưu của công ty khi đi thuê tài sản, mua tài sản. 5.1 Ngân lưu của công ty khi đi thuê tài sản. 5.2 Chi phí mua tài sản ( Hiện giá chi phí mua tài sản). 5.3 Quyết định mua hay thuê tài sản. Chương III: PHÂN TÍCH VÀ XÂY DỰNG HIỆN GIÁ THUÊ , MUA ĐỐI VỚI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VN QUỐC TẾ. 1. Ngân lưu của công ty khi đi thuê tài sản hoặc mua tài sản. a. Phương án thuê tài sản. 1 b. Phương án mua tài sản. 2. Quyết định thuê hay mua tài sản. Kết luận: Tài liệu tham khảo 2 Lời mở đầu Phân tích tài chính doanh nghiệp là môn học chú trọng đến khía cạnh phân tích và ra quyết định tài chính nhằm trang bị cho các nhà hoạch định chính sách và giám đốc doanh nghiệp công cụ và kỹ năng phân tích trước khi ra quyết định. Tài chính có 3 lĩnh vực chủ yếu bao gồm: Thị trường và thể chế tài chính; đầu tư tài chính và quản trị tài chính. Các lĩnh vực này thường liên quan như nhau đến những loại giao dịch tài chính nhưng theo góc độ khác nhau. Trong quản trị tài chính thì quyết định quản trị tài sản là quyết định quan trọng. Một khi tài sản đã được mua sắm và nguồn tài trợ đã được sử dụng một cách hiệu quả và hữu ích. Giám đốc tài chính chịu trách nhiệm về việc quản lý và sử dụngtài sản có hiệu quả. Quyết định thuê hay mua tài sản là một loại quyết định vừa mang nội dung của quyết định đầu tư vừa mang nội dung của quyết định nguồn vốn. Vậy nên mua hay nên thuê tài sản? hình thức nvào mang lại hiệu quả cho công ty, trong bài tập này em sẽ cố gắng phân tích chi phí thuê, mua tài sản là xê công của công ty cổ phần vận tải VN Quốc tế để trên cơ sở số liệu cụ thể GĐ công ty có thể đưa ra quyết định phù hợp. Bài tập gồm 3 chương: Chương I: Giới thiệu chung Chương II: Cơ sở lý thuyết về công tác tính chi phí theo thuê hoặc mua tài sản. Chương III: Phân tích và xây dựng hiện giá thuê hoặc mua đối với tài sản cố định tại công ty cổ phần vận tải VN Quốc tế. 3 Ch¬ng I: Giíi thiÖu chung I/ Giíi thiÖu vÒ c«ng ty. 1. S¬ lîc vÒ sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn c«ng ty cổ phần Vận tải VN Quốc Tế. Trụ sở chính : Số 1 Trần Hưng Đạo, Đông Hải, Hải An, Hải Phòng Điện thoại : (84.031) 3978990 Fax : (84.031) 3987991 • Chi nhánh tại TP Hồ Chí Minh: Địa chỉ : 190 Bạch Đằng, Phường 24, Q. Bình Thạnh, TPHCM Điện thoại : 08 22 438 578 Fax : 08 62 581 618 Công ty Cổ phần Vận tải VN Quốc Tế được thành lập năm 2004. Qua 5 năm hoạt động kinh doanh từ một đại lý hãng tàu với 3 nhân viên nay Công ty đã có đầu xe container riêng và mở thêm 1 chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh. Sự phát triển lớn mạnh của Công ty đã góp phần đáng kể vào việc lưu chuyển hàng hoá trong toàn khu vực Miền Bắc Việt Nam. Hiện nay Công ty có tổng cộng 11 xe đầu kéo Container và 33 cán bộ nhân viên, với phương châm “thoả mãn tốt nhất yêu cầu của khách hàng” CBNV Công ty luôn cố gắng hết mình để nâng cao chất lượng dịch vụ đồng thời tạo cho mình một nền tảng vững chắc, một hành trang để bước vào thị trường cạnh tranh khốc liệt như ngày nay. Bên cạnh sản phẩm chính là vận chuyển hàng hoá, công ty VN Quốc Tế còn cung cấp dịch vụ: - Đại lý hãng tàu - Thủ tục hải quan - Nhập khẩu bán xe ôtô đầu kéo container. 4 H thng khỏch hng ca cụng ty ó phỏt trin rng khp nhiu nc trờn th gii nh: Vit Nam, M, Thỏi Lan, Malaisia, Nht Bn 2. Chc nng, nhim v ca cụng ty. a. Chức năng. Công ty là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ về mặt tài chính và vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Cùng với sự hỗ trợ đắc lực của phòng kế toán, bộ phận quản lý đã trực tiếp chỉ đạo cán bộ nhân viên trong toàn Công ty. Theo nguyên tắc "lấy chữ tín làm đầu, khách hàng là sự tồn tại và phát triển của Công ty Công ty không ngừng mở rộng lĩnh vực kinh doanh của mình, tăng sự cạnh tranh trên thị trờng. Chức năng chủ yếu của Công ty là cung cấp dịch vụ vận tải, XNK, t vấn, môi giới, bán lẻ mặt hàng ôtô đầu kéo Kết quả kinh doanh cho thấy Công ty đã đi đúng hớng kinh doanh của mình và có lãi, bổ sung vốn kinh doanh của Công ty, tăng tích luỹ quỹ trong Công ty, đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng đợc cải thiện. Bên cạnh thuận lợi Công ty còn gặp phải những khó khăn: + Nền kinh tế thị trờng đang phát triển sâu rộng trên các đối thủ cạnh tranh của Công ty rất đa dạng và phức tạp. Đây là khó khăn cơ bản mà Công ty bắt buộc phải tham gia cạnh tranh để tồn tại và phát triển. + Cơ chế kinh tế của nền kinh tế thị trờng cha hoàn thiện phần nào ảnh hởng đến Công ty trong hoạt động kinh doanh. b. Nhiệm vụ: - Tổ chức tốt công tác điều xe, đảm bảo nguồn hàng ổn định cho hoạt động của đội xe. - Tổ chức tốt công tác mua bán xe đầu kéo. - Quản lý khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, đảm bảo đầu t mở rộng kinh doanh, làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nớc qua việc nộp ngân sách hàng năm. - Tuân thủ chính sách quản lý kinh tế Nhà nớc. 3. Cơ cấu tổ chức. 5 A: Mụ hỡnh t chc qun lý kinh doanh cụng ty: tin hnh tt cụng tỏc sn xut kinh doanh b mỏy qun lý ca cụng ty c t chc rt khoa hc v hp lý. Nú c th hin qua s sau: S b mỏy qun lý kinh doanh cụng ty. Chc nng cỏc phũng ban nh sau. a. Hội đồng quản trị. Có nhiệm vụ sau. - Bổ nhiệm và bãi miễn Giám đốc, Kế toán trởng. - Chọn lựa và quyết định đa ra sản phẩm mới vào thị trờng. - Quyết định các chủ trơng, chính sách kinh doanh dịch vụ mang tính chiến l- ợc, ngành kinh doanh của công ty, sửa đổi điều lệ khi cần thiết. - Quyết định mở rộng hoạt động của công ty. - Thông qua quyết định các chơng trình đầu t XDCB, mua sắm TSCĐ có giá trị lớn. - Đa ra các ý kiến, các khuyến cáo, điều chỉnh hoặc bổ xung vào các chiến lợc, sách lợc kinh doanh của công ty. Chủ tịch HĐQT Giám đốc Phòng hành chính nhân sự Phòng kế toán tài chính Phòng khai thác Phòng điều hành xe container 6 Ban gi¸m ®èc: 7 b. Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của Giám đốc. - Tổ chức bộ máy và trực tiếp điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh sao cho đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng đợc yêu cầu bảo toàn và phát triển công ty theo phơng hớng và kế hoạch đã đợc HĐQT thông qua. - Xem xét, bổ nhiệm và bãi miễn từ cấp trởng phòng và tổ các tổ trởng trở xuống của công ty. - Xây dựng cơ cấu tổ chức quản trị và điều hành hoạt động công ty, xây dựng đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất tốt, năng lực cao để đảm bảo hoạt động Công ty một cách có hiệu quả và phát triển về lâu dài, ban hành quy chế lao động, tiền lơng, tiền thởng đã đợc HĐQT thông qua, xét tuyển dụng, kỷ luật sa thải theo đúng những quy định hiện hành của bộ Luật lao động. - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu t, chi tiêu hàng tháng, quý, năm trình HĐQT và triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty. - Ký kết các hợp đồng kinh tế, các văn bản giao dịch với các cơ quan chức năng phù hợp với pháp luật hiện hành, thực hiện mọi chế độ chính sách và luật pháp Nhà nớc trong hoạt động của công ty. - Nghiên cứu và đề nghị trực tiếp đến HĐQT các phơng án, biện pháp giải quyết các trờng hợp phát sinh trong quản lý và điều hành Công ty vợt quá chức năng, quyền hạn của Giám đốc. - Ban hành các hệ thống biểu mẫu báo cáo Công ty, các định mức, định biên về lao động, kỹ thuật, chi phí, doanh thu. - Báo cáo bằng văn bản cho HĐQT mọi hoạt động của Công ty định kỳ hoặc theo yêu cầu đột xuất của HĐQT. c. Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của phòng tổ chức nhân sự: - Tổ chức bộ máy hành chính nhân sự của công ty, soạn thảo và trình Giám đốc ký kết các HĐLĐ, tham gia đề xuất ý kiến bổ nhiệm, bãi miễn cán bộ nhân viên Công ty theo thẩm quyền. - Lập kế hoạch chi tiêu, mua sắm thiết bị phục vụ công tác kinh doanh, định mức chi phí văn phòng phẩm, định mức xăng xe, trình Giám đốc. - Lu giữ, bảo đảm con dấu công ty. d. Chức năng, quyền hạn của Phòng kế toán tài chính - Tổ chức triển khai các công việc quản lý tài chính của Công ty theo phân cấp để phục vụ sản xuất kinh doanh của Công ty . - Chỉ đạo thực hiện các công việc về lĩnh vực kế toán, thống kê theo quy chế tài chính đảm bảo chính xác, kịp thời, trung thực. 8 - Thực hiện kiểm tra các hợp đồng kinh tế - Thực hiện quản lý chế độ chính sách tài chính của Công ty và chế độ chính sách với ngời lao động trong Công ty theo quy định hiện hành. -Tổng hợp số liệu báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm của Công ty theo quy định của Công ty và chế độ báo cáo tài chính theo quy định của Bộ tài chính. -Tổ chức thực hiện các thủ tục quản lý thanh toán nội bộ, thanh quyết toán các hợp đồng kinh tế thuộc phạm vi Công ty đợc phân cấp quản lý - Chịu trách nhiệm HĐQT và Giám đốc về công tác quản lý tài chính của công ty, báo cáo HĐQT và Giám đốc mọi phát sinh thờng kỳ hoặc bất thờng trong mọi hoạt động của Công ty, để có biện pháp quản lý và điều chỉnh kịp thời, hợp lý, nhằm giảm thiểu thất thoát và thiệt hại cho Công ty. Tuân thủ đúng quy định của nhà nớc về thể lệ kế toán và sổ sách chứng từ, thực hiện đúng và đủ. những khoản thuế theo luật định, báo cáo kịp thời đến HĐQT và Giám đốc những thay đổi của nhà nớc về quản lý tài chính kế toán để có chủ trơng phù hợp. e. Chức năng nhiệm vụ của phòng khai thác. Phòng khai thác phụ trách làm thủ tục Hải quan, nhận và cấp lệnh khi tàu đến, tàu đi, phát triển thị trờng. f .Chức năng nhiệm vụ của phòng quản lí và điều hành xe Container. Nhân viên đội xe gồm có 11 tài xế và 11 phụ xe, họ chịu sự quản lý và điều hành của đội trởng. 4. Tỡnh hỡnh lao ng ca cụng ty. Đặc điểm về lao động. Dới giám đốc là các phòng ban: + Phòng khai thác: có 4 nhân viên chịu sự quản lý của trởng phòng khai thác bao gồm: 1 nhân viên làm thủ tục hải quan, 2 nhân viên làm lệnh (lệnh cấp container, lệnh giao nhận hàng khi tàu cập bến), 1 nhân viên giao nhận có nhiệm vụ giao nhận hàng hoá tại cảng đối với cont hàng lẻ. + Phòng quản lý và điều hành Container: 1 trởng phòng quản lý 22 nhân viên lái và phụ xe.9574 + Phòng kế toán: có 4 nhân viên sau kế toán trởng có 1 kế toán thanh toán, 1 kế toán công nợ, 1thủ quỹ, và kế toán trởng kiêm kế toán báo cáo thuế. + Phòng Tổ chức hành chính: 1 nhân viên Các nhân viên của Công ty đều có trình độ từ PTTH trở lên trong đó có 8 nhân viên tốt nghiệp đại học trên tổng số 32 nhân viên chiếm tỉ lệ là 25%, 2 nhân 9 viên tốt nghiệp cao đẳng chiếm tỉ lệ 6.2%, 22 nhân viên tốt nghiệp PTTH chiếm 68.8%. Bảng 1: Trình độ nhân viên trụ sở Hải Phòng Đơn vị: Ngời Nhân viên Số lợng Tỉ lệ Trình độ đại học 8 25% Trình độ cao đẳng 2 6.2% Trình độ PTTH 22 68.8% Tổng 32 100% Nguồn: phòng TC HC 10 [...]... lực của công ty tơng đối mạnh ít phảI dựa vào bên ngoài Tơng tự nh vậy nguồn tài sản ngắn hạn của công ty tơng đối lớn so với tài sản dài hạn ( chiếm 207,7% so với tài sản dài hạn) điều đó chứng tỏ công ty kinh doanh rất hiệu quả 6 Phơng hớng phát triển của công ty trong tơng lai Trong chiến lợc phát triển của công ty cổ phần vận tải VN Quốc tế đến năm 2010, sẽ xây dựng và mở rộng quy mô vận tải bộ,...5 Tài sản và nguồn vốn của công ty Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty cổ phần vận tải VN Quốc tế năm 2008 STT Chỉ tiêu Đầu năm Giá trị (đ) 3.557.864.647 Tổng giá trị tài sản I 2.401.874.256 Tài sản ngắn hạn 1 1.155.990.391 Tài sản dài hạn 2 3.557.864.647 Tổng nguồn vốn II 2.453.202.015 Vốn chủ sở hữu 1 1.104.662.632 Nợ phải trả 2 Nguồn:Bảng tài cân đối tài kế toán năm 2008... HIN GI THUấ , MUA I VI TI SN C NH TI CễNG TY C PHN VN TI VN QUC T 1 Ngõn lu ca cụng ty khi i thuờ ti sn hoc mua ti sn Trong chiến lợc phát triển của công ty cổ phần vận tải VN Quốc tế đến năm 2010, sẽ xây dựng và mở rộng quy mô vận tải bộ, một số đại lý giao nhận hàng hoá bằng đờng biển ( vận tải biển) trin khai chin lc m rng quy mụ ca cụng ty, u nm cụng ty a ra 2 phng ỏn: + D tớnh thuờ ti sn trờn... Nguồn:Bảng tài cân đối tài kế toán năm 2008 Cuối kỳ Tỷ trọng % 100 Giá trị (đ) 3.651.595.957 Tỷ trọng % 100 2.657.527.230 994.068.727 3.651.595.957 3.393.726.015 257.869.942 Nhận xét về tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty: Cụng ty c phn Vn ti VN Quc T tr s ti Hi Phũng l mt doanh nghip cú quy mụ va - Tng ngun vn ca cụng ty c phn Vn ti VN Quc T hn 3 t, c th l 3.651.595.957 (trớch bng cõn i k toỏn ngy... tồn tại và phát triển cua doanh nghiệp 15 4 Nhận xét Công ty là một trong những doanh nghiệp có cơ cấu tổ chức tơng đối hợp lý đặc biệt với phong cách làm việc năng động, nhiệt tình, hiệu quả của đội ngũ lao động trẻ của bộ phận tài chính đã góp phần không nho vào sự thành công của công ty 16 Chng II: C S L THUYT V CễNG TC TNH CHI PH THEO THUấ HOC MUA TI SN I C s lớ thuyt 1 Thuờ ti sn l gỡ? Thuờ ti... nên kết quả và hiệu quả kinh doanh của môĩ doanh nghiệp.Quản trị nhân lực thông qua việc tuyển dụng và tổ chức lao động hợp lý, đúng ngời đúng việc góp phần tạo nên sự nhịp nhàng và hiệu quả trong mỗi khâu công việc Quản trị tài chính có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo các nguồn tài chính, một điều kiện không thể thiếu để thực hiện các hoạt động sản xuất, kinh doanh Vì vậy, quản lý tài chính có... giao nhận hàng hoá bằng đờng biển ( vận tải biển) Đồng thời mở rộng sang lĩnh vực xuất nhập khẩu trong đó có nhập khẩu ô tô du lịch trên trong địa bàn của Thành phố Hải Phòng và các Tỉnh Thành khác 11 12 II Giới thiệu về bộ phận tài chính của công ty 1 Cơ cấu tổ chức Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tài chính: Chủ tịch HĐQT Giám đốc Phòng hành chính nhân sự Phòng kế toán tài chính Phòng khai thác Phòng điều... phận quản lý tài chính luôn đợc xem là bộ phận quan trọng bên cạnh ngời lãnh đạo cao cấp nhất của doanh nghiệp và luôn có ảnh hởng rất lớn đến việc đa ra nhũng quyết định quan trọng đối với doanh nghiệp Tính chất quan trọng này là do vấn đề tài chính bao trùm mọi hạot động của doanh nghiệp va thông tin tài chính của doanh nghiệp luông đợc quan tâm bởi mọi chủ thể liên quan đến sự tồn tại và phát triển... phớ mua ti sn ( hin giỏ chi phớ mua ti sn.) Gi s ti sn mua cú giỏ tr thanh lý l S S khỏc nhau v chi phớ sa cha bo trỡ gia ti sn thuờ v ti sn mua ( nu cú) l Mt Giỏ mua ti sn l Io Chi phớ khu hao Dt 22 Chi phớ mua sn l tng hin giỏ ca dũng tin chi ra mua ti sn, chi phớ bo trỡ , sa cha sau thu tr phn tit kim thu nh khu hao (lỏ chn thu ca khu hao) v tr khon thu t giỏ tr thanh lý ti sn Hin giỏ chi phớ mua. .. sn c tớnh nh sau: Chi phớ mua ti = Io + (1 Tc )Mt - Tc Dt n - (1 +Kd )i i= 1 sn S(1 Tc) (1 + Kd) 5.3 Quyt nh mua hay thuờ ti sn Nu chi phớ cho vic mua ti sn ln hn chi phớ thuờ ti sn thỡ cụng ty nờn thuờ ti sn vỡ i thuờ cú li hn v ngc li Li ớch ca vic mua ti sn = Chi phớ mua Chi phớ thuờ Trong trng hp li ớch ca vic thuờ ti sn bng li ớch ca vic mua ti sn thỡ quyt nh nờn mua hay thuờ ti sn ph thuc . hay thuê tài sản. Chương III: PHÂN TÍCH VÀ XÂY DỰNG HIỆN GIÁ THUÊ , MUA ĐỐI VỚI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VN QUỐC TẾ. 1. Ngân lưu của công ty khi đi thuê tài sản hoặc mua tài sản. a sản. 5. Phân tích ngân lưu của công ty khi đi thuê tài sản, mua tài sản. 5.1 Ngân lưu của công ty khi đi thuê tài sản. 5.2 Chi phí mua tài sản ( Hiện giá chi phí mua tài sản) . 5.3 Quyết định mua. sản. Chương III: Phân tích và xây dựng hiện giá thuê hoặc mua đối với tài sản cố định tại công ty cổ phần vận tải VN Quốc tế. 3 Ch¬ng I: Giíi thiÖu chung I/ Giíi thiÖu vÒ c«ng ty. 1. S¬ lîc vÒ sù h×nh